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ausgesetzt sind. Eine Beratung bezüglich Ihrer individuellen Situation bei einem
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Eine Haftung für fremde Angebote ist ausgeschlossen.

© Copyright 2008-2012: Roland Benn

„Nie wieder Steuer zahlen durch UK-Wohnsitz“

2. Auflage 2012

B/B/B
BIG BENN BOOKS
London N2 8BJ
United Kindgom
Internet: www.benn-verlag.com

Lektorat, Textbearbeitung, Satz: Roland Benn

SPRACHREGELUNG:
Zur Vereinfachung beim Schreiben und Lesen wird immer die männliche Form verwendet:
der Steuerzahler, der Bürger usw. Dieser Artikel dient als allgemeiner Gattungsbegriff und
schließt weibliche Personen automatisch mit ein.

2
 Inhaltsangabe
Vorwort 4

Was ein Steuer-Ausländer wissen muss 5

Für wen ist dieses Steuerspar-Modell geeignet? 7

Gültigkeitsdauer 8

Maßnahmen und Planungsschritte 9

Wege gegen die Wegzugbesteuerung 11

Serviceleistungen 12

Die sonnigere Alternative 13

Der GRATIS-Kredit
= das Darlehen, das sich selbst tilgt:
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3
 Vorwort
Am 21. März 2008 meldete die Tagesschau, dass Zehntausende
Steuersünder hoffen dürfen, nicht belangt zu werden.

Dieter Ondracek, der Chef der Deutschen Steuergewerkschaft, beklagte,

dass die Finanzämter nicht genug Personal hätten, um alle
Steuerhinterziehungen zu untersuchen, wodurch Verjährung eintrete und
die betreffenden Steuer(nicht)zahler ungeschoren davon kämen. Allein in
Bayern zum Beispiel könnten knapp 15.000 verdächtige Fälle nicht
bearbeitet werden... Seine Forderung deshalb: 10.000 Finanzbeamte
zusätzlich einstellen und schärfere Strafen zur Abschreckung.

Doch warum das Gesetz brechen, wenn es auch 100% legale

Steueroptimierunglösungen gibt?

Viele Leser dieses Steuerspar-Reports werden keinerlei gesetzwidrige

Mittel anwenden müssen, um Steuern zu senken oder gänzlich zu
vermeiden, sie werden nicht zwischen Hoffen und Bangen schwanken,
bis die Verjährung erreicht ist, und sie stehen nicht schon mit einem Bein
im Gefängnis, vorausgesetzt, sie setzen die nachfolgenden Tipps
fachgerecht um.

Das Vereinigte Königreich von Großbritannien1 ist in vielen Bereichen

genauso eine Steuerwüste wie Deutschland, doch es gibt ein paar
Oasen. Dass das strenge deutsche GmbH-Recht mit einer englischen
Limited ausgehebelt werden kann, haben viele Bundesbürger schon
gehört und manche auch umgesetzt.

Weniger bekannt dagegen ist eine noch viel wirkungsvollere steuerliche

Gestaltungsmöglichkeit, die die gastfreundlichen Briten speziell
Ausländern vorbehalten: der „Resident non-domiciled“ Status. Wer die
Auflagen erfüllt, muss in Großbritannien nur noch Einkommen
versteuern, dass im Lande selbst generiert wurde. Sämtliche
ausländischen Einkünfte, die nicht auf britischen Konten landen, bleiben
dagegen steuerfrei, auch wenn es sich um Millionen handeln sollte.
Roman Abramovich lässt grüßen2...

1
= Unter Großbritannien versteht man heute die Insel nordwestlich des europäischehn Festlandes, bestehend
aus England, Wales und Schottland. United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland (kurz United
Kingdom oder U.K., zu Deutsch: Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland, kurz Vereinigtes
Königreich) ist die amtliche Selbstbezeichnung des gesamten politischen Staatsgebietes.
2
Roman Abramovich – russischer Geschäftsmann, der seine Milliarden im Erdölgeschäft verdiente, Besitzer des
Londoner Traditions-Fußballvereins FC Chelsea.

4
 Was ein Steuer-Ausländer wissen muss
Was bedeutet der Status „Resident non-domiciled”?

Zunächst:
Er ist nur erhältlich für Nicht-Briten und Ausländer ohne britische
Vorfahren.

