1711-Article Text-6335-1-10-20200122
1711-Article Text-6335-1-10-20200122
PENGARUH CAR, NPL, BOPO, DAN LDR TERHADAP ROA PADA BUSN
DEVISA
Jordi Suwandi
[email protected]
Hening Widi Oetomo
ABSTRACT
Developments in the banking world very rapidly have a high level complexity and the effect on the
performance of a bank. This research is meant to test the influence of CAR, NPL, BOPO, and LDR to
the return on asset (ROA) which is listed at Indonesia Stock Exchange. The population is 20 foreign
exchange national private commercial banks. The data is the secondary data which has been obtained
from the banking annual financial statements which have been published at indonesia stock exchange
in 2010-2015 periods. The sample collection technique has been carried out by using purposive
sampling with 3 criteria and the samples are 5 banks. The analysis method has been done by using
multiple linear regressions analysis. The hypothesis test which has been done by using t test shows
that CAR variable has negative and insignificant influence to the ROA, and NPL has negative and
significant influence to the ROA, and BOPO has negative and significant influence to the ROA, and
LDR has negative and significant influence to the ROA. NPL shows its dominant influence upon all
independent variable i.e. CAR, BOPO, and LDR.
ABSTRAK
Perkembangan di dunia perbankan yang sangat pesat mempunyai tingkat kompleksitas
yang tinggi dan berpengaruh terhadap kinerja suatu bank. Penelitian ini bertujuan untuk
menguji pengaruh CAR, NPL, BOPO, dan LDR terhadap return on asset (ROA) yang
tercatat di Bursa Efek Indonesia. Populasi dalam penelitian ini adalah bank umum swasta
nasional devisa yang berjumlah 20 bank. Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini
adalah data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan tahunan perbankan yang
terpublikasi di Bursa Efek Indonesia periode 2010-2015. Teknik pengambilan sampel dalam
penelitian ini menggunakan purposive sampling dengan 3 kriteria dan sampel dalam
penelitian ini berjumlah 5 bank. Metode analisis yang digunakan adalah analisis regresi
linier berganda. pengujian hipotesis menggunakan uji t menunjukkan variabel CAR
berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap ROA, NPL berpengaruh negatif signifikan
terhadap ROA, BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA, dan LDR berpengaruh
negatif signifikan terhadap ROA. NPL menunjukkan pengaruh dominan dari semua
variabel bebas CAR, BOPO, dan LDR.
PENDAHULUAN
Di tengah berbagai tantangan yang dihadapi dan perbedaan kecepatan
pertumbuhan yang terjadi diantara negara maju dan negara berkembang khususnya pada
tahun 2015 dimana perekonomian negara maju tumbuh 1,9% naik sedikit dibandingkan
dengan tahun sebelumnya sebesar 1,8% sedangkan perekonomian negara berkembang
melambat menjadi 4,0% pada tahun 2015 dibandingkan pertumbuhan ekonomi tahun 2014
Pengaruh Car, Npl... - Suwandi, Jordi; Oetomo, Hening W 2
sebesar 4,7% perlu adanya suatu tindakan dari pemerintah untuk melakukan pertumbuhan
ekonomi dan stabilisasi di bidang ekonomi dengan melalui berbagai pihak yaitu perbankan.
Pertumbuhan ekonomi suatu negara tidak terlepas dari berkembangnya sistem
ekonomi yang terbuka antara negara satu dengan negara lain. Perekonomian terbuka ini
biasa disebut dengan perdagangan internasional. Untuk menunjang sistem ekonomi
terbuka, bank indonesia selaku bank sentral perlu memberi ijin kepada pihak bank untuk
mendukung perdagangan internasional yaitu memberi label devisa kepada beberapa pihak
bank yang telah ditunjuk. Menurut Taswan (2010:9) bank devisa yaitu bank yang
memperoleh ijin dari bank indonesia untuk menjual, membeli dan menyimpan devisa serta
menyelenggarakan lalu lintas pembayaran dengan luar negeri.
Perbankan adalah segala sesuatu yang berkaitan dengan bank, yang mencakup
kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya
(Booklet Perbankan 2016). Perbankan memiliki kedudukan yang strategis, yakni sebagai
penunjang kelancaran sistem pembayaran, pelaksanaan kebijakan moneter dan pencapaian
stabilitas sistem keuangan, sehingga diperlukan perbankan yang sehat, transparan dan
dapat dipertanggungjawabkan. Bank adalah lembaga yang berperan sebagai lembaga
perantara keuangan (financial intermediary) antara pihak-pihak yang memiliki kelebihan
dana (surplus spending unit) dengan mereka yang membutuhkan dana (deficit spending unit),
serta berfungsi untuk memperlancar lalu lintas pembayaran giral. Taswan (2010:07). Dalam
melakukan operasionalnya, pihak bank lebih menggunakan dana dari masyarakat
dibanding dana dari pemilik maupun dari para pemegang saham.
Krisis perbankan tahun 1997-1998 memberikan pelajaran sangat serius dalam bisnis
perbankan. Bank mengalami kesulitan dalam likuiditas, kualitas aset memburuk, bank tidak
mampu menciptakan earning dan akhirnya modal terkuras dalam waktu yang sangat cepat.
Kondisi yang memprihatinkan ini berlangsung hingga tahun 2004 yang dicerminkan oleh
return on asset (ROA) yang negatif, terjadinya negative spread, sangat sedikit bank yang
membagi dividen, likuiditas rendah, kredit bermasalah atau non performing loan (NPL) relatif
tinggi dan rasio kecukupan modal bank dibawah 15% bahkan beberapa bank mengalami
capital adequacy ratio (CAR) negatif. (Direktori perbankan indonesia dan direktori pasar
modal indonesia 1997 sampai dengan 2004).
