Kontenrahmen DATEV SKR 03
Kontenrahmen DATEV SKR 03
0079 Anzahlungen auf Grundstücke und Geleistete An- 0195 Wohnbauten im Bau auf fremden
Geleistete An-
grundstücksgleiche Rechte ohne zahlungen und Grundstücken
zahlungen und
Bauten Anlagen im Bau 0199 Anzahlungen auf Wohnbauten auf
Anlagen im Bau
fremden Grundstücken
Art.-Nr. 11174 2019-01-01 Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1
Bilanz- Programm- 0 Bilanz- Programm- 0
Posten2) verbindung4) Anlage- und Kapitalkonten Posten2) verbindung4) Anlage- und Kapitalkonten
Abschluss- Abschluss-
zweck4) zweck4)
Technische 0200 Technische Anlagen und Ausleihungen 0520 Ausleihungen an Unternehmen, mit
Anlagen und Maschinen an Unterneh- denen ein Beteiligungsverhältnis
Maschinen 0210 Maschinen men, mit denen besteht
0220 Maschinengebundene Werkzeuge ein Beteili- 0523 Ausleihungen an Unternehmen, mit
0240 Technische Anlagen gungsverhältnis denen ein Beteiligungsverhältnis
0260 Transportanlagen und Ähnliches besteht besteht, Personengesellschaften
0280 Betriebsvorrichtungen 0524 Ausleihungen an Unternehmen, mit
denen ein Beteiligungsverhältnis
Geleistete An- 0290 Technische Anlagen und Maschi- besteht, Kapitalgesellschaften
zahlungen und nen im Bau
Anlagen im Bau 0299 Anzahlungen auf technische Wertpapiere 0525 Wertpapiere des Anlage-
Anlagen und Maschinen des Anlagever- vermögens
mögens 0530 Wertpapiere mit Gewinnbeteili-
Andere Anla- 0300 Andere Anlagen, Betriebs- und gungsansprüchen, die dem Teilein-
gen, Betriebs- Geschäftsausstattung künfteverfahren unterliegen
und Geschäfts- 0310 Andere Anlagen 0535 Festverzinsliche Wertpapiere
ausstattung 0320 Pkw
0350 Lkw Sonstige Aus- 0540 Sonstige Ausleihungen
0380 Sonstige Transportmittel leihungen 0550 Darlehen
0400 Betriebsausstattung
0410 Geschäftsausstattung 0570 Genossenschaftsanteile zum
Genossen-
0420 Büroeinrichtung langfristigen Verbleib
schaftsanteile
0430 Ladeneinrichtung
0440 Werkzeuge
Sonstige Aus- 0580 Ausleihungen an Gesellschafter
0450 Einbauten in fremde Grundstücke
leihungen 0582 Ausleihungen an GmbH-Gesell-
0460 Gerüst- und Schalungsmaterial
schafter
0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter
0583 Ausleihungen an stille Gesellschaf-
0485 Wirtschaftsgüter (Sammelposten)
ter
0490 Sonstige Betriebs- und Geschäfts-
0584 Ausleihungen an persönlich haf-
ausstattung
tende Gesellschafter
0498 Andere Anlagen, Betriebs- und 0586 Ausleihungen an Kommanditisten
Geleistete An-
Geschäftsausstattung im Bau 0590 Ausleihungen an nahe stehende
zahlungen und
0499 Anzahlungen auf andere Anlagen, Personen
Anlagen im Bau
Betriebs- und Geschäftsausstattung
Rückdeckungs- 0595 Rückdeckungsansprüche aus
Finanzanlagen ansprüche aus Lebensversicherungen zum
Lebensversi- langfristigen Verbleib
Anteile an 0500 Anteile an verbundenen Unterneh-
cherungen
verbundenen men (Anlagevermögen)
Unternehmen 0501 Anteile an verbundenen Unterneh-
Verbindlichkeiten
men, Personengesellschaften
0502 Anteile an verbundenen Unterneh- Anleihen 0600 Anleihen nicht konvertibel
men, Kapitalgesellschaften 0601 - Restlaufzeit bis 1 Jahr
0503 Anteile an herrschender oder mehr- 0605 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
heitlich beteiligter Gesellschaft, 0610 - Restlaufzeit größer 5 Jahre
Kapitalgesellschaften 0615 Anleihen konvertibel
0504 Anteile an herrschender oder mehr- 0616 - Restlaufzeit bis 1 Jahr
heitlich beteiligter Gesellschaft 0620 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
0625 - Restlaufzeit größer 5 Jahre
Ausleihungen 0505 Ausleihungen an verbundene
Unternehmen Verbindlichkei- 0630 Verbindlichkeiten gegenüber
an verbundene
0506 Ausleihungen an verbundene Un- ten gegenüber Kreditinstituten
Unternehmen
ternehmen, Personengesellschaften Kreditinstituten 0631 - Restlaufzeit bis 1 Jahr
0507 Ausleihungen an verbundene Un- oder 0640 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
ternehmen, Kapitalgesellschaften Kassenbestand, 0650 - Restlaufzeit größer 5 Jahre
0508 Ausleihungen an verbundene Un- Bundesbankgut- 0660 Verbindlichkeiten gegenüber
ternehmen, Einzelunternehmen haben, Gutha- Kreditinstituten aus Teilzahlungs-
ben bei Kredit- verträgen
Anteile an ver- 0509 Anteile an herrschender oder mehr- 0661 - Restlaufzeit bis 1 Jahr
instituten und
bundenen heitlich beteiligter Gesellschaft, 0670 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
Schecks
Unternehmen Personengesellschaften 0680 - Restlaufzeit größer 5 Jahre
0690 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitver-
Beteiligungen 0510 Beteiligungen -98 merk)
0513 Typisch stille Beteiligungen
0516 Atypisch stille Beteiligungen Verbindlichkei- 0699 Gegenkonto 0630-0689 bei Auftei-
0517 Beteiligungen an Kapitalgesell- ten gegenüber lung der Konten 0690-0698
schaften Kreditinstituten
0518 Beteiligungen an Personengesell-
schaften
0519 Beteiligung einer GmbH & Co. KG
an einer Komplementär GmbH
Verbindlichkei- 0700 Verbindlichkeiten gegenüber Eigene Anteile K 0819 Erworbene eigene Anteile
ten gegenüber verbundenen Unternehmen
verbundenen 0701 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0820 Ausstehende Einlagen auf das
Nicht eingefor-
Unternehmen 0705 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre -29 gezeichnete Kapital, nicht ein-
derte ausste-
oder Forderun- 0710 - Restlaufzeit größer 5 Jahre gefordert (Passivausweis, vom
hende Einlagen
gen gegen ver- gezeichneten Kapital offen abge-
bundene Unter- setzt; eingeforderte ausstehende
nehmen Einlagen s. Konten 0830-0838)
K 0809 Kapitalerhöhung aus Gesell- Andere Gewinn- K 0853 Gewinnrücklagen aus den Über-
Gezeichnetes
schaftsmitteln rücklagen HBÜ gangsvorschriften BilMoG
Kapital
K 0854 Gewinnrücklagen aus den Über-
HBÜ gangsvorschriften BilMoG (Zu-
K 0810 Geschäftsguthaben der verbleiben-
schreibung Sachanlagevermögen)
den Mitglieder
K 0811 Geschäftsguthaben der ausschei- K 0855 Andere Gewinnrücklagen17)
denden Mitglieder K 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufho-
K 0812 Geschäftsguthaben aus gekündig- lungen17)
ten Geschäftsanteilen K 0857 Gewinnrücklagen aus den Über-
K 0813 Rückständige fällige Einzahlungen HBÜ gangsvorschriften BilMoG (Zu-
auf Geschäftsanteile, vermerkt schreibung Finanzanlagevermögen)
0815 Gegenkonto Rückständige fällige
Einzahlungen auf Geschäftsanteile,
vermerkt
Eigenkapital Teilhafter Sonstige Rück- 0964 Rückstellungen für mit der Alters-