Des Weiteren:
Das britische Recht unterscheidet zwischen „Residence“ und „Domicile“.
Als Resident wird ein Ausländer bezeichnet, der vorübergehend oder
zeitweilig seinen Aufenthalt in Großbritannien nimmt. Domiciled dagegen
ist man entweder durch Geburt – aus britischer Sicht sind das alle Briten
– oder (eingebürgerte) Ausländer, die ihren Willen bekunden, das
Vereinigte Königreich als permanenten Aufenthaltsort zu betrachten.

Ich habe die Erklärungen bewusst einfach gehalten, die Materie ist
durchaus komplexer. Deshalb sollte auf eine Beratung durch eine gute
Steuerberatungskanzlei nicht verzichtet werden, um sich diese
persönliche Steueroase zu schaffen. Ich empfehle hier absolut
fachkundige, deutschsprachige Spezialisten, die einem internationalen
Netzwerk von Steuerberatern und Rechtsanwälten angehören.

Übrigens können diese Spezialisten Ihnen auch behilflich sein bei der
sonstigen legalen Steuerminderung bzw. Reduzierung von
Unternehmenskosten im Rahmen einer Auslandsfirmengründung sowie
beim geschäftlichen Neubeginn nach Insolvenz/Überschuldung.

Die Beratung kann je nach Wunsch telefonisch, persönlich in Hamburg

bzw. Berlin oder sogar bei Ihnen vor Ort erfolgen!

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5
Der „Resident non-domiciled“ Status bedeutet steuerlich für Ausländer,
dass nur diejenigen Einkünfte im United Kingdom zu versteuern sind, die
englischen Konten gutgeschrieben werden. Alle Einkommen,
Vermögenserträge und Vermögenswerte, die auf ausländischen Konten
(z.B. in der Schweiz) geführt werden, sind aus Sicht des HMRC3 nicht
steuerpflichtig.

Die Phönizier
haben das Geld erfunden...
Aber warum so wenig?
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AUCH INTERESSANT:
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3
HMRC = Her Majesty’s Revenue and Costums = britische Finanzverwaltung.

6
 Für wen
ist dieses Steuerspar-Modell
geeignet?
• Natürliche Personen, die in Deutschland der unbeschränkten
Steuerpflicht unterliegen.
• Natürliche Personen mit hohem steuerpflichtigen Einkommen aus
selbstständiger oder freiberuflicher Tätigkeit.
• Natürliche Personen mit erheblichen Dividendenzuflüssen aus
Beteiligungen.
• Natürliche Personen, die passives Einkommen erzielen, z.B. aus
Zinsen, Lizenzen, Tantiemen usw.
• Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft.
• Aktionäre.

Für alle Interessenten dieses Modells sollte es nach außen hin plausibel
darstellbar sein, dass sie sich jetzt für gewöhnlich in Großbritannien
aufhalten. Wie dies im Einzelnen geschieht, ist im Kapitel
„Serviceleistungen“ näher erläutert. Damit wird Ihr gewöhnlicher
Aufenthalt in Großbritannien dargestellt. Somit hat Großbritannien auch
das Besteuerungsrecht – und dieses ist ja wie gesehen für Ausländer
ohne britische Vorfahren ausgesprochen freundlich, denn nur diejenigen
Einkünfte unterliegen der britischen Steuer, die auf britische Konten
fließen (sog. Remittance-Basis).

Im Zusammenspiel mit dem deutsch-britischen Doppelbesteuerungs-

Abkommen, mit der bekannten liberalen Einstellung der Briten
gegenüber Steuersparmodellen und Offshore-Konstruktionen sowie der
Fachkompetenz versierter Steueranwälte werden Sie Ihre Steuersorgen
los, weil Sie gegebenenfalls nie mehr Steuern zahlen müssen.

7
 Gültigkeitsdauer
Der „Resident non-domiciled“ Status wird auf Antrag gewährt. Es gibt
dafür eigens einen 4-seitigen Vordruck, den Sie zu Ihrer Information im
Anhang dieses Reportes finden. Um Fehler zu vermeiden, sollten Sie ihn
nur unter Anleitung eines rechtskundigen Beraters ausfüllen.

Sinn macht die Antragstellung nur für nichtbritische Residenten (vor

Wahlen wird diese steuerliche Ungleichbehandlung gerne thematisiert –
und anschließend wieder vergessen).