Sesuai dengan peraturan Bank Indonesia No.6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004
yang berisi tentang panduan dalam menilai tingkat kesehatan bank digunakan analisis
CAMELS (capital, asset quality, management, earning, liquidity, sensitivity to market risk). Dalam
penelitian ini aspek capital meliputi capital adequacy ratio (CAR), aspek asset quality
meliputi non performing loan, aspek management meliputi bopo dan aspek liquidity meliputi
loan to deposit ratio (LDR). Dalam penelitian ini digunakan return on assets (ROA) sebagai
ukuran kinerja perbankan.
Berdasarkan latar belakang didapatkan rumusan masalah sebagai berikut: (1)
Apakah capital adequacy ratio (CAR) berpengaruh terhadap return on assets (ROA) pada bank
umum swasta nasional devisa yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia (BEI) ? (2) Apakah
non performing loan (NPL) berpengaruh terhadap return on assets (ROA) pada bank umum
swasta nasional devisa yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia (BEI) ? (3) Apakah BOPO
berpengaruh terhadap return on assets (ROA) pada bank umum swasta nasional devisa yang
terdaftar pada Bursa Efek Indonesia (BEI) ? (4) Apakah loan to deposit ratio (LDR)
berpengaruh terhadap return on assets (ROA) pada bank umum swasta nasional devisa yang
terdaftar pada Bursa Efek Indonesia (BEI) ? (5) Rasio manakah yang paling dominan
berpengaruh terhadap return on assets (ROA) pada bank umum swasta nasional devisa yang
terdaftar pada Bursa Efek Indonesia (BEI) ?. Tujuan penelitian ini dikemukakan sebagai
berikut: (1) Mengetahui pengaruh dari capital adequacy ratio (CAR) terhadap return on assets
(ROA) pada bank umum swasta nasional devisa yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia
(BEI). (2) Mengetahui pengaruh dari non performing loan (NPL) terhadap return on assets
Jurnal Ilmu dan Riset Manajemen
Volume 6, Nomor 7, Juli 2017 3
e-ISSN : 2461-0593
(ROA) pada bank umum swasta nasional devisa yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia
(BEI). (3) Mengetahui pengaruh dari BOPO terhadap return on assets (ROA) pada bank
umum swasta nasional devisa yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). (4) Mengetahui
pengaruh dari loan to deposit ratio (LDR) terhadap return on assets (ROA) pada bank umum
swasta nasional devisa yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). (5) Mengetahui rasio
manakah yang paling dominan terhadap return on assets (ROA) pada bank umum swasta
nasional devisa yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI).
TINJAUAN TEORETIS
Bank
Menurut Taswan (2010:6) bank adalah sebuah lembaga atau perusahaan yang
aktivitasnya menghimpun dana berupa giro, deposito tabungan dan simpanan yang lain
dari pihak yang kelebihan dana (surplus spending unit) kemudian menempatkannya kembali
kepada masyarakat yang membutuhkan dana (deficit spending unit) melalui penjualan jasa
keuangan yang pada gilirannya dapat meningkatkan kesejahteraan rakyat banyak.
Laporan Keuangan
Menurut Ikatan Akuntansi Indonesia (2012:1) laporan keuangan merupakan bagian
dari proses pelaporan keuangan yang meliputi neraca, laporan laba rugi, laporan perubahan
posisi keuangan, catatan, dan laporan lain serta materi penjelasan yang merupakan bagian
integral dari laporan keuangan.
Laporan keuangan mengungkapkan informasi empat aktivitas utama perusahaan
yaitu perencanaan, pendanaan, investasi, dan operasi. Laporan keuangan terdiri atas neraca
(balance sheet), laporan laba rugi (income statement), sumber dana penggunaan dana (source
and use of founds), dan laporan sumber dan penggunaan kas (cash flow statement). Moeljadi
(2006:43).
Kesehatan Bank
Dalam melakukan penilaian terhadap tingkat kesehatan bank, bank sentral biasanya
menggunakan kriteria CAMELS yaitu capital adequacy, asset quality, manajemen quality,
earnings, liquidity, sensitivity to market risk (Kuncoro dan Suhardjono, 2011:516).
Perumusan Hipotesis
Dari latar belakang masalah, landasan teori dan kerangka konseptual yang telah
tertulis serta diuraikan, dapat disusun bebarapa hipotesis penelitian sebagai berikut:
H1 : Capital adequacy ratio (CAR) berpengaruh positif terhadap Return on assets (ROA) pada
bank umum swasta nasional devisa
H2 : Non performing loan (NPL) berpengaruh negatif terhadap return on assets (ROA) pada
bank umum swasta nasional devisa.
H3 : Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional berpengaruh negatif terhadap
return on assets (ROA) pada bank umum swasta nasional devisa.
H4 : Loan to deposit ratio (LDR) berpengaruh positif terhadap return on assets (ROA) pada
bank umum swasta nasional devisa.
H5 : Non performing loan (NPL) beperngaruh paling dominan terhadap return on assets
(ROA) pada bank umum swasta nasional devisa.
METODA PENELITIAN
Jenis Penelitian dan Gambaran dari Populasi (Objek) Penelitian
Penelitian ini menggunakan metode penelitian analisis kuantitatif. Analisis
kuantitatif merupakan suatu metode yang bertujuan untuk mengamati aspek-aspek tertentu
secara lebih spesifik untuk memperoleh data sesuai dengan masalah yang ada dan sesuai
dengan tujuan penelitian. Jenis penelitian ini adalah kausal komparatif (causal-comparative
research) tipe penelitian dengan karakteristik masalah berupa hubungan sebab akibat antara
dua variabel atau lebih dan merupakan tipe penelitian ex pos facto, yaitu tipe penelitian
terhadap data-data yang dikumpulkan setelah terjadinya fakta atau peristiwa.
Menurut Sugiyono (2008:61) Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas
obyek atau subjek yang mempunyai kuantitas atau karakteristik tertentu yang di tetapkan
oleh peniliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya. Populasi dalam
penelitian ini adalah seluruh bank umum swasta nasional devisa yang terdaftar Di Bursa
Efek Indonesia (BEI). Berdasarkan rangkuman yang telah tercantum diatas berikut
merupakan populasi yang mendukung penelitian ini bank umum swasta nasional devisa
yang terdaftar di bursa efek indonesia (BEI) periode 2010-2015 yang berjumlah 20 bank.
ditunjukkan oleh Tabel 1.