stellungen versorgung vergleichbare langfris-
F 0900 Kommandit-Kapital tige Verpflichtungen zum langfris-
F 0901 Kommandit-Kapital11)14) tigen Verbleib
-09 0965 Rückstellungen für Personalkosten
F 0910 Verlustausgleichskonto 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der
F 0911 Verlustausgleichskonto11)14) Aufbewahrungspflichten
-19
Sonstige Rück- HB 0967 Rückstellungen für mit der Alters-
Fremdkapital Teilhafter versorgung vergleichbare langfris-
stellungen oder
Aktiver Unter- tige Verpflichtungen zur Saldierung
F 0920 Gesellschafter-Darlehen
schiedsbetrag mit Vermögensgegenständen zum
F 0921 Gesellschafter-Darlehen11)14)
aus der Vermö- langfristigen Verbleib nach § 246
-29
gensverrech- Abs. 2 HGB
Sonderposten mit Rücklageanteil nung
Sonstige Wert- 1327 Finanzwechsel Sonstige Ver- 1373 Forderungen gegen Kommandi-
papiere 1329 Andere Wertpapiere mit unwesent- mögensgegen- tisten und atypisch stille Gesell-
lichen Wertschwankungen stände schafter
1374 - Restlaufzeit bis 1 Jahr
Kassenbestand, F 1330 Schecks 1375 - Restlaufzeit größer 1 Jahr
Bundesbank- 1376 Forderungen gegen typisch stille
guthaben, Gut- Gesellschafter
haben bei Kre- 1377 - Restlaufzeit bis 1 Jahr
ditinstituten 1378 - Restlaufzeit größer 1 Jahr
und Schecks
R 1379
Wertpapiere
Sonstige Ver- F 1380 Überleitungskonto Kostenstelle
Forderungen F 1470 Forderungen aus Lieferungen und Geleistete 1510 Geleistete Anzahlungen auf
gegen verbun- Leistungen gegen verbundene Anzahlungen Vorräte
dene Unterneh- Unternehmen AV 1511 Geleistete Anzahlungen, 7 %
men oder F 1471 - Restlaufzeit bis 1 Jahr Vorsteuer
Verbindlichkei- F 1475 - Restlaufzeit größer 1 Jahr R 1512
ten gegenüber -17
verbundenen AV 1518 Geleistete Anzahlungen, 19 %
Unternehmen Vorsteuer
Forderungen 1488 Wertberichtigungen auf Forderun- 1530 Forderungen gegen Personal aus
Sonstige Ver-
gegen Unter- gen gegen Unternehmen, mit de- Lohn- und Gehaltsabrechnung
mögensgegen-
nehmen, mit nen ein Beteiligungsverhältnis 1531 - Restlaufzeit bis 1 Jahr
stände
denen ein Be- besteht 1537 - Restlaufzeit größer 1 Jahr
teiligungsver- - Restlaufzeit bis 1 Jahr R 1538
hältnis besteht 1489 - Restlaufzeit größer 1 Jahr -39
H-Saldo 1540 Forderungen aus Gewerbesteuer-
überzahlungen
Forderungen F 1490 Forderungen aus Lieferungen und 1542 Steuererstattungsansprüche ge-
aus Lieferungen Leistungen gegen Gesellschafter genüber anderen Ländern
und Leistungen F 1491 - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1543 Forderungen an das Finanzamt aus
oder F 1495 - Restlaufzeit größer 1 Jahr abgeführtem Bauabzugsbetrag
sonstige Ver-
1544 Forderung gegenüber Bundes-
bindlichkeiten
agentur für Arbeit
1545 Forderungen aus Umsatzsteuer-
Forderungen 1498 Gegenkonto zu sonstigen
Vorauszahlungen
aus Lieferungen Vermögensgegenständen bei
und Leistungen 1546 Umsatzsteuerforderungen Vorjahr
Buchungen über Debitorenkonto
H-Saldo 1547 Forderungen aus entrichteten
Verbrauchsteuern
Forderungen 1499 Gegenkonto 1451-1497 bei
Sonstige Ver- S 1548 Vorsteuer in Folgeperiode/im
aus Lieferungen Aufteilung Debitorenkonto
mögensgegen- Folgejahr abziehbar
und Leistungen
stände oder
H-Saldo oder
sonstige Ver-
sonstige Ver-
bindlichkeiten bindlichkeiten
S-Saldo
Sonstige Ver- 1549 Körperschaftsteuerrückforderung
mögensgegen- 1550 Darlehen
Sonstige Ver- 1500 Sonstige Vermögensgegenstände
stände 1551 - Restlaufzeit bis 1 Jahr
mögensgegen- 1501 - Restlaufzeit bis 1 Jahr
1555 - Restlaufzeit größer 1 Jahr
stände 1502 - Restlaufzeit größer 1 Jahr
Sonstige Ver- U F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, Forderungen 1594 Forderungen gegen verbundene
mögensgegen- § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche gegen verbun- Unternehmen
stände oder Wirtschaftsgüter dene Unterneh- 1595 - Restlaufzeit bis 1 Jahr
sonstige Ver- U F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a men oder 1596 - Restlaufzeit größer 1 Jahr
bindlichkeiten Abs. 1 UStG, bewegliche Wirt- Verbindlichkei-
schaftsgüter ten gegenüber
U F 1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, verbundenen
§ 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Unternehmen
Wirtschaftsgüter
U F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a 1597 Forderungen gegen Unternehmen,
Forderungen
Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirt- mit denen ein Beteiligungsverhält-
gegen Unter-
schaftsgüter nis besteht
nehmen, mit
denen ein Be- 1598 - Restlaufzeit bis 1 Jahr
S 1560 Aufzuteilende Vorsteuer
teiligungsver- 1599 - Restlaufzeit größer 1 Jahr
S 1561 Aufzuteilende Vorsteuer 7 %
S 1562 Aufzuteilende Vorsteuer aus inner- hältnis besteht
gemeinschaftlichem Erwerb oder
S 1563 Aufzuteilende Vorsteuer aus inner- Verbindlichkei-
gemeinschaftlichem Erwerb 19 % ten gegenüber
R 1564 Unternehmen,
-65 mit denen ein
S 1566 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % Beteiligungsver-
S 1567 Aufzuteilende Vorsteuer nach hältnis besteht
§§ 13a/13b UStG
R 1568 Verbindlichkeiten
S 1569 Aufzuteilende Vorsteuer nach
Verbindlichkei- S 1600 Verbindlichkeiten aus Lieferun-
§§ 13a/13b UStG 19 %
ten aus Liefe- gen und Leistungen
U S 1570 Abziehbare Vorsteuer
rungen und R 1601 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
U S 1571 Abziehbare Vorsteuer 7 %
Leistungen oder -03 und Leistungen
U S 1572 Abziehbare Vorsteuer aus inner-
sonstige Vermö- EÜR F 1605 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
gemeinschaftlichem Erwerb
gensgegenstän- und Leistungen zum allgemeinen
U S 1573 Vorsteuer aus Erwerb als letzter
de Umsatzsteuersatz (EÜR)13)
Abnehmer innerhalb eines Drei-
EÜR F 1606 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
ecksgeschäfts
und Leistungen zum ermäßigten
U S 1574 Abziehbare Vorsteuer aus inner-
Umsatzsteuersatz (EÜR)13)
gemeinschaftlichem Erwerb 19 %
EÜR F 1607 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
R 1575
und Leistungen ohne Vorsteuer
U S 1576 Abziehbare Vorsteuer 19 %
(EÜR)13)
U S 1577 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b
EÜR F 1609 Gegenkonto 1605-1607 bei Auf-
UStG 19 %
teilung der Verbindlichkeiten nach
U S 1578 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b
Steuersätzen (EÜR)13)
UStG
F 1610 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
R 1579
-23 und Leistungen ohne Kontokorrent
