Buchhaltung Fuer Selbstaendige
Buchhaltung Fuer Selbstaendige
Buchhaltung fr Selbststndige
In einfach
1
Eigenarschabsicherung
Der Hund hat meine Abrechnung gefressen oder das Vorwort.
einschieben.
Apfel+Z
Gefundenes Wissen, erlerntes Wissen.
Netz zu teilen.
wieder hereinzuholen.
inhaltliche Patzer.
PS
Ja, ich stehe mit der Rechtschreibung
auf Kriegsfu. Sollte allen
Korrekturlesern also etwas entgangen
sein, so lasst es mich bitte wissen.
2
Muss das sein?
Ich knnte doch so gut ohne leben oder die Pflicht zur Buchhaltung.
wichtig.
Besseres anzufangen.
3
Lost in Translation
Buchhaltung
auch Buchfhrung genannt
ist eigentlich die Abteilung, die die Buchfhrung erledigt
Oberbegriff fr all die Ttigkeiten, die wir so absolvieren mssen, wie:
- Auflistung unserer Einnahmen
- Auflistung unserer Ausgaben
- Auflistung unserer Anlagen (Abschreibungen)
- eventuell das Fhren eines Kassenbuches
- eventuell das Fhren eines Wareneingangsbuches
- ...
es gibt verschiedene Arten (Methoden) der Buchfhrung
zum Beispiel die Doppelte
wir kmmern uns hier nur um die 'Einfache'
ER
bedeutet Einnahmenberschussrechnung
dient der Gegenberstellung aller (Betriebs-)Einnahmen und -Ausgaben
auch 4/3-Rechnung genannt
auch Einnahmen/Ausgaben-Rechnung genannt
ist die steuerrechtliche Gewinnermittlungsmethode von kleineren
Gewerbetreibenden und Selbststndigen/Freiberuflern
Teil der Einkommensteuererklrung, als Anlage ER
mehr dazu in Kapitel 12
10
Vorsteuer
auch Umsatzsteuer genannt (brigens der richtige Begriff)
auch Mehrwertsteuer genannt (eigentlich falsch, da abgeschafft)
Umsatzsteuer wird auf Waren und Dienstleistungen erhoben
private Verbraucher werden beim Erwerb mit der Umsatzsteuer belastet
Unternehmer knnen Umsatzsteuer als Vorsteuer beim Finanzamt geltend machen
dies nur, wenn die Waren fr den unternehmerischen Zweck eingesetzt wurden
der Unternehmer keine den Vorsteuerabzug ausschlieende Umstze ausfhrt
selbiges gilt fr Dienstleistungen
gilt nicht fr Kleinunternehmer
Mit der Umsatzsteuer belastet werden stets die Endverbraucher
bedeutet, dass ihr diese euren Kunden 'zur Last' legen msst
bedeutet, dass ihr diese ordentlich ausweisen msst (Rechnung)
bedeutet, dass ihr diese ans Finanzamt abfhren msst
mehr dazu in Kapitel 10 und 11
Voranmeldung
auch Umsatzsteuer-Voranmeldung genannt
in der Schweiz auch unter Selbstdeklaration bekannt
ist wohl mit die nervigste Arbeit, die wir regelmig tun mssen
die gute Nachricht: je besser die Buchhaltung, um so einfacher/schneller erledigt
mehr dazu in Kapitel 10 und 11
11
4
Ja, es muss!
Macht doch, was ihr msst! Aber auch nicht mehr oder all unsere Pflichten.
Dezember.
verfasst.
13
Deutschland, wer im
bersteigt.
Kapitel 10.
Pflichten.
14
5
Was muss, das muss.
Jhrliches Anlagenverzeichnis
wird auch Verzeichnis der Anlagegter genannt
ja, wir reden von Wirtschaftsgtern, Abschreibungen und GWGs
Liste aller Vermgensbestandteile ber 410 Euro in Deutschland, 400 in sterreich
die Schweiz kennt so etwas nicht
mehr dazu in Kapitel 11
Jhrliche Umsatzsteuer-Erklrung
wer selber abgibt, denkt bitte daran: muss zwingend elektronisch erfolgen
Ja, auch Kleinunternehmer mssen eigentlich eine abgeben
Kontrolle der Einhaltung der Umsatzgrenze(n)
Gewerbetreibende fllen mit aus: Anlage G fr Einknfte aus Gewerbebetrieb
Freiberufler verwenden: Anlage S fr Einknfte aus selbststndiger Arbeit
mehr dazu in Kapitel 12
15
16
17
6
Auf in den K(r)ampf!
Trotze, so bleibt dir der Sieg oder: Ordnung ist die halbe Anmeldung.
19
Tastenkrzel sind.
auch fr Institutionen.
einfacher machen.
selber.
weniger nerven.
erledigen.
verstaubt.
21
Steuern zu sparen.
PS
Das mit dem Wahnsinn und dem
Treiben ist so eine Sache persnlich
wrde ich versuchen, ein System zu
finden, dass der Steuerberater
zumindest verstehen kann. Weniger
aus Sorge um seinen Geisteszustand
aber je einfacher er (oder sie) es hat,
umso schneller ist er (oder sie) fertig
und umso eher fallen ihm (oder ihr)
22
7
Wer die Wahl hat ...
23
Digitale Helferlein
Winston zur Umsatzsteuervoranmeldung, Lohnsteueranmeldung etc.
Mac, Windows und Linux
Webseite
WISO Fahrtenbuch
ab Windows XP
Webseite
Fahrtenbuch iPhone
ab iOS 7.0
App Store
WISO Steuer Windows
elektronische Steuererklrung
ab Windows XP
Webseite
WISO Steuer Mac
elektronische Steuererklrung
ab Mac OS 10.6
Mac App Store
Steuer-Spar-Erklrung (Testsieger)
elektronische Steuererklrung
ab Mac OS 10.6 | ab Windows XP
Webseite
MoneyMoney
berweisungen, Dauerauftrge & Umbuchungen
ab Mac OS 10.6
Webseite
24
Online-Tools
Collmex
Kaufmnnische Komplettlsung | ab 18, pro Monat | 30 Tage kostenlos testbar
Webseite
freeFIBU
Buchhaltung online | ab 25, pro Monat (inkl. Jahresabschluss) | Demo
Webseite
Scopevisio
Online-Unternehmenssoftware | ab 20, pro Monat (inkl. Buchhaltung) | Demo
Webseite
Yabs
Buchhaltung nur bedingt integriert | kostenlos, da Open Source
Webseite
25
Ntzliche Webseiten
Grnderlexikon
Fakten, Tipps und Tools fr Selbststndige
Webseite
Existenzgruenderforum
Fragen und (meistens) Antworten fr Existenzgrnder
Webseite
Steuertipps
Hersteller von Software mit vielen guten Tutorials
Webseite
Akademie
Viele ntzliche Artikel, z. B. rund um ER und Steuererklrung, frei zugnglich
Webseite
BMF (sterreich)
Tipps frUnternehmer und Selbststndige
Webseite
KMU Portal (Schweiz)
Themen rund um Firmengrndung und Buchhaltung
Webseite
DISCLAIMER: DIESE AUFLISTUNG STELLT BEWUSST KEINE WERTUNG DAR, DIE MEISTEN PROGRAMME,
SEITEN, RESSOURCEN KENNE ICH, HABE SIE GETESTET UND ZUMINDEST ALS NICHT GANZ
GROTTENSCHLECHT BEFUNDEN. ES WRE NUR UNFAIR, WENN ICH DIE 'KONKURRENZ' BEWERTE UND WIE
BEI ALLEM: FRAG DREI LEUTE UND DU BEKOMMST SIEBEN UNTERSCHIEDLICHE ANTWORTEN. AUCH IST SIE
WEDER VOLLSTNDIG, NOCH ERHEBT SIE ANSPRUCH AUF EINE FAIRE AUSWAHL ODER ALL DIE ANDEREN
DINGE, DIE MAN MIR VORWERFEN KNNTE. AUCH IST MEIN EIGENES PROGRAMM DAZWISCHEN, WELCHES
BRIGENS GENAUSO WENIG PERFEKT IST, WIE ALLE ANDEREN RESSOURCEN. WER ALSO EIN PROBLEM MIT
DIESER LISTE HABEN SOLLTE, DER DARF MIR DIES GERNE HFLICH MITTEILEN. EVENTUELL NDERE ICH
SOGAR ETWAS AN IHR ODER FGE ETWAS HINZU. DIES DANN ABER NUR, WEIL IHR MICH BERZEUGT HABT
NICHT, WEIL IHR AM LAUTESTEN BRLLEN KONNTET.
26
8
Was du heute kannst buchen ...
So viel mit so wenig wie mglich oder das kleine 1x1 der Faulheit.
28
bestimmte Reihenfolge.
Geschftsvorflle genannt.
Krankenversicherung abdrcken
wichtigere Dinge.
System.
29
32
33
35
Konto
Mit Konto ist hier nicht euer Giro-Konto bei der
Sparkasse gemeint, sondern ein bestimmtes Konto aus
einem bestimmten:
Kontenrahmen
To Konto or not to Konto?
Tja, die Frage ist wohl ungefhr genau so zu
beantworten wie: Ist A vielleicht doch auch B und
wenn ja, warum muss ich dann trotzdem rckwrts
einparken?
Darber stolpere ich in meinem Leben immer wieder
die Frage nach der Verwendung eines Kontenrahmens
kann ich dagegen eindeutig mit einem Ja beantworten.
Bevor ihr jetzt Schweiausbrche bekommt ihr msst
dies natrlich nicht. Und wie immer kommt das Aber
auch gleich hinterher.
Aber: Ich kann es jedem nur anraten.
In Deutschland gibt es neben dem GKR und dem IKR
vor allem die Standardkontenrahmen von DATEV,
wobei fr die meisten von uns wohl der SKR 03 oder
der SKR 04 in Frage kommen. Allerdings knnt ihr
Die Sache mit den
Konten und dem
Rahmen im
Zusammenspiel mit
Umsatz gibt es im
Kapitel 17.
36
37
Waren, Rohstoffe
02
Leistungen
03
Werbekosten
04
Raumkosten
05
Bewirtungskosten
06
07
Fortbildung, Fachliteratur
08
GWGs
09
Anlagen
38
0144
EDV-Software
AM 4400
Erlse 19 % USt
AV 5400
Wareneingang 19 % Vorsteuer
6815
Brobedarf
7685
Kfz-Steuer
39
bin hier der Mann frs Grobe. Wie immer und berall
gibt es Ausnahmen und weitere Dinge zu beachten. Auf
manche davon komme ich auch noch zu sprechen.
Auch haben wir noch nicht wirklich etwas verbucht.
Wir haben unserer spteren Faulheit nur schon mal
eine Menge Vorarbeit abgenommen.
Und da Faulheit eine Menge mit bersicht zu tun hat,
ffnen wir jetzt schnell ein neues Kapitel.
PS
Aber, aber, aber. Ja ihr habt schon wieder recht.
Lauter Gestndnisse hatte ich euch in diesem Kapitel
versprochen und dann war da nur eines anzufinden.
Nein, ich muss euch nicht gestehen, dass ich meine
Versprechen nicht einhalte dafr knnte ich euch
mitteilen, dass ich mich gerne schreiben hre. Das
drftet ihr nur schon selber gemerkt haben.
Und wenn ihr wsstet, was ich whrend der
Bearbeitung schon wieder alles gestrichen habe.
Dafr sind aber auch andere Dinge hinzugekommen,
die ursprnglich an anderer Stelle waren, und schwups
wurde das Kapitel lnger und lnger.