Pengaruh Car, Npl... - Suwandi, Jordi; Oetomo, Hening W 6
Tabel 1
Populasi Penelitian BUSN Devisa Periode 2010-2015
No Bank Kode Bank
1 Bank Pan Indonesia Tbk PNBN
2 Bank Internasional Indonesia Tbk BNII
3 Bank CIMB Niaga Tbk BNGA
4 Bank Permata Tbk BNLI
5 Bank Artha Graha Internasional Tbk INPC
6 PT Bank OCBC NISP Tbk NISP
7 PT Bank Jtrust Indonesia Tbk BCIC
8 Bank Mayapada Internasional Tbk MAYA
9 Bank Danamon Indonesia Tbk BDMN
10 Bank Bumi Arta Tbk BNBA
11 Bank Mega Tbk MEGA
12 Bank Central Asia Tbk BBCA
13 Bank Nusantara Parahyangan Tbk BBNP
14 Bank of India Indonesia Tbk BSWD
15 PT Bank MNC Internasional Tbk BABP
16 PT Bank QNB Indonesia Tbk BKSW
17 Bank Rakyat Indonesia Agroniaga Tbk AGRO
18 Bank Bukopin Tbk BBKP
19 Bank Windu Kentjana Internasional Tbk MCOR
20 Bank Sinarmas Tbk BSIM
Sumber: Data sekunder, diolah tahun 2016
Tabel 2
Sampel Penelitian BUSN Devisa periode 2010-2015
No Nama Bank Kode Bank
1 Bank Central Asia Tbk BBCA
2 Bank Windu Kentjana Internasional Tbk MCOR
3 PT Bank QNB Indonesia Tbk BKSW
4 Bank Internasional Indonesia Tbk BNII
5 PT Bank OCBC NISP Tbk NISP
Sumber: Data sekunder, diolah tahun 2016
Jurnal Ilmu dan Riset Manajemen
Volume 6, Nomor 7, Juli 2017 7
e-ISSN : 2461-0593
Instrumen Penelitian
Untuk mengetahui variabel-variabel independen yang mempengaruhi variabel
dependen dalam penelitian ini, maka dapat dilihat pada Tabel 3 sebagai berikut:
Pengaruh Car, Npl... - Suwandi, Jordi; Oetomo, Hening W 8
Tabel 3
Instrumen Penelitian
No Variabel Indikator Sumber
1 Return on assets ROA = % Neraca dan
(ROA) laporan laba
rugi periode
2010-2015
2 Capital CAR = Neraca dan
adequacy ratio laporan laba
(CAR) rugi periode
2010-2015
3 Non performing NPL = Neraca dan
loan (NPL) laporan laba
rugi periode
2010-2015
4 Operating BOPO = Neraca dan
expenses to laporan laba
operating rugi periode
income (BOPO) 2010-2015
5 Loan to deposit LDR = Neraca dan
ratio (LDR) laporan laba
rugi periode
2010-2015
Sumber : Data sekunder, diolah tahun 2016.
Analisis Deskriptif
Pengujian statistik deskriptif bertujuan memberikan gambaran atau deskripsi data
yang dilihat dari nilai minimum, nilai maksimum, nilai mean (rata-rata) dan standar deviasi
dari masing-masing variabel penelitian yang meliputi variabel CAR, NPL, BOPO, LDR, dan
ROA.
amat terbatas. Dasar untuk menentukan nilai R2 adalah (a) Nilai yang mendekati satu berarti
variabel-variabel independen memberikan hampir semua informasi yang dibutuhkan untuk
memprediksi variasi variabel dependen. (b) Nilai koefisien determinasi nol menunjukan
variabel independen tidak memberikan semua informasi yang dibutuhkan untuk variasi
variabel dependen.
Uji Normalitas
Uji normalitas bertujuan untuk menguji salah satu asumsi dasar analisis regresi
berganda, yaitu variabel – variabel independen dan dependen harus berdistribusi normal
Pengaruh Car, Npl... - Suwandi, Jordi; Oetomo, Hening W 10
atau mendekati normal. Proses uji normalitas data dapat dilakukan dengan dua cara yaitu
dengan analisis grafik dan uji statistik. Untuk melihat normalitas residual dengan cara
analisis grafik dapat dilakukan dengan cara pertama yaitu melihat grafik histogram dan
yang kedua dengan melihat normal p-plot of regression standardized dari variabel terikat. Uji
statistik sederhana yang sering digunakan untuk menguji asumsi normalitas adalah dengan
menggunakan uji normalitas dari kolmogorov smirnov (K-S). Uji K-S dilakukan dengan
membuat hipotesis Ho = data berdistribusi normal, Ha = data tidak berdistribusi normal
dengan dasar pengambilan keputusan dalam uji K-S adalah sebagai berikut: (a) Apabila
probabilitas nilai Asymp.Sig (2-tailed) variabel residual > 0.05 maka Ho diterima. (b) Apabila
probabilitas nilai Asymp.Sig (2-tailed) variabel residual < 0.05 maka Ho ditolak.