EÜR 1580 Gegenkonto Vorsteuer § 4/3 EStG EÜR F 1624 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
EÜR 1581 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr und Leistungen für Investitionen für
§ 4/3 EStG § 4/3 EStG
EÜR 1582 Vorsteuer aus Investitionen § 4/3 F 1625 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
EStG und Leistungen ohne Kontokorrent
EÜR 1583 Gegenkonto für Vorsteuer nach - Restlaufzeit bis 1 Jahr
Durchschnittssätzen für § 4 Abs. 3 F 1626 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
EStG13) F 1628 - Restlaufzeit größer 5 Jahre
U S 1584 Abziehbare Vorsteuer aus inner-
Verbindlichkei- F 1630 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
gemeinschaftlichem Erwerb von
ten gegenüber und Leistungen gegenüber
Neufahrzeugen von Lieferanten
verbundenen verbundenen Unternehmen
ohne USt-Id-Nr. Unternehmen F 1631 - Restlaufzeit bis 1 Jahr
U S 1585 Abziehbare Vorsteuer aus der oder Forderun-
F 1635 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
Auslagerung von Gegenständen gen gegen ver-
bundene Unter- F 1638 - Restlaufzeit größer 5 Jahre
aus einem Umsatzsteuerlager
U F 1587 Vorsteuer nach allgemeinen Durch- nehmen
schnittssätzen UStVA Kz. 63
Verbindlichkei- F 1640 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
U F 1588 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer
ten gegenüber und Leistungen gegenüber Unter-
R 1589
Unternehmen, nehmen, mit denen ein Beteili-
1590 Durchlaufende Posten mit denen ein gungsverhältnis besteht
1592 Fremdgeld Beteiligungs-
F 1641 - Restlaufzeit bis 1 Jahr
verhältnis be-
Sonstige Ver- F 1593 Verrechnungskonto erhaltene steht oder F 1645 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
bindlichkeiten Anzahlungen bei Buchung über Forderungen F 1648 - Restlaufzeit größer 5 Jahre
S-Saldo Debitorenkonto gegen Unter-
nehmen, mit
denen ein Betei-
ligungsverhält-
nis besteht
Verbindlichkei- F 1650 Verbindlichkeiten aus Lieferungen Erhaltene An- 1710 Erhaltene Anzahlungen auf Be-
ten aus Liefe- und Leistungen gegenüber Gesell- zahlungen auf stellungen (Verbindlichkeiten)
rungen und schaftern Bestellungen U AM 1711 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen
Leistungen oder F 1651 - Restlaufzeit bis 1 Jahr (Passiva) 7 % USt (Verbindlichkeiten)
sonstige Vermö- F 1655 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre R 1712
gensgegen- F 1658 - Restlaufzeit größer 5 Jahre -17
stände U AM 1718 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen
19 % USt (Verbindlichkeiten)
1659 Gegenkonto 1625-1658 bei 1719 Erhaltene Anzahlungen
Verbindlichkei-
Aufteilung Kreditorenkonto - Restlaufzeit bis 1 Jahr
ten aus Liefe-
1720 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
rungen und
1721 - Restlaufzeit größer 5 Jahre
Leistungen
S-Saldo oder 1722 Erhaltene Anzahlungen auf Bestel-
Erhaltene An-
sonstige Vermö- lungen (von Vorräten offen abge-
zahlungen auf
gensgegenstän- setzt)
Bestellungen
de H-Saldo
(Aktiva)
Sonstige Ver- 1755 Lohn- und Gehaltsverrechnung Sonstige Ver- 1790 Umsatzsteuer Vorjahr
bindlichkeiten EÜR 1756 Lohn- und Gehaltsverrechnung bindlichkeiten 1791 Umsatzsteuer frühere Jahre
oder sonstige § 11 Abs. 2 EStG für § 4/3 EStG oder sonstige
Vermögensge- Vermögens-
genstände gegenstände
1758 Sonstige Verbindlichkeiten aus ge- Sonstige Ver- 1792 Sonstige Verrechnungskonten
nossenschaftlicher Rückvergütung mögensgegen- (Interimskonten)
stände oder
Sonstige Ver- 1759 Voraussichtliche Beitragsschuld sonstige Ver-
bindlichkeiten gegenüber den Sozialversiche- bindlichkeiten
oder sonstige rungsträgern
Vermögensge- Sonstige Ver- 1793 Verrechnungskonto geleistete
genstände mögensgegen- Anzahlungen bei Buchung über
stände H-Saldo Kreditorenkonto
Steuerrückstel- S 1760 Umsatzsteuer nicht fällig
lungen oder U S 1761 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S 1794 Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter
Sonstige Ver-
sonstige Vermö- S 1762 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Abnehmer innerhalb eines Drei-
bindlichkeiten
gensgegen- Inland steuerpflichtigen EU-Liefe- ecksgeschäfts
oder sonstige
stände rungen
Vermögensge-
R 1763
genstände
U S 1764 Umsatzsteuer nicht fällig aus im
Inland steuerpflichtigen EU-Liefe-
Sonstige Ver- EÜR 1795 Verbindlichkeiten im Rahmen der
rungen 19 %
bindlichkeiten sozialen Sicherheit (für § 4/3 EStG)
R 1765
1796 Ausgegebene Geschenkgutscheine
U S 1766 Umsatzsteuer nicht fällig 19 %
1797 Verbindlichkeiten aus Umsatz-
S 1767 Umsatzsteuer aus im anderen EU- steuer-Vorauszahlungen
Sonstige Ver-
bindlichkeiten Land steuerpflichtigen Lieferungen
F 1799
S 1768 Umsatzsteuer aus im anderen EU-
Land steuerpflichtigen sonstigen Privat (Eigenkapital)
Leistungen/Werklieferungen Vollhafter/Einzelunternehmer
Sonstige Ver- S 1769 Umsatzsteuer aus der Auslagerung F 1800 Privatentnahmen allgemein
bindlichkeiten von Gegenständen aus einem F 1801 Privatentnahmen allgemein22)
oder sonstige Umsatzsteuerlager -09
Vermögens- S 1770 Umsatzsteuer F 1810 Privatsteuern
gegenstände S 1771 Umsatzsteuer 7 % F 1811 Privatsteuern22)
S 1772 Umsatzsteuer aus innergemein- -19
schaftlichem Erwerb F 1820 Sonderausgaben beschränkt
R 1773 abzugsfähig
S 1774 Umsatzsteuer aus innergemein- F 1821 Sonderausgaben beschränkt
schaftlichem Erwerb 19 % -29 abzugsfähig22)
R 1775 F 1830 Sonderausgaben unbeschränkt
S 1776 Umsatzsteuer 19 % abzugsfähig
S 1777 Umsatzsteuer aus im Inland steuer- F 1831 Sonderausgaben unbeschränkt
pflichtigen EU-Lieferungen -39 abzugsfähig22)
S 1778 Umsatzsteuer aus im Inland steuer- F 1840 Zuwendungen, Spenden
pflichtigen EU-Lieferungen 19 % F 1841 Zuwendungen, Spenden22)
S 1779 Umsatzsteuer aus innergemein- -49
schaftlichem Erwerb ohne Vorsteu- F 1850 Außergewöhnliche Belastungen
erabzug F 1851 Außergewöhnliche Belastungen22)
-59
U F 1780 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen
F 1860 Grundstücksaufwand
U F 1781 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen
F 1861 Grundstücksaufwand22)
1/11
-68
U F 1782 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 1869 Grundstücksaufwand (Umsatzsteu-
U F 1783 In Rechnung unrichtig oder unbe- erschlüssel möglich)10)22)
rechtigt ausgewiesene Steuerbe- F 1870 Grundstücksertrag
träge, UStVA Kz. 69 F 1871 Grundstücksertrag22)
U S 1784 Umsatzsteuer aus innergemein- -78
schaftlichem Erwerb von Neufahr- 1879 Grundstücksertrag (Umsatzsteuer-