Es kommt noch das eine oder andere. Das eine sogar
schon im nchsten Kapitel. So bleibt ihr aber
hoffentlich wenigstens dran, denn es wird trocken.
So richtig trocken ...
40
9
1+1=3
Die Mathematik ist dem Liebestrieb nicht abtrglich.
Paul Mbius, deutscher Psychiater
werden.
Kapitel 15 hinweise.
formlose Gewinnermittlung.
42
43
Nummer
Datum
Art
Summe (Betrag)
Bezeichnung (Verwendungszweck)
Umsatzsteuer (Vorsteuer), so vorhanden
Beleg
Belegnummer
Konto
Auf das iPhone angewendet, knnte dies zunchst beispielhaft so aussehen:
Datum
Bezeichnung
01.10.2012
iPhone 5
Summe
-748,00
MwSt.
19%
Beleg
Konto
Q4-001
08
Datum
Bezeichnung
Netto
01.10.
iPhone 5
-628,57
MwSt.
19%
Beleg
Konto
Konto-Bezeichnung
Q4-001
08
GWGs
Summe
-748,00
44
45
Datum Bezeichnung
Netto St.-Btrg.
MwSt. Beleg
Kt. Kt.-Bez.
Summe
01.10.
iPhone 5
-628,57
+119,43
19% Q4-001 08
GWGs
-748,00
03.10.
Miete Bro
-560,50
+106,50
19% Q4-002 04
Raumkosten
-667,00
04.10.
lgemlde Bro
-1.148,60
+80,40
7% Q4-003 09
07.10.
Einnahmen Teil I
+3.259,66
-619,34
08.10.
Telefonrechnung
-110,08
09.10.
Adobe Oktober
12.10.
Server Oktober
13.10.
15.10.
Anlagen
-1.229,00
19% Q4-004 02
Leistungen
+3.879,00
+20,92
19% Q4-005 06
Telefon etc.
-131,00
-57,98
+11,02
19% Q4-006 03
Werbekosten
-69,00
-216,81
+41,19
19% Q4-007 03
Werbekosten
-258,00
Einnahmen Teil II
+3.156,30
-599,70
19% Q4-008 02
Leistungen
+3.756,00
MacBook Pro
-1.915,13
+363,87
19% Q4-009 09
Anlagen
-2.279,00
10 19.10.
Schreibtisch
-1.221,01
+231,99
19% Q4-010 09
Anlagen
-1.453,00
11 21.10.
Einnahmen USA
+2.976,00
0,00
Leistungen
+2.976,00
12 22.10.
Cocoa-Bcher
-326,17
+22,83
7% Q4-012 07
Fachliteratur
-349,00
13 27.10.
Zugfahrt Hamburg
-184,03
+34,97
19% Q4-013 03
Werbekosten
-219,00
0% Q4-011
02
Und nein, ich habe nicht wirklich ein lgemlde vom Ollerum in meinem Bro
hngen. Wie ihr an den ach so glaubwrdigen Zahlen unschwer erkennen knnt,
ist hier alles nur erstunken und erlogen.
Runde Zahlen und vllig aus der Luft gegriffene Posten, nur damit man die
wichtigsten Beispiele und auch den verminderten Steuersatz abgedeckt hat,
mge man mir also hier bitte im Zuge der Vereinfachung nachsehen.
Auch habe ich hier zur (spteren) Verdeutlichung Dinge betrieben, die man so
wohl eher selten bis gar nicht in einer gewhnlichen Excel-Tabelle finden wird.
Ich meine damit Sonderheiten wie: 0% als Steuersatz, +119,43 oder -619,34 als
Steuerbetrag oder die +3.156,30 bei Einnahmen. Von diesen komischen und
Zeichen mal komplett abgesehen. Mit denen sieht man nur so schn schnell,
was was ist. ist immer gut und ihr knntet auch ein
verwenden.
46
Wer schon einmal mit Numbers oder Excel gearbeitet und Zahlen formatiert
hat, der wei, dass es da verdammt viele Mglichkeiten gibt:
- 100
- 100,00
100
100,00
(100)
(100,00)
Und das ist schon nur die sehr kleine Auswahl und jeder kann dies tun, wie er
oder sie es fr richtig hlt. Ich bin immer fr die Varianten, die man auf Anhieb
erkennen kann. Dafr wird man ein +100,00 wohl nie vorfinden. Ich habe dies
hier nur bewusst so gewhlt, um ein paar Dinge zu verdeutlichen. Auf die
kommen wir, unter anderem bei der Voranmeldung, auch noch zu sprechen.
Denn, nachdem wir jetzt so eine Liste mit ganz vielen tollen Anschaffungen,
Ausgaben und Einnahmen vorliegen haben, da geht es ja gleich zum nchsten
logischen Schritt: der Voranmeldung. Kleinunternehmer und sonst wie Befreite
drfen diesen gerne berspringen.
Und direkt ein Hinweis fr all die Aber-Sager unter euch:
'Patience young grasshopper ...'
Ich habe hier bewusst erst einmal nur die ganz einfachen Beispiele gewhlt. Um
ein paar dieser nervigen Sonderflle kmmern wir uns noch.
Dafr kommen wir jetzt direkt schon zu dem versprochenen Gestndnis denn
jetzt geht es um die Umsatzsteuer. Genau, diese Sache mit den mittlerweile
19Prozent. Diese sind brigens immer noch die Haupteinnahmequellen der
meisten Staaten, in denen es sie gibt. Und diesem Netto und Brutto und
berhaupt.
47
Ich bekomme pro Tag mindestens zwei, drei eilige Hilferufe von Menschen, die
entsetzt behaupten, dass Umsatz ja gar nicht richtig rechnet. 19 Prozent von 100
seien doch nicht 15,97 Euro. Und mit Hilferufen meine ich noch die nette Form.
Ich habe ungelogen schon als 'erste' Kontaktaufnahme ein Schreiben vom
Anwalt in meinem Eingang gefunden. Und wie Anwlte so sind, fordern die
nicht nur das Geld fr das Programm zurck sondern gleich auch noch
Unsummen an Schadenersatz.
Genau so, wie so mancher einen direkt aus der untersten Schublade beleidigt,
ohne sich vorher zu informieren, ob er denn berhaupt 'im Recht' ist, so ist es
besagtem Anwalt nicht in den Sinn gekommen, mal schnell nach der
Mehrwertsteuerberechnung zu googlen.
Das hat nmlich nichts mit 'ein Tortenstck in 19 gleich groe Teile aufteilen,
damit in einen Zug einsteigen und dann Onkel Walter auf halbem Weg bei einer
Geschwindigkeit von 40 km/h zuwinken' zu tun oder womit wir in der dritten
Klasse noch so alles geqult wurden.
Und bevor ich euch jetzt beichte, dass ich bei der allerersten Alpha-Version von
Umsatz genau so bescheuert war Umsatz 0.1 also tatschlich komplett falsch
gerechnet hat , wenden wir uns kurz der drgen Mathematik zu. Ich
prsentiere die Formel zur Mehrwertsteuerberechnung ...
Was sagst du junger Grashpfer?
Mehrwertsteuer
ist schon als Begriff falsch?
Stimmt!
Eigentlich wurde der schon lange abgeschafft.
Korrekt
hiee es: Umsatzsteuer, geht halt nur nicht in die Kppe rein.
Gp
A=
100
A = Umsatzsteuer
G = Grundwert (Preis ohne Umsatzsteuer)
p = Umsatzsteuersatz
48
Jetzt sagt nur blo nicht, ich wrde meine Versprechen nicht einhalten.
Trockener geht es doch kaum noch.
Und solltet ihr jetzt nur aus einem groen H?!@!# bestehen, auch WTF?
genannt keine Angst, zum Anwalt scheint das ja noch dicke zu reichen.
Und da wir ja jetzt wissen, dass ich am Anfang genau so bld war oder eher
naiv , da kann ich euch ja auch direkt noch verraten, dass ich bis heute noch
Probleme damit habe und immer haben werde.
Das ist wie mit der Sommer- und Winterzeit und der Frage, was Onkel Walter
und mit dem brig gebliebenen Tortenstck passiert, wenn beide am Dienstag
um drei Uhr morgens in Tokio losfliegen und den Zug dann mit 930 km/h bei
Buxtehude berholen.
Ich bin mir ziemlich sicher, dass dies Onkel Walter auch eher egal ist, ob denn
nun erst wieder Montag oder doch schon Mittwoch ist dem ist nmlich
einfach nur von den anderen 18 Tortenstcken schlecht. Knnte allerdings auch
an dem letzten Sushi liegen.
Dafr ist etwas anderes aus der dritten Klasse hngengeblieben (und es war
nicht ich) man muss nur das richtige Beispiel finden und es dann auch noch
so vortragen, dass selbst Menschen wie ich es verstehen. In diesem Fall ist eine
kleine Zusatzinformation auch sehr ntzlich.
Bei der Umsatzsteuerberechnung muss man im Kopf behalten, dass der
Nettobetrag (also der Grundwert) immer 100 Prozent entspricht. Und jetzt zum
richtigen Beispiel:
Ein iPod kostet netto 100 Euro (= 100 %).
1 Prozent davon wren: 100 Euro : 100 = 1 Euro
19 Prozent ausrechen: 1 19 Euro = 19 Euro
Somit wre der Bruttopreis: 100 Euro + 19 Euro = 119 Euro.
So weit knnt ihr mir folgen?
49
Und bevor ihr jetzt erbost euren Anwalt anruft und smtliche Hersteller von
Buchhaltungssoftware verklagt, weil da ja doch was von 19 steht wartet bitte
erst das Umgekehrte ab.
Denn was passiert, wenn der iPod brutto 100 Euro kostet? Drehen wir den iPod
Spie also mal um:
Ein iPod kostet brutto nur 100 Euro (= 119 %).
1 Prozent davon wren: 100 Euro : 119 = 0,8403 Euro
Somit ergeben 100 Prozent: 0,8403 Euro 100 = 84,03 Euro
Und da 100 Prozent immer dem Nettopreis entsprechen ...
... sind 19 % Umsatzsteuer von 100 Euro: 15,97 Euro.
Und wie wir auch so schn in der dritten Klasse gelernt haben, gibt es zu allem
ja immer die Gegenprobe. Ihr knntet jetzt also den Bruttopreis von den
84,03Euro ausrechen. Ihr knntet es allerdings auch lassen wir haben
schlielich Besseres zu tun. OK 'Besseres' ist vermutlich der falsche Begriff.
Wir haben 'etwas' zu tun. Wir mssen es sogar.
Zunchst mssen wir aber noch ber ein paar weitere Punkte in meiner kleinen
Tabelle reden. Oder genauer, ich muss euch auf spter und andere Kapitel
vertrsten. So zum Beispiel auf Kapitel 8 und Kapitel 14, in denen ich noch
einmal ein wenig auf die Konten und den Kontenrahmen eingehe; oder auf
Kapitel 8 mit den grundstzlichen berlegungen zur Abrechnung. Dann gibt es
da noch das Kapitel 11 und in diesem streife ich mehr oder minder kurz das
unsgliche Kapitel der Anlagen auch Abschreibungen genannt und GWGs.
Bis dahin richten wir unser Augenmerk weiter auf die Sache mit der Vorsteuer.
Denn wir haben noch etwas zu erledigen.
Jawoll ich rede von der Voranmeldung.
Sowohl dem ELSTER-Formular als auch den Menschen in den Finanzmtern ist
es vlligst egal, mit welcher Geschwindigkeit ihr nach Hamburg gefahren seid
und dabei eure Zahlen ausgerechnet habt Hauptsache, sie stimmen.
