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Steuerlexikon Der Grundlagen 1auflage
Steuerlexikon Der Grundlagen 1auflage
Vorwort
Lieber Leser,
es ist ziemlich schwierig, sich in einem neuen Fachgebiet zurechtzufinden, wenn man
andauernd auf Begriffe stößt, die man nicht kennt und unter denen man sich erst recht nichts
vorstellen kann. Wenn du solche Begriffe in Wikipedia oder Fachlexika nachschlägst, kann das
sehr mühselig sein: Denn die Definitionen enthalten wieder jede Menge Begriffe, die man erst
einmal nachschlagen muss. So gibt man schnell frustriert auf.
Dies ist dagegen ein Steuerlexikon, das so geschrieben und ausgestattet wurde, dass es dir
(relativ) leicht den Einstieg in die doch recht komplexe Materie Steuern und steuerliche
Gestaltung ermöglicht.
Ich habe für Dich dieses Immobilienlexikon für Beginner und Fortgeschrittene mit folgenden
Zielsetzungen entwickelt:
1. Die Definitionen sollten möglichst einfach sein.
2. In den Definitionen sollten möglichst wenige neue Fachbegriffe auftauchen.
3. Wann immer nötig, wurden die Definitionen um Beispiele ergänzt.
4. Es wurden nur die Definitionen beschrieben, die man in 95 Prozent aller Fälle nutzt.
Aber selbst das beste gedruckte Wort kann Praxis nicht ersetzen. Um dieses Problem zu lösen,
habe ich für dich ein interaktives Coaching erstellt, um zusätzliches „Fleisch auf den Knochen“
bringen:
Dieses Steuerlexikon der Grundlagen entstammt dem
Next Level Steuer Coaching https://alex-fischer-duesseldorf.de/steuercoaching.
Ganz hinten in diesem Buch findest du die Anlage „Über den Autor“ mit vielen weiteren
interessanten Links, meinen YouTube-Kanälen und Themen, mit denen ich mich
auseinandergesetzt habe.
Jetzt aber erstmal viel Spaß beim Lesen und Nachschlagen!
Dein Alex Düsseldorf Fischer
© Alex Düsseldorf Fischer https://alex-fischer-duesseldorf.de/steuercoaching
Dieses Steuerlexikon der Grundlagen darf in unveränderter Version weitergeleitet, eingebettet, vervielfältigt,
kopiert und verteilt werden. Viel Erfolg.
Nach hunderten von Seminaren kann ich eines sagen:
„ES GIBT KEINE FRAGE ÜBER IMMOBILIEN, STEUERN, FINANZEN ODER
UNTERNEHMERTUM, DIE ICH NOCH NICHT GEHÖRT (UND BEANTWORTET) HABE.“
Alex Fischer
Alex Fischer wurde 1973 in München geboren. Schon seine Eltern kauften und bewirtschafteten
Immobilien – so wurde ihm diese Leidenschaft in die Wiege gelegt. Nach Abitur, Lehre zum
Versicherungskaufmann und diversen Studiengängen zog es den Praktiker in die aufregende
Welt der Unternehmer: Es folgte die Selbständigkeit im Bereich Finanzierungsvermittlung für
Makler und Bauträger, bald darauf Immobilienberatungen und 1996 gründete Alex Fischer eine
eigene Vermögensberatungs GmbH.
„Schon während meiner Ausbildung zum Versicherungskaufmann hatte ich bereits durch
Vermittlungen von Immobilien und Finanzierungen ein kleines Vermögen verdient, das meinen
Mitazubis und Ausbildern Tränen in die Augen trieb.“
Mit der „sich selbst abzahlenden Rentenversicherung“ durch die maßgeschneiderte
Finanzierung, Konzeption und Vermietung von Immobilien landete der Unternehmer einen Hit
und konzentrierte sich fortan immer mehr auf Investmentimmobilien (vermietete Immobilien).
Der Erfolg und die direkte Nachfrage in seinem Umfeld veranlasste den Immo-Profi dazu, sein
Wissen zu teilen – und das größtenteils kostenlos! Die Webinare sind auf seiner Website und
auf YouTube zu finden. Doch die Menschen wollten nicht nur Informationen zu Immobilien. Es
kamen immer mehr Fragen zu Steuergestaltung, Unternehmertum, Marketing und Mindset
hinzu. Die Nachfrage nach Alex' praxiserprobtem, leicht verständlichem, aber inhaltsvollem
Wissen wuchs immer mehr.
„Auch ich habe mein Wissen von Leuten, die es geteilt haben. Ich habe keine Angst davor,
dass ich dadurch Wettbewerbsnachteile haben könnte, denn es ist genug für alle da, die einen
guten Job machen.“
In seiner 25-jährigen Praxis als Immobilieninvestor veranstaltete Alex Fischer rund 850
Seminare für Kunden und Geschäftspartner und führte diverse Unternehmensberatungen sowie
Prozessoptimierungen für befreundete Firmen aus dem Immobilien- und Nichtimmobilienbereich
durch. Außerdem entwickelte er das „Kleine Immobilienseminar“, welches allein in München
über 250 Mal veranstaltet wurde.
Der Unternehmer hat mittlerweile über 2.000 Wohnungen sowohl im Ankauf als auch im
Abverkauf betreut, ein privates Immobilienvermögen im zweistelligen Millionenbereich
aufgebaut und über 523 Publikationen zu Fachthemen veröffentlicht. Alex Fischer lebt heute im
Düsseldorfer Zentrum und projektiert neben hochwertigen Renovierungs- und
Neubaumaßnahmen auch Immobilien speziell für Kapitalanleger. Mehr über den Autor auch
unter www.alex-fischer-duesseldorf.de.
© Alex Düsseldorf Fischer https://alex-fischer-duesseldorf.de/steuercoaching
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Teil des Einkommens mit der
Abflussprinzip Einkommensteuer zu versteuern, sondern
als Pauschalversteuereung. Die Steuer
Im Steuerrecht geltendes Prinzip. Es
wird direkt von der Bank oder dem
bedeutet, dass eine Ausgabe dem
Finanzinstitut einbehalten und an das
Kalenderjahr (steuerlich) zuzuordnen ist, in
Finanzamt überwiesen.
dem gezahlt wurde (Geld „abfließt“).
Die Abgeltungsteuer gilt nur für
Beispiel: Ein Handwerker repariert im
Kapitalerträge, die den jährlichen
Dezember 2018 die sanitäre Anlage einer
Freibetrag von 801 Euro pro Person
Renditeimmobilie und stellt die Rechnung
übersteigen. Wichtig: Um den Freibetrag in
noch im selben Monat. Der Eigentümer
Anspruch zu nehmen, muss bei den
bezahlt sie erst im Januar 2019. Daher
entsprechenden Banken oder
kann der Eigentümer diese Ausgabe erst
Finanzinstituten ein Freistellungsauftrag
für das Jahr 2019 steuerlich geltend
gestellt werden. Man kann den Freibetrag
machen (also von seinem zu
auch auf mehrere Banken aufteilen
versteuernden Einkommen 2019
(beispielsweise 400 Euro Freibetrag bei
abziehen).
der Hausbank und 401 bei einer zweiten
https://de.wikipedia.org/wiki/Zuflussprinzip Bank).
Mit Zahlung der Abgeltungsteuer sind die
Abgabenordnung (AO) Steuerschulden für Kapitalerträge
Das grundlegende Gesetz des deutschen abgegolten, also ausgeglichen. Daher der
Steuerrechts. In ihm werden die Name.
Regelungen und Verfahren beschrieben,
die für alle Arten von Steuern gelten. Die Beispiel: Du hast all Dein Geld bei Deiner
Abgabenordnung existiert seit dem 1. Hausbank auf einem Sparbuch und
Januar 1977 und ist seitdem mehrfach verschiedenen Sparverträgen angelegt.