zeugen von Lieferanten ohne Um- schlüssel möglich)10)22)
satzsteuer-Identifikationsnummer F 1880 Unentgeltliche Wertabgaben
S 1785 Umsatzsteuer nach § 13b UStG F 1881 Unentgeltliche Wertabgaben22)
R 1786 -89
S 1787 Umsatzsteuer nach § 13b UStG F 1890 Privateinlagen
19 % F 1891 Privateinlagen22)
-99
1788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben
bis …
1789 Umsatzsteuer laufendes Jahr
Zinsen und ähn- G K 2105 Zinsaufwendungen § 233a AO nicht Zinsen und ähn- HB 2146 Zinsaufwendungen aus der Abzin-
liche Aufwen- abzugsfähig liche Aufwen- sung von Pensionsrückstellungen
dungen K 2106 Zinsen aus Abzinsung des Körper- dungen oder und ähnlichen/vergleichbaren
schaftsteuer-Erhöhungsbetrages Sonstige Zinsen Verpflichtungen zur Verrechnung
§ 38 KStG und ähnliche nach § 246 Abs. 2 HGB
G K 2107 Zinsaufwendungen § 233a AO Erträge HB 2147 Aufwendungen aus Vermögensge-
abzugsfähig genständen zur Verrechnung nach
G K 2108 Zinsaufwendungen §§ 234 bis 237 § 246 Abs. 2 HGB
AO nicht abzugsfähig
G K 2109 Zinsaufwendungen an verbundene Zinsen und ähn- G K 2148 Steuerlich nicht abzugsfähige Zins-
Unternehmen liche Aufwen- aufwendungen aus der Abzinsung
G K 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige dungen von Rückstellungen
Verbindlichkeiten 2149 Zinsähnliche Aufwendungen an
G K 2111 Zinsaufwendungen §§ 234 bis 237 verbundene Unternehmen
AO abzugsfähig 2150 Aufwendungen aus der Währungs-
Sonstige
G 2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen umrechnung
gemäß § 4 Abs. 4a EStG betriebliche
Aufwendungen 2151 Aufwendungen aus der Währungs-
(Hinzurechnungsbetrag) umrechnung (nicht § 256a HGB)
K 2114 Zinsen für Gesellschafterdarlehen 2166 Aufwendungen aus Bewertung
G K 2115 Zinsen und ähnliche Aufwendun- Finanzmittelfonds
gen §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer
und 4 KStG9)16) 2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %
G K 2116 Zinsen und ähnliche Aufwendun- R 2174
gen an verbundene Unternehmen -75
§§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 2176 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %
KStG9)16)
K 2117 Zinsen an Gesellschafter mit einer Steuern vom Einkommen und
Beteiligung von mehr als 25 % bzw. Ertrag
diesen nahe stehende Personen
Steuern vom K 2200 Körperschaftsteuer
G K 2118 Zinsen auf Kontokorrentkonten
G K 2119 Zinsaufwendungen für kurzfristige Einkommen K 2203 Körperschaftsteuer für Vorjahre
Verbindlichkeiten an verbundene und Ertrag K 2204 Körperschaftsteuererstattungen für
Unternehmen Vorjahre
G K 2120 Zinsaufwendungen für langfristige K 2208 Solidaritätszuschlag
Verbindlichkeiten K 2209 Solidaritätszuschlag für Vorjahre
G K 2123 Abschreibungen auf Disagio/ K 2210 Solidaritätszuschlagerstattungen
Damnum zur Finanzierung für Vorjahre
G K 2124 Abschreibungen auf Disagio/ G K 2213 Kapitalertragsteuer 25 %
Damnum zur Finanzierung des G K 2216 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag
Anlagevermögens auf Kapitalertragsteuer 25 %
G K 2125 Zinsaufwendungen für Gebäude, die G K 2218 Ausländische Steuer auf im Inland
zum Betriebsvermögen gehören steuerfreie DBA-Einkünfte
G K 2126 Zinsen zur Finanzierung des Anla- G K 2219 Anrechnung/Abzug ausländische
gevermögens Quellensteuer
G K 2127 Renten und dauernde Lasten
G 2128 Zinsaufwendungen für Kapitalüber- G K 2250 Aufwendungen aus der Zuführung
lassung durch Mitunternehmer § 15 HB und Auflösung von latenten Steu-
EStG (mit Sonderbetriebseinnahme ern
korrespondierend) G K 2255 Erträge aus der Zuführung und
G K 2129 Zinsaufwendungen für langfristige HB Auflösung von latenten Steuern
Verbindlichkeiten an verbundene
G K 2260 Aufwendungen aus der Zuführung
Unternehmen
zu Steuerrückstellungen für Steuer-
G K 2130 Diskontaufwendungen stundung (BStBK)
G K 2139 Diskontaufwendungen an verbun- G K 2265 Erträge aus der Auflösung von
dene Unternehmen Steuerrückstellungen für Steuer-
2140 Zinsähnliche Aufwendungen stundung (BStBK)
2141 Kreditprovisionen und Verwal-
R 2280
tungskostenbeiträge
G K 2281 Gewerbesteuernachzahlungen und
2142 Zinsanteil der Zuführungen zu
Gewerbesteuererstattungen für
Pensionsrückstellungen
Vorjahre, § 4 Abs. 5b EStG
2143 Zinsaufwendungen aus der Abzin-
R 2282
sung von Verbindlichkeiten
G K 2283 Erträge aus der Auflösung von
2144 Zinsaufwendungen aus der Abzin-
Gewerbesteuerrückstellungen,
sung von Rückstellungen
§ 4 Abs. 5b EStG
2145 Zinsaufwendungen aus der Abzin-
R 2284
sung von Pensionsrückstellungen
und ähnlichen/vergleichbaren
Verpflichtungen
Erträge aus an- 2620 Erträge aus anderen Wertpapieren Sonstige Zinsen 2670 Diskonterträge
deren Wertpa- und Ausleihungen des Finanzanla- und ähnliche 2679 Diskonterträge aus verbundenen
pieren und Aus- gevermögens Erträge Unternehmen
leihungen des 2621 Erträge aus Ausleihungen des 2680 Zinsähnliche Erträge
Finanzanlage- Finanzanlagevermögens G K 2682 Steuerfreie Zinserträge aus der
vermögens 2622 Erträge aus Ausleihungen des Abzinsung von Rückstellungen
Finanzanlagevermögens an ver- 2683 Zinserträge aus der Abzinsung von
bundenen Unternehmen Verbindlichkeiten
2623 Erträge aus Anteilen an Personen- 2684 Zinserträge aus der Abzinsung von
gesellschaften (Finanzanlagever- Rückstellungen
mögen) 2685 Zinserträge aus der Abzinsung von
G K 2625 Erträge aus Anteilen an Kapitalge- Pensionsrückstellungen und ähnli-
sellschaften (Finanzanlagevermö- chen/vergleichbaren Verpflichtungen
gen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1
und 4 KStG9) Sonstige Zinsen HB 2686 Zinserträge aus der Abzinsung von
G K 2626 Erträge aus Anteilen an Kapitalge- und ähnliche Pensionsrückstellungen und ähnli-
sellschaften (verbundene Unter- Erträge oder chen/vergleichbaren Verpflichtun-
nehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Zinsen und ähn- gen zur Verrechnung nach § 246
Abs. 1 KStG9) liche Aufwen- Abs. 2 HGB
2640 Zins- und Dividendenerträge dungen HB 2687 Erträge aus Vermögensgegenstän-
2641 Erhaltene Ausgleichszahlungen den zur Verrechnung nach § 246
(als außenstehender Aktionär) Abs. 2 HGB
2646 Erträge aus Anteilen an Personen- K 2688 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzah-
Sonstige Zinsen
gesellschaften (verbundene Unter- lung des Körperschaftsteuer-
nehmen) und ähnliche
Erträge Erhöhungsbetrages § 38 KStG
2647 Erträge aus anderen Wertpapieren 2689 Zinsähnliche Erträge aus verbunde-