50
Und bevor der eine oder andere flgge gewordene Grashpfer jetzt auf die Idee
kommt zu hinterfragen, wie denn jemand ein Programm zur Buchhaltung
schreiben kann und sich dann noch erdreistet, hier einen auf Oberlehrer zu
machen, der zu doof fr die Umsatzsteuerberechnung ist ich kann euch
beruhigen. Ich habe viele und zum Teil teuer bezahlte Menschen um mich
herum, die schlauer sind als ich und die immer alles doppelt und dreifach
berprfen mssen. Auch lerne ich (nur) aus Fehlern.
Aber selbst diese Steuerberater, studierten Mathematiker und Informatiker
haben es nicht geschafft, mir den Sinn und vor allem Unsinn der Umsatzsteuer
gescheit erklren zu knnen. Also fragt mich bitte nicht danach. Wer meint,
dies unbedingt wissen zu mssen, bevor er seine Voranmeldung angehen kann,
der schaue geschwind bei Wikipedia vorbei und verzeihe mir bitte, dass ich
nicht auf ihn warte.
Bevor wir uns nun gleich der ersten Voranmeldung zuwenden, wrde ich nur
gerne der bersichtlichkeit halber ein neues Kapitel anfangen und mich auch
direkt bei allen sterreichern und Schweizern entschuldigen. Ich wei, dass bei
euch die Umsatzsteuer gar nicht 19 Prozent betrgt.
Die Berechnung selbiger funktioniert bei euch aber auch nach genau demselben
sturen Schema F ...
51
10
Nach der Voranmeldung ist vor
Wir klren die Schuldfrage ein fr alle Mal.
dasselbe.
Steuerschuldner reden.
Gewinnermittlung weiterlesen.
wessen steht.
53
habe.
ausgewiesen.
Finanzamt abfhren.
54
55
56
In Deutschland muss sie bis zum 10. Tag des Folgemonats erfolgt sein, dies
auch nur noch authentifiziert elektronisch; in sterreich bis zum 15. des
zweitfolgenden Kalendermonats und in der Schweiz erfolgt die Selbstdeklaration
in der Regel auch vierteljhrlich.
Auch zur Wiederholung:
Ich verwende hier bewusst erst einmal nur die einfachen Beispiele, auf manche
Extravaganzen komme ich spter noch zu sprechen.
Ihr erinnert euch noch an meine tolle Liste aus dem letzten Kapitel?
Datum Bezeichnung
Netto
Kt. Kt.-Bez.
Summe
01.10.
iPhone 5
-628,57
+119,43
19% Q4-001 08
GWGs
-748,00
03.10.
Miete Bro
-560,50
+106,50
19% Q4-002 04
Raumkosten
-667,00
04.10.
lgemlde Bro
-1.148,60
+80,40
7% Q4-003 09
07.10.
Einnahmen Teil I
+3.259,66
-619,34
08.10.
Telefonrechnung
-110,08
09.10.
Adobe Oktober
12.10.
Server Oktober
13.10.
15.10.
Anlagen
-1.229,00
19% Q4-004 02
Leistungen
+3.879,00
+20,92
19% Q4-005 06
Telefon etc.
-131,00
-57,98
+11,02
19% Q4-006 03
Werbekosten
-69,00
-216,81
+41,19
19% Q4-007 03
Werbekosten
-258,00
Einnahmen Teil II
+3.156,30
-599,70
19% Q4-008 02
Leistungen
+3.756,00
MacBook Pro
-1.915,13
+363,87
19% Q4-009 09
Anlagen
-2.279,00
10 19.10.
Schreibtisch
-1.221,01
+231,99
19% Q4-010 09
Anlagen
-1.453,00
11 21.10.
Einnahmen USA
+2.976,00
0,00
Leistungen
+2.976,00
12 22.10.
Cocoa-Bcher
-326,17
+22,83
7% Q4-012 07
Fachliteratur
-349,00
13 27.10.
Zugfahrt Hamburg
-184,03
+34,97
19% Q4-013 03
Werbekosten
-219,00
0% Q4-011
02
Diese Zahlen werden wir jetzt fr eine kleine (und theoretische) Voranmeldung
verwenden.
Natrlich sind nicht alle Zahlen, die im Geschftsleben so auflaufen, auch fr
die Voranmeldung relevant oder in anderen Worten:
57
Nicht bei jedem Posten, bei dem wir die Steuertrger sind, drfen wir die von
uns bezahlte Steuer dann auch geltend machen.
Die ganz grobe Unterteilung ist natrlich:
geltend gemacht werden darf (fast) alles, was gewerblich genutzt wird
nicht geltend gemacht werden drfen die privaten Vergngungen
Und wie immer geht es dann auch schon gleich los mit den Ausnahmen:
Wie ist das mit dem privaten PKW, mit dem man zu Kunden fhrt?
Ich trage nur bei Kunden feine Anzge. Darf ich die geltend machen?
Und was ist dann mit der Reinigung eben dieser Anzge?
Wie ist das mit meinem DSL-Anschluss und der Handy-Rechnung?
Allein alle mglichen solcher Fragen aufzulisten und auch noch fr jeden
einzelnen Fall zu beantworten, wrde vermutlich lnger dauern, als eine neue
Version von Umsatz zu schreiben.
Alles, was bei der 'normalen' Steuererklrung jhrlich geltend gemacht werden
kann also alles, was zum Beispiel bei Nicht-Selbststndigen unter den Begriff
Werbekosten (auch Werbungskosten genannt) fllt und eine ausgewiesene
Umsatzsteuer beinhaltet, ist in aller Regel dann auch bei der Voranmeldung zu
bercksichtigen; Telefon und PKW also anteilig und Anzge und Reinigung
wohl eher nicht.
Hier gibt es eine kleine Erklrung und ntzliche Auflistung
Und wie immer: Im Zweifel lieber einmal mehr den Steuerberater oder das
Finanzamt fragen.
Umgekehrt mssen wir alle Steuern, die wir auf unseren Rechnungen
ausgewiesen und eingesammelt haben, auflisten und abfhren.
Und genau dies tun wir jetzt.
58
Oder auch nicht. Denn das wre ja schon fast zu einfach. Bei einem Blick auf
meine tolle Liste fllt ja schnell auf, dass es nicht nur Einnahmen und
Ausgaben gibt, sondern auch noch unterschiedliche Steuerstze.
Allen voran:
der Regelsteuersatz mit 19 Prozent
der ermigte Satz mit 7 Prozent
Ja, in sterreich wren dies 20 und 10 und in der Schweiz gibt es den
Normalsatz von 7,6 Prozent.
Die deutsche Liste der Dinge, fr die der ermigte Steuersatz gilt, ist brigens
dicker, als dieses Bchlein jemals sein wird.
Und als ob das nicht genug wre, da gibt es dann zu den unterschiedlichsten
Anlssen noch weitere. Zum Beispiel fr Winzer in sterreich den mit den
12Prozent. Aber nur ab Hof. Und in Deutschland manchmal auch noch den mit
16Prozent.
die 'anderen' Steuerstze
Und wer gedacht hat, dies wre es dann jetzt endlich gewesen, der hat zu viel
Vertrauen in die Vernunft von Menschen, die fr unser Finanz- und vor allem
Steuersystem zustndig sind. Richtig lustig wird es nmlich, wenn man Handel
mit dem Ausland betreibt, Dinge aus dem Ausland erwirbt oder gar erst Geld
im Ausland verdient. Denn dann htten wir da noch diese Punkte bei der
Voranmeldung zu bercksichtigen:
Steuerfreie Umstze
Nicht steuerbare Umstze
Innergemeinschaftliche Erwerbe
Dies ist zwar immer noch nicht alles, aber es reicht vorerst, um jetzt dann doch
mal endlich meine Liste durch Aufschlsselung abzuarbeiten:
59
Datum Bezeichnung
Netto
Kt. Kt.-Bez.
Summe
01.10.
iPhone 5
-628,57
+119,43
19% Q4-001 08
GWGs
-748,00
03.10.
Miete Bro
-560,50
+106,50
19% Q4-002 04
Raumkosten
-667,00
04.10.
lgemlde Bro
-1.148,60
+80,40
7% Q4-003 09
07.10.
Einnahmen Teil I
+3.259,66
-619,34
08.10.
Telefonrechnung
-110,08
09.10.
Adobe Oktober
12.10.
Server Oktober
13.10.
15.10.
Anlagen
-1.229,00
19% Q4-004 02
Leistungen
+3.879,00
+20,92
19% Q4-005 06
Telefon etc.
-131,00
-57,98
+11,02
19% Q4-006 03
Werbekosten
-69,00
-216,81
+41,19
19% Q4-007 03
Werbekosten
-258,00
Einnahmen Teil II
+3.156,30
-599,70
19% Q4-008 02
Leistungen
+3.756,00
MacBook Pro
-1.915,13
+363,87
19% Q4-009 09
Anlagen
-2.279,00
10 19.10.
Schreibtisch
-1.221,01
+231,99
19% Q4-010 09
Anlagen
-1.453,00
11 21.10.
Einnahmen USA
+2.976,00
0,00
Leistungen
+2.976,00
12 22.10.
Cocoa-Bcher
-326,17
+22,83
7% Q4-012 07
Fachliteratur
-349,00
13 27.10.
Zugfahrt Hamburg
-184,03
+34,97
19% Q4-013 03
Werbekosten
-219,00
0% Q4-011
02
Ja, ist farblich an Schrecklichkeit kaum noch zu berbieten passt somit also
wunderbar zum Thema. Einem Thema, bei dem die den Zahlen leider wichtiger
sind als harmonische und augenvertrgliche Farben.
Hsslichkeit hat allerdings auch einen Vorteil. Sie macht es bersichtlicher,
wenn wir anfangen, alles zusammenzuzhlen:
Regelsteuersatz
Ermigter Steuersatz
Andere Steuerstze
Ich schulde FA
-1.219,04
0,00
0,00
FA schuldet mir
+929,89
+103,23
0,00
-289,15
103,23
0,00
Die Frage nach der Schuld knnte natrlich auch einfach mit Einnahmen und
Ausgaben bersetzt werden. Ich wollte es nur noch einmal verdeutlichen.
60
Wer sich jetzt wundern sollte, warum denn in der letzten Tabelle die
steuerfreien und nicht steuerbaren Umstze gar nicht vorhanden waren: Bei
denen gibt es ja nichts gegeneinander aufzurechnen.
Die mssen allerdings, so vorhanden, natrlich bei der Voranmeldung auch fein
suberlich angefhrt werden. Zu der Frage, wo die eigentlich herkommen und
was wohin gehrt, komme ich spter noch.
Momentan machen wir mal mit den 'Normalfllen' weiter.
Das Finanzamt will ja nicht nur die Summe unter dem Strich wissen, sondern
auch, wie die sich zusammensetzt. Bei meinem kleinen Beispiel she dies also so
aus:
Steuerpflichtige Umstze (Regelsteuersatz) 19%
6.415,97
7%
0,00
n/a
0,00
1.033,12
Da es bei der Eingabe in ELSTER Online, auf dem Vordruck oder in den meisten
Programmen nicht direkt angezeigt, sondern automatisch berechnet wird
machen wir den nchsten Schritt bewusst noch mal von Hand, die Vorarbeit mit
den hsslichen Farben hatten wir ja schon erledigt:
Abziehbare Vorsteuerbetrge
1.033,12
-1.219,04
-185,92
61
In diesem Fall bekme das Finanzamt also noch 185,92 Euro von mir.