Uji Heteroskedastisitas
Uji heteroskedastisitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi terjadi
tidak kesamaan variabel dari residual satu pengamatan ke pengamatan lain. Jika varian dari
residual satu pengamatan ke pengamatan lain tetap, maka disebut homoskedastisitas dan
jika berbeda disebut heteroskedastistas. Model regresi yang baik adalah yang
homoskedastisitas atau tidak terjadi heteroskedastistas. Pengujian dilakukan dengan grafik
scatterplot yaitu meregresi masing-masing variabel independen dengan absolute residual
sebagai variabel dependen. Dasar pengambilan keputusan dari grafik scatterplot adalah (a)
Jika ada pola, seperti titik yang ada membentuk suatu pola tertentu yang teratur
(bergelombang, melebar kemudian menyempit), maka terjadi heteroskedastisitas. (b) Jika
tidak ada pola yang jelas serta titik menyebar diatas dan dibawah angka 0 pada sumbu Y,
maka tidak terjadi heteroskedastisitas. Selain melalui grafik scatterplot dapat digunakan uji
glejser. Dasar pengambilan keputusan menggunakan uji glejser adalah (a) Jika nilai
signifikansi > 0.05 maka data tidak terjadi heteroskedastisitas. (b) Jika nilai signifikansi <
0.05 maka data terjadi heteroskedastisitas.
Uji Autokorelasi
Menurut Gudono (2014:153) untuk mendeteksi adanya autokorelasi digunakan
durbin-watson. Uji durbin-watson hanya digunakan untuk autokorelasi tingkat satu (first order
autocorrelation) dan mensyaratkan adanya intercept (konstanta) dalam model regresi dan
tidak ada variabel lain diantara variabel independen. Dasar pengambilan keputusan ada
tidaknya autokorelasi adalah sebagai berikut (a) Bila nilai DW terletak diantara batas atas
atau upper bound (du) dan (4–du) maka koefisien autokorelasi = 0, berarti tidak ada
autokorelasi. (b) Bila nilai DW lebih rendah daripada batas bawah atau lower bound (dl)
maka koefisien autokorelasi > 0, berarti ada autokorelasi positif. (c) Bila nilai DW lebih besar
dari (4-dl) maka koefisien autokorelasi < 0, berarti ada autokorelasi negatif.
Uji Multikolinieritas
Uji multikolinieritas digunakan untuk menguji model regresi yang terdapat korelasi
antar variabel capital adecuacy ratio (CAR), operating expenses to operating income
(BOPO), non performing loan (NPL), loan to deposit ratio (LDR). Model regresi yang baik
seharusnya tidak terjadi multikolinieritas diantara variabel bebas. Menurut Santoso
(2010:206), pedoman suatu model regresi yang bebas mulikolinearitas adalah (a) Jika nilai
tolerance > 0,10 dan nilai VIF < 10, maka dapat disimpulkan bahwa tidak ada
multikolinearitas antar variable independen dalam model regresi. (b) Jika nilai tolerance <
0,10 dan nilai VIF > 10, maka dapat disimpulkan bahwa ada multikolinearitas antar variabel
independen dalam model regresi.
Jurnal Ilmu dan Riset Manajemen
Volume 6, Nomor 7, Juli 2017 11
e-ISSN : 2461-0593
Pengujian Hipotesis
Uji t
Menurut Kuncoro (2011:105) uji statistik t pada dasarnya menunjukkan seberapa
jauh pengaruh satu variabel penjelas secara individual dalam menerangkan variasi variabel
terikat. Dasar penilaian uji t adalah (a) Apabila nilai signifikansi lebih kecil dari 0,05 (sig <
0,05), maka dapat disimpulkan bahwa variabel bebas secara parsial berpengaruh signifikan
terhadap variabel terikat. (b) Apabila nilai signifikansi lebih besar dari 0,05 (sig > 0,05),
maka dapat disimpulkan bahwa variabel bebas secara parsial berpengaruh tidak signifikan
terhadap variabel terikat.
Tabel 4
Hasil Output SPSS 22
Pengujian Statistik Deskriptif
Descriptive Statistic
` N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
CAR 30 9,92 46,49 16,6620 6,51280
NPL 30 ,23 3,66 1,5550 ,93678
BOPO 30 43,45 120,39 63,8010 18,47066
LDR 30 54,05 113,15 83,7823 12,31782
ROA 30 ,05 3,81 1,5650 1,11212
Valid N (listwise) 30
Sumber: Data sekunder, diolah tahun 2016.
Dari hasil Tabel 4 diatas dengan jumlah sampel (n) sebanyak 30 terlihat bahwa nilai
rata-rata (mean) lebih besar dari nilai standar deviation. Hasil pengujian statistik deskriptif
diatas dapat dijelaskan sebagai berikut (a) Data CAR terendah (minimum) yaitu 9,92%
dialami oleh PT Bank QNB Indonesia Tbk pada tahun 2010 sedangkan data CAR yang
tertinggi (maximum) yaitu 46,49% dialami oleh PT Bank QNB Indonesia Tbk pada tahun
2011. (b) Data NPL terendah (minimum) yaitu 0,23% dialami oleh PT Bank QNB Indonesia
Tbk pada tahun 2013 sedangkan data NPL tertinggi (maximum) yaitu 3,66% dialami oleh
Bank Internasional Indonesia Tbk pada tahun 2015. (c) Data BOPO terendah (minimum)
yaitu 43,45% dialami oleh Bank Internasional Indonesia Tbk pada tahun 2013 sedangkan
data BOPO tertinggi (maximum) yaitu 120,39% dialami oleh PT Bank QNB Indonesia pada
tahun 2012. (d) Data LDR terendah yaitu 54,05% dialami oleh Bank Central Asia Tbk pada
tahun 2010, data LDR tertinggi (maximum) yaitu 113,15% dialami oleh PT Bank QNB
Pengaruh Car, Npl... - Suwandi, Jordi; Oetomo, Hening W 12
Indonesia Tbk pada tahun 2013. (e) Data ROA terendah (minimum) yaitu 0,05% dialami
oleh PT Bank QNB Indonesia Tbk pada tahun 2013, data ROA tertinggi yaitu 3,81% dialami
oleh Bank Central Asia Tbk pada tahun 2015.
Berdasarkan hasil perhitungan pada tabel tersebut terlihat bahwa dari 5 bank umum
swasta nasional devisa yang menjadi sampel penelitian, variabel independen capital adequacy
ratio (CAR) mempunyai nilai rata-rata (mean) sebesar 16,6620 besarnya CAR sesuai dengan
aturan bank indonesia (BI) yaitu CAR yang baik minimum adalah 15%. Variabel
independen non performing loan (NPL) mempunyai nilai rata-rata (mean) sebesar 1,5550
besarnya NPL sesuai dengan aturan bank indonesia (BI) yaitu NPL yang baik dibawah 5%.