des Finanzanlagevermögens an nen Unternehmen
Kapitalgesellschaften (verbundene
Unternehmen) Sonstige Erträge
2648 Erträge aus anderen Wertpapieren
des Finanzanlagevermögens an Sonstige 2700 Andere betriebs- und/oder perio-
Personengesellschaften (verbundene betriebliche denfremde (neutrale) sonstige
Unternehmen) Erträge Erträge
2649 Erträge aus anderen Wertpapieren 2705 Sonstige betriebliche und regelmä-
und Ausleihungen des Finanzanla- ßige Erträge (neutral)
gevermögens aus verbundenen 2707 Sonstige Erträge betriebsfremd und
Unternehmen regelmäßig
2709 Sonstige Erträge unregelmäßig
Sonstige Zinsen 2650 Sonstige Zinsen und ähnliche 2710 Erträge aus Zuschreibungen des
und ähnliche Erträge Sachanlagevermögens
Erträge R 2652 2711 Erträge aus Zuschreibungen des
G K 2653 Zinserträge § 233a AO, § 4 Abs. 5b immateriellen Anlagevermögens
EStG, steuerfrei 2712 Erträge aus Zuschreibungen des
2654 Erträge aus anderen Wertpapieren Finanzanlagevermögens
und Ausleihungen des Umlaufver- G K 2713 Erträge aus Zuschreibungen des
mögens Finanzanlagevermögens § 3 Nr. 40
G K 2655 Erträge aus Anteilen an Kapitalge- EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG9)
sellschaften (Umlaufvermögen) § 3 G K 2714 Erträge aus Zuschreibungen § 3
Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 und 4 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG9)
KStG9) 2715 Erträge aus Zuschreibungen des
G K 2656 Erträge aus Anteilen an Kapitalge- Umlaufvermögens (außer Vorräte)
sellschaften (verbundene Unter- G K 2716 Erträge aus Zuschreibungen des
nehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/
Abs. 1 KStG9) § 8b Abs. 3 Satz 8 KStG9)
2657 Zinserträge § 233a AO, steuer-
2720 Erträge aus dem Abgang von Ge-
pflichtig
genständen des Anlagevermögens
K 2658 Zinserträge § 233a AO, steuerfrei
G K 2723 Erträge aus der Veräußerung von
(Anlage A KSt)
Anteilen an Kapitalgesellschaften
2659 Sonstige Zinsen und ähnliche
(Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40
Erträge aus verbundenen Unter-
EStG/§ 8b Abs. 2 KStG9)
nehmen
2725 Erträge aus dem Abgang von
Sonstige 2660 Erträge aus der Währungsumrech- Gegenständen des Umlaufvermö-
betriebliche nung gens (außer Vorräte)
Erträge 2661 Erträge aus der Währungsumrech- G K 2726 Erträge aus dem Abgang von
nung (nicht § 256a HGB) Gegenständen des Umlaufvermö-
2666 Erträge aus Bewertung Finanzmit- gens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40
telfonds EStG/§ 8b Abs. 2 KStG9)
2727 Erträge aus der Auflösung einer
steuerlichen Rücklage nach § 6b
Abs. 3 EStG
2728 Erträge aus der Auflösung einer
steuerlichen Rücklage nach § 6b
Abs. 10 EStG
Sonstige SB 2729 Erträge aus der Auflösung der 2796 Entnahmen aus der gesetzlichen
Entnahmen aus
betriebliche Rücklage für Ersatzbeschaffung Gewinnrückla- Rücklage
Erträge R 6.6 EStR gen aus der
2730 Erträge aus der Herabsetzung der gesetzlichen
Pauschalwertberichtigung auf Rücklage
Forderungen
2731 Erträge aus der Herabsetzung der 2797 Entnahmen aus satzungsmäßigen
Entnahmen aus
Einzelwertberichtigung auf Forde- Rücklagen
Gewinnrückla-
rungen
gen aus sat-
2732 Erträge aus abgeschriebenen
zungsmäßigen
Forderungen
Rücklagen
2735 Erträge aus der Auflösung von
Rückstellungen
Entnahmen aus 2798 Entnahmen aus dem Ausgleichs-
2736 Erträge aus der Herabsetzung von
Gewinnrückla- posten für aktivierte eigene Anteile
Verbindlichkeiten
SB 2737 Erträge aus der Auflösung einer gen aus der
steuerlichen Rücklage nach § 4g Rücklage für
EStG Anteile an ei-
R 2738 nem herrschen-
-39 den oder mehr-
2740 Erträge aus der Auflösung einer heitlich beteilig-
steuerlichen Rücklage ten Unterneh-
SB 2741 Erträge aus der Auflösung steuer- men
rechtlicher Sonderabschreibungen
2742 Versicherungsentschädigungen Entnahmen aus 2799 Entnahmen aus anderen Gewinn-
und Schadenersatzleistungen Gewinnrückla- rücklagen
2743 Investitionszuschüsse (steuer- gen aus ande-
pflichtig) ren Gewinn-
G K 2744 Investitionszulagen (steuerfrei) rücklagen
Erträge aus Ver- K 2790 Erträge aus Verlustübernahme 2868 Verlustvortrag nach Verwendung
Gewinnvortrag
lustübernahme oder
Verlustvortrag
Auf Grund einer 2792 Erhaltene Gewinne auf Grund einer
Gewinngemein- Gewinngemeinschaft R 2869
schaft, eines Ge- G K 2794 Erhaltene Gewinne auf Grund eines
Gewinn- oder Teilgewinnabfüh- Ausschüttung 2870 Vorabausschüttung
winn- oder Teil-
gewinnabfüh- rungsvertrags
rungsvertrags er-
haltene Gewinne
Aufwendungen 3100 Fremdleistungen Aufwendungen S/AV 3150 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für
für bezogene AV 3106 Fremdleistungen 19 % Vorsteuer für bezogene die als Leistungsempfänger die
Leistungen R 3107 Leistungen Steuer nach § 13b UStG geschuldet
AV 3108 Fremdleistungen 7 % Vorsteuer wird
3109 Fremdleistungen ohne Vorsteuer U S/AV 3151 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für
die als Leistungsempfänger die
Umsätze, für die als Leistungs- Steuer nach § 13b UStG geschuldet
empfänger die Steuer nach § 13b wird 19 % Vorsteuer und 19 %
UStG geschuldet wird Umsatzsteuer
U AV 3110 Bauleistungen eines im Inland R 3152
ansässigen Unternehmers 7 % S/AV 3153 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für
Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer die als Leistungsempfänger die
R 3111 Steuer nach § 13b UStG geschuldet
-12 wird ohne Vorsteuer aber mit
U AV 3113 Sonstige Leistungen eines im ande- Umsatzsteuer
ren EU-Land ansässigen Unterneh- U S/AV 3154 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für
mers 7 % Vorsteuer und 7 % die als Leistungsempfänger die
Umsatzsteuer Steuer nach § 13b UStG geschuldet
R 3114 wird ohne Vorsteuer, mit 19 %
Umsatzsteuer
U AV 3115 Leistungen eines im Ausland R 3155
ansässigen Unternehmers 7 % -59
Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 3160 Leistungen nach § 13b UStG mit
R 3116 Vorsteuerabzug21)
-19 3165 Leistungen nach § 13b UStG ohne
U AV 3120 Bauleistungen eines im Inland Vorsteuerabzug21)
-21 ansässigen Unternehmers 19 % G K 3170 Fremdleistungen (Miet- und Pacht-
Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer zinsen bewegliche Wirtschaftsgü-
R 3122 ter)
U AV 3123 Sonstige Leistungen eines im ande- G K 3175 Fremdleistungen (Miet- und Pacht-
ren EU-Land ansässigen Unterneh- zinsen unbewegliche Wirtschafts-
mers 19 % Vorsteuer und 19 % güter)
Umsatzsteuer G K 3180 Fremdleistungen (Entgelte für