überarbeitet worden. Dafür bekommst Du im Jahr 1.000 Euro
Zinsen. Darauf wären eigentlich 250 Euro
https://de.wikipedia.org/wiki/Abgabenordnung (25 Prozent) Abgeltungssteuer fällig. Dazu
kommt noch der Solidaritätszuschlag und
Abgeltungsteuer eventuell Kirchensteuer. Da Du einen
Freistellungsauftrag über 801 Euro gestellt
Früher Kapitalertragsteuer genannt. Eine hast, reduziert sich der zu versteuernden
Steuer auf Kapitalerträge, also Zinsen bzw. Betrag auf 199 Euro. Die Bank zieht
Gewinne von Geldanlagen (zum Beispiel automatisch 49,7050 Euro (25 Prozent)
von Aktien, Sparbüchern etc.). Die zuzüglich Solidaritätszuschlag und
Abgeltungsteuer wurde am 1. Januar 2009 eventuell Kirchensteuer von den Zinsen ab
eingeführt und beträgt 25 Prozent der und überweist die Abzüge direkt ans
Kapitalerträge (zuzüglich Finanzamt.
Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls
Kirchensteuer). Seit diesem Zeitpunkt sind https://de.wikipedia.org/wiki/Abgeltungsteuer
Kapitalerträge grundsätzlich nicht mehr als
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Beispiel: Die ersten 5 Jahre 7%, dann 4 Beispiel: Für seine Praxis erwirbt ein
Jahre 5%, dann 3 Jahre 3%, danach 1% bis selbstständiger Arzt ein elektronisches
zur kompletten Abschreibung. Mikroskop mit einem Kaufpreis von
10.000 Euro. Das muss er auf 10 Jahre
Degressive Abschreibung wird benutzt um (laut offizieller AfA-Tabelle) verteilt von der
Steuer absetzen.
a) Steueranreize zu schaffen
(Lenkungszweck der volkswirtschaftlichen https://wikipedia.org/wiki/Absetzung_für_Abnutzun
Zahlungsströme) oder b) erhöhten g
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Beispiel: Ein Unternehmen zahlt am 28. in der Bilanz erscheinen. Die Mietzahlung
Dezember 2018 die Miete der wird als aktiver
Geschäftsräume für Januar 2019. Da das Rechnungsabgrenzungsposten gebucht.
Geschäftsjahr des Unternehmens am 31.
Dezember 2018 endet und die Buchung in https://wikipedia.org/wiki/Rechnungsabgrenzung
diesem Jahr durchgeführt wurde, muss sie
Ausland verlegen. Einige tun dies, um von
Anlagevermögen geringeren Steuern zu profitieren. Das ist
vom deutschen Fiskus nicht unbedingt
Der nicht zum Verkauf (Durchhandeln)
erwünscht. Mit dem Außensteuergesetz
bestimmte Teil des Vermögens eines
soll diese Form der Steuervermeidung
Unternehmens. Dazu zählen zum Beispiel
erschwert oder ganz verhindert werden.
Gebäude und Grundstücke (sofern nicht
Handel mit ihnen betrieben werden soll,
https://de.wikipedia.org/wiki/Außensteuergesetz
sonst wäre es “Umlaufvermögen”),
technische Anlagen und Maschinen.
Ebenso gehören dazu Beteiligungen an Außergewöhnliche Belastungen
anderen Unternehmen und Wertpapiere. Hat ein Steuerzahler unvermeidbare
größere Belastungen als andere
https://de.wikipedia.org/wiki/Anlagevermögen
Steuerzahler (mit vergleichbarem
Einkommen, Vermögen oder
AO Familienstand), kann er seine
Einkommensteuer senken lassen. Dieses
Kurz für Abgabenordnung. Siehe dort.
muss er beantragen. Dafür müssen die
außergewöhnlichen Belastungen in der
ARAG Steuererklärung angegeben werden.
Außergewöhnliche Belastungen können
Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten.
zumindest zum Teil vom zu versteuernden
Siehe dort.
Einkommen abgezogen werden. Dazu
zählen nach § 33 Einkommensteuergesetz
AStG unter anderem:
Außensteuergesetz. Siehe dort. ● Aufwendungen für
Heimunterbringung
● Ausgaben für den Unterhalt einer
Außensteuergesetz (AStG) bedürftigen Person
Ein Gesetz, das sich auf die Steuern von ● Pflege- und Betreuungsleistungen
Einzelpersonen und Unternehmen bezieht, ● Krankheitskosten
die Einkommen und Gewinne von ● Ausgaben für Hilfsmittel und
Deutschland ins Ausland zu verlagern Heilmittel
versuchen. Natürlich ist es für deutsche ● Kosten im Zusammenhang mit
Schwangerschaft und Geburt
Bürger legal, ins Ausland umzuziehen. ● Ausgaben für Schäden an Haus
Auch Unternehmen können ihren Sitz ins oder Wohnung (Naturkatastrophen)
● Bestattungskosten
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https://wikipedia.org/wiki/Außergewöhnliche_Belastung https://de.wikipedia.org/wiki/Betriebsvermögen
https://de.wikipedia.org/wiki/Umlaufvermögen
BEA Freibetrag (Freibetrag für
Betreuung und Erziehung oder
BFH
Ausbildung)
Bundesfinanzhof. Siehe dort.
Siehe unter Kinderfreibetrag.
Betriebsvermögen Bilanz/Einnahmen-
Siehe Betriebsvermögen/Umlaufvermögen. Überschuss-Rechnung
(Bilanz von italienisch ilancio:
b
Betriebsvermögen/ Gleichgewicht (der Waage).)
Umlaufvermögen
Bei der Buchführung werden verschiedene
Das Betriebsvermögen eines Verfahren angewandt und vom Finanzamt
Unternehmens lässt sich in Anlage- und gefordert. Das ist unter anderem von der
Umlaufvermögen aufgliedern. Gesellschaftsform und der Höhe der
Einnahmen abhängig. Zwei der Gängigsten
Zum Betriebsvermögen zählen alle sind die Bilanz und die
Vermögensgegenstände eines Betriebs, Einnahmen-Überschuss-Rechnung.
abzüglich aller Schulden.
Die innahmen-Überschuss-Rechnung
E
Zum Umlaufvermögen diejenigen stellt eine einfache Methode der
Wirtschaftsgüter, die nicht dazu bestimmt Buchführung dar. Sie dient zur
sind, dem Geschäftsbetrieb dauerhaft zu Gewinnermittlung. Die Einnahmen werden
dienen. Sie sind dazu bestimmt, den Ausgaben gegenübergestellt. Die
verarbeitet, verbraucht oder verkauft zu Differenz ist der Gewinn oder Verlust.
werden. Freiberufler dürfen ihren Gewinn immer mit
Einnahmen-Überschuss-Rechnung
Beispiele Anlagevermögen: F abrikgebäude, ermitteln. Bei Unternehmen und
zur Produktion dienende Maschinen, zum Kaufleuten ist das nur der Fall, wenn ihre
eigenen Gebrauch vorhandene Fahrzeuge. Umsätze und Gewinne bestimmte Grenzen
nicht überschreiten. Kapitalgesellschaften
Beispiele Umlaufvermögen: Rohstoffe, (GmbH, AG, Genossenschaften etc.)
fertige Erzeugnisse, Bankguthaben, müssen immer bilanzieren.
Kassenbestand, Forderungen aufgrund von
erbrachten Leistungen. Eine B ilanz ist im Grunde eine
Gegenüberstellung von Vermögen und
Beispiel Betriebsvermögen: Beispiel Schulden zu einem bestimmten Zeitpunkt.