Variabel independen biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO)
mempunyai nilai rata-rata (mean) sebesar 63,8010 besarnya BOPO sesuai dengan aturan
bank indonesia (BI) yaitu BOPO yang baik dibawah 100%. Variabel independen loan to
deposit ratio (LDR) mempunyai nilai rata-rata (mean) sebesar 83,7823 besarnya LDR sesuai
dengan aturan bank indonesia (BI) yaitu LDR yang baik antar 80% sampai 100%. Variabel
dependen return on assets (ROA) mempunyai nilai rata-rata (mean) sebesar 1,5650 besarnya
ROA sesuai dengan aturan bank indonesia (BI) yaitu batas minimum ROA sebesar 1,5%.
Tabel 5
Hasil Output SPSS 22
Pengujian Koefisien Determinasi (R2)
Model Summaryb
Adjusted R Std. Error of the
Model R R Square Square Estimate
1 ,873a ,762 ,724 ,58393
a. Predictor: (Constant), LDR, CAR, NPL, BOPO
b. Dependent Variabel: ROA
Sumber: Data sekunder, diolah tahun 2016.
Berdasarkan output SPSS terlihat bahwa dari hasil pengujian diperoleh nilai
koefisien determinasi (R2) sebesar 0,762 atau 76,2%. Hal ini menunjukkan bahwa dari
variabel CAR, NPL, BOPO dan LDR hampir memberikan semua informasi terhadap ROA
sedangkan sisanya sebesar 0,238 atau 23,8% dijelaskan oleh faktor lain diluar model.
Koefisien korelasi berganda dengan (R) sebesar 0,873 atau 87,3% mengindikasikan
bahwa korelasi atau hubungan antara CAR, NPL, BOPO, dan LDR memiliki hubungan yang
sangat kuat terhadap ROA.
Uji F
Pengujian uji F bertujuan untuk menunjukkan apakah semua variabel independen
yang dimasukkan dalam model penelitian berpengaruh secara bersama-sama terhadap
variabel dependen. Hasil dari uji F terlihat pada Tabel 6.
Jurnal Ilmu dan Riset Manajemen
Volume 6, Nomor 7, Juli 2017 13
e-ISSN : 2461-0593
Tabel 6
Hasil Output SPSS 22
Pengujian Uji F
ANOVAa
Sum of
Model Squares Df Mean Square F Sig.
1. Regresion 27,343 4 6,836 20,047 ,000b
Residual 8,524 24 ,342
Total 35,868 29
a. Dependent Variabel: ROA
b. Predictors: (Constant), LDR, CAR, NPL, BOPO
Sumber: Data sekunder, diolah tahun 2016
Berdasarkan hasil output SPSS 22, diketahui hasil pengujian uji F mempunyai nilai
signifikansi sebesar 0,000 yang artinya secara bersama-sama variabel independen CAR,
NPL, BOPO, dan LDR memiliki pengaruh yang signifikan dan layak terhadap variabel
dependen ROA. Hal ini dibuktikan dengan nilai signfikansi 0,000 < 0,05 sesuai dengan teori
bahwa jika nilai signifikansi F < 0,05 maka model persamaan yang dihasilkan dikatakan
layak.
Tabel 7
Hasil Output SPSS 22
Uji Analisis Regresi Berganda
Coefficientsa
Unstandardized Coeficcients Standardized
Coefficients
Model B Std. Error Beta T Sig.
1. (Constant) 6,854 ,792 8,650 ,000
CAR -,002 ,019 -,014 -,121 ,905
NPL -,581 ,119 -,490 -4,874 ,000
BOPO -,032 ,007 -,533 -4,541 ,000
LDR -,027 ,009 -,304 -2,895 ,008
a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data sekunder, diolah tahun 2016.
Dari hasil pengujian data menunjukkan persamaan regresi linier berganda yang
menjelaskan ada atau tidaknya hubungan antara variabel independen terhadap variabel
dependen sebagai berikut:
ROA = 6,854 - 0,002 CAR - 0,581 NPL - 0,032 BOPO - 0,027 LDR
Persamaan tersebut menunjukkan bahwa (a) Koefisien CAR mempunyai arah negatif
dan tidak signifikan sebesar -0,002. Nilai tesebut berarti bahwa setiap peningkatan CAR
sebesar 1%, maka ROA perbankan turun sebesar 0,002 dengan asumsi NPL, BOPO,dan LDR
konstan. Hal ini tidak sesuai dengan teori dan kerangka pemikirian. (b) Koefisien NPL
mempunyai arah negatif dan signifikan sebesar -0,581. Nilai tersebut berarti bahwa setiap
peningkatan NPL sebesar 1% maka akan menurunkan ROA sebesar 0,581 dengan asumsi
Pengaruh Car, Npl... - Suwandi, Jordi; Oetomo, Hening W 14
CAR, BOPO, dan LDR konstan. Hasil penelitian ini sesuai dengan teori yaitu apabila terjadi
peningkatan kredit bermasalah akan menyebabkan penurunan profitabilitas. (c) Koefisien
BOPO mempunyai arah negatif dan signifikan sebesar -0,032. Nilai tersebut berarti bahwa
setiap peningkatan BOPO sebesar 1% makan akan menurunkan ROA sebesar 0,032 dengan
asumsi CAR, BOPO, dan LDR konstan. Hasil penelitian ini sesuai dengan teori yaitu apabila
biaya operasional meningkat sedangkan pendapatan operasional tidak, akan menyebabkan
bank tidak efisien dan menyebabkan penurunan profitabilitas. (d) Koefisien LDR
mempunyai arah negatif dan tidak signifikan sebesar -0,027. Nilai tesebut berarti bahwa
setiap peningkatan LDR sebesar 1%, maka ROA perbankan turun sebesar 0,027 dengan
asumsi NPL, BOPO,dan LDR konstan. Hal ini tidak sesuai dengan teori dan kerangka
pemikirian. Hal ini disebabkan jumlah kredit yang diberikan oleh bank lebih kecil dengan
dana yang diterima kembali oleh pihak bank.