R 3124 Rechte und Lizenzen)
U AV 3125 Leistungen eines im Ausland an- G 3185 Fremdleistungen (Vergütungen für
-26 sässigen Unternehmers 19 % Vor- die Überlassung von Wirtschaftsgü-
steuer und 19 % Umsatzsteuer tern - mit Sonderbetriebseinnahme
R 3127 korrespondierend)
-29
U AV 3130 Bauleistungen eines im Inland an- Aufwendungen 3200 Wareneingang
sässigen Unternehmers ohne Vor- für Roh-, Hilfs- AV 3300 Wareneingang 7 % Vorsteuer
steuer und 7 % Umsatzsteuer und Betriebs- -09
R 3131 stoffe und für R 3310
-32 bezogene -48
U AV 3133 Sonstige Leistungen eines im ande- Waren 3349 Wareneingang ohne Vorsteuerab-
ren EU-Land ansässigen Unterneh- zug
mers ohne Vorsteuer und 7 % AV 3400 Wareneingang 19 % Vorsteuer
Umsatzsteuer -09
R 3134 R 3410
U AV 3135 Leistungen eines im Ausland an- -19
sässigen Unternehmers ohne Vor- U AV 3420 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 %
steuer und 7 % Umsatzsteuer -24 Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
R 3136 U AV 3425 Innergemeinschaftlicher Erwerb
-39 -29 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatz-
U AV 3140 Bauleistungen eines im Inland an- steuer
-41 sässigen Unternehmers ohne Vor- U AV 3430 Innergemeinschaftlicher Erwerb
steuer und 19 % Umsatzsteuer ohne Vorsteuer und 7 % Umsatz-
R 3142 steuer
U AV 3143 Sonstige Leistungen eines im an- R 3431
deren EU-Land ansässigen Unter- -34
nehmers ohne Vorsteuer und 19 % U AV 3435 Innergemeinschaftlicher Erwerb
Umsatzsteuer ohne Vorsteuer und 19 % Umsatz-
R 3144 steuer
U AV 3145 Leistungen eines im Ausland an- R 3436
-46 sässigen Unternehmers ohne Vor- -39
steuer und 19 % Umsatzsteuer U AV 3440 Innergemeinschaftlicher Erwerb von
R 3147 Neufahrzeugen von Lieferanten
-49 ohne USt-Id-Nr. 19 % Vorsteuer
und 19 % Umsatzsteuer
R 3441
-49
R 3500
-04
Aufwendungen AV 3505 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer Aufwendungen S/AV 3730 Erhaltene Skonti
für Roh-, Hilfs- -09 für Roh-, Hilfs- S/AV 3731 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer
und Betriebs- R 3510 und Betriebs- R 3732
stoffe und für -39 stoffe und für S/AV 3733 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-,
bezogene AV 3540 Wareneingang 10,7 % Vorsteuer bezogene Hilfs- und Betriebsstoffe
Waren -49 Waren S/AV 3734 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-,
U AV 3550 Steuerfreier innergemeinschaftli- Hilfs- und Betriebsstoffe 7 %
cher Erwerb Vorsteuer
3551 Wareneingang im Drittland steuer- R 3735
bar S/AV 3736 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer
3552 Erwerb 1. Abnehmer innerhalb R 3737
eines Dreiecksgeschäftes S/AV 3738 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-,
Hilfs- und Betriebsstoffe 19 %
U AV 3553 Erwerb Waren als letzter Abnehmer Vorsteuer
innerhalb Dreiecksgeschäft 19 % R 3739
Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer -40
R 3554 U S/AV 3741 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-,
-57 Hilfs- und Betriebsstoffe aus steu-
3558 Wareneingang im anderen EU-Land erpflichtigem innergemeinschaftli-
steuerbar chem Erwerb 19 % Vorsteuer und
3559 Steuerfreie Einfuhren 19 % Umsatzsteuer
U AV 3560 Waren aus einem Umsatzsteuerla- R 3742
ger, § 13a UStG 7 % Vorsteuer und U S/AV 3743 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-,
7 % Umsatzsteuer Hilfs- und Betriebsstoffe aus steu-
R 3561 erpflichtigem innergemeinschaftli-
-64 chem Erwerb 7 % Vorsteuer und
U AV 3565 Waren aus einem Umsatzsteuerla- 7 % Umsatzsteuer
ger, § 13a UStG 19 % Vorsteuer S/AV 3744 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-,
und 19 % Umsatzsteuer Hilfs- und Betriebsstoffe aus steu-
R 3566 erpflichtigem innergemeinschaftli-
-69 chem Erwerb
3600 Nicht abziehbare Vorsteuer S/AV 3745 Erhaltene Skonti aus steuerpflichti-
-09 gem innergemeinschaftlichem
3610 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Erwerb
-19 U S/AV 3746 Erhaltene Skonti aus steuerpflichti-
R 3620 gem innergemeinschaftlichem
-29 Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 %
R 3650 Umsatzsteuer
-59 R 3747
3660 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % U S/AV 3748 Erhaltene Skonti aus steuerpflichti-
-69 gem innergemeinschaftlichem
3700 Nachlässe Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 %
3701 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- Umsatzsteuer
und Betriebsstoffe R 3749
AV 3710 Nachlässe 7 % Vorsteuer AV 3750 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer
-11 -51
R 3712 R 3752
-13 3753 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-,
AV 3714 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- Hilfs- und Betriebsstoffe
und Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer AV 3754 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-,
AV 3715 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- Hilfs- und Betriebsstoffe 7 %
und Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer Vorsteuer
R 3716 AV 3755 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-,
U AV 3717 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- Hilfs- und Betriebsstoffe 19 %
und Betriebsstoffe, innergemein- Vorsteuer
schaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer R 3756
und 7 % Umsatzsteuer -59
U AV 3718 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- AV 3760 Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer
und Betriebsstoffe, innergemein- -61
schaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer R 3762
und 19 % Umsatzsteuer -68
R 3719 3769 Erhaltene Boni
AV 3720 Nachlässe 19 % Vorsteuer 3770 Erhaltene Rabatte
-21 AV 3780 Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer
R 3722 -81
-23 R 3782
U AV 3724 Nachlässe aus innergemeinschaft-
lichem Erwerb 7 % Vorsteuer und
7 % Umsatzsteuer
U AV 3725 Nachlässe aus innergemeinschaft-
lichem Erwerb 19 % Vorsteuer und
19 % Umsatzsteuer
R 3726
-29
Art.-Nr. 11174 2019-01-01 Seite 19
Bilanz-/GuV- Programm- 3 GuV- Programm- 4
verbindung4) verbindung4)
Posten2) Wareneingangs- und Bestandskonten Posten2) Betriebliche Aufwendungen
Abschluss- Abschluss-
zweck4) zweck4)
Löhne und G 4154 Sachzuwendungen und Dienstleis- Sonstige 4228 Miet- und Pachtnebenkosten, die
Gehälter tungen an angestellte Mitunter- betriebliche gewerbesteuerlich nicht hinzuzu-
nehmer § 15 EStG (mit Sonderbe- Aufwendungen rechnen sind
triebseinnahme korrespondierend) G 4229 Vergütungen an Mitunternehmer