Anlagevermögen plus Beispiel Auf der linken Seite der Bilanz steht das
Umlaufvermögen (beides). Vermögen (als Aktiva bezeichnet). Auf der
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rechten Seite sind Eigenkapital und Situation. Darüber hinaus wird sie vom
Schulden (als Passiva bezeichnet) Finanzamt gefordert, um Steuern zu
aufgeführt. Die Erstellung einer Bilanz folgt erheben.
anderen Regel als eine
Einnahmen-Überschuss-Rechnung und ist https://de.wikipedia.org/wiki/Buchführung
Bundesanstalt für
brutto Finanzdienstleistungsaufsicht
(von italienisch brutto: roh) (BaFin)
Ohne Abzug der Kosten oder der Steuern.
Eine deutsche Anstalt des öffentlichen
Beispiel: Wenn Sie als Privatperson im Rechts. Sie ist für die Aufsicht über
Geschäft für 1.190 Euro einen Computer Banken, Finanzdienstleister,
kaufen, ist dies der Bruttobetrag. Er setzt Versicherungsunternehmen und den
sich aus dem eigentlichen Preis des Wertpapierhandel verantwortlich. Über ihr
Rechners (1.000 Euro) und 190 Euro steht das Bundesministerium der
Mehrwertsteuer (19 Prozent) zusammen. Finanzen.
https://de.wikipedia.org/wiki/Brutto https://de.wikipedia.org/wiki/Bundesanstalt_für_Fin
anzdienstleistungsaufsicht
Buchführung
Bundesfinanzhof
Bedeutet im Grunde nichts anderes als die
Das oberste Gericht für Steuer- und
Führung der Bücher. Genauer gesagt
Zollangelegenheiten in Deutschland. Es
handelt es sich um die genaue
hat seinen Sitz in München.
Aufzeichnung aller Einnahmen und
Ausgaben. Früher wurden diese tatsächlich https://de.wikipedia.org/wiki/Bundesfinanzhof
in Büchern eingetragen. Heutzutage sind
die Bücher durch Computer ersetzt
worden. Die Buchführung hat mehrere Bundesministerium der Finanzen
Funktionen. Zum einen gibt sie den Deutsches Bundesministerium mit
Managern eines Unternehmens einen Hauptsitz in Berlin. Es ist für die
Überblick über dessen finanzielle
© Alex Düsseldorf Fischer https://alex-fischer-duesseldorf.de/steuercoaching
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Durchführungsverordnung (DVO)
direkte Steuern/indirekte Steuern
Gesetze, die in ganz Deutschland befolgt
Man kann die verschiedenen Steuerarten
werden müssen, werden vom Bundestag
in direkte und indirekte Steuern
und Bundesrat beschlossen. Eine
unterteilen. Die direkten Steuern werden
Durchführungsverordnung hingegen wird
direkt vom Steuerpflichtigen oder über
von einer Behörde erlassen und steht im
Dritte erhoben. Ein Beispiel hierfür ist die
Rang unter einem Gesetz. Sie regelt die
Lohnsteuer. Sie wird direkt vom Lohn des
konkrete Anwendung eines Gesetzes.
Beschäftigten einbehalten und vom
Arbeitgeber an das Finanzamt überwiesen.
Beispiel: Z
um Einkommensteuergesetz gibt
Bei indirekten Steuern muss die Person,
es die
die die Steuern letztlich zahlt, diese nicht
Einkommensteuer-Durchführungsverordnun
selbst an das Finanzamt abführen. Sie
g. Sie gibt zu verschiedenen Paragraphen
stecken beispielsweise in den Preisen von
des Einkommensteuergesetzes Richtlinien
Gütern und Dienstleistungen, die wir
und Vorgehensweisen für deren praktische
erwerben. Beispiele dafür sind
Anwendung vor.
Mineralölsteuer, Tabaksteuer oder
Umsatzsteuer. https://de.wikipedia.org/wiki/Ausführsverordnung
https://wikipedia.org/wiki/Direkte_und_indirekte_St
euer Durchschnittssteuersatz
Der Prozentsatz, den jemand bezogen auf
sein gesamtes Einkommen, an Steuern
bezahlt.
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Einnahmen-Überschuss-
Rechnung (EÜR)
Die innahmen-Überschuss-Rechnung
E
stellt eine einfache Methode der
Buchführung dar. Sie dient zur
Einkommensteuergesetz (EStG) Gewinnermittlung. Die Einnahmen werden
den Ausgaben gegenübergestellt. Die
Gesetz über die Besteuerung des
Differenz ist der Gewinn oder Verlust.
Einkommens von Privatpersonen.
Freiberufler dürfen ihren Gewinn immer mit
https://de.wikipedia.org/wiki/Einkommensteuerges
der Einnahmen-Überschuss-Rechnung
etz ermitteln. Bei Unternehmen und
Kaufleuten ist das nur der Fall, wenn ihre
Umsätze und Gewinne bestimmte Grenzen
nicht überschreiten. Kapitalgesellschaften
(GmbH, AG, Genossenschaften etc.)
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Erbschaft EÜR
Etwas, was jemand erbt. Wenn jemand
Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Siehe
stirbt, gehen Vermögen und
dort.
Verbindlichkeiten an seine Erben über. Das
ist die Erbschaft. Nachdem ein Erbe über
eine ihm zustehende Erbschaft informiert Familienstiftung
wurde, hat er sechs Wochen Zeit, das Erbe Eine besondere Form der Stiftung. Dabei
abzulehnen. Geschieht das nicht, wird er stehen der Stifter und zumindest einige
automatisch Rechtsnachfolger des der von der Stiftung Begünstigten in einem
Verstorbenen, mit allen Rechten und verwandtschaftlichen Verhältnis. Eine
Pflichten. Familienstiftung ist in der Regel nicht
gemeinnützig. Nur wenn der „private
https://de.wikipedia.org/wiki/Erbschaft#
Anteil“ der Stiftung maximal ein Drittel des
Stiftungsgewinns beträgt und der Rest
Erbschaftsteuer gemeinnützig ist, handelt es sich aus
rechtlicher Sicht um eine gemeinnützige
Steuer, die auf Erbschaften Anwendung
Stiftung.
findet. Sie wird ähnlich behandelt wie die
Schenkungsteuer. Der Unterschied: Bei https://de.wikipedia.org/wiki/Stiftung_(Deutschland
einer Erbschaft stirbt der Überträger des )#Familienstiftungen
Vermögens, wohingegen es bei einer
Schenkung zu Lebzeiten übertragen wird.
Fenstersteuer
Je nach Verwandschaftsgrad existieren Eine nicht mehr gebräuchliche Steuer, die
bestimmte Freibeträge, die nicht versteuert ein Eigentümer auf die zu seinem
werden müssen. Für alles, was darüber Wohnraum gehörenden Fenster zu zahlen
hinaus geht, ist Erbschaftsteuer zu zahlen. hatte. Anhand der Fenstersteuer ist leicht
Der Prozentsatz der Steuer hängt ebenfalls nachzuvollziehen, welche Wirkung eine
vom Verwandschaftsgrad ab. Steuer entfalten kann. Um nämlich weniger
Fenstersteuer zahlen zu müssen, wurden
https://de.wikipedia.org/wiki/Erbschaftsteuer Gebäude mit relativ kleinen Fenstern
gebaut. Teilweise wurden bereits
ESt existierende Fenster zugemauert. Die
Auswirkungen dieser Steuer (inkl. der
Einkommensteuer. Siehe dort. “Stuck-Steuer”) kann man heute noch bei
ehemals schönen Altbauten erkennen.
EStG
https://de.wikipedia.org/wiki/Fenstersteuer
Einkommensteuergesetz. Siehe dort.
FG
EStR
Finanzgericht. Siehe dort.
Einkommensteuerrichtlinien. Siehe dort.
