消费税:修订间差异
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從1970年代末,消費稅是[[日本政治]]上最受關注的議題。1978年,[[日本總理]][[大平正芳]]首次提出「消費稅」的構想,不過由於[[自由民主党 (日本)|自民黨]]選舉失利,所以不得不取消。1986年,[[中曾根康弘]]總理改稱為「 |
從1970年代末,消費稅是[[日本政治]]上最受關注的議題。1978年,[[日本總理]][[大平正芳]]首次提出「消費稅」的構想,不過由於[[自由民主党 (日本)|自民黨]]選舉失利,所以不得不取消。1986年,[[中曾根康弘]]總理改稱為「销售額稅」,再次提出這個構想,但是不成功。1988年[[竹下登]]總理實現消費稅構想,並於翌年施行。 |
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日本的「消費稅」屬於增值稅。在導入消費稅同時,廢止「物品稅」等銷售稅。物品稅的稅率靠物品種類,並不是所有的物品被課稅的。但是「消費税」除了土地交易和房地出租以外,對所有的物品和服務課統一稅率。 |
日本的「消費稅」屬於增值稅。在導入消費稅同時,廢止「物品稅」等銷售稅。物品稅的稅率靠物品種類,並不是所有的物品被課稅的。但是「消費税」除了土地交易和房地出租以外,對所有的物品和服務課統一稅率。 |
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* 1997年4月1日:稅率增至5%(原本的「消費稅」增至4%。加上新設的「地方消費稅」1%) |
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* 2014年4月1日:税率增至8% |
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新加坡徵收「商品及服務稅」,又稱「消費稅」(简称G.S.T.),屬於[[增值税|增值稅]] |
新加坡徵收「商品及服務稅」,又稱「消費稅」(简称G.S.T.),屬於[[增值税|增值稅]],2024年1月1日起稅率為'''9%'''。 |
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坊间有反对者将新加坡的消费税制度批评为一种[[累退稅|累退税]]。但消费税制度的拥护者则认为如果不将税款以收入的百分比计算,而是以终身消费的百分比来表示的话,则可以将消費稅视为一种[[等比例税]]。 |
坊间有反对者将新加坡的消费税制度批评为一种[[累退稅|累退税]]。但消费税制度的拥护者则认为如果不将税款以收入的百分比计算,而是以终身消费的百分比来表示的话,则可以将消費稅视为一种[[等比例税]]。 |
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* 1994年4月1日:开始征收消费税,税率为'''3%''' |
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* 2004年:稅率增至'''5%'''<ref>{{citation|title=Budget Highlights Financial Year 2005/2006: Creating Opportunity, Building Community|publisher=Singapore Ministry of Finance|year=2005|url=http://www.mof.gov.sg/budget_2005/budget_speech/downloads/FY2005_Budget_Highlights.pdf|accessdate=2021-03-09|archive-date=2016-03-03|archive-url=https://web.archive.org/web/20160303230659/http://www.mof.gov.sg/budget_2005/budget_speech/downloads/FY2005_Budget_Highlights.pdf|dead-url=no}}</ref> |
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[[马来西亚首相]][[纳吉·阿都拉萨]]於2015年4月1日起施行消費稅法,開徵「商品及服務稅」(GST),稅率6%,引起民间很大反弹。由前[[马来西亚首相|首相]][[马哈迪·莫哈末]]所领导的反对党[[希望聯盟|希望联盟]]在[[2018年马来西亚大选]]获胜后,同年6月1日廢止,消费税税率从6%调降至到0%。<ref>{{cite news |language = zh-hans |author = 苏俊翔 |url = http://www.zaobao.com/realtime/world/story20180516-859553 |title = 马财政部:消费税率6月起降至0% |publisher = 联合早报 |date = 2018-05-16 |accessdate = 2018-05-16}}</ref> |
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中 |
中國大陸課徵[[增值税]],亦有消费税税种,但本質為[[奢侈税]],屬貨物稅。 |
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===美國=== |