4155 Zuschüsse der Agenturen für Arbeit für die pachtweise Überlassung
(Haben) ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgü-
4156 Aufwendungen aus der Verände- ter § 15 EStG (mit Sonderbetriebs-
rung von Urlaubsrückstellungen einnahme korrespondierend)
4157 Aufwendungen aus der Verände- 4230 Heizung
rung von Urlaubsrückstellungen für 4240 Gas, Strom, Wasser
Gesellschafter-Geschäftsführer 4250 Reinigung
G 4158 Aufwendungen aus der Verände- 4260 Instandhaltung betrieblicher Räume
rung von Urlaubsrückstellungen für 4270 Abgaben für betrieblich genutzten
angestellte Mitunternehmer § 15 Grundbesitz
EStG (mit Sonderbetriebseinnahme 4280 Sonstige Raumkosten
korrespondierend) 4288 Aufwendungen für ein häusliches
4159 Aufwendungen aus der Verände- Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil)
rung von Urlaubsrückstellungen für G 4289 Aufwendungen für ein häusliches
Minijobber Arbeitszimmer (nicht abziehbarer
Anteil)
Soziale Abga- 4160 Versorgungskassen 4290 Grundstücksaufwendungen be-
ben und Auf- 4165 Aufwendungen für Altersversorgung trieblich
wendungen für 4166 Aufwendungen für Altersversorgung 4300 Nicht abziehbare Vorsteuer
Altersversor- für Gesellschafter-Geschäftsführer 4301 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %
gung und für 4167 Pauschale Steuer auf sonstige R 4304
Unterstützung Bezüge (z. B. Direktversicherungen) -05
G 4168 Aufwendungen für Altersversor- 4306 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %
gung für Mitunternehmer § 15 EStG
(mit Sonderbetriebseinnahme Steuern vom G K 4320 Gewerbesteuer
korrespondierend) Einkommen
4169 Aufwendungen für Unterstützung und Ertrag
Sonstige G K 4635 Geschenke nicht abzugsfähig ohne Sonstige 4805 Reparaturen und Instandhaltungen
betriebliche § 37b EStG betriebliche von anderen Anlagen und Betriebs-
Aufwendungen G K 4636 Geschenke nicht abzugsfähig mit Aufwendungen und Geschäftsausstattung
§ 37b EStG 4806 Wartungskosten für Hard- und
G K 4637 Pauschale Steuern für Geschenke Software
und Zuwendungen nicht abzugs- 4808 Zuführung zu Aufwandsrückstel-
fähig lungen
4638 Geschenke ausschließlich betrieb- 4809 Sonstige Reparaturen und Instand-
lich genutzt haltungen
4639 Zugaben mit § 37b EStG G K 4810 Mietleasing bewegliche Wirt-
4640 Repräsentationskosten schaftsgüter für technische Anlagen
4650 Bewirtungskosten und Maschinen
4651 Sonstige eingeschränkt abziehbare
Betriebsausgaben (abziehbarer Abschreibungen 4815 Kaufleasing
Anteil) auf immaterielle R 4820
G K 4652 Sonstige eingeschränkt abziehbare Vermögensge- 4822 Abschreibungen auf immaterielle
Betriebsausgaben (nicht abziehba- genstände des Vermögensgegenstände
HB 4823 Abschreibungen auf selbst geschaf-
rer Anteil) Anlagevermö-
4653 Aufmerksamkeiten gens und Sach- fene immaterielle Vermögensge-
G K 4654 Nicht abzugsfähige Bewirtungskos- anlagen genstände
ten 4824 Abschreibungen auf den Geschäfts-
G K 4655 Nicht abzugsfähige Betriebsausga- oder Firmenwert
ben aus Werbe- und Repräsentati- 4825 Außerplanmäßige Abschreibungen
onskosten auf den Geschäfts- oder Firmenwert
4660 Reisekosten Arbeitnehmer 4826 Außerplanmäßige Abschreibungen
4663 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrt- auf immaterielle Vermögensgegen-
kosten stände
HB 4827 Außerplanmäßige Abschreibungen
4664 Reisekosten Arbeitnehmer Verpfle-
gungsmehraufwand auf selbst geschaffene immaterielle
4666 Reisekosten Arbeitnehmer Über- Vermögensgegenstände
nachtungsaufwand 4830 Abschreibungen auf Sachanlagen
R 4667 (ohne AfA auf Kfz und Gebäude)
4668 Kilometergelderstattung Arbeit- 4831 Abschreibungen auf Gebäude
nehmer 4832 Abschreibungen auf Kfz
4670 Reisekosten Unternehmer18) 4833 Abschreibungen auf Gebäudeanteil
G 4672 Reisekosten Unternehmer des häuslichen Arbeitszimmers
(nicht abziehbarer Anteil) 4840 Außerplanmäßige Abschreibungen
4673 Reisekosten Unternehmer Fahrt- auf Sachanlagen
kosten 4841 Absetzung für außergewöhnliche
4674 Reisekosten Unternehmer Verpfle- technische und wirtschaftliche
gungsmehraufwand Abnutzung der Gebäude
R 4675 4842 Absetzung für außergewöhnliche
4676 Reisekosten Unternehmer Über- technische und wirtschaftliche
nachtungsaufwand und Reisene- Abnutzung des Kfz
benkosten 4843 Absetzung für außergewöhnliche
R 4677 technische und wirtschaftliche Ab-
4678 Fahrten zwischen Wohnung und nutzung sonstiger Wirtschaftsgüter
SB 4850 Abschreibungen auf Sachanlagen
Betriebsstätte und Familienheim-
fahrten (abziehbarer Anteil) auf Grund steuerlicher Sondervor-
G 4679 Fahrten zwischen Wohnung und schriften
SB 4851 Sonderabschreibungen nach § 7g
Betriebsstätte und Familienheim-
fahrten (nicht abziehbarer Anteil) Abs. 5 EStG (ohne Kfz)
SB 4852 Sonderabschreibungen nach § 7g
4680 Fahrten zwischen Wohnung und
Betriebsstätte und Familienheim- Abs. 5 EStG (für Kfz)
SB 4853 Kürzung der Anschaffungs- oder
fahrten (Haben)
4681 Verpflegungsmehraufwendungen Herstellungskosten gemäß § 7g
im Rahmen der doppelten Haus- Abs. 2 EStG (ohne Kfz)
SB 4854 Kürzung der Anschaffungs- oder
haltsführung Unternehmer
R 4685 Herstellungskosten gemäß § 7g
4700 Kosten der Warenabgabe Abs. 2 EStG (für Kfz)
4710 Verpackungsmaterial 4855 Sofortabschreibung geringwertiger
4730 Ausgangsfrachten Wirtschaftsgüter
4750 Transportversicherungen 4860 Abschreibungen auf aktivierte,
4760 Verkaufsprovisionen geringwertige Wirtschaftsgüter
4780 Fremdarbeiten (Vertrieb) 4862 Abschreibungen auf den Sammel-
4790 Aufwand für Gewährleistungen posten Wirtschaftsgüter
4800 Reparaturen und Instandhaltungen 4865 Außerplanmäßige Abschreibungen
von technischen Anlagen und auf aktivierte, geringwertige Wirt-
Maschinen schaftsgüter
4801 Reparaturen und Instandhaltung
von Bauten
Sonstige U AM 8851 Erlöse aus Verkäufen von Wirt- Sonstige U AM 8945 Unentgeltliche Zuwendung von
betriebliche EÜR schaftsgütern des Umlaufvermö- betriebliche -47 Waren 7 % USt
Erträge gens, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff. Erträge R 8948
UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4 8949 Unentgeltliche Zuwendung von
EStG13) Waren ohne USt
U G K AM 8852 Erlöse aus Verkäufen von Wirt-
schaftsgütern des Umlaufvermö- Umsatzerlöse 8950 Nicht steuerbare Umsätze
EÜR
gens, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff. (Innenumsätze)
UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG, 8955 Umsatzsteuervergütungen, z. B.
