Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
Steuerlehre
Steuerlehre
I Einkommenssteuer
1. Sachverhalt
Boris Becker ist in Monaco in den Jahren 1999-2002 mit alleinigem Wohnsitz
gemeldet gewesen. Daneben hat er sich öfters (mehr als 184 Tage pro Jahr) in
München in der Wohnung seiner Schwester aufgehalten.
Da Boris Becker eine natürliche Person ist und seinen Wohnsitz gemäss § 8
Abgabenordnung in München hat, ist er unbeschränkt einkommenssteuerpflichtig
– ob er gemeldet ist oder nicht spielt keine Rolle.
2. Sachverhalt
Udo Lindenberg lebt in Hamburg im Hotel Atlantik (Anmerkung des Dozenten:
Dies ist keine Wohnung nach § 8 AO)
3. Subsumptionstechnik
5. Sachverhalt
Klaus Zumwinkel war im Jahre 2007 Vorstandsvorsitzender der Post un bekam
daher ein Gehalt von Brutto 10 Mio Euro. Er hatte Werbungskosten in Höhe von
30.000 Euro.
Steuerlehre
Ausserdem war er Aufsichtsrat bei der Telekom AG und bekam dafür 50.000
Euro. Nebenher war er noch als beratender Betriebswirt tätig – Einkünfte =
10.000 Euro.
Die Kapitalerträge in Liechtenstein betragen 1Mio Euro.
Seine Versicherungen betrage im Jahr 2007 5000 Euro.
Er ist verheiratet und bekommt keine Kinderfreibeträge.
Bitte berechnen Sie das zu versteuernde Einkommen und die Steuer für Herrn
Zumwinkel (wohnhaft in Bonn).
Lösung:
998.398 Euro
- Altersentlastungsbetrag
- Kinderfreibeträge
6. Besonderheiten
6.1. Sachverhalt
Stefan kommt auf die Idee, dass er Model für Dessous werden will. Er lässt
sich für 1.000 Euro fotografieren und kauft sich Underware für 500 Euro.
Stephan schreibt verschiedene Modelabels an und bewirbt sich um Aufträge.
Dies war alles im Dezember 2007. Hat Stefan Einkünfte aus Gewerbebetrieb
oder selbstständiger Arbeit im Jahr 07?
6.2. Sachverhalt
Steuerlehre
Bei Gewerbebetrieben wird in der Regel die Höhe der Einkünfte durch
eine GuV errechnet. Bei kleinen Firmen reicht eine Einnahmen-
Überschussrechnung (nicht buchführungspflichtig).
1. Persönliche Steuerpflicht
Natürliche Person
Wohnsitz
unbeschränkte Steuerpflich unstrittig § 1(1) 1. EStG
2. Sachliche Steuerpflicht
Einnahmen: 13.160 Euro nichtselbstständige Arbeit §19
– Werbungskosten §9 EStG
1. Arbeitnehmersozialversicherung
2. - Spenden 100 Euro
3.
= Einkommen § 2(4) EStG = 4806 Euro
zu versteuerndes Einkommen
II Körperschafts steuer
8. Persönliche Steuerpflicht
9.1. Sachverhalt:
Die Bauer GmbH hat einen Handelsbilanzgewinn von 100.000 Euro. In
diesem Gewinn enthalten ist eine Rückstellung für drohende Verluste in Höhe
von 10.000 Euro. Außerdem wurde ein Bußgeld verbucht in Höhe von 1.000
Euro. Herr Bauer hat seine Ehefrau auf der Gehaltsliste, die tatsächlich gar
nicht dort arbeitet (Betriebsausgabenabzug 40.000 Euro). Des weiteren sind
Körperschaftssteuern in Höhe von 5.000 Euro als Betriebsausgaben abgezogen
worden. Bitte ermitteln sie das zu versteuernde Einkommen und die Höhe der
Körperschaftssteuer!
9.1.1. Lösung:
Handelsbilanzgewinn = 100.000 Euro + 10.000 Steuerbilanz (§5 (4a)
EStG) HGB §49
Handelsbilanz ist maßgeblich für die Steuerbilanz
§8 (1) 1.
I II Umsatzsteuer
10. Einleitung
10.1. Musterfall:
Stefan verkauft Carola ein Buch. Bruttopreis 10 Euro. Stefan ist Buchhändler
in Karlsruhe. Carola ist Privatperson in Karlsruhe. Carola holt das Buch direkt
in der Buchhandlung ab und bezahlt bar. Zeitpunkt 17. März 2008. Bitte
berechnen Sie die Umsatzsteuer für diesen Vorgang. Vorsteuer liegt keine vor.
Benutzen Sie bitte folgendes Schema (+Lösung).
10.1.6. Zahllast?
10.1.7. Steuerschuldner?