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美国消费税主要包括两种:普通銷售税和特殊銷售税;均屬於銷售稅。普通銷售税是指三层政府结构(联邦政府、州政府和地方政府)基于通用的消费品及几类行业服务所征收的税,特殊銷售税是指对特定商品及服务所征收的税。此外,其消費税还可以分类为[[从价税]]({{lang-la|Ad-valorem Tax}})和单位税({{lang|en|Unit Tax}}),其分别根据价格或者单位进行抽税<ref>{{cite book | language = en | author = Robert D. Lee, Jr | |
美国消费税主要包括两种:普通銷售税和特殊銷售税;均屬於銷售稅。普通銷售税是指三层政府结构(联邦政府、州政府和地方政府)基于通用的消费品及几类行业服务所征收的税,特殊銷售税是指对特定商品及服务所征收的税。此外,其消費税还可以分类为[[从价税]]({{lang-la|Ad-valorem Tax}})和单位税({{lang|en|Unit Tax}}),其分别根据价格或者单位进行抽税<ref>{{cite book | language = en | author = Robert D. Lee, Jr | author2 = Ronald W. Johnson |author3 = Philip G.Joyce | title = Public Budgeting Systems | year = 2008 | url =https://archive.org/details/publicbudgetings0008leer| location = Sudbury, Massachusetts, USA | publisher = Jones and Bartlett Publishers | id = | isbn = 978-0-7637-4668-1 | pages = [https://archive.org/details/publicbudgetings0008leer/page/106 106] }}</ref>。 |
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* 上述兩種稅項合二為一的[[合併銷售稅]](HST) |
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在[[育空地區]]、[[西北地區]]、[[努納武特地區]]及[[艾伯塔省]]除了聯邦的銷售稅以外,並沒有再次一級的銷售稅。而從2008年1月1日開始,聯邦商品及服務稅稅率為5%。 |
在[[育空地區]]、[[西北地区 (加拿大)|西北地區]]、[[努納武特地區]]及[[艾伯塔省]]除了聯邦的銷售稅以外,並沒有再次一級的銷售稅。而從2008年1月1日開始,聯邦商品及服務稅稅率為5%。 |
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== 參看 == |
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* [[商品及服務稅]] |
* [[商品及服務稅]] |
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* [[無條件基本收入]] |
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* [[增值稅]] |
* [[增值稅]] |
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* [[營業稅]] |
* [[營業稅]] |
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* [[免稅購物]] |
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* [[退稅]] |
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==參考文獻== |
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2024年1月29日 (一) 05:27的最新版本
公共财政 |
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消費税,是指政府對於消費者的消費行為進行課稅之稅金總稱。由於直接向消費者徵稅非常不容易,政府常對銷售產品或服務的批發商或零售商進行徵收。故商家銷售商品或服務時,最終成交價格往往隱含政府課徵的消費稅額。
消費税通常是間接稅,如營業稅[註 1]、增值税;但亦可以是直接稅,如霍爾與拉布希卡均一稅。
類別
[编辑]增值稅
[编辑]增值稅對商品或服務的每個流通環節的增值部分課稅。例如,一個零售商以200元買入一件大衣,轉手以300元賣出,該環節增值100元,那麼該零售商需為這100元繳納增值稅。
歐盟所有國家均採用增值稅。在澳大利亞、紐西蘭、加拿大、新加坡,增值稅被稱作「商品及服務稅」(Goods and Services Tax)。在加拿大,當增值稅與各省徵收的省銷售稅一併課徵時,也被稱作「合併銷售稅」,
銷售稅
[编辑]銷售稅對商品或服務的最終成交價格課稅。法律或允許商家將銷售稅稅額與商品或服務本身的價格(即稅前價)分列,或要求稅額必須被計入總價(即含稅價)中。
舉同一例,一個零售商以200元買入一件大衣,轉手以300元賣出,那麼該零售商需為銷售價300元繳納銷售稅。
貨物稅
[编辑]貨物稅是只針對特定貨物課徵的銷售稅。比如針對煙草、酒、汽油等商品徵稅。
開支稅
[编辑]直接向個人徵收的消費稅一般以開支稅形式課徵。這相當於抵扣儲蓄和投資的所得稅。具體而言,個人當期的收入減去其當期新增的儲蓄(或加上其當期減少的儲蓄)即為當期開支,開支稅便是對當期開支課稅。