Gambar 1
Hasil Output SPSS 22
Uji Normalitas
Dari hasil uji normalitas menggunakan normal p-plot of regression standarized yang
terlihat pada gambar 1 diketahui bahwa titik-titik menyebar dan mengikuti garis diagonal
sehingga dapat disimpulkan bahwa model regresi memenuhi asumsi normalitas. Untuk lebih
memastikan apakah data tersebut benar-benar normal maka digunakan uji statistik dengan
menggunakan kolmogrov smirnov (K-S). Hasil uji normalitas terlihat pada Tabel 8.
Jurnal Ilmu dan Riset Manajemen
Volume 6, Nomor 7, Juli 2017 15
e-ISSN : 2461-0593
Tabel 8
Hasil Output SPSS 22
Uji Normalitas
Unstandardized
Residual
N 30
Normal Parametersa Mean ,0000000
Std. Deviation ,54216931
Most Extreme Differences Absolute ,139
Positif ,139
Negatif -,076
Kolmogrov-Smirnov Z ,139
Asymp. Sig. (2-tailed) ,143
a. test distribution is Normal
b. calculated from data
Sumber: Data sekunder, diolah tahun 2016.
Dari hasil uji normalitas menggunakan uji kolmogrov smirnov yang terlihat pada
Tabel 8 terlihat data residual berdistribusi normal karena nilai Asymp. Sig. (2-tailed)
mempunyai signifikansi lebih dari 0,05. Hal ini mendukung dari beberapa uji normalitas
yang dilihat dari grafik.
Uji Heteroskedastisitas
Pengujian data dengan uji heteroskedastisitas bertujuan untuk menguji apakah
dalam model regresi terjadi tidak kesamaan dari residual satu pengamatan ke pengamatan
lain. Pengujian dilakukan dengan grafik scatterplot yang terlihat pada Gambar 2.
Gambar 2
Hasil Output SPSS 22
Hasil Uji Heteroskedastisitas
Dari hasil uji heteroskedastisitas menggunakan scatter plot yang terlihat pada
Gambar 2 diketahui bahwa scatter plot membentuk titik-titik yang menyebar secara acak
tidak membentuk pola tertentu serta berada diatas dan dibawah angka 0 pada sumbu Y,
maka model regresi tidak mengandung heteroskedastisitas. Selain menggunakan scatter plot
digunakan uji glejser yang terlihat pada Tabel 9.
Pengaruh Car, Npl... - Suwandi, Jordi; Oetomo, Hening W 16
Tabel 9
Hasil Output SPSS 22
Uji Heteroskedastisitas
Coefficientsa
Unstandardized Coeficcients Standardized
B Std. Error Coefficients
Model Beta T Sig.
1. (Constant) ,056 ,464 ,120 ,906
CAR ,005 ,011 ,107 ,484 ,633
NPL -,070 ,070 -,199 -1,004 ,325
BOPO ,000 ,004 -,025 -,110 ,913
LDR ,005 ,006 ,184 ,890 ,382
a. Dependent Variable: RES2
Sumber: Data sekunder, diolah tahun 2016.
Dari hasil uji heteroskedastisitas menggunakan uji glejser yang terlihat pada Tabel 9
nilai signifikansi dari variabel CAR sebesar ,633, variabel NPL sebesar ,325, variabel BOPO
sebesar ,913, dan variabel LDR sebesar ,382 yang menunjukkan bahwa nilai signifikansi dari
masing-masing variabel > 0,05 maka data tidak terjadi heteroskedastisitas.
Uji Autokorelasi
Pengujian autokorelasi digunakan untuk menguji apakah ada kesalahan
pengganggu pada periode t dengan kesalahan pada periode t sebelumnya yang terjadi pada
suatu regresi linier. Alat ukur yang digunakan adalah uji durbin watson (D-W). Hasil uji
autokorelasi terlihat pada Tabel 10.
Tabel 10
Hasil Output SPSS 22
Uji Autokorelasi
Adjusted R Std. Error of the Durbin-
Model R R Square Square Estimate Watson
1 ,873a ,762 ,724 ,58393 1,841
Dari hasil uji autokorelasi menggunakan uji durbin watosn yang terlihat pada tabel 10
diketahui bahwa nilai durbin watson yang diperoleh sebesar 1,841 sedangkan besarnya upper
bound (du) diperoleh 1,739, besarnya dl adalah 1,143, dan besarnya 4-du diperoleh 2,261.
Uji Multikolinieritas
Pengujian multikolinieritas bertujuan untuk mengetahui apakah model regresi
ditemukan adanya korelasi antar variabel independen. Hasil uji multikolinieritas terlihat
pada Tabel 11.
Jurnal Ilmu dan Riset Manajemen
Volume 6, Nomor 7, Juli 2017 17
e-ISSN : 2461-0593
Tabel 11
Hasil Output SPSS 22
Uji Multikolinieritas
Coefficientsa
Unstandardized Standardized
Coeficcients Coefficients Collinearity Statistics
Model B Std. Error Beta Tolerance VIF
1. (Constant) 6,854 ,792
CAR -,002 ,019 -,014 ,748 1,337
NPL -,581 ,119 -,490 ,943 1,061
BOPO -,032 ,007 -,533 ,691 1,448
LDR -,027 ,009 -,304 ,862 1,160
a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data sekunder, diolah tahun 2016.