Genau da war ja noch was. Mit bei der Voranmeldung angeben msste ich in
diesem Beispiel auch mein Geld aus den USA:
Nicht steuerbare Umstze
2,976,00
62
81
Steuerpflichtige Umstze (7 %)
86
35
48
45
Abziehbare Vorsteuerbetrge
66
89
93
95
91
63
Jetzt sollte man eigentlich nichts anderes mehr machen mssen, als sich online
einzuloggen, die Zahlen in die passenden Felder zu tippen und fr ein paar
Wochen die Ruhe zu genieen. Denn nach der Voranmeldung ist vor der
Voranmeldung.
So leid es mir auch tut, ich muss eure Ruhe gleich auch noch mal kurz
unterbrechen. Im Sinne der Faulheitsfrderung (siehe Kapitel 8) solltet ihr dies
auch nach jeder Voranmeldung selber fr euch tun:
Fr die Gewinnermittlung und Steuererklrung am Jahresende und dies
gnzlich unabhngig davon, ob die ein Steuerberater fr euch erledigt oder ihr
euch selber daran wagt empfiehlt es sich nmlich, die wichtigsten Zahlen der
Voranmeldung gleich irgendwo (also so, dass ihr sie auch wiederfindet) zu
vermerken/einzupflegen denn dann habt ihr diese am Jahresende direkt parat.
Auch der Faulheit geschuldet, wrde ich dies immer erst dann machen, wenn
vom Finanzamt keine Beanstandung zurckgekommen ist, sonst muss man da
nachtrglich noch unntige nderungen vornehmen.
So, das war jetzt der nervigste und wohl mit umstndlichste Brocken in diesem
kleinen Bchlein.
Jetzt haben wir uns kurz eine Verschnaufpause verdient, bevor wir uns um
Wikinger und den Jahresabschluss kmmern ...
64
11
Abseits ist ...
... wenn der Schiedsrichter pfeift.
Franz Beckenbauer
Buchhaltung an sich.
helfen kann:
Google
Und da es immer wieder erstaunlich
darstellt.
Und um ein paar dieser nervigen
Dinge, mit denen man sich noch
zustzlich rumschlagen muss,
Google Tutorial
Und da er wohl nirgends angebrachter
ist als hier, auch direkt noch einmal
euch:
66
Bewirtungskosten
AdSense & AdWords
Reverse-Charge-Verfahren
Wie man mit solchen
Extrawrsten am
besten in Umsatz
verfhrt, findet ihr in
Kapitel 17.
67
Bewirtungskosten
Finanzbeamte und Richter scheinen immer 30 Prozent eines gedeckten
Tisches fr sich selber zu beanspruchen und dies auch unabhngig
davon, wie viele Personen mit am Tisch sitzen. Anders kann ich es mir
nicht erklren, dass man nur 70 Prozent der Rechnung auch als
Betriebsausgabe verbuchen kann.
bei 100, Euro (netto) werden also 70, Euro als Ausgabe verbucht
Das ist so weit ja noch nachvollziehbar. Jetzt wird es etwas komplizierter,
denn unabhngig davon, wie viel ihr denn nun selber gegessen habt, ist
die Umsatzsteuer immer komplett abziehbar, wird also in voller Hhe bei
der Voranmeldung angegeben.
bei 100, Euro (netto) also 19, Euro in diesem Fall
Das grte Problem mit den Bewirtungskosten ist nicht das bisschen
Mathematik, sondern sind die Formalien drum herum. In den
allermeisten Fllen werden Bewirtungskosten nicht anerkannt, weil sie
die formalen Voraussetzungen nicht erfllt haben und in dem Fall
htte die Vorsteuer dann auch nicht abgezogen werden drfen. Und das
macht dann nur Arbeit unntige und vermeidbare Arbeit.
Quittung MUSS maschinell erstellt worden sein
Zustzlich mssen folgende Angaben IMMER vorhanden sein:
Ort der Bewirtung
Tag der Bewirtung
Auflistung der Speisen und Getrnke
Hhe der Aufwendungen
Angaben zum Anlass (also das Warum, der Sinn und Zweck)
Die bewirteten Personen (zu denen zhlt man selber auch)
68
Und falls das Gelage eine Summe von 150 Euro bersteigt, dann muss
das Restaurant und ja, auch die Luxus-Pommes-Bude eine richtige
Rechnung mit Nummer und Anschrift usw. ausfllen.
brigens darf auch das gegebene Trinkgeld (und ihr gebt ja immer alle
ordentlich, gell?) geltend gemacht werden. Dies muss man mit auf der
Quittung vermerken.
Ich muss jetzt auch nicht wirklich erwhnen, dass das private,
sonntgliche Mittagessen mit Oma und Opa nicht unter die absetzbaren
Bewirtungskosten fllt?
69
Reverse-Charge-Verfahren
Eben noch von gesprochen und schon wenden wir uns dem neuesten
Geniestreich der schier unendlichen Kreativitt von SteuerVerkomplizierungs-Nerds zu. Dem 'wir gehen alles rckwrts an'-Modell.
70
Google erbringt eine Leistung in Irland. Google stellt dafr eine NettoRechnung aus und der Empfnger fhrt die Umsatzsteuer in seinem
Land ab.
Umgekehrt wrdet ihr, wenn ihr einem irischen Pub-Besitzer eine neue
Webseite programmiert und wartet, diesem auch 'nur' eine NettoRechnung ausstellen und er msste dann in Irland 21 Prozent
Umsatzsteuer an sein irisches Finanzamt abfhren.
die Steuerschuld geht also auf den Leistungsempfnger ber
Dies ist ja noch halbwegs verstndlich und nicht mit wirklichem
Mehraufwand verbunden wre da nicht diese Brokratie, die wie ein
Rattenschwanz hinterherkommt, auch als
Zusammenfassende Meldung
bekannt. Auf diese gehe ich gleich noch mal kurz ein.
Ihr knntet ja nur bei jeder zweiten Rechnung die Umsatzsteuer abfhren
und umgekehrt knnten ja irische Pub-Besitzer zwar euch bezahlen, aber
aus Versehen vllig vergessen, dem irischen Staat seine 21 Prozent
zukommen zu lassen.
Aus diesem Grunde muss in solch einem Fall auf der Rechnung auch
Folgendes vermerkt sein:
ein Hinweis auf die Steuerschuld des Rechnungsempfngers
Auch auf der Rechnung, sofern der Rechnungsempfnger innerhalb der
EU ansssig ist, muss zwingend die:
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
stehen; sowohl die eigene, als auch die des Rechnungsempfmgers. Diese
wird gerne auch mal USt-IdNr. oder UID genannt.
72
Wo wir gerade bei gerne mal sind. Wenn euch die Begriffe
Bestimmungslandprinzip oder Abzugsverfahren ber den Weg laufen,
dann ist auch dieser Schmu hier gemeint.
Jetzt, wo wir (hoffentlich) halbwegs wissen, worum es sich bei dem
Reverse-Charge-Verfahren handelt, da wre es auch ganz hilfreich zu
wissen, wann es denn nun angewendet wird:
bei Werklieferungen
bei sonstigen Leistungen
Na, seid ihr jetzt schlauer?
Ich knnte noch einen draufsetzen. Sonstige Leistungen sind Leistungen,
die keine Lieferungen sind. Und nein, ich versuche hier nicht, besonders
witzig zu sein das bekommt man nicht nur als Antwort, wenn man
danach googelt, es steht auch genau so im Umsatzsteuergesetz.
Mit groer Wahrscheinlichkeit sind fr alle jene, die diese Zeilen gerade
lesen, die Sonstigen Leistungen relevant.
Der wichtigste Punkt vorneweg: Die Umkehr der Steuerschuld kommt
nur dann zum Tragen, wenn ihr eine Sonstige Leistung fr einen anderen
Unternehmer im Ausland erbringt.
Da es gerade bei diesem Punkt so viele Ausnahmen gibt, tut euch bitte
den Gefallen und sprecht die Einzelflle immer mit eurem Steuerberater
und/oder Finanzamt ab selbst wenn ihr euch jetzt in der folgenden
Liste wiederfinden solltet. Zu sonstigen (elektronischen) Leistungen
zhlen unter anderem:
die Bereitstellung von Webseiten
damit ist NICHT das reine Gestalten gemeint
Photoshop und Illustrator nein, Espresso und Coda ja
die Bereitstellung von Software und deren Aktualisierung
73
74
75
Als Sachanlage gilt nur, was einen bestimmten 'Wert' hat, und dann wird
auch noch zwischen abnutzbaren und nicht abnutzbaren Gtern
unterschieden. Das nicht wirklich vorhandene lgemlde vom Ollerum
ber meinem Schreibtisch wre so ein nicht abnutzbares, der
Schreibtisch, auf dem er immer schlft und an dem ich ab und an
arbeite, das wre ein abnutzbares Gut. Ich beschrnke mich hier nur auf
die abnutzbaren Gter, schlielich beschftigen wir uns hier auch nur
mit der ER und nicht einer Bilanz.
Und bei diesen abnutzbaren Gtern gibt es dann die so genannten GWGs
die geringwertigen Wirtschaftsgter; also alles zwischen 150,01 und
410, (400, in sterreich) bzw. 1000, Euro. In der Schweiz gibt es die
gar nicht.
H? Wieso entweder 410 oder 1000?
Kannst du dich bitte mal entscheiden?
Tja, nicht ich muss mich entscheiden sondern ihr.
Mglichkeit 1:
Sofort abschreiben
bei Anschaffungskosten von 150,01 bis 410, Euro
Mglichkeit 2:
jhrlichen Sammelposten anlegen
fr alle Anschaffungen zwischen 150,01 und 1000, Euro
Bevor ich jetzt auf die Mglichkeiten eingehe, solltet ihr wissen, dass ihr
zumindest innerhalb eines Jahres bei einer Variante bleiben msst und
dass selbst das Wechseln nach einem Jahr zwar mglich ist aber nicht
wirklich Spa macht.
76
Und da die Dinge mit Beispielen oft einfacher werden, war ich mal
wieder im Apple Store (und das auch nur, weil den alle kennen
persnlich meide ich die wie die Pest und nein, Gravis ist nun wahrlich
auch keine Lsung) und habe mir ein iPad mini angeschafft, und der
Spa hat mich 329, Euro gekostet.
Ich habe jetzt zwei Mglichkeiten, mit dieser Anschaffung umzugehen.
Mglichkeit 1 wre, dieses neue iPad mini direkt (auch sofort genannt)
als Betriebsausgabe abzusetzen:
Da die 329, Euro ja der Bruttopreis war, verbuche ich die 276,47
Euro netto als Ausgabe in dem aktuellen Jahr und die 19 Prozent
Umsatzsteuer also die 52,53 Euro muss ich bei der
Voranmeldung mit angeben/geltend machen.
Und so verfahre ich in dem Jahr dann mit allen Anschaffungen zwischen
150,01 und 410, Euro.
Mglichkeit 2 wre:
Ich habe einen Sammelposten fr das Jahr 2013 angelegt, in dem
ich alle Anschaffungen zwischen 150,01 und 1000, Euro 'sammle'
und diesen 'Posten' dann ber die nchsten 5 Jahre hinweg anteilig
(also zu jeweils 20 Prozent) abschreibe. Auch hier ist die 'wirkliche'
Ausgabe ja auch der Nettobetrag, also die 276,47 Euro. Die
52,53Euro Umsatzsteuer wird allerdings nicht auch ber 5 Jahre
anteilig bei irgendeiner Voranmeldung geltend gemacht, sondern
gleich.
Schaffe ich mir dann in 2013 zum Beispiel noch ein iPad 4 (was
mich 829, Euro kosten wird) an, dann fge ich dem Sammelposten
die 696,64 Euro (den Nettopreis) hinzu und mache die 132,36 Euro
Umsatzsteuer direkt bei der nchsten Voranmeldung geltend.