Innerhalb von 2-3 Wochen erhält man einen Bescheid vom Internal
Revenue (Finanzamt), der nach Aussagen meines Steuerberaters in
99% der Fälle positiv ausfällt.

Der „Resident non-domiciled“ Status gilt allerdings nur fünf Jahre lang.
Danach wird der Resident in der Regel als „Domiciled“ betrachtet und
damit uneingeschränkt steuerpflichtig.

Das vermeidet man, indem man rechtzeitig einen Trust gründet. Dieser
hat noch weitere Vorteile, beispielsweise im Bezug auf Immobilien. Ein
Trust muss nämlich bei einem Immobilienverkauf keine
Kapitalgewinnsteuer zahlen, ebenso fällt im Todesfalle keine
Erbschaftsteuer an.

Ein Wegzug aus dem Vereinigten Königreich ist selbstverständlich eine

weitere Option, die Ihnen niemand nehmen kann.

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8
 Maßnahmen und Planungsschritte
Die von uns empfohlenen Steueranwälte haben diese Listen von
Maßnahmen und Planungsschritten ausgearbeitet, damit das steuerliche
Optimum erzielt wird (sehr beispielhaft, da individuelle Gegebenheiten
häufig Abweichungen erfordern):

Maßnahmen vor Wohnsitznahme in Großbritannien

• Eröffnung eines Offshore-Kontos als Kapitalkonto.
• Schließung sämtlicher Konten, auf die Zinserträge geflossen sind
und Transfer auf Kapitalkonto.
• Transfer von Geldvermögen anderer laufender Konten auf
Kapitalkonto.
• Eröffnung eines Kontos für GB-Einkünfte aus nichtselbstständiger
Tätigkeit.
• Für Auslandseinkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit eigenes
Konto eröffnen.
• Eröffnung eines Offshore-Kontos für Kapitaleinkünfte.
• Eröffnung eines Offshore-Kontos für Kapitalgewinne.
• Zinsen, die auf irgendeinem der genannten Konten anfallen, sollten
direkt auf das Kapitaleinkünftekonto fließen.

Maßnahmen nach Wohnsitznahme in Großbritannien

Überweisungen nach Großbritannien in folgender Reihenfolge:
1. Konto (1) mit in GB zu versteuernden Einkünften (Steuersatz für
Einkommen/Kapitalgewinn ist schnell bei 40% = Höchstsatz)
2. Reines Kapitalkonto (2)
3. Kapitalgewinnkonto (3)
4. Kapitaleinkünftekonto (4)
Überweisungen von GB ins Ausland in umgekehrter Reihenfolge.

Steuerliche Konsequenzen
Es müssen nur zusätzliche Steuern zu Konto (1) gezahlt werden, wenn
aus den Konten (3) und (4) Gelder nach GB überwiesen werden.
Keine Steuern fallen an, wenn aus den Konten (3) und (4) Gelder auf
das Offshore-Kapitalkonto (2) überwiesen werden.
Zahlungen aus dem Konto (2) sind steuerfrei.

9
Planungsschritte
• Um in Großbritannien steuerpflichtige Einkünfte zu vermeiden,
sollte man vorrangig aus dem Kapitalkonto leben.
• Jedes Jahr aus Konto (3) und (4) wieder Kapital generieren.
• Im ersten Schritt sollte die Ansässigkeit in Großbritannien
eingeleitet werden:
o Wohnung oder Immobilie auf eigenen Namen
o Steuerliche Anmeldung
o NI-Number
o NHS (Krankenversicherung)
o Konto
• Im Rahmen des „beruflichen Interessenschwerpunktes“ kann eine
englische Limited gegründet werden, wobei der Mandant /
Steuerpflichtige als Direktor oder zweiter Direktor angestellt wird.
Sie englischen Kollegen dokumentieren ihn mithin als Non-Domc,
da er seinen gewöhnlichen Aufenthalt in GB gestalten will, aber
kein britischer Staatsbürger ist. Die steuerliche Ansässigkeit greift
nach 6 Monaten und einem Tag in GB.

Bei den Planungsschritten muss zwischen der englischen und der

deutschen Seite unterschieden werden.
Englische Seite:
Gestaltung des Lebensmittelpunktes
Konto
NI Nummer
NHS
Steuerliche Anmeldung

Deutsche Seite:
Möglichst steuerneutraler Wegzugug, ggf. unter Beachtung der
Aspekte des deutschen AstG (Außensteuergesetz) und Prüfung
der Rechtswidrigkeit der deutschen Wegzugbesteuerung auf EU-
Ebene.