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Fiskus
(von lateinisch fiscus: (Geld)korb,
Schatulle des Kaisers)
https://de.wikipedia.org/wiki/Fiskus
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Freibetrag Freistellungsauftrag
Siehe unter Steuerfreibetrag. Eine Anweisung an eine Bank oder ein
Kreditinstitut. Damit kann der Freibetrag
https://de.wikipedia.org/wiki/Freibetrag auf die Abgeltungssteuer (Steuer auf
Zinsen etc.) ausgenutzt werden. Siehe
unter Abgeltungssteuer. Wenn man Konten
bei mehreren Banken und Geldinstituten
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“bewegliches Wirtschaftsgut”.
gesonderte und einheitliche
https://de.wikipedia.org/wiki/Geringwertiges_Wirtsc
haftsgut#
Feststellungserklärung
Gesamtbetrag der Einkünfte Eine sogenannte „Erklärung zur
gesonderten und einheitlichen
Ein Begriff aus dem Feststellung“ muss abgegeben werden,
Einkommensteuerrecht. Er entspricht dem wenn mehrere Personen Einkünfte aus
Gesamtbetrag der Einkünfte abzüglich einer Einkunftsquelle erhalten.
Altersentlastungsbetrag (ab einem Alter
von 65 Jahren), Entlastungsbetrag für Beispiel: Mehrere Personen betreiben eine
Alleinerziehende und (soweit zutreffend) Photovoltaikanlage auf dem Dach eines
Abzug für Land- und Forstwirte. Hauses. Sie speisen den produzierten
Strom auch ins Verbrauchernetz ein und
Beispiel: Kati Kreativ hat als Grafikerin erhalten dafür eine Vergütung. Da sie
einen Jahresgewinn von 30.000 Euro. Einnahmen erzielen, sind diese
Hinzu kommen weitere Einkünfte aus steuerpflichtig. Um genau aufgliedern zu
Vermietung einer Eigentumswohnung von können, wer welchen Anteil an den
jährlich 5.000 Euro (damit ist der Einnahmen (und gegebenenfalls auch
Überschuss gemeint, den sie mit der Verlusten) hat, muss beim zuständigen
Eigentumswohnung erwirtschaftet). Finanzamt eine „Erklärung zur gesonderten
Zusammen also 35.000 Euro. Mit ihren 30
Jahren hat sie keinen Anspruch auf den
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Grenzsteuersatz
Grenzwert
Der Grenzsteuersatz gibt an, wie hoch der
Bezieht sich auf die steuerliche
Steueranteil an jedem zusätzlich
Abschreibung von Wirtschaftsgütern. Alle
verdienten Euro ausfällt. Das ist deshalb
Wirtschaftsgüter eines Unternehmens,
von Interesse, weil bei der
deren Nettoanschaffungskosten (ohne
Einkommensteuer abhängig vom
Umsatzsteuer) über 800 Euro liegen
Einkommen verschieden hohe Steuersätze
(Stand 2018), müssen über mehrere Jahre
anfallen (siehe Grafik unter
verteilt abgeschrieben werden. Bis zu
Einkommensteuer).
einem Nettobetrag von 800 Euro (dem
sogenannten Grenzwert) können sie im
Beispiel: Ein Alleinstehender verdient
Jahr des Erwerbs vollständig
8.000 Euro im Jahr. Dafür fallen keine
abgeschrieben/abgesetzt werden. Weitere
Steuer an. Verdient er 9.000 Euro, sind
Details und Beispiele unter Abschreibung.
auch auf den zusätzlichen Verdienst keine
Steuern zu zahlen. Der Grenzsteuersatz
wäre somit 0 Prozent. Grunderwerbsteuer
Eine Steuer, die beim Erwerb von
Beispiel: Ein Alleinstehender verdient
Grundbesitz, also Immobilien, anfällt. Ihre
20.000 Euro im Jahr. Dafür fallen 2.414
Höhe ist in jedem Bundesland
Euro Einkommensteuer an (Stand 2019).
unterschiedlich. Sie beträgt zwischen 3,5
Das entspricht einem durchschnittlichen
und 6,5 Prozent des Kaufpreises (Stand
Steuersatz von 12,07 Prozent. Verdient er
2019). Beim Erwerb einer
aber 21.000 Euro, muss er 2.680 Euro
Eigentumswohnung ist vom Kaufpreis der
Steuern zahlen. Sein durchschnittlicher
Anteil der Instandhaltungsrücklage
Steuersatz ist auf 12,76 Prozent
abzuziehen, der auf die
gestiegen. Der Grenzsteuersatz aber, der
Eigentumswohnung entfällt. Warum? Weil
sich nur auf die zusätzlichen 1.000 Euro
der Käufer für diesen Teil seines
bezieht, liegt bei rund 26 Prozent.
Kaufpreises quasi einen Geldbetrag
erwirbt, keinen Grundbesitz. Gleiches gilt
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Holding Jahresabschluss
Umfangreiche Offenlegung der
(von englisch holding: (Aktien)besitz. etwas
Vermögenssituation und die Berechnung
das (Anteile) “hält”)
von Gewinn und Verlust am Ende eines
Geschäftsjahres. Der Jahresabschluss
Kurzform für Holdinggesellschaft. Zu gut
stellt die finanzielle Situation dar und
Deutsch Dachgesellschaft oder
beinhaltet den Abschluss der Buchführung
Muttergesellschaft. Meist ein
für das betreffende Jahr.
Unternehmen, dessen einziger Zweck darin
besteht, Kapitalbeteiligungen an anderen
Kleine Gewerbetreibende (mit weniger als
Unternehmen zu halten. Dazu zählen
600.000 Euro Umsatz und weniger als
Erwerb und Verwaltung von
60.000 Euro Gewinn im Geschäftsjahr, die
Unternehmensbeteiligungen. Der Vorteil
diese Grenzen auch in den beiden
einer Holding liegt vor allem in der
Vorjahren nicht überschritten hatten) und
Trennung von Risiken und möglichen
Freiberufler sind nicht zur Aufstellung und
Steuervorteilen. Der Nachteil ist die
Einreichung eines Jahresabschlusses
Abhängigkeit der Tochtergesellschaften
verpflichtet.
von der Muttergesellschaft (Holding). Es
gibt noch verschieden weitere Arten von
Kapitalgesellschaften (wie zum Beispiel
Holdings, die weitere Zwecke verfolgen
Aktiengesellschaften) müssen ihren
(wie z.B. “operative Holding”,
Jahresabschluss offenlegen. Welche
“Management Holding” etc.)
Informationen dabei zu veröffentlichen
sind, hängt von ihrer Größe ab.
Beispiel: Das Unternehmen „Google“
wurde 2015 umstrukturiert, indem die
https://de.wikipedia.org/wiki/Jahresabschluss
verschiedenen Unternehmensbereiche als
eigenständige Unternehmen unter dem
Dach der Holding „Alphabet Inc.“ etabliert juristische Person
wurden. Das Suchmaschinenunternehmen Rechtlich unterscheidet man natürliche
„Google“ ist seitdem eine Tochterfirma von und juristische Personen. Eine natürliche
„Alphabet Inc.“. Person ist ein einzelner Mensch als Träger
von Rechten und Pflichten. Jeder Einzelne
https://de.wikipedia.org/wiki/Holding
von uns ist eine natürliche Person. Als
juristische Person bezeichnet man
indirekte Steuern hingegen eine selbstständige und vom
Gesetz anerkannte Gruppe von Personen.
Siehe direkte Steuern/indirekte Steuern.
Genau wie die natürliche Person hat eine
juristische Person Rechte und Pflichten (=
rechtsfähig). Sie kann ebenso Vermögen
besitzen, kann erben, sowohl klagen wie
auch verklagt werden. Zu juristischen
Personen zählen beispielsweise Vereine,
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anderes.