77
78
Genau so wrdet ihr dann auch mit allen anderen Anschaffungen, die fr
eure Arbeit, euren Betrieb ntig sind, verfahren.
Sollte euch der iMac 2014 zufllig in die Badewanne gefallen sein, dann
drftet ihr ihn natrlich 2015 nicht abschreiben. Allerdings drftet ihr
dann in 2014 den Buchwert (in diesem Fall die 2.048,40 Euro)
auerplanmig abschreiben.
Und wie immer kommen wir jetzt zu den Ausnahmen. Obwohl in diesem
Fall dann wohl eher 'Auslegungen' das richtigere Wort wre. Laut Liste
wird zum Beispiel ein Mobiltelefon ber 5 Jahre abgeschrieben. Ich
brauche mindestens ein neues pro Jahr. Selbiges gilt bei mir auch fr
Rechner. Im letzen Jahr musste ich drei anschaffen, nur um meine
Programme anpassen zu knnen.
Auch ist ein iPhone wohl kein Mobiltelefon mehr. Es ist ein Rechner. Die
Gruppe der Tablets gibt es noch gar nicht.
Manche von euch werden vermutlich manche Dinge jhrlich oder gar
monatlich neu anschaffen, die bei mir ein Leben lang halten wrden. Ihr
msst also fr euch selber entscheiden, was ber Jahre hinweg
abgeschrieben werden kann (und sollte) und was eine direkte
Betriebsausgabe ist.
Allerdings msst ihr das auch immer begrnden knnen. Zehn iPhner
im Jahr wrde ich nicht mal mir selber abnehmen.
So ein Beispiel, bei dem es zum groen Teil Auslegungssache ist, ist
Software. Fr mich ist Photoshop keine Spezialsoftware. Fr mich ist es
eigentlich nicht mal Standardsoftware, die ich erst nach drei Jahren
wechsle. Das kann bei euch schon wieder ganz anders aussehen.
Entscheidend ist die betriebsgewhnliche Nutzungsdauer des
Wirtschaftsguts und die hngt nun einmal von eurem Betrieb ab.
79
Und, als ob das jetzt schon genug wre, es ist ja nicht so, dass nur wir
versuchen, Geld zu sparen, wo wir nur knnen anders herum will der
Staat schlielich auch so viel wie mglich von uns. Darum ist eine
Ausgabe auch nicht gleich einer Ausgabe.
Entscheidend ist der Zeitpunkt der Anschaffung. Whrend bei GWGs der
gesamte Jahresanteil im ersten Jahr abgeschrieben werden kann, so darf
bei 'richtigen' Abschreibungen eigentlich nur anteilig abgeschrieben
werden. Wird ein Gut im Januar angeschafft, dann darf der komplette
Jahresanteil abgeschrieben werden, im Februar wren es nur noch elf
Zwlftel, im Mrz nur noch zehn Zwlftel und den Rest kann man sich
wohl denken.
Aber, werden jetzt doch manche von euch direkt sagen es gilt doch die
Vereinfachungsregel und die macht es zum Glck ein wenig ... na,
einfacher halt.
Diese wurde allerdings und eigentlich schon 2004 abgeschafft. Das
wichtige Wort hier ist: eigentlich. Noch wird sie anerkannt. Wie lange
noch, ist allerdings nicht absehbar.
Die Vereinfachungsregel unterscheidet nicht nach Monaten, sondern
nach Halbjahren. Alles, was im ersten Halbjahr angeschafft wurde, dessen
Jahresanteil darf im ersten Jahr komplett abgeschrieben werden, alles,
was im zweiten Halbjahr angeschafft wurde, dessen Jahresanteil darf im
ersten Jahr nur noch zur Hlfte abgeschrieben werden.
Um mal bei meinem iMac zu bleiben. Habe ich ihn zum Beispiel im
Mrz angeschafft, dann darf ich in 2013 die vollen 1.204,20 Euro als
Ausgabe gelten machen. Wrde ich ihn erst im November
anschaffen, dann drfte ich nur noch 602,10 Euro anteilig als
Ausgabe verbuchen.
80
Solltet ihr euch also auch einen neuen iMac oder gar einen neuen
Firmenwagen anschaffen der Januar ist dafr ein toller Monat.
Fragt mich bitte nicht nach der Logik dabei fr mich ist eine Ausgabe
eine Ausgabe, meinem Portemonnaie ist das vollkommen egal, wann ich
etwas kaufe, mir fehlt die komplette Summe auch am 31. Dezember ...
Auch hier hatte mein Steuerberater noch eine eher umfangreiche
Ergnzung in knallrot parat:
An dieser Stelle sollte ich auch noch auf die Mglichkeit einer
Sonderabschreibung nach 7g EStG hinweisen. Diese frher unter dem
beliebten Begriff 'Ansparabschreibung' gefhrte Mglichkeit wurde 2007
komplett reformiert. Seit 2007 knnt Ihr demnach fr abnutzbare
bewegliche Wirtschaftsgter, die Ihr fast ausschlielich (also zu mehr als
90 Prozent) betrieblich nutzt, im Jahr der Anschaffung und in den vier
folgenden Jahren neben den 'normalen' Absetzungen fr Abnutzung
Sonderabschreibungen bis zu insgesamt 20 Prozent der Anschaffungsoder Herstellungskosten in Anspruch nehmen. Ihr knnt also Euren iMac
im Jahr der Anschaffung bereits um weitere 20 Prozent wertmindern,
sofern Ihr die mindestens 90-prozentige betriebliche Nutzung glaubhaft
darlegen knnt. Voraussetzung hierfr ist, dass Euer Gewinn vor
Geltendmachung der Sonderabschreibung EUR 100.000,00 nicht
bersteigt und ihr das Wirtschaftsgut mindestens im Jahr der
Anschaffung und im Folgejahr betrieblich nutzt (im Fall der Badewanne
ist eine derartige Nutzung natrlich nicht mglich, dennoch kann man
die Sonderabschreibung auch hier geltend machen).
Dieser Bereich ist allerdings sehr sensibel zu behandeln und hngt eng
mit dem von mir nicht angesprochenen Bereich des so genannten
'Investitionsabzugsbetrages' zusammen. Auch hier wrde ich Euch daher
dringend den Weg zu Eurem Steuerberater empfehlen, da diese
Mglichkeiten an viele Bedingungen geknpft sind.
81
eher mit den nicht steuerbaren Umstzen konfrontiert sein. Unter die
steuerfreien Umstze fallen zum Beispiel Reiseleistungen oder Finanzsowie Versicherungsleistungen fr Gegenstnde, die ins Drittlandsgebiet
ausgefhrt werden. Also all jene Dinge, mit denen die meisten von uns
sich wohl eher nicht rumschlagen oder etwa doch?
Zusammenfassende Meldung
Sptestens hier sollte auch der Letzte ein Muster erkennen. Bei der
Buchhaltung und der Steuer wird grundstzlich nach dem Motto 'Warum
einfach, wenn es auch umstndlich geht verfahren.
Dies beginnt dann meist schon direkt bei den Erklrungen solcher
Begriffe und Ttigkeiten:
Am Binnenmarkt beteiligte Unternehmer haben monatlich/
quartalsweise zustzlich zu allflligen
Umsatzsteuervoranmeldungen und neben der jhrlichen
Umsatzsteuererklrung eine Zusammenfassende Meldung (ZM) bei
dem fr die Erhebung der Umsatzsteuer zustndigen
Finanzamt einzureichen. In der ZM sind die UID der jeweiligen
Geschftspartner und der Gesamtwert aller an diese ausgefhrten
innergemeinschaftlichen Umstze (Lieferungen und
Dienstleistungen) fr den Meldezeitraum anzugeben. Die in den ZM
enthaltenen Informationen werden von den Mitgliedstaaten
regelmig ausgetauscht.
Allfllig? Wirklich?
Befassen wir uns lieber mal mit den wichtigen Worten. Binnenmarkt ist
so eines. Gemeint ist damit alles, was innerhalb der teilnehmenden
Mitgliedsstaaten passiert. Um die Verwirrung komplett zu machen:
83
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
1 DE 333333333
2 SE 888888888888
3 LU 55555555
750,00
1.280,00
900,00
84
Innergemeinschaftliche Erwerbe
Nein, damit ist nicht gemeint, wenn ihr im Betahaus jemandem zwei
Tische weiter euer altes iPhone verscherbelt. Und nein, auch nicht, wenn
ihr es euch andrehen lasst.
Auch hierbei geht es wieder um das uns mittlerweile bekannte
Bestimmungslandprinzip und vor allem geht es um 'wirklich' vorhandene
Gter: Dinge zum Anfassen. Alle Pixelschubser und Gedankenwerker
knnen getrost aufhren zu lesen und direkt zum nchsten Kapitel
springen.
Achtung: Die Erwerbsschwelle gilt nur fr Kleinunternehmer und
Unternehmer, die ausschlielich steuerfreie Umstze ausfhren. Alle
anderen 'normalen' Unternehmer mssen stets einen
innergemeinschaftlichen Erwerb ab dem ersten Euro versteuern.
Auch knnen alle Kleinunternehmer bzw. Unternehmer, die
ausschlielich steuerfreie Umstze ausfhren, deren Erwerbe 12.500Euro
im Jahr nicht bersteigen, erst einmal dieses Kapitel abhaken, denn dies
ist die Erwerbsschwelle. Ob dies im Einzelfall wirklich sinniger ist, msst
ihr entscheiden. Es kommt ja immer darauf an, was ihr wo einkauft und
vor allem in welchen Mengen und womit man unterm Strich mehr spart.
Wie bei AdWords auch, liegt es in eurer Verantwortung und vor allem
Pflicht, die Erwerbsteuer fr in Mitgliedsstaaten erworbene 'Sachen'
abzufhren. Diese anfallende Steuer ist beim Erwerber im Regelfall im
gleichen Moment als Vorsteuer abziehbar.
Und dieses Spielchen gilt natrlich auch anders herum.
Solltet ihr also 'Sachen' in ein anderes Mitgliedsland gelangen lassen
und ja, das heit wirklich so, denn dies ist der entscheidende Punkt: die
'Sachen' mssen physisch in dem jeweiligen anderen Land ankommen ,
85
dann ist der jeweilige Erwerber in seinem Land dafr zustndig, die
Erwerbsteuer zu entrichten.
Weitere und halbwegs verstndliche Informationen dazu gibt es hier:
Innergemeinschaftlicher Erwerb (Steuer-Lexikon)
86
12
Was vom Jahre brig blieb ...
Der Gewinn ist Mastab, nicht Ziel eines Unternehmens.
Hans L. Merkel, ehem. Vorstand der Bosch AG
Einnahmenberschussrechnung oder
Einnahmen/Ausgaben-Rechnung
bekannt.
Einkommensteuererklrung, als
Anlage ER.
verwenden:
Buchhaltung angekommen:
dem Jahresabschluss
Vordruck ER (Deutschland)
Vordruck EAR (sterreich)
dieselben Fristen
(Fristverlngerungen).
88
Betriebseinnahmen
Verkauf oder Entnahme von Anlagevermgen
Private Nutzung des Firmenwagens, Telefons
89
90
Und genau dies werde ich jetzt auch mal beispielhaft und formlos tun ...
Einnahmenberschussrechnung
Zeitraum: 1. Januar 2012 bis 31. Dezember 2012
1. Betriebseinnahmen
a) Dienstleistungen
32.675,97
b) Warenverkufe
17.456,23
c) Sonstige Erlse
3.456,87
d) Privatentnahmen
1.176,86
54.765,93
2. Betriebsausgaben
a) Wareneinkufe
2.765,54
b) Personalkosten
1.987,75
c) Raumkosten
5.214,78
d) KFZ
1.601,13
e) Reisekosten
467,34
f) Werbung
732,88
1.278,68
h) Bromaterial
683,45
i) Bewirtung
134,76
j) Abschreibungen
5.349,31
k) Sonstiges
1.543,39
21.758,01
Jahresberschuss
33.007,92
91
92
ersten Jahr nichts Ungewhnliches und kann brigens bei Grndern auch im
folgenden Jahr mit bercksichtigt werden.