Dari hasil uji multikolinieritas yang terlihat pada Tabel 11 diketahui bahwa besarnya
nilai tolerance variabel independen CAR sebesar 0,748, NPL sebesar 0,943, BOPO sebesar
0,691, dan LDR sebesar 0,862 sedangkan nilai variance influence factor (VIF) independen CAR
sebesar 1,337, NPL sebesar 1,061, BOPO sebesar 1,448, LDR sebesar 1,160. Hal ini sesuai
dengan ketentuan yang telah di tetapkan berarti model yang digunakan dalam penelitian
bebas dari multikolinieritas sehingga variabel dapat digunakan dalam penelitian.
Pengujian Hipotesis
Uji t
Pengujian uji t digunakan untuk mengetahui seberapa jauh pengaruh satu variabel
independen secara parsial mampu menerang menerangkan variabel terikat. Hasil uji t
terlihat pada Tabel 12.
Tabel 12
Hasil Output SPSS 22
Uji t
Coefficientsa
Unstandardized Coeficcients Standardized
Coefficients
Model B Std. Error Beta T Sig.
1. (Constant) 6,854 ,792 8,650 ,000
CAR -,002 ,019 -,014 -,121 ,905
NPL -,581 ,119 -,490 -4,874 ,000
BOPO -,032 ,007 -,533 -4,541 ,000
LDR -,027 ,009 -,304 -2,895 ,008
a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data sekunder, diolah tahun 2016.
Dari hasil uji t yang terlihat pada Tabel 12 diperoleh: (a) Pengujian pengaruh CAR
terhadap ROA menghasilkan nilai t sebesar -,121 dengan nilai signifikansi sebesar ,905.
Berdasarkan hasil tersebut dapat dikatakan bahwa nilai signifikansi CAR lebih besar dari
nilai taraf ujinya ( 0,905 > 0,05) maka Ho ditolak dan Hi diterima. (b) Pengujian pengaruh
NPL terhadap ROA menghasilkan nilai t sebesar -4,874 dengan nilai signifikansi sebesar
0,000. Berdasarkan hasil tersebut dapat dikatakan bahwa nilai signifikansi NPL lebih kecil
Pengaruh Car, Npl... - Suwandi, Jordi; Oetomo, Hening W 18
dari nilai taraf ujinya ( 0,000 < 0,05) maka Ho diterima dan Hi ditolak. (c) Pengujian
pengaruh BOPO terhadap ROA menghasilkan nilai t sebesar -4,541 dengan nilai
signifikansi sebesar 0,000. Berdasarkan hasil tersebut dapat dikatakan bahwa nilai
signifikansi BOPO lebih kecil dari nilai taraf ujinya ( 0,000 < 0,05) maka Ho diterima dan Hi
ditolak. (d) Pengujian pengaruh LDR terhadap ROA menghasilkan nilai t sebesar -2,895
dengan nilai signifikansi sebesar 0,008. Berdasarkan hasil tersebut dapat dikatakan bahwa
nilai signifikansi LDR lebih kecil dari nilai taraf ujinya ( 0,000 < 0,05) maka Ho diterima dan
Hi ditolak.
Tabel 13
Hasil Output SPSS 22
Uji Koefisien Determinasi Parsial (r2)
Coefficientsa
Variabel R r2
CAR -,024 ,0006
NPL -,698 ,4872
BOPO -,672 ,4516
LDR -,501 ,2510
a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data sekunder, diolah tahun 2016.
Dari uji koefisien determinasi parsial (r2) yang terlihat pada Tabel 13 diperoleh: (a)
Koefisien determinasi parsial variabel capital adequacy ratio (CAR) sebesar 0,0006 artinya
sekitar 0,06% yang menunjukkan besarnya kontribusi variabel CAR terhadap return on assets
(ROA). Hal ini menunjukkan kecukupan modal yang dimiliki bank untuk meminimumkan
suatu resiko di masa yang akan datang sebesar 0,06%. (b) Koefisien determinasi parsial
variabel non performing loan (NPL) sebesar 0,4872 artinya sekitar 48,72% yang
menunjukkan besarnya kontribusi variabel NPL terhadap return on assets (ROA). Hal ini
menunjukkan upaya bank dalam menangani besarnya kredit bermasalah sebesar 48,72%. (c)
Koefisien determinasi parsial variabel biaya operasional terhadap pendapatan operasional
(BOPO) sebesar 0,4516 artinya sekitar 45,16% yang menunjukkan besarnya kontribusi
variabel BOPO terhadap return on assets (ROA). Hal ini menunjukkan bahwa bank dalam
melakukan efisiensi biaya operasional untuk meningkatkan profitabilitas sebesar 45,16%. (d)
Koefisien determinasi parsial variabel loan to deposit ratio (LDR) sebesar 0,2510 artinya
sekitar 25,10% yang menunjukkan besarnya kontribusi variabel LDR terhadap return on
assets (ROA). Hal ini menunjukkan bank dalam mengembalikan dana dari pihak ketiga
dengan mengandalkan kredit dimasa datang sebesar 25,10%.
Pembahasan
Pengaruh Capital Adequacy Ratio Terhadap Return On Assets
Berdasarkan hasil hipotesis yang diuji dengan uji t maka dapat diketahui untuk
variabel capital adequacy ratio dengan hasil nilai t hitung sebesar -0,121 dengan nilai
signifikansi sebesar 0,905 yang berarti tidak berpengaruh signifikan dan negatif terhadap
return on assets bank umum swasta nasional devisa yang terdaftar di bursa efek indonesia
Jurnal Ilmu dan Riset Manajemen
Volume 6, Nomor 7, Juli 2017 19
e-ISSN : 2461-0593
periode 2010-2015. Hasil Penelitian ini tidak sesuai hipotesis dan teori bahwa semakin besar
CAR maka ROA yang diperoleh akan meningkat dikarenakan kecukupan modal yang
dimiliki oleh bank lebih leluasa untuk mendanai aktiva-aktiva yang mengandung resiko
dan pengembangan usaha. Ketidaksesuaian antara hasil penelitian dan hipotesis ini
kemungkinan disebabkan dengan CAR tinggi yang digunakan untuk menutupi risiko
kerugian atau aktiva-aktiva yang mengandung resiko dapat mengurangi kemampuan bank
untuk melakukan ekspansi usahanya. Terhambatnya ekspansi usaha akibat tingginya CAR,
maka berpengaruh negatif terhadap kinerja keuangan bank.