Lohnsteuer
KSt Eine Vorauszahlung auf die
Körperschaftsteuer. Siehe dort. Einkommensteuer bei Lohn- und
Gehaltsempfängern. Der Arbeitgeber zieht
diese direkt vom Bruttoverdienst des
KStG Arbeitnehmers ab und überweist sie an
Körperschaftsteuergesetz. Siehe dort. das zuständige Finanzamt.
https://de.wikipedia.org/wiki/Lohnsteuer
KStR
Körperschaftsteuerrichtlinien. Siehe dort. Lohnsteuerklasse
Liebhaberei
Bei Empfängern von Lohn- und
Übt ein Steuerpflichtiger eine Tätigkeit
Gehaltszahlungen wird eine Einteilung in
aus, die nicht auf Gewinn abzielt, wird dies
Steuerklassen vorgenommen. Dies
als Liebhaberei bezeichnet. Die
geschieht anhand von Familienstand sowie
Finanzbehörde geht dabei davon aus, dass
Anzahl der Kinder. Der Grund, aus dem
die Tätigkeit aus persönlichen Gründen
Steuerklassen eingeführt wurden, ist der,
oder persönlichen Neigungen stattfindet.
dass der Arbeitgeber zwar die Höhe des
In dem Fall können Verluste, die bei der
Bruttoarbeitslohns kennt, jedoch nicht die
Tätigkeit entstehen, nicht von der Steuer
letztliche Höhe des zu versteuernden
abgesetzt werden.
Einkommens. Um dem möglichst nahe zu
kommen, wurden die Steuerklassen
Beispiel: Jemand kauft eine Immobilie, um
eingeführt. Sie beeinflussen nur die Höhe
Steuern zu sparen. Er kümmert sich nicht
der monatlichen Steuervorauszahlungen,
um sie, weshalb sie leer steht und keine
nicht aber die jährlich zu zahlende
Einnahmen erbringt. Er setzt die Verluste,
Einkommensteuer des Arbeitnehmers.
die mit der Investition verbunden sind
Somit ergeben sich durch die Wahl der
(Kreditzinsen, Hausgeldzahlungen) von
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Niederstwertprinzip
OFD
Begriff aus der Buchführung. Er gehört zu
den Grundsätzen ordnungsgemäßer Oberfinanzdirektion. Siehe dort.
Buchführung (siehe dort). Bei der
Buchführung werden
Partiarisches Darlehen
Vermögensgegenständen Werte (in Euro)
zugewiesen, damit man das Vermögen Der Begriff partiarisch bedeutet „mit
genau bestimmen kann. In manchen Fällen Gewinnbeteiligung“ (lateinisch pars, partis:
gibt es mehrere Möglichkeiten, den Wert Teil von etwas). Ein partiarisches Darlehen
zu bestimmen. Gemäß dem ist eine Form der Beteiligung an einem
Geschäft oder Unternehmen. Der
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Privatvermögen gehören. Grundsätzlich ist Euro Steuern zahlen (das wären 8.569
der Verkauf privater Wirtschaftsgüter Euro). Aber: Bei einem zu versteuernden
steuerlich nicht von Bedeutung. Allerdings Einkommen von 40.000 Euro wären im
gibt es Ausnahmen, die in § 23 des Durchschnitt 21,42 Prozent Steuern zu
Einkommensteuergesetzes enthalten sind. zahlen gewesen. Diesen Steuersatz nimmt
So sind beispielsweise die Gewinne beim das Finanzamt bei Peter Pech als
Verkauf von privaten Immobilien zu Grundlage zur Berechnung der Steuern. Es
versteuern, wenn zwischen Kauf und verlangt von ihm 21,42 Prozent Steuern
Verkauf nicht mindestens zehn Jahre auf die 30.000 Euro, die er verdient hat.
liegen. Gewinne beim privaten Verkauf von Das sind 6.426 Euro. Somit muss er mehr
Edelmetallen oder Kunstgegenständen Steuern zahlen als Silvio Single.
sind dann steuerpflichtig, wenn zwischen
Kauf und Verkauf nicht mindestens ein https://de.wikipedia.org/wiki/Progressionsvorbehalt
Jahr vergangen ist.
Progressiver
https://de.wikipedia.org/wiki/Privates_Veräußerung
sgeschäft Einkommensteuertarif
(von lateinisch progressio: Entwicklung,
Progressionsvorbehalt Fortschritt.)
(von lateinisch progressio: Entwicklung,
Bezeichnet ein System bei der
Fortschritt.)
Einkommensteuer, bei dem die Steuerlast
mit wachsendem Einkommen prozentual
Bestimmte Einkünfte wie Arbeitslosengeld
immer mehr ansteigt. Das Gegenteil wäre
oder Elterngeld sind steuerfrei. Sie
ein System, bei dem immer der gleiche
erhöhen aber durch den sogenannten
Prozentsatz an Steuern anfallen würde,
Progressionsvorbehalt die Steuerlast (man
egal, wie viel man verdient (linearer Satz,
rutscht in die höhere Progression, so als
wie bei der Körperschaftsteuer). In
wenn man mehr verdient hätte). Folglich
Deutschland wird mit einem progressiven
wird dadurch ein höherer Steuersatz auf
Einkommensteuertarif gearbeitet, der vor
die regulär erzielten Einnahmen fällig, als
allem durch Karl Marx`s
man es ohne Progressionsvorbehalt tun
“Kommunistisches Manifest” bekannt
müsste.
wurde. Weitere Details siehe unter
Einkommensteuer.
Beispiel: S
ilvio Single ist alleinstehend und
verdient 30.000 Euro im Jahr. Darauf
fallen 5.275 Steuern an. Das sind im Quellensteuer
Durchschnitt 17,58 Prozent. Peter Pech Ein Oberbegriff für jegliche Steuer auf
hat im gleichen Jahr ebenfalls 30.000 Einkünfte, die direkt „an der Quelle“ der
Euro verdient. Darüber hinaus war er einen Auszahlung von Leistungsvergütungen
Teil des Jahres arbeitslos und hat 10.000 abgezogen und an das Finanzamt
Euro Arbeitslosengeld erhalten. Diese abgeführt wird. Ein Beispiel ist die
10.000 Euro müssen nicht versteuert Lohnsteuer. Die zieht der Arbeitgeber
werden. Er muss also nicht auf 40.000
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direkt vom Lohn des Arbeitnehmers ab und
überweist sie an das Finanzamt. Ein
Richtlinie (R)
weiteres Beispiel (und in diesem
Zusammenhang wird der Begriff Eine Vorschrift, die kein Gesetz ist.
Quellensteuer häufig verwendet) ist die Steuerrichtlinien sind Anweisungen vom
Kapitalertragsteuer. Diese zieht die Bundesministerium der Finanzen an die
jeweilige Bank direkt von den Finanzverwaltung. Die Richtlinien sollen für
Kapitalerträgen (wie beispielsweise die einheitliche Anwendung von
Zinsen) ab und führt sie an das zuständige Steuergesetzen durch die Finanzämter
Finanzamt ab. sorgen. So soll verhindert werden, dass
ein Finanzamt ein Steuergesetz anders
https://de.wikipedia.org/wiki/Quellensteuer auslegt als ein anderes.
https://de.wikipedia.org/wiki/Richtlinie
R
Richtlinie. Siehe dort.
Rückstellungen
Rechnungsabgrenzungs- Begriff aus der Buchführung. Bezeichnet
Verbindlichkeiten (also an einen anderen
posten zu zahlende Gelder), die erwartet werden,
Begriff aus der Buchführung. Ein Schritt, wobei man deren Höhe nicht genau
mit dem Werte der Buchführung (also vorhersehen kann. Sie zählen zu den
Einnahmen und Ausgaben) der richtigen Schulden/Verbindlichkeiten eines
Rechnungsperiode (zum Beispiel dem Unternehmens.
passenden Geschäftsjahr) zugeordnet
werden. Rückstellungen sollten nicht mit Rücklagen
verwechselt werden. Als Rücklagen
Beispiel: Ein Unternehmer zahlt am 20. bezeichnet man finanzielle Reserven.