10
 Wege gegen die Wegzugbesteuerung
! WUSSTEN SIE...
...daß ein Umzug nach Großbritannien für Ihr deutsches
Finanzamt in der Regel unverdächtig ist, da das Land nach
einer Verfügung des Bundesfinanzministeriums nicht als
Niedrigsteuerland gilt? Die direkte Wohnsitzverlagerung dagegen in ein
Steuerparadies (z.B. Andorra, Monaco oder Liechtenstein) würden bei
Ihrem Finanzbeamten sofort sämtliche Alarmglocken schrillen lassen.

Dennoch könnte es sein, dass übereifrige Beamte Ihnen die Vorschriften

des Außensteuergesetzes unter die Nase halten wollen. Diese sehen
vor, dass ein deutscher Steuerpflichtiger bei Umzug in ein niedrig
besteuerndes Land noch fünf weitere Jahre in Deutschland
steuerpflichtig ist (tatsächlich besteuert Großbritannien etwas niedriger
als Deutschland).

Der Sache können Sie eher entspannt entgegen sehen, denn die
deutsche Rechtsauffassung der sog. Wegzugbesteuerung nach §6 AStG
steht im Gegensatz zu der des Europäischen Gerichtshofes. Nach der
sog. Lasteyrie du Saillant-Entscheidung des EuGH in Luxemburg hat die
EU-Kommission die Bundesrepublik Deutschland aufgefordert, das
Gesetz europakonform anzupassen.

Fundierte Rechtsberatung erhalten Sie ebenfalls von den von mir

empfohlenen deutschsprachigen Spezialisten, die einem internationalen
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 Serviceleistungen
Bei der Realisierung des Konzeptes wird Wert darauf gelegt, dass es
nach außen hin unangreifbar ist. Durch diese Maßnahmen wird der
Aufenthalt auf der britischen Insel dargestellt:

• die Beschaffung der NI (National Insurance) Nummer,

• die Registrierung beim NHS (National Health Service = die
kostenlose staatliche Krankenversicherung),
• Zuweisung eines deutschsprachigen englischen Steuerberaters,
der die Einkommensteuererklärung in GB vornimmt,
• die Steuerfreistellung bei Ihrem deutschen Finanzamt,
• auf Wunsch die Beschaffung einer Wohnung oder Immobilie usw.
(hervorragender Nachweis, dass beruflicher oder persönlicher
Interessenschwerpunkt auf der Insel liegt).

Steuerpflichtigen, die sich für dieses Modell interessieren, muss klar

sein, dass Umsetzungskosten zwischen 3.200 und 4.900 Euro entstehen
(je nach Paket). Dafür erhalten Sie aber auch eine fundierte
steuerrechtliche Lösung, die tragfähig ist, weil sie der individuellen
Situation des Steuerpflichtigen gerecht wird. Billiglösungen von der
Stange, wie sie von vielen „Firmengründungs-Helfern“ angeboten
werden, führen dagegen fast immer in die Steuer- und Finanz-
Katastrophe.

Die von mir empfohlenen deutschsprachigen Profis, die einem

internationalen Netzwerk aus Steuerberatern und Rechtsanwälten
angehören, besorgen Ihnen natürlich auch englische und Offshore-
Konten, ja, geben Ihnen sogar Tipps bei der Auswahl der Fluglinien und
Hotels.
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 Die sonnigere Alternative
Sie finden dieses Steuersparmodell interessant, aber das englische
Wetter wenig einladend? Kann ich verstehen. Für alle, die es heiß
mögen, gibt es eine Alternative im immerwarmen Mittelmeer:
ZYPERN
Das Land hat die wärmsten Temperaturen und die niedrigsten Steuern in
der ganzen EU.

1878 verpachtete das Osmanische Reich die Insel an Großbritannien,

das sie 1914 annektierte und 1925 zur Kronkolonie machte. Daher ist
das Rechtswesen britisch geprägt, was sich nach der 1960 erfolgten
Unabhängigkeit nicht grundlegend änderte.

Wenn Sie sich für diesen Standort interessieren, empfehle ich Ihnen
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