§ 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 nach § 24 UStG
KStG9)13) 8959 Direkt mit dem Umsatz verbun-
EÜR 8853 Erlöse aus Verkäufen von Wirt- dene Steuern
schaftsgütern des Umlaufvermö-
gens nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG13) Erhöhung des 8960 Bestandsveränderungen -
Bestands an fer- unfertige Erzeugnisse
8900 Unentgeltliche Wertabgaben 8970 Bestandsveränderungen -
tigen und unfer-
8905 Entnahme von Gegenständen unfertige Leistungen
tigen Erzeugnis-
ohne USt
sen oder
8906 Verwendung von Gegenständen
Verminderung
für Zwecke außerhalb des Unter-
des Bestands an
nehmens ohne USt
fertigen und
R 8908
unfertigen Er-
-09
zeugnissen
U AM 8910 Entnahme durch den Unternehmer
-13 für Zwecke außerhalb des Unter- Erhöhung des 8975 Bestandsveränderungen -
nehmens (Waren) 19 % USt Bestands in in Ausführung befindliche
R 8914 Ausführung Bauaufträge
U AM 8915 Entnahme durch den Unternehmer befindlicher
-17 für Zwecke außerhalb des Unter- Bauaufträge
nehmens (Waren) 7 % USt oder
8918 Verwendung von Gegenständen Verminderung
für Zwecke außerhalb des Unter- des Bestands in
nehmens ohne USt (Telefon- Ausführung
Nutzung) befindlicher
8919 Entnahme durch den Unternehmer Bauaufträge
für Zwecke außerhalb des Unter-
nehmens (Waren) ohne USt 8977 Bestandsveränderungen -
Erhöhung des
Bestands in in Arbeit befindliche Aufträge
U AM 8920 Verwendung von Gegenständen
für Zwecke außerhalb des Unter- Arbeit befindli-
nehmens 19 % USt cher Aufträge
U AM 8921 Verwendung von Gegenständen oder
für Zwecke außerhalb des Unter- Verminderung
nehmens 19 % USt (Kfz-Nutzung) des Bestands in
U AM 8922 Verwendung von Gegenständen Arbeit befindli-
für Zwecke außerhalb des Unter- cher Aufträge
nehmens 19 % USt (Telefon-
Nutzung) Erhöhung des 8980 Bestandsveränderungen -
R 8923 Bestands an fer- fertige Erzeugnisse
8924 Verwendung von Gegenständen tigen und un-
für Zwecke außerhalb des Unter- fertigen Erzeug-
nehmens ohne USt (Kfz-Nutzung) nissen oder
U AM 8925 Unentgeltliche Erbringung einer Verminderung
-27 sonstigen Leistung 19 % USt des Bestands an
R 8928 fertigen und
8929 Unentgeltliche Erbringung einer unfertigen Er-
sonstigen Leistung ohne USt zeugnissen
U AM 8930 Verwendung von Gegenständen
-31 für Zwecke außerhalb des Unter- Andere aktivier- 8990 Andere aktivierte Eigenleistun-
nehmens 7 % USt te Eigenleistun- gen
U AM 8932 Unentgeltliche Erbringung einer gen G K 8994 Aktivierte Eigenleistungen (den
-33 sonstigen Leistung 7 % USt Herstellungskosten zurechenbare
R 8934 Fremdkapitalzinsen)
U AM 8935 Unentgeltliche Zuwendung von HB 8995 Aktivierte Eigenleistungen zur
-37 Gegenständen 19 % USt Erstellung von selbst geschaffenen
R 8938 immateriellen Vermögensgegen-
8939 Unentgeltliche Zuwendung von ständen
Gegenständen ohne USt
F 9174 Ausstehende Einlagen auf das Statistische Konten für die Kapi-
Komplementär-Kapital, nicht ein- talflussrechnung
gefordert - Umbuchungen VH26)
F 9175 Verrechnungskonto für Einzah- 9240 Investitionsverbindlichkeiten bei
lungsverpflichtungen - Umbuchun- den Leistungsverbindlichkeiten
gen VH26) 9241 Investitionsverbindlichkeiten aus
R 9176 Sachanlagekäufen bei Leistungs-
- 79 verbindlichkeiten
9242 Investitionsverbindlichkeiten aus
Umbuchungen auf andere Käufen von immateriellen Vermö-
Kapitalkonten: Teilhafter gensgegenständen bei Leistungs-
verbindlichkeiten
F 9180 Kommandit-Kapital - Umbuchun- 9243 Investitionsverbindlichkeiten aus
gen TH26) Käufen von Finanzanlagen bei
F 9181 Variables Kapital - Umbuchungen Leistungsverbindlichkeiten
TH26) 9244 Gegenkonto zu Konten 9240-9243
F 9182 Verlustausgleichskonto - Umbu- 9245 Forderungen aus Sachanlagever-
chungen TH26) käufen bei sonstigen Vermögens-
F 9183 Kapitalkonto III - Umbuchungen gegenständen
TH26) 9246 Forderungen aus Verkäufen imma-
F 9184 Ausstehende Einlagen auf das terieller Vermögensgegenstände
Kommandit-Kapital, nicht eingefor- bei sonstigen Vermögensgegen-
dert - Umbuchungen TH26) ständen
F 9185 Verrechnungskonto für Einzah- 9247 Forderungen aus Verkäufen von
lungsverpflichtungen - Umbuchun- Finanzanlagen bei sonstigen Ver-
gen TH26) mögensgegenständen
9249 Gegenkonto zu Konten 9245-9247
Anrechenbare Privatsteuern
Teilhafter, Fremdkapital R 9250
R 9255
F 9186 Privatsteuern Kapitalertragsteuer R 9259
(TH), FK1)26)
F 9187 Privatsteuern Solidaritätszuschlag Aufgliederung der Rückstellun-
(TH), FK1)26) gen für die Programme der
F 9188 Privatsteuern Kirchensteuer (TH), Wirtschaftsberatung
FK1)26) 9260 Kurzfristige Rückstellungen
9189 Verrechnungskonto für Umbuchun- 9262 Mittelfristige Rückstellungen
gen zwischen Gesellschafter-Eigen- 9264 Langfristige Rückstellungen, außer
kapitalkonten26) Pensionen
Gegenkonten zu statistischen 9269 Gegenkonto zu Konten 9260-9268
Konten für Betriebswirtschaftli- Statistische Konten für in der
che Auswertungen Bilanz auszuweisende Haftungs-
F 9190 Gegenkonto für statistische Men- verhältnisse
geneinheiten Konten 9101-9107 9270 Gegenkonto zu 9271-9279
und Konten 9116-9118 (Soll-Buchung)
9199 Gegenkonto zu Konten 9120, 9271 Verbindlichkeiten aus der Bege-
9135-9140 bung und Übertragung von Wech-
Statistische Konten für den seln
Kennziffernteil der Bilanz 9272 Verbindlichkeiten aus der Bege-
bung und Übertragung von Wech-
F 9200 Beschäftigte Personen seln gegenüber verbundenen/
F 9201 7)
assoziierten Unternehmen
-08 9273 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften,
F 9209 Gegenkonto zu 9200 Wechsel- und Scheckbürgschaften
9210 Produktive Löhne 9274 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften,
9219 Gegenkonto zu 9210 Wechsel- und Scheckbürgschaften
gegenüber verbundenen/assoziier-
Statistische Konten zur informa-
ten Unternehmen
tiven Angabe des gezeichneten
9275 Verbindlichkeiten aus Gewährleis-
Kapitals in anderer Währung
tungsverträgen
HB F 9220 Gezeichnetes Kapital in DM 9276 Verbindlichkeiten aus Gewährleis-
Gezeichnetes
(Art. 42 Abs. 3 S. 1 EGHGB) tungsverträgen gegenüber verbun-
Kapital in DM
denen/assoziierten Unternehmen
HB 9277 Haftung aus der Bestellung von
Gezeichnetes F 9221 Gezeichnetes Kapital in Euro
Sicherheiten für fremde Verbind-
Kapital in Euro (Art. 42 Abs. 3 S. 2 EGHGB)
lichkeiten
9278 Haftung aus der Bestellung von
HB F 9229 Gegenkonto zu 9220-9221 Sicherheiten für fremde Verbind-
R 9230 lichkeiten gegenüber verbundenen/
R 9232 assoziierten Unternehmen
R 9234 9279 Verpflichtungen aus Treuhandver-
R 9239 mögen
Beim Leistenden:
Die Kennzeichnung „G“ und „K“ an Standardkonten umfasst für die Weitergabe
an Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer auch die nachfolgenden Konten bis
zum nächsten standardmäßig belegten Konto. Die Kennzeichnung "U" an Stan-
dardkonten steht für die Weitergabe an das Programm Umsatzsteuererklärung.
Kontenbereiche werden nur weitergegeben, wenn sie im Standardkontenrah-
men ausgewiesen sind (z. B. AM 8400-09).
Nicht gekennzeichnet sind solche Konten, die lediglich eine rechnerische Hilfs-
funktion im steuerlichen Sinne ausüben wie Löhne und Gehälter sowie Umsätze
für die Berechnung des zulässigen Spendenabzugs im Rahmen von Gewerbe-
steuer und Körperschaftsteuer.