November 2018 die Miete seiner
Geschäftsräume für den Zeitraum vom 1. Beispiel: Man weiß, dass eine Zahlung
Dezember 2018 bis zum 28. Februar wegen Schadensersatz droht, weil sie
2019. Da sein Geschäftsjahr vom “rechtshängig” ist (= Klage wurde
1.1.2018 bis zum 31.12.2018 geht, liegt eingereicht). Die Höhe der
ein Teil des Zeitraums, für den er Miete Zahlung/Vergleich ist unbekannt.
zahlt, außerhalb dieses Geschäftsjahres.
In der Bilanz muss daher ein sogenannter https://de.wikipedia.org/wiki/Rückstellung
Rechnungsabgrenzungsposten aufgeführt
werden.
https://wikipedia.org/wiki/Rechnungsabgrenzung
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Spitzensteuersatz
Solidaritätszuschlag
Der Spitzensteuersatz für
Eine Steuerabgabe zum Zwecke der Einkommensteuer beträgt in Deutschland
Umverteilung. Sie wurde ursprünglich 42 Prozent (Stand 2019) Bei einem
1991 eingeführt, zunächst befristet, Alleinstehenden sind ab einem zu
besteht aber bis heute weiter. Ihr versteuernden Einkommen von 107.332
Hauptzweck bestand anfangs darin, den Euro für jeden weiteren Euro 42 Prozent
deutschen Anteil der Kosten des Zweiten Steuern zu zahlen.
Golfkriegs (1991) zu decken. Nachdem er
1993 und 1994 ausgesetzt wurde, wurde Tatsächlich existiert seit 2007 noch ein
der „Soli“ 1995 wieder eingeführt. Dabei Steuersatz, der darüber hinausgeht. Ab
ging es darum, Mittel zur Deckung von einem zu versteuernden Einkommen von
Kosten der deutschen Wiedervereinigung 250.730 Euro wird auf jeden weiteren Euro
zu beschaffen. Der Solidaritätszuschlag ein Steuersatz von 45 Prozent fällig. Das
wird als Ergänzungsabgabe zur ist die sogenannte „Reichensteuer“.
Einkommensteuer, Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag und eventuell
Körperschaftsteuer erhoben, also sowohl Kirchensteuer kommen hinzu.
von einzelnen Bundesbürgern wie auch
Unternehmen. https://de.wikipedia.org/wiki/Grenzsteuersatz
https://de.wikipedia.org/wiki/Solidaritätszuschlag
Sonderausgaben
Bestimmte Ausgaben, die vom zu
versteuernden Einkommen abgezogen
werden können, aber weder zu den
Betriebsausgaben noch zu
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Splitting Steuer
(von englisch splitting: spalten, Spaltung.) (von althochdeutsch stiura: Stütze,
Unterstützung.)
Splitting bezeichnet bei der Festlegung der
Einkommensteuer das Verfahren, nach Teil des Einkommens, Lohns oder
dem Ehepaare besteuert werden. Dabei Vermögens, der an den Staat abgeführt
wird das zu versteuernde Einkommen werden muss, ohne dass man dafür einen
beider Partner zusammengerechnet und Anspruch auf individuelle Gegenleistung
dann zusammen versteuert. Das ist für erhält. Schon in der Antike wurden Steuern
das Ehepaar insbesondere dann von unter Bezeichnungen wie Tribut, Zoll oder
Vorteil, wenn einer relativ wenig und der Zehnter als Abgabe des Volkes erhoben.
andere relativ viel verdient. Angenommen Steuern dienen mehreren Zwecken. Zum
ein Ehepartner hätte ein zu versteuerndes einen soll damit der Staatshaushalt
Einkommen von 50.000 Euro und der finanziert werden. Darüber hinaus werden
andere eines von 10.000 Euro. Dann Steuern zur Umverteilung eingesetzt. Sie
hätten sie einzeln 12.295 und 123 Euro werden von bestimmten Bevölkerungs- und
an Einkommensteuer zu zahlen. Würden Einkommensgruppen erhoben, um sie
sie zusammen veranlagt werden, läge ihr anderen zukommen zu lassen. Außerdem
zu versteuerndes Einkommen bei 60.000 werden sie als Steuerungsinstrument
Euro und sie müssten nur 10.550 Euro verwendet, um nicht erwünschte
Steuern entrichten. Verhaltensweisen einzudämmen
(beispielsweise über die Tabaksteuer) und
Beispiel: Auszug aus der erwünschte zu fördern (wie die nach der
Einkommensteuertabelle 2019: Wiedervereinigung gewährten
Steuererleichterungen für den Bau von
zu verst. Allein- Ehepaar Immobilien in den neuen Bundesländern
Einkommen stehender (Splittingtabelle) etc.).
10.000 Euro 123 Euro 0 Euro
20.000 Euro 2.414 Euro 246 Euro https://de.wikipedia.org/wiki/Steuer
30.000 Euro 5.275 Euro 2.290 Euro
40.000 Euro 8.569 Euro 4.828 Euro
50.000 Euro 12.295 Euro 7.582 Euro
60.000 Euro 16.419 Euro 10.550 Euro Steuerarten
In Deutschland existieren Dutzende von
Steuerarten. Die Wichtigste ist die
https://de.wikipedia.org/wiki/Ehegattensplitting
Umsatzsteuer, gefolgt von der Lohn- und
Einkommensteuer, die zusammen schon
weit mehr als die Hälfte des
Steueraufkommens der Bundesrepublik
ausmachen. Einige der Steuern werden
vom Bund erhoben, andere von den
Ländern oder den Gemeinden. Ein paar
Steuerarten stammen noch aus der
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Steuernummer. Die Steuernummer wird einer gewissen Frist ist das Finanzamt
einem nach Wohnort und zuständigem dann dazu berechtigt, die zu versteuernden
Finanzamt zugewiesen. Nicht zu Einnahmen zu schätzen. Die zu
verwechseln mit der Umsatzsteuer-ID. entrichtenden Steuern werden aufgrund
dieser Schätzung festgelegt. Es ergeht ein
https://wikipedia.org/wiki/Steuerliche_Identifikation Steuerbescheid, der rechtskräftig wird,
snummer wenn gegen ihn nicht innerhalb einer
gegebenen Frist Einspruch erhoben wird.
Steuerklasse
Beispiel: Siegfried Schlamper hat als
Siehe Lohnsteuerklasse.
Freiberufler bis zum 31. Mai 2019 Zeit,
um seine Steuererklärung für 2018
Steuerprogression einzureichen. Er verpasst diesen Termin.
Einen Monat später erhält er vom
(von lateinisch progressio: Entwicklung,
Finanzamt eine schriftliche Aufforderung,
Fortschritt.)
die Steuererklärung für 2018 einzureichen.
Er kommt dem immer noch nicht nach.
Der Anstieg des Steuersatzes, der
Irgendwann wird es dem Finanzbeamten zu
abhängig vom zu versteuernden
dumm weiter zu warten und er nimmt eine
Einkommen ist. Einfach ausgedrückt: Je
Steuerschätzung vor. Siegfried erhält einen
mehr man verdient, desto höher ist der
Steuerbescheid für 2018. Sollte er dem
prozentuale Anteil, den man für jeden
nicht fristgerecht widersprechen, ist er
weiteren Euro an Steuern zu zahlen hat.
gültig. Das gilt selbst dann noch, wenn die
Siehe auch unter Einkommensteuer. Die
Schätzung zu hoch sein sollte. Ist sie
Grafik dort zeigt die verschiedenen Zonen
jedoch zu niedrig angesetzt, kann das
der Steuerprogression.
Finanzamt nachfordern und es kann (wenn
nicht unverzüglich nacherklärt wird) der
https://de.wikipedia.org/wiki/Steuerprogression
Tatbestand der Steuerhinterziehung erfüllt
sein.