Verluste werden mit einem Minus im Vordruck/Formular eingetragen
Auch noch einmal daran erinnern mchte ich hier, dass die Steuererklrung und
somit die ER (eigentlich) nur noch elektronisch und authentifiziert abgegeben
werden drfen.
ber die Tatsache, dass wir dafr Java installiert haben und verwenden mssen,
knnte ich mich hier jetzt stundenlang aufregen, und ich persnlich weigere
mich auch beharrlich und bin dafr, dass dies jeder tut.
Bis die Deppen es kapieren.
Jedes drittklassige Start-up mit nur 5.000 Euro Kapital wre in der Lage, eine
gescheite Schnittstelle innerhalb von ein paar Wochen hinzustellen, und wir
versenken seit Jahrzehnten Millionen in die unsicherste und beschissenste
Technik neben dem Flash-Player, die jeder Mensch mit noch drei verbliebenen
Gehirnzellen ganz schnell von seinem Rechner wieder deinstalliert.
Es sei denn, er ist Selbststndiger in Deutschland ...
Wem meine Ausfhrungen hier nicht ausreichen, der kann sich folgendes Buch
fr kleines Geld anschaffen und wird es nicht bereuen:
Einnahmenberschussrechnung fr Dummies
Von meiner Seite wre dies nmlich alles gewesen und wer (noch?) nicht im
Besitz von Umsatz sein sollte, der kann dieses Bchlein eigentlich schon fast
zuklappen.
Hier gibt's jetzt nmlich nur noch ein paar Ergnzungen, manche Tips und
Tricks, die versprochene bebilderte Umsatz-Anleitung und um ein paar warme
Worte zum Abschluss kommt ihr auch nicht herum ...
93
13
Der geschpfte Ist-Zustand
Und am achten Tage war Gott langweilig und er erschuf die Buchhaltung ...
nicht mehr.
knntet.
Im Laufe der Jahre sind nur immer
wieder die gleichen Fragen bei mir
eingetrudelt und viele davon sollte
man (sich) oft vor dem Verbuchen des
ersten Postens schon gestellt haben,
nur passten die auch nicht wirklich
hier eher in die Reihenfolge hinein
und manche stellen sich auch erst
spter oder haben eigentlich nicht
wirklich etwas mit der reinen
Buchhaltung zu tun.
Aber da ich doch eh gerade dabei bin
und es hoffentlich dem einen oder
anderen von euch unntige Arbeit
erspart gibt es jetzt noch ein paar
Antworten auf Fragen, die ihr so
vielleicht noch gar nicht gestellt habt.
95
Bill Webseite
96
97
98
99
100
101
102
103
Wer mit Live 9 und seinen alten DoepferKrawallmaschinchen den neuesten Hit im Auftrag
komponiert hat, der schreibt lediglich die 7 Prozent auf
seine Rechnung, der Toni, der dieses Meisterwerk
allerdings 'nur' abmischt, der muss die 19 Prozent
verwenden. Dies ist zwar, nicht nur in meinen Augen,
falsch aber nun einmal so vorgeschrieben.
Ich denke, die Antwort, wann was anzuwenden ist, wird
halbwegs deutlich wie immer liegt der Teufel
allerdings mit dem jeweiligen Gericht im Bett.
Darum hier noch einmal in aller Deutlichkeit:
104
14
Der beglckte Steuerberater
oder wie man am richtigen Ende nicht spart.
erahnen kann.
erstellt.
Frage.
und Bchern.
107
anfangen kann.
durchgefhrt haben:
108
Backups anzulegen.
noch einmal:
110
15
Mir sind alle Bcher zu lang.
Voltaire
DISCLAIMER: ES GILT DASSELBE WIE SCHON IN KAPITEL 7. AUCH VERDIENE ICH HIERAN KEINEN CENT.
111
16
Abschiedsworte ...
... mssen kurz sein wie eine Liebeserklrung.
Theodor Fontane
Geschafft!
Das war es.
andere es lesen.
vorbeischauen:
Apfel+Z
In diesem Sinne,
diese Seite
113
17
... in einfach
Umsatz ist der Applaus der Kundschaft.
Gtz W. Werner
der Anleitung.
115
zumindest in Umsatz.
darauf hinweisen.
halten.
Ihr msst euch also im Fall der Flle
und sofern nicht das PDF benutzt
wird hier nicht einmal quer
durchlesen, sondern einfach in der
weiter hinten stehenden Liste auf den
erledigen.
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Programm klppeln.
bernehme.
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Grundfunktionen
Einrichtungsassistent
Jahr anlegen
Abrechnung anlegen
Posten anlegen
Voranmeldung vorbereiten und verwalten
Berichte und Jahresberichte erstellen
Einstellungen
Kategorien
Konten
Daten exportieren, importieren und migrieren
Erweiterte Funktionen
Vorlagen
Kassenbuch
Dateien anhngen
Daten (CSV) importieren
Steuerberater beglcken
Automatisierte Backups
Zustzliche Funktionen
Abschreibungen
Bill, GrandTotal und MoneyMoney
Dropbox/NAS
Mehrere Benutzer
DATEV
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Grundfunktionen
Einrichtungsassistent
Umsatz Mini, Umsatz Standard, Umsatz Pro
Das ist das erste, was du in Umsatz siehst und machen musst.
Der Assistent besteht nur aus ein paar ganz wenigen Schritten. Du musst
nur wenige Angaben machen und in jedem Schritt findest du auch noch
einmal eine kurze Erklrung.
1. Schritt
Firmenname und Steuernummer angeben.
2. Schritt
Nett wie ich bin habe ich in diesem Fenster eigentlich schon alles
ausgefllt. Aber da es immer Ausnahmen gibt gerade in unserem
Steuersystem , kann es sein, dass du dir vielleicht doch den dritten
Steuersatz anpassen musst. Kleinunternehmer und anderweitig Befreite
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geben dies bitte hier direkt an und brauchen sich nie wieder Gedanken
um Steuern und Steuerstze zu machen ...
3. und 4. Schritt
Konten und Kategorien sind so eine Sache ich wei. Kategorien kannst
du dir eigentlich anlegen, wie du lustig bist schlielich hat da jeder ein
eigenes System. Und genau dafr sind die auch. Kategorien unterliegen
keinerlei allgemeingltigen oder gar gesetzlichen Vorgaben somit ist es
komplett dir berlassen, ob und wie du sie nutzt.
Ein wenig anders ist es mit den Konten. Vorneweg nein, du musst die
Konten nicht benutzen. Und da es immer ein Aber gibt, kommt es jetzt
auch gleich: Aber ich kann es nur anraten. Mit eingepflegten Konten ist
die Gewinnermittlung und Steuererklrung um ein Vielfaches einfacher.
Fr deinen Steuerberater oder fr dich. Ich wei oft auch nicht, zu
welchem Konto jetzt ein Posten eindeutig gehrt oder eben nicht.
Variante 1 ist, sich eigene anzulegen. Gruppiert ist es fr deinen
Steuerberater immer noch einfacher als gnzlich durcheinander. Variante
2 ist, die Dinge, die man einordnen kann, auch einzuordnen und dann
fr Einnahmen und Ausgeben jeweils ein Konto anzulegen, die man in
etwas so betiteln knnte: 'Lieber Steuerberater, unter diesem Konto
findest du alles mit genauer Bezeichnung, was ich nicht einordnen
konnte.' Das Laden des Standard-Sets wird also wirklich empfohlen! Du
kannst dieses Set in den Einstellungen jederzeit noch weiter anpassen
oder ein umfangreicheres Set nachladen ...
5. Schritt (nur Umsatz und Umsatz Pro)
Du kannst jedem Posten eine Datei (zum Beispiel die Mail oder die
Rechnung als PDF-Datei) anhngen. Diese Datei wird automatisch in
diesen angegebenen Ordner kopiert. Diesen Ordner kannst du natrlich
jederzeit noch nachtrglich in den Einstellungen angeben und ndern.
Du kannst auch jedem angelegten Jahr und jeder Abrechnung beliebig
viele Dateien anhngen. Da unsere Buchhaltungsdaten enorm wichtig
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sind und schnell mal etwas schiefgehen kann legt Umsatz automatisch
bei jedem Start auf Wunsch ein Backup in dem angegebenen Ordner an.
Dieses Backup (Sicherungskopie aller Daten) ersetzt natrlich keinen
eigenen Backup-(Notfall-)Plan!
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Jahr anlegen
Umsatz Mini, Umsatz Standard, Umsatz Pro
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Abrechnung anlegen
Umsatz Mini, Umsatz Standard, Umsatz Pro
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Posten anlegen
Umsatz Mini, Umsatz Standard, Umsatz Pro
Das Fenster zum Anlegen von Posten ist wohl das Fenster, das du am
hufigsten sehen wirst.
So legst du einen neuen Posten an
Klicke in der Werkzeugleiste auf 'Neuer Posten'
Benutze das Men > Ablage > Neuer Posten ...
Du kannst (in Umsatz und Umsatz Pro) jedem Posten ein Dokument
anhngen. Diese Dokumente werden automatisch in den in den
Einstellungen angegebenen Ordner kopiert ...
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VORAUSSETZUNGEN
Vorneweg: Solltest du Kleinunternehmer sein oder aus welchen Grnden
auch immer von der Umsatzsteuer befreit sein dann kannst du dieses
komplette Kapitel direkt berspringen und gleich bei den Jahresberichten
weiterlesen.
Um mit einem Klick alle bentigten Zahlen fr die Voranmeldung
prsentiert zu bekommen, musst du vorher bei der Abrechnung folgende
Punkte immer beachten:
In den Einstellungen muss mindestens ein valider Steuersatz angegeben
sein momentan sind das die blichen 19 Prozent in Deutschland.
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Jahresberichte erstellen
Umsatz Mini, Umsatz Standard, Umsatz Pro
GEDULD
Solltest du einen ganz neuen Mac mit einem ganz neuen OS X besitzen
dann kannst du folgenden Hinweis getrost ignorieren. Solltest du
allerdings noch einen lteren Rechner benutzen dann sind die
folgenden Zeilen fr dich bestimmt:
Bitte beachte, dass das Erstellen von Jahresberichten je nach Alter deines
Macs und Umfang deiner Abrechnungen eine Weile dauern kann. Es mag
fr dich so aussehen, als ob nichts passieren wrde oder gar, als ob dein
Mac sich aufgehngt htte aber dem ist nicht so. Es ist alles in
Ordnung. Dein Mac hat halt einfach eine Menge zu tun.
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TYP AUSWHLEN
So ffnest du das Fenster mit den Jahresberichten
Klicke in der Werkzeugleiste auf 'Jahresberichte'
Benutze das Men > Ablage > Ansicht > Jahresberichte ...
So whlst du den gewnschten Typ aus
Klicke einfach auf den entsprechenden Typen
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GRUNDSTZLICHES
So wie jeder von uns die Buchhaltung anders angeht und erledigt so
arbeitet jeder Steuerberater anders und mit unterschiedlichen
Programmen. Mit Umsatz kannst du deine Abrechnungen und Berichte
so ausdrucken und vor allem exportieren, dass dein Steuerberater
garantiert etwas mit ihnen anfangen kann. Sinnig ist es auch, vorher mit
ihm abzuklren, was er denn genau bentigt und vor allem wie. Und
auch, wenn er vielleicht nicht deine Art der Konten oder Kategorien
verwendet er kann um so effizienter arbeiten, je geordneter deine
Posten sind ...