Pengaruh Dominan Dari Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Biaya
Operasional Pendapatan Operasional dan Loan to Deposit Ratio
Dari uraian yang telah dikemukakan variabel bebas yang meliputi CAR. NPL,
BOPO, dan LDR masing-masing menunjukkan nilai dan pengaruh yang berbeda satu sama
lain. Dari beberapa pengaruh tersebut NPL mempunyai pengaruh yang paling dominan.
Hal ini ditunjukkan dengan nilai uji t sebesar -4,874 dan nilai signifikansi sebesar 0,000 serta
hasil analisis regresi linier berganda yang ditunjukkan oleh nilai B sebesar -0,581.
Saran
Berdasarkan hasil penelitian diatas dapat disarankan sebagai berikut: (a) Sebelum
melakukan investasi hendaknya investor mempertimbangkan faktor non performing loan
karena mempunyai pengaruh dominan negatif dan signifikan terhadap kinerja keuangan
bank yang diukur dengan return on assets karena apabila pengaruh negatif tersebut bisa
diminimalisasi maka kemungkinan bank akan mengalami kinerja yang baik. (b) Pihak
manajemen bank hendaknya memperhatikan total kredit yang akan diberikan kepada
nasabah agar terjadinya kredit bermasalah bisa diminimalisir, meningkatkan dan mengatur
modal yang dimiliki agar tidak berpengaruh negatif terhadap kinerja bank. (c) Bagi peneliti
selanjutnya sebaiknya menambahkan rasio-rasio keuangan lainnya sebagai variabel
penelitian serta memperpanjang periode penelitian agar diperoleh hasil penelitian yang
lebih baik, bervariatif dan akurat.
DAFTAR PUSTAKA
Arikunto, S. 2013. Manajemen Penelitian. Cetakan keduabelas. PT Rineka Cipta. Jakarta.
Booklet Perbankan Indonesia. 2016. Otoritas Jasa Keuangan. http://www.ojk.go.id. Diakses
tanggal 10 November 2016.
Dendawijaya, L. 2009. Manajemen Perbankan. Edisi ketiga. PT. Ghalia Indonesia. Bogor.
Direktori Perbankan Indonesia dan Direktori Pasar Modal Indonesia. 2004. Perbankan
Indonesia. http://www.bi.go.id/id/publikasi.dpi.default.aspx. 18 November 2016
(11.05).
Gudono. 2014. Analisis Data Multivariat. Edisi keempat. BPFE. Yogyakarta.
Hanafi M. H. dan A. Halim. 2009. Analisis Laporan Keuangan. Edisi keempat. UPP STIM
YKPN. Yogyakarta.
Harahap, S. S. 2007. Teori Akuntansi. Cetakan Ketujuh. PT Raja Grafindo Persada. Jakarta.
Ikatan Akuntansi Indonesia. 2012. Standar Akuntansi Keuangan. Salemba Empat. Jakarta.
Kasmir. 2014. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Cetakan keempatbelas. PT Raja
Grafindo Persada. Jakarta
Jurnal Ilmu dan Riset Manajemen
Volume 6, Nomor 7, Juli 2017 21
e-ISSN : 2461-0593
Kuncoro, M. 2011. Metode Kuantitatif. Edisi keempat. UPP STIM YKPN. Yogyakarta.
__________, dan Suhardjono. 2011. Manajemen Perbankan. Edisi kedua. BPFE. Yogyakarta
Moeljadi. 2006. Manajemen Keuangan Pendekatan Kuantitatif dan Pendekatan Kualitatif.
Edisi pertama. Bayumedia. Malang.
Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank.
12 April 2004. Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 7.
Puspitasari, D. 2009. Analisis Pengaruh CAR, NPL, PDN, NIM, BOPO, LDR, dan Suku
Bunga SBI Terhadap ROA Pada Bank Devisa di Indonesia Perioda 2003-2007. Tesis.
Program Pasca Sarjana S2 Manajemen, Fakultas Ekonomi, Universitas Diponegoro.
Semarang.
Rohmah, M. 2013. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL),
Net Interest Margin (NIM), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) Terhadap Kinerja
Keuangan Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia 2008-2011. Skripsi.
Manajemen, Fakultas Ekonomi, Universitas Negeri Yogyakarta. Yogyakarta.
Romantin, M. 2015. Pengaruh CAR, LDR, BOPO Terhadap ROAA Pada Bank Swasta Yang
Terdaftar BEI. Jurnal Ilmu dan Riset Manajemen 4(6).
Santoso, S. 2010. SPSS Statistik Parametrik. PT Elex Media Komputindo. Jakarta.
Saputri, S. F. H. 2016. Pengaruh CAR, BOPO, NPL, DAN LDR Terhadap ROE Pada Bank
Devisa. Jurnal Ilmu dan Riset Manajemen 5(5): 2461-0593.
Sekaran, U. 2011. Metode Penelitian Bisnis. Cetakan Kelima. PT Raja Grafindo Persada.
Jakarta
Sugiyono. 2008. Metode Penelitian Bisnis. Cetakan Ketiga. Alfabeta. Bandung.
_______. 2010. Metode Penelitian Bisnis. Cetakan Keempat. Alfabeta. Bandung.
Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
25 Oktober 2011. Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2011 Nomor 1.
Jakarta.
Taswan, C. 2010. Manajemen Perbankan. Edisi kedua. UPP STIM YKPN. Yogyakarta.
Uyanto, S. 2009. Pedoman Analisis Data dengan SPSS. Graha Ilmu. Yogyakarta.
Werdaningtyas, H. 2002. Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Take Over
Pramerger di Indonesia. Jurnal Manajemen Indonesia 1(2): 26-42.