Steuersatz https://de.wikipedia.org/wiki/Steuerschätzung
Prozentsatz, der vom Einkommen oder
Gewinn an Steuern zu zahlen ist. Steuersparmodell
https://de.wikipedia.org/wiki/Steuertarif Bezeichnet die (legale) Möglichkeit, durch
geschickte Methoden oder Investitionen
Steuern zu sparen. Daran ist grundsätzlich
Steuerschätzung nichts auszusetzen. In der Vergangenheit
Manchmal unterlässt es eine haben Steuerzahler allerdings oft in
steuerpflichtige Person oder ein unrentable Anlagen investiert, um Steuern
steuerpflichtiges Unternehmen, eine zu sparen. Dadurch konnten sie zwar
fristgemäße oder vollständige tatsächlich Steuern sparen, hatten letztlich
Steuererklärung abzugeben. Nach Ablauf aber nichts gewonnen oder unterm Strich
sogar Verluste hinnehmen müssen. Der
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Dadurch können Änderungen schneller Für die Vergabe von öffentlichen Aufträgen
umgesetzt werden. an ein Unternehmen ist ebenfalls eine
Unbedenklichkeitsbescheinigung
Voraussetzung. Sie besagt, dass das
Umwandlungssteuergesetz
steuerpflichtige Unternehmen seinen
(UmwStG) Steuererklärungs- und
Die Umwandlung von Unternehmen in eine Zahlungsverpflichtungen nachgekommen
andere Rechtsform wird im ist.
Umwandlungsgesetz geregelt. Diese
Umwandlungen können in verschiedenen https://de.wikipedia.org/wiki/Grunderwerbsteuer_(
Deutschland)#Unbedenklichkeitsbescheinigung
Formen stattfinden. Beispielsweise können
zwei Unternehmen zusammengelegt
werden. Das nennt man Verschmelzung. UStAE
Oder ein Unternehmen wird in mehrere
Umsatzsteuer-Anwendungserlass. Siehe
einzelne aufgeteilt. Das bezeichnet man
unter Umsatzsteuerrichtlinien.
als Spaltung. Es könnte auch vorkommen,
dass ein Unternehmen von einer
Gesellschaft mit beschränkter Haftung UStDV
(GmbH) in eine Aktiengesellschaft (AG) Umsatzsteuerdurchführungsverordnung.
umgewandelt werden soll. All das regelt Siehe dort.
das Umwandlungsgesetz. Das
Umwandlungssteuergesetz gibt die
steuerlichen Regeln für solche UStG
Umwandlungen vor. Umsatzsteuergesetz. Siehe dort.
https://wikipedia.org/Umwandlungssteuergesetz
UStR
UmwStG Umsatzsteuerrichtlinien. Siehe dort.
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ist, noch diesem nahe steht, diesen Vorteil
nicht gewähren würde.
Vorsorgeaufwendungen
Was hat das steuerlich für Folgen? Die Im steuerlichen Sinne sind das Gelder, die
verdeckte Gewinnausschüttung muss dem für (Alters-)vorsorge aufgewendet werden
steuerlichen Gewinn des Unternehmens (zum Beispiel Beiträge zur gesetzlichen
hinzugerechnet werden, was natürlich zu Rentensversicherung) oder Ausgaben für
höheren Steuerabgaben führt. Aber nicht Arbeitslosen-, Berufsunfähigkeits-,
nur die Gesellschaft muss nachversteuern, Haftpflicht-, Kranken-, Pflege-, Risiko- und
auch der Gesellschafter im Rahmen von Unfallversicherung. Teilweise fallen auch
“Kapitaleinkünften” und eventuell die Beträge älterer
nahestehende Person im Rahmen von Kapitallebensversicherungen in diese
Schenkungssteuer. Ausführlich erklärt im Kategorie. Vorsorgeaufwendungen können
Teil “Steuerfallen” von Woche 1 des next von der Steuer abgesetzt werden,
Level Steuer Coachings. allerdings nur begrenzt.
Beispiel: Ein Bauunternehmen führt am https://wikipedia.org/wiki/Sonderausgabe
Privathaus seines Gesellschafters
unentgeltlich Arbeiten durch, ohne dafür Vorsteuer
eine Rechnung zu stellen oder eine
Zahlung zu erhalten. Da die gleichen Von einem Unternehmen gezahlte
Arbeiten bei einem Kunden 20.000 Euro Umsatzsteuer, die es mit der von Kunden
gekostet hätten, liegt eine verdeckte erhaltenen Umsatzsteuer verrechnen kann.
Gewinnausschüttung an den
Gesellschafter vor. Beispiel: Ein Unternehmen verkauft Güter
zu einem Nettopreis von 100.000 Euro.
https://de.wikipedia.org/wiki/Verdeckte_Gewinnaus Darauf schlägt es 19.000 Euro (19
schüttung Prozent) Umsatzsteuer auf, die es
grundsätzlich an das Finanzamt abführen
müsste. In der gleichen Zeitperiode gibt
Verlust
das Unternehmen 11.900 Euro (10.000
Gegenteil von Gewinn. Eine Situation, in Euro zuzüglich 19 Prozent) für Rohstoffe
der die Ausgaben die Einnahmen aus, die es für seine Produkte benötigt. In
übersteigen, bzw. die Verbindlichkeiten die diesem Betrag sind 1.900 Euro
Vermögenswerte. Umsatzsteuer enthalten, die das
Unternehmen ausgibt. Diese bezeichnet
https://de.wikipedia.org/wiki/Gewinn man als Vorsteuer. Die Vorsteuer in Höhe
von 1.900 Euro ist von der
vGA eingenommenen Umsatzsteuer in Höhe
von 19.000 Euro abzuziehen (nicht
Kurz für verdeckte Gewinnausschüttung. verwechseln mit absetzen). Somit müssen
Siehe dort. nur noch 17.100 Euro Umsatzsteuer an
das Finanzamt gezahlt werden.
https://de.wikipedia.org/wiki/Vorsteuer
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und umfasst unter anderem Aufwendungen
für Berufskleidung, Fahrten zur Arbeit,
Wegzugsbesteuerung
berufliche Fortbildung, etc. Damit
Eine Steuer die anfallen kann, wenn Werbungskosten steuerlich geltend
jemand seinen Wohnsitz von Deutschland gemacht werden können, muss man sie
ins Ausland verlegt. Die Voraussetzung ist, belegen können (also immer Rechnungen
dass er mindestens zehn Jahre in und Quittungen aufbewahren) und sie
Deutschland steuerpflichtig war. Besitzt er müssen in Zusammenhang mit der
dann beim Wegzug Anteile von mindestens Einkommenserzielung stehen (viele
1 Prozent an einer deutschen Stolperfallen)!
Kapitalgesellschaft (wie einer GmbH),
schätzt das Finanzamt den Wert dieses https://de.wikipedia.org/wiki/Werbungskosten
Unternehmens. Daraufhin ist ein „fiktiver
Veräußerungsgewinn“ zu versteuern. Wertaufholung
Beim Umzug in ein Land der Europäischen Begriff aus der Buchführung. Es kann
Union hat der Europäische Gerichtshof vorkommen, das ein
dieses Vorgehen als rechtswidrig erklärt. Vermögensgegenstand wegen Wertverlust
in der Bilanz niedrig bewertet wird und
Findet der Umzug nur temporär statt, sollte später wieder an Wert gewinnt. Dann kann
dies dem Finanzamt gemeldet werden, sein Wert in der Bilanz heraufgesetzt
damit die Wegzugsbesteuerung entfällt werden. Das bezeichnet man als
bzw. gestundet wird. Die Steuer entfällt Wertaufholung.
ebenfalls, wenn man innerhalb von fünf
Jahren zurück nach Deutschland zieht. Beispiel: Ein Unternehmen kauft für
100.000 Euro Stahl ein. Dieser Stahl
https://de.wikipedia.org/wiki/Wegzugsbesteuerung verliert aufgrund der Marktsituation an
Wert, was in der Bilanz entsprechend
berücksichtigt wird. Durch steigende Preise
Werbungskosten
auf dem Markt gewinnt der Stahl wieder an
Hat im Steuerrecht nicht wirklich etwas mit Wert. Dann kann eine Wertaufholung
Werbung zu tun, sondern mit Erwerbung. erfolgen.