Wenn du eine Abrechnung oder einen Bericht fr deinen Steuerberater
exportierst so nimm immer ein offenes Format. Eine CSV-Datei kann
jeder Steuerberater ffnen und direkt weiterverwenden. Manche
Steuerberater sind auch richtig froh, wenn sie eine Excel-, DATEV- oder
gar XML-Datei (nur Umsatz Standard oder Umsatz Pro) bekommen. Wenn
du eine PDF-Datei mit dazulegst oder einen Ausdruck, dann kann dein
Steuerberater auch immer direkt bei etwaigen Unsicherheiten
nachschauen ...
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Wer mchte oder eher: muss , der kann auch 'eigene' Berichte
erstellen. Diese Berichte knnen alle Posten aus allen Jahren und allen
Abrechnungen beinhalten.
Diese knnen dann nach Zeitraum, Konto, Kategorie und Kommentar
gefiltert werden.
Somit wre zum Beispiel das 'Herausfiltern' aller Posten, die fr eine
Zusammenfassende Meldung bentigt werden, ein Kinderspiel. Wer
nichts Besseres zu tun hat, kann sich so auch anzeigen lassen, was fr
Unsummen er denn im Apple Store gelassen oder fr seine Brombel
ausgegeben hat ...
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Einstellungen
Umsatz Mini, Umsatz Standard, Umsatz Pro
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Kategorien
Umsatz Mini, Umsatz Standard, Umsatz Pro
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Konten
Umsatz Mini, Umsatz Standard, Umsatz Pro
ber den Sinn und Zweck von Konten lasse ich mich ja schon
ausfhrlichst in Kapitel 8 aus. Hier geht es jetzt nur um die reine
Benutzung.
Nur kurz noch mal, weil es so viele missverstehen:
die Konten eines Kontenrahmens haben nichts mit eurem
Girokonto zu tun, auch ist Umsatz nicht dafr gedacht, Kontostnde
abzubilden
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Es gibt in Umsatz zwei Formen von Daten. Einmal die internen, mit
einem eigenen Datenformat, welches auf Geschwindigkeit und vor allem
Sicherheit und Fehlerunanflligkeit ausgelegt ist, und dann die Daten,
die fr die Auenwelt exportiert werden knnen.
Man knnte sie auch schlicht und einfach in geschlossene und offene
Daten unterteilen.
Fr Backups, Umzge auf andere Macs und dergleichen Dinge da
nehmt bitte immer die internen, geschlossenen Daten. Diese knnen
nmlich direkt ohne Anpassung und Verlust wieder importiert werden.
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Daten migrieren
Umsatz Mini, Umsatz Standard, Umsatz Pro
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Erweiterte Funktionen
Vorlagen
Umsatz Mini, Umsatz Standard, Umsatz Pro
Die Telekomiker, die Hausverwaltung und noch ganz viele andere wollen
in schner Regelmigkeit ihren Teil unseres sauer verdienten Geldes
(diesen Ausdruck gibt es auch nur im deutschsprachigen Raum und
damit ist eigentlich alles ber uns gesagt) abhaben. Damit ihr nicht beim
Verbuchen noch saurer werdet, msst ihr diese Posten nicht immer
komplett neu eintippen, sondern dazu einfach die Vorlagen verwenden
und ggf. das Datum und die Summe anpassen.
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Kassenbuch
Umsatz Standard, Umsatz Pro
Das Wichtigste beim Kassenbuch ist die Frage, ob ihr berhaupt eines
fhren msst. Es ist unglaublich, wie viele eines (und dann auch noch
falsch) fhren, die dies gar nicht mssen.
Noch mal, ich wette, dass 90 Prozent all jener, die versuchen, die
komischsten Dinge mit dem Kassenbuch in Umsatz zu treiben, berhaupt
gar keines fhren mssen.
Ihr habt vielleicht (bisher) eines verwendet, um eine ER (mehr schlecht
als recht) erstellen zu knnen. Daraus zu schlieen, dass ihr eines fhren
msst, ist schlicht falsch.
Erspart euch also bitte eine Menge (an falscher) Arbeit, indem ihr euch
sofort auf der Stelle erkundigt, ob ihr wirklich dazu verpflichtet seid.
Auch ist das Kassenbuch nicht dafr gedacht, die Kaffeekasse, die
Vereinskasse oder gar ganze Bankkonten abzubilden.
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Solltet ihr also wirklich zu den ganz wenigen gehren, die tatschlich
zustzlich zu ihrer ER ein Kassenbuch abgeben mssen, dann wird euch
freuen, dass ihr die Arbeit in Umsatz nicht doppelt ttigen msst.
Ihr legt einfach wie gewohnt (und weiter oben beschrieben) Posten an
und bernehmt diese dann einfach mit einem Klick (wie sonst?) in das
Kassenbuch.
Und ja, Posten aus dem Kassenbuch knnen nicht einfach gelscht
werden, das muss nun einmal lckenlos gefhrt werden. Im seltenen Fall
der Flle kann man jederzeit einen Berichtigungseintrag anlegen wie
im richtigen auch.
Beim Anlegen eines Kassenbuches kann man auch direkt einen
mglichen Anfangsbestand (bertrag) mit angeben und eine Einlage in
die Kasse ist auch jederzeit im Kassenbuchfenster mglich.
So legst du ein Kassenbuch an
Benutze das Men > Ansicht > Kassenbuch
Klicke im Kassenbuchfenster auf 'Neues Jahr anlegen ...'
Gib eventuellen Bestand/bertrag an
Und nein, ein Kassenbuch kann keinen negativen Betrag aufweisen. Beim
bernehmen eines Postens aus einer Abrechnung in das Kassenbuch
wird auch automatisch daraufhin berprft.
Ein Wort zu den Privatentnahmen:
Ob ihr euch mal kurz etwas aus der Geldkassette in der dritten Schublade
von oben borgt und spter direkt wieder hinein tut, interessiert in aller
Regel niemanden.
Wenn ihr die wirklich verbuchen wollt/msst, dann denkt bitte an die
passende Quittung.
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So legst du einen Kassenbucheintrag an
Lege einen Posten an (siehe oben)
Klicke im Postenfenster auf 'Kassenbuch ...'
Whle das richtige(!) Jahr aus
Besttige mit OK
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Dateien anhngen
Umsatz Standard, Umsatz Pro
Da wir mittlerweile ja immer mehr Rechnungen nur noch per PDF oder
E-Mail bekommen, kann man in Umsatz Posten die passende Datei
anhngen. Diese werden brigens bei der 'Steuerberater beglcken'Funktion auch alle fein suberlich fr das Jahr mit in einen Ordner
gepackt.
So hngst du eine Datei an einen Posten
Lege einen Posten an (sie oben)
Fahre im 'Postenfenster' ber die 'erweiterten Funktionen'
Klicke auf den 'Auswhlen'-Knopf
Oder 'ziehe' eine Datei aus dem Finder auf die 'Anhang-Flche'
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Und nein, ich kann natrlich keine zehn Jahre alten und womglich noch
seriell angeschlossenen Scanner untersttzen. Wenn OS X nichts mit
ihnen anfangen kann, dann kann ich das erst recht nicht ...
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Steuerberater beglcken
Umsatz Standard, Umsatz Pro
Hinweis: Dies ist auf Grund Apples Zwang zum Sandboxen in der kleinen
App-Store-Version nicht vorhanden/mglich.
Vorneweg: Mir stand und steht bei der Erschaffung und Verbesserung
von Umsatz eine Steuerberaterin zur Seite. Wenn ich also hier und im
Programm die ganze Zeit von Steuerberater rede, dann meine ich
automatisch auch alle Frauen, die diesen Beruf ausben
SteuerberaterIn sieht in Dialogen einfach nur so richtig bld aus. Du
darfst also auch mit nur einem Klick deine Steuerberaterin beglcken
ob das jetzt allerdings politisch korrekter ist, lasse ich jetzt mal lieber
offen.
Damit du am Jahresende nicht mhselig jeden Bericht einzeln auswhlen
und erstellen musst kannst du mit Umsatz mit nur einem Klick (wie
sonst :-)) alle bentigten Berichte auf einmal erstellen.
So erstellst du alle Berichte auf einmal (nur Umsatz Standard/Pro)
Wenn Assistent sichtbar einfach auf 'Steuerberater beglcken' klicken
Benutze das Men > Ablage > Steuerberater beglcken ...
Selbst wenn du einen ganz neuen und schnellen Mac dein Eigen nennen
kannst jetzt brauchst auch du ein wenig Geduld. Das Erstellen und
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Exportieren aller Berichte auf einmal dauert einfach und qult deinen
Rechenknecht ein wenig. Auch hier gilt selbst wenn es fr dich so
aussehen mag, als ob nichts passiere oder gar, als ob dein Mac sich
aufgehngt habe es ist alles in Ordnung. Jetzt wre der richtige
Zeitpunkt, sich einen Kaffee zu machen oder mit der Katze zu spielen ...
Sobald Umsatz mit allem fertig ist, wirst du freundlich darber
informiert und gefragt, was du nun mit den Dateien tun mchtest ...
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Automatisierte Backups
Umsatz Standard, Umsatz Pro
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Euch ntzt das beste Backup nichts, wenn die Platte im Arsch ist, auf der
sowohl die Originaldaten als auch das Backup liegen.
Im Fall der Flle entpackt ihr das ZIP-Archiv mit dem neuesten Backup
einfach auf eurem Schreibtisch und ersetzt den 'defekten' Ordner.
Dabei darf Umsatz natrlich nicht geffnet sein.
Sofern ihr keinen eigenen Speicherort fr eure Datenbank angegeben
habt, ist der Original-Ort folgender:
/Users/Your Account/Library/Application Support/Umsatz
Wobei ihr 'Your Account' natrlich mit eurem eigenen verwendeten
Benutzernamen ersetzen msst.
Und da Apple Menschen, die ihren Mac sinnvoll nutzen mchten, gar
nicht mehr so lieb hat, mssen alle, die Lion oder Mountain Lion
verwenden und es noch nicht getan haben, ihre Library erst einmal
sichtbar machen.
Dazu tackert ihr Folgendes im Terminal ein:
chflags nohidden /Users/Michael/Library/
Und jetzt ratet mal, womit ihr 'Michael' ersetzen msst?
Und nein, nur weil ich so nett bin und eine Backup-Funktion in Umsatz
eingebaut habe, heit das noch lange nicht, dass ihr von eurer Pflicht zur
Eigenarschabsicherung befreit seid.
Deswegen bis zum Erbrechen noch einmal:
SICHERT EURE DATEN!
SICHERT SIE REGELMSSIG!
SICHERT SIE MINDESTENS DOPPELT!
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Zustzliche Funktionen
Abschreibungen
Umsatz Pro
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So legst du einen Abschreibungsposten an
Lege eine Ausgabe an (siehe oben)
Klicke im Postenfenster auf 'Abschreibungen ...'
Whle den Zeitpunkt aus
Whle die Dauer aus
Besttige mit OK
Umsatz legt daraufhin auch automatisch (sofern aus welchen Grnden
auch immer nicht deaktiviert) einen Ausgleichsposten an, so dass die
enthaltene Umsatzsteuer vollstndig, die Ausgabe aber nur anteilig
verbucht wird.
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Inventarliste
Umsatz Pro
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Man muss ja auch erst einmal das ganze Geld eingenommen haben, das
man in Umsatz unter Einnahmen verbucht. Dazu muss man in aller
Regel Rechnungen schreiben.