各地差異
[编辑]日本
[编辑]從1970年代末,消費稅是日本政治上最受關注的議題。1978年,日本總理大平正芳首次提出「消費稅」的構想,不過由於自民黨選舉失利,所以不得不取消。1986年,中曾根康弘總理改稱為「销售額稅」,再次提出這個構想,但是不成功。1988年竹下登總理實現消費稅構想,並於翌年施行。
日本的「消費稅」屬於增值稅。在導入消費稅同時,廢止「物品稅」等銷售稅。物品稅的稅率靠物品種類,並不是所有的物品被課稅的。但是「消費税」除了土地交易和房地出租以外,對所有的物品和服務課統一稅率。
- 1989年4月1日:施行《消費稅法》,税率3%
- 1997年4月1日:稅率增至5%(原本的「消費稅」增至4%。加上新設的「地方消費稅」1%)
- 2014年4月1日:税率增至8%
- 2019年10月1日:税率增至10%(原定2017年4月1日)[1]
新加坡
[编辑]新加坡徵收「商品及服務稅」,又稱「消費稅」(简称G.S.T.),屬於增值稅,2024年1月1日起稅率為9%。
坊间有反对者将新加坡的消费税制度批评为一种累退税。但消费税制度的拥护者则认为如果不将税款以收入的百分比计算,而是以终身消费的百分比来表示的话,则可以将消費稅视为一种等比例税。
- 1994年4月1日:开始征收消费税,税率为3%
- 2003年:稅率增至4%
- 2004年:稅率增至5%[2]
- 2007年7月1日:税率增至7%[3]
- 2023年1月1日:上调至8%
- 2024年1月1日:上调至9%
馬來西亞
[编辑]马来西亚首相纳吉·阿都拉萨於2015年4月1日起施行消費稅法,開徵「商品及服務稅」(GST),稅率6%,引起民间很大反弹。由前首相马哈迪·莫哈末所领导的反对党希望联盟在2018年马来西亚大选获胜后,同年6月1日廢止,消费税税率从6%调降至到0%。[6]
中國大陸
[编辑]中國大陸課徵增值税,亦有消费税税种,但本質為奢侈税,屬貨物稅。
自2017年起,中國大陸废除營業稅課徵項目[7],該以增值稅替代。增值稅稅率分六檔:13%、11%、10%、9%、6%、0%[8]。
台灣
[编辑]臺灣同時課徵加值型營業稅(屬增值稅)、非加值型營業稅(屬銷售稅)。大多數企業適用加值型營業稅,2020年的稅率為5%。金融保險業、特種飲食業、小規模營業人適用非加值型營業稅。購買商品或服務時均使用含稅價格。
美國
[编辑]美国消费税主要包括两种:普通銷售税和特殊銷售税;均屬於銷售稅。普通銷售税是指三层政府结构(联邦政府、州政府和地方政府)基于通用的消费品及几类行业服务所征收的税,特殊銷售税是指对特定商品及服务所征收的税。此外,其消費税还可以分类为从价税(拉丁語:Ad-valorem Tax)和单位税(Unit Tax),其分别根据价格或者单位进行抽税[9]。
加拿大
[编辑]可以分為三大類:
在育空地區、西北地區、努納武特地區及艾伯塔省除了聯邦的銷售稅以外,並沒有再次一級的銷售稅。而從2008年1月1日開始,聯邦商品及服務稅稅率為5%。
注释
[编辑]- ^ 又稱銷售税
參看
[编辑]參考文獻
[编辑]- ^ 日本延遲上調消費稅 至2019年10月 (页面存档备份,存于互联网档案馆) 香港01
- ^ Budget Highlights Financial Year 2005/2006: Creating Opportunity, Building Community (PDF), Singapore Ministry of Finance, 2005 [2021-03-09], (原始内容存档 (PDF)于2016-03-03)
- ^ GST rate to rise to 7% from July 1. 亚洲新闻台 Channel NewsAsia. 2007-02-15 [2020-04-06]. (原始内容存档于2007-02-17) (英语).
- ^ 政府计划在2021年至2025年之间上调消费税至9% – zaobao.com.sg. 联合早报. 2018-02-19 [2018-02-26]. (原始内容存档于2021-01-08).
- ^ Lai, Linette. Singapore Budget 2020: GST hike will not take place in 2021; $6b Assurance Package to cushion impact of hike. 新加坡海峡时报 The Straits Times. 2020-02-18 [2020-02-18]. (原始内容存档于2020-04-11) (英语).
- ^ 苏俊翔. 马财政部:消费税率6月起降至0%. 联合早报. 2018-05-16 [2018-05-16] (中文(简体)).
- ^ 李克强. 国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定. 2017-11-19 [2018-05-02]. (原始内容存档于2021-09-06).
- ^ 国家税务总局. 关于调整增值税税率的通知. 2018-04-14 [2018-05-02]. (原始内容存档于2021-02-25).
- ^ Robert D. Lee, Jr; Ronald W. Johnson; Philip G.Joyce. Public Budgeting Systems. Sudbury, Massachusetts, USA: Jones and Bartlett Publishers. 2008: 106. ISBN 978-0-7637-4668-1 (英语).
外部連結
[编辑]
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