Laut Definition handelt es sich um
“Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung https://de.wikipedia.org/wiki/Zuschreibung
und Erhaltung von Einnahmen”. Anders
ausgedrückt: Zu den Werbungskosten Zinsschranke
zählen grundsätzlich alle Ausgaben, die
man tätigt, um überhaupt Geld zu Steuerliche Regelung, die den Abzug von
verdienen. Zinsen als Betriebsausgaben einschränkt.
Damit sollen vor allem die Möglichkeiten
Werbungskosten können bei der Ermittlung global handelnder Unternehmen
des zu versteuernden Einkommens von beschränkt werden, ihre Steuer in
den Einkünften abgezogen werden. Die Deutschland zu senken. Ebenso soll
Liste möglicher Werbungskosten ist lang verhindert werden, dass sie ihre in
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Fachbegriff studiert?
GRUNDBEGRIFFE
Steuer
Fiskus
netto
brutto
Gewinneinkünfte
Verlust
Steueridentifikationsnummer (Steuer-ID)
direkte Steuern/indirekte Steuern
Einkommensteuer
zu versteuerndes Einkommen
Steuersatz
Durchschnittssteuersatz
Spitzensteuersatz
Progressionsvorbehalt
Progressiver Einkommensteuertarif
Steuerprogression
kalte Progression
abschreiben/absetzen
Abschreibung
Abschreibung für Abnutzung (AfA)
Steuersparmodell
STEUERERKLÄRUNG
Steuererklärung
Elster
Steuerbescheid
sieben Einkunftsarten
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
Gesamtbetrag der Einkünfte
Solidaritätszuschlag
Steuerfreibetrag
Freibetrag
Freibetrag für Betreuung und Erziehung oder
Ausbildung (BEA Freibetrag)
Freibetrag/Lohnsteuerkarte
Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)
Gewinn- und
Verlustrechnung/Einnahmen-Überschuss-Rechnung
Veranlagung
Veranlagungsarten
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Splitting
Veräußerungsgewinn
private Veräußerungsgeschäfte
Werbungskosten
Freistellungsauftrag
Kinderfreibetrag
Vorsorgeaufwendungen
geldwerter Vorteil
Sachbezüge
Sonderausgaben
Außergewöhnliche Belastungen
BEA Freibetrag (Freibetrag für Betreuung und
Erziehung oder Ausbildung)
zumutbare Belastung
Steuerschätzung
Einspruchsverfahren
STEUERARTEN
Steuerarten
Richtlinie ®
Einkommensteuergesetz (EStG)
Einkommensteuerrichtlinien (EStR)
Lohnsteuer
Lohnsteuerrichtlinien (LStR)
Lohnsteuerklasse
Erbschaft
Erbschaftsteuer
Schenkung
Schenkungsteuer
Grunderwerbsteuer
Grundsteuer
Abgeltungsteuer
Quellensteuer
Gewerbesteuer (GewSt)
Fenstersteuer
Kapitalertragsteuer (KapErtSt, KapESt, KapST, KESt)
Mehrwertsteuer
Umsatzsteuer
Umsatzsteuerdurchführungsverordnung (UStDV)
Umsatzsteuergesetz (UStG)
Umsatzsteueridentifikationsnummer
(Umsatzsteuer-ID)
Umsatzsteuerrichtlinien (UStR)
Vorsteuer
Erbersatzsteuer
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BUCHFÜHRUNG
Buchführung
Buchhaltung
Abflussprinzip
Aktiva
Passiva
Eigenkapital
Fremdkapital
Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)
Bilanz/Einnahmen-Überschuss-Rechnung
Jahresabschluss
Anlagevermögen
Betriebsvermögen
Betriebsvermögen/Umlaufvermögen
Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GOB)
geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG)
Grenzwert
Rückstellungen
Höchstwertprinzip
Niederstwertprinzip
Rechnungsabgrenzungsposten
Aktive Rechnungsabgrenzungsposten (ARAG)
Passiver Rechnungsabgrenzungsposten (PRAG)
Wertaufholung
GESELLSCHAFTSFORMEN
Firma
Firmensitz
natürliche Person
juristische Person
Personengesellschaft
Kapitalgesellschaft
gewerbliche Tätigkeit
Freiberufler
freiberufliche/gewerbliche Tätigkeit
Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)
Partnergesellschaft (PartG)
Genossenschaft
Genossenschaftsgesetz
Holding
Körperschaftsteuer (KSt)
Körperschaftsteuergesetz (KStG)
Körperschaftsteuerrichtlinien (KStR)
Stiftung
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Familienstiftung
Destinatär
Stiftungsaufsicht
INSTITUTIONEN
Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
(BaFin)
Bundesfinanzhof (BFH)
Bundesministerium der Finanzen
Finanzgericht (FG)
Oberfinanzdirektion (OFD)
SONSTIGE STEUERFACHBEGRIFFE
Abgabenordnung (AO)
Außensteuergesetz (AStG)
Doppelbesteuerungsabkommen
Durchführungsverordnung (DVO)
Einheitswert
gesonderte und einheitliche Feststellungserklärung
Grenzsteuersatz
Liebhaberei
Partiarisches Darlehen
Überschusseinkünfte
Umwandlungssteuergesetz (UmwStG)
Unbedenklichkeitsbescheinigung
verdeckte Gewinnausschüttung (vGA)
Wegzugsbesteuerung
Zinsschranke
Zuflussprinzip
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Erbschaftsteuer
Familienstiftung
Fenstersteuer
Finanzgericht (FG)
Firma
Firmensitz
Fiskus
Freiberufler
freiberufliche/gewerbliche Tätigkeit
Freibetrag
Freibetrag für Betreuung und Erziehung oder Ausbildung (BEA Freibetrag)
Freibetrag/Lohnsteuerkarte
Freistellungsauftrag
Fremdkapital
geldwerter Vorteil
Genossenschaft
Genossenschaftsgesetz
geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG)
Gesamtbetrag der Einkünfte
Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)
gesonderte und einheitliche Feststellungserklärung
Gewerbesteuer (GewSt)
gewerbliche Tätigkeit
Gewinneinkünfte
Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)
Gewinn- und Verlustrechnung/Einnahmen-Überschuss-Rechnung
Grenzsteuersatz
Grenzwert
Grunderwerbsteuer
Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GOB)
Grundsteuer
Höchstwertprinzip
Holding
Jahresabschluss
juristische Person
kalte Progression
Kapitalertragsteuer (KapErtSt, KapESt, KapST, KESt)
Kapitalgesellschaft
Kinderfreibetrag
Körperschaftsteuer (KSt)
Körperschaftsteuergesetz (KStG)
Körperschaftsteuerrichtlinien (KStR)
Liebhaberei
Lohnsteuer
Lohnsteuerklasse
Lohnsteuerrichtlinien (LStR)
Mehrwertsteuer
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natürliche Person
netto
Niederstwertprinzip
Oberfinanzdirektion (OFD)
Partiarisches Darlehen
Partnergesellschaft (PartG)
Passiva
Passiver Rechnungsabgrenzungsposten (PRAG)
Personengesellschaft
private Veräußerungsgeschäfte
Progressionsvorbehalt
Progressiver Einkommensteuertarif
Quellensteuer
Rechnungsabgrenzungsposten
Richtlinie (R)
Rückstellungen
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Umsatzsteueridentifikationsnummer (Umsatzsteuer-ID)
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Veranlagung
Veranlagungsarten
Veräußerungsgewinn
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