Und wer dabei ein genau so einfaches, bersichtliches und durchdachtes
Programm wie Umsatz verwenden mchte der schaut sich ganz schnell
mal Bill an.
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Dropbox/NAS
Umsatz Pro
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Erwarte kein Mitleid von mir, wenn du dir deine Daten zerschiet und
nicht einmal Sicherungen angelegt hast. Sorry aber ich muss das so
formulieren. Es gibt leider gengend Unverbesserliche ...
So gibst du einen eigenen Speicherort fr die Datenbank an
ffne die Einstellungen
Whle den 'Daten'-Tab aus
Aktiviere 'Eigenen Speicherort fr Datenbank angeben'
Whle den Pfad zu dem Speicherort aus
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Mehrere Benutzer
Umsatz Pro
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DATEV
Umsatz Pro
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UMSATZ EXPORTIERT VALIDE(!) UND VOR ALLEM 'RICHTIGE' DATEVDATEIEN UND KEINE ALTEN UND BERHOLTEN
POSTAUSTAUSCHDATEN. MANCHE STEUERBERATER MSSEN DARAUF
HINGEWIESEN WERDEN. JEDES AKTUELLE VON STEUERBERATERN
VERWENDETE PROGRAMM IST IN DER LAGE, DIESE AUCH ZU
IMPORTIEREN!
NATRLICH KANN UMSATZ DEN INHALT DEINER EXPORTIERTEN
DATEIEN NICHT AUF RICHTIGKEIT UND SINNIGKEIT BERPRFEN!
DAFR BIST AUSSCHLIESSLICH DU ZUSTNDIG!
FEEDBACK UND VERBESSERUNGSVORSCHLGE SIND NATRLICH, WIE
IMMER, JEDERZEIT WILLKOMMEN!
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Ich wei, ich wiederhole mich aber man kann nicht alles haben,
meistens nicht mal beides. Also ein schlankes, bersichtliches, halbwegs
zu bedienendes Programm wie Umsatz und dann erwarten, dass aber
auch alle sieben Millionen Sonderflle unseres Buchhaltungskrampfes
direkt mit abgedeckt sind.
Und dann auch noch auf genau die komische Art und Weise, wie
mancher sie schon seit Jahren verbucht. Ob nun richtig oder falsch, sei
mal gnzlich auen vor gelassen.
Allerdings kann dies auch Vorteile haben. Sogar viele.
Denn dies bedeutet, dass ich euch so wenig wie mglich vorschreibe, ihr
also (fast) machen knnt, was ihr wollt. Oder in anderen Worten:
Viele komische Sonderflle knnen in Umsatz relativ einfach und
halbwegs bersichtlich abgebildet werden. Und nein, natrlich nicht alle
sieben Millionen.
Aber die wichtigsten. Und zu fast allen gibt es eine ganz simple Antwort:
Ausgleichsposten
Und dieser eventuell in Kombination mit einem eigenen Konto und dem
frei verfgbaren:
Dritten Steuersatz
Auf einige dieser mglichen Sonderflle gehe ich ja schon in Kapitel 11
nher ein.
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Tastenkrzel
Umsatz Mini, Umsatz Standard, Umsatz Pro
Eines der besten Dinge beim Arbeiten mit dem Mac sind Tastenkrzel.
Wenn man Tastenkrzel verwendet, muss man nicht immer die Maus
oder das Trackpad benutzen und kann viel schneller arbeiten. Welches
Tastenkrzel welche Aktion (Menbefehl) ausfhrt, steht auch immer
direkt neben dem jeweiligen Menbefehl.
bersicht der wichtigsten Tastenkrzel
Neuer Posten = cmd + N
Posten lschen = cmd + Rckschritt
Posten bearbeiten = cmd + E
Posten duplizieren = cmd + D
Posten aus bestehender Vorlage erstellen = cmd + alt + V
Posten in Kassenbuch bernehmen = cmd + alt + K
Einnahme = cmd + alt + E
Ausgabe = cmd + alt + A
Konto suchen = cmd + shift + F
Nchstes Feld = tab
Vorheriges Feld = shift + tab
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So, ganz zum Schluss mache ich mich noch einmal gewaltig unbeliebt.
Denn jetzt weise ich erst einmal (fast) alle Schuld von mir und dann
lasse ich euch auch noch im Regen stehen.
Gemein, ich wei. Allerdings gebe ich euch auch einen ganz tollen
Regenschirm an die Hand. Nmlich euren Verstand. Und den sollte man
nie unterschtzen.
Es gibt keine fehlerfreien Programme, es gibt kein fehlerfreies System
und es gibt auch keine fehlerfreien Benutzer von solchen System und
Programmen.
Und schon gar nicht gibt es fehlerfreie Menschen, die fehlerbehaftete
Programme fr unfehlbare Benutzer schreiben. Auch wenn wir es gerne
wrden.
Die Chancen stehen also ziemlich hoch, dass ihr irgendwann vor einem
Problem hocken werdet.
Dies ist nur noch lange kein Grund zur Panik. Also eigentlich.
Nur ist Umsatz kein lustiges Programm, um Urlaubsbilder mit doofen
Sprchen zu versehen, die man der Oma dann schicken kann. Es geht um
die Buchhaltung. Und vor allem machen wir ja die Voranmeldung alle
nur auf den letzten Drcker.
Und dann fngt die Panik an. Ich wei und ich verstehe das auch. Nur
selbst ich schlafe ab und an mal an einem Neunten um elf Uhr abends.
Bei ber 400, 500 E-Mails am Tag kann es auch schon mal etwas dauern,
bis ich zu eurer vorgedrungen bin. Es mag trivial klingen aber in der
Panik vergessen wir dies alle gerne mal:
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Und sollte der Depp in der Gleichung tatschlich vor meinem Bildschirm
hocken, dann kann ich Depp auch umso schneller alles daran setzen, die
eigene Deppigkeit aus dem Weg zu rumen.
Wenn alle beteiligten Personen auch nur in Erwgung ziehen, dass nicht
erst einmal das Gegenber eindeutig der Schuldige sein muss, dann sind
die meisten Probleme recht schnell behoben.
Und schnell ist hier auch genau so gemeint.
Bis ihr eine E-Mail geschrieben habt, ich diese dann irgendwann gelesen,
sieben Nachfragen gestellt habe und wir dann gemeinsam die (wie
immer) idiotisch einfachste Lsung gefunden haben in der Zeit httet
ihr vielleicht sogar das Problem von ganz alleine lsen knnen.
Und lsen tut man die allermeisten Probleme (die sich nun mal partout
nicht aussitzen lassen wollen) nur auf eine einzige Art:
durch ausprobieren!
Da ihr alle eure Daten regelmig sichert, dies in Umsatz ja auch
jederzeit ber das Ablage-Men schnell per Hand tun knnt spricht in
den meisten Fllen nichts dagegen, einfach mal ein neues Jahr, eine neue
Abrechnung oder einen neuen Posten anzulegen, sich die Schritte
anzuschauen und es selber auszuprobieren.
Testabrechnungen oder Posten knnen jederzeit gelscht werden oder das
extra noch mal angelegte Backup der kompletten Datenbank auch
jederzeit wieder ber dasselbe Ablage-Men wieder eingespielt werden.
Da ihr ja alle auch immer brav die Time Machine laufen lasst, kann
selbst dabei etwas schiefgehen und euer Arsch ist abgesichert.
Dieses Vorgehen hat brigens noch einen gewaltigen Vorteil. Wenn ihr
beim Ausprobieren nmlich feststellt, dass ein 'Fehler' reproduzierbar ist,
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dann knnt ihr direkt eine E-Mail an mich abschicken und mit dem
Finger auf mich zeigen.
Ich kann dann wiederum umso schneller an die Arbeit gehen und
meinen Fehler korrigieren. Und zwar nicht nur fr euch, sondern fr alle
anderen Umsatz-Benutzer auch. Die werden es euch danken.
Genauso trivial aber wir sind ja gerade beim E-Mail-Schreiben und es
haben immer noch so verdammt viele nicht verstanden:
E-Mails kommen auch schon mal nicht an. Aus Grnden!
Von 100 E-Mails, die in meinem Eingang landen, waren ber 10 Absender
zu doof, ihre E-Mail-Adresse richtig zu schreiben, bei fnfen ist das
Postfach voll und dann gibt es da immer noch drei bis sieben Menschen,
die die denkbar ungeeignetsten E-Mail-Anbieter whlen. Hotmail zum
Beispiel.
Die blocken gerne mal ein Drittel aller verfgbaren IPs weltweit schon
direkt auf dem Server. Antworten von mir und allen anderen Entwicklern
knnen also gar nicht durchkommen.
Und ja natrlich bauen wir auch Bockmist. Tglich. Es kann auch
einfach sein, dass ich vergessen habe, an eure E-Mail ein rotes Fhnchen
zu machen. Das sollte natrlich nicht passieren tut es aber nun einmal.
Drum schickt man nach einem fairen Zeitraum einfach eine zweite
E-Mail von einer Alternativ-E-Mail-Adresse aus und fragt (freundlich!)
nach, wo es denn hngt.
Auch gibt es Twitter und Co.
Auch hier gilt: Es geht nicht darum, einen Schuldigen zu finden, sondern
ein Problem zu lsen.
181
Und jetzt noch einen kleinen zweiten Regenschirm, der nichts mit
Programm-, Programmierer- oder Benutzerunzulnglichkeiten zu tun hat.
Die Antwort auf alles vieles ist nicht 42, sondern:
Ausgleichsposten und der dritte Steuersatz
Im Ernst. Ich habe es schon an jeder erdenklichen Ecke gesagt: Umsatz
kann nicht (und wird auch nie) alle noch so mglichen und unmglichen
Flle abdecken knnen.
Aber in vielen Fllen werdet ihr mit einem Ausgleichsposten (eventuell
mit einem eigenen Konto und einem passenden Kommentar versehen)
weiterkommen. Auch habt ihr noch einen weiteren Steuersatz zur freien
Verfgung. Siehe auch:
Sonderflle
Entscheidend ist das, was hinten rauskommt.
Und zum Abschluss auch noch einmal dieser Hinweis:
Eine Anleitung und Hilfe kann zum einen nie den gesunden
Menschenverstand ersetzen und zum anderen bleiben immer Fragen
offen.
Aus diesem Grund hat man fr uns die E-Mail und Twitter erfunden.
Sollte ich also an irgendetwas nicht gedacht haben melden! Einfach
melden und fragen:
Twitter
Kontaktformular
brigens habe ich in Umsatz in eben dieses Hilfe-Men ein Tool
eingebaut, mit dem du mich direkt kontaktieren kannst, ohne berhaupt
ein E-Mail-Programm oder den Browser ffnen zu mssen ...
182
18
Nur wer sein Ziel kennt ...
... findet den Weg.
Lao-Tse
Kurzinhaltsverzeichnis
1 Vorwort
2 Einleitung
3 Begriffsklrungen
4 Buchhaltungspflichten
5 bersicht der Pflichten, Fristen, Regeln
6 Gedanken zum System, der Ordnung
7 Apps, Webseiten, Links
8 Vorbereitungen, grundstzliche berlegungen
9 Grundwissen Einnahmen, Ausgaben verbuchen
10 Grundwissen Voranmeldung
11 Ausnahmen und Sonderflle, Abschreibungen
13 Gewinnermittlung
13 Rechnungen, Schpfungshhe, Datensicherung
14 Datenaustausch, Zusammenarbeit Steuerberater
15 Weiterfhrende Bcher
16 Abschiedsworte
17 Umsatz-Anleitung
18 Inhaltsverzeichnis
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