Hoja de Hallazgos

HOJA DE
HALLAZGOS
EMSEOM CIA LTDA
ELY & ASOCIADOS

EMSEOM CIA LTDA - PAPELES DE TRABAJO
HOJAS DE HALLAZGO
MANUAL DE CONTABILIDAD
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2014

CONDICIN:
Despus de realizar la visita a la empresa y las entrevistas respectivas,
tanto con el Gerente General como con el Contador, se observ que no existe un
manual de contabilidad que regule, y controle los procesos contables de
EMSEOM, no existe una base legal sobre la cual se lleve la contabilidad y por
ende la razonabilidad de las cuentas del estado Financiero
CRITERIO:
El
Reglamento
manejar
un
Interno
manual
de
la
Compaa
establece
que
se
debe
de contabilidad General, el mismo que tendr como
finalidad apoyar y optimizar los procesos contables de la Administracin y de

la Economa de EMSEOM, su enseanza requiere de objetivos claramente
definidos y prcticos, factibles de aplicar con exacta precisin.
CAUSA
El Control Interno de la Compaa se ve afectado de sobremanera, puesto que no
hay ningn control en el manejo del proceso contable, no se siguen pasos para
poder lograr los objetivos de una contabilidad adecuada. El manejo contable
en el interior de EMSEOM no cumple con parmetros, por lo que no existe un
control que pueda regular las cuentas contables.
EFECTO
Al no tener un manual contable, la empresa descuida sus procesos y no
logra cumplir sus objetivos y metas de forma eficaz y eficiente, adems se
presenta deficiencias en el manejo contable y por ende en la presentacin de
las cuentas en los Estados Financieros.
CONCLUSIONES:
La Empresa de Seguridad Omega, no cuenta con un manual de contabilidad que
controle y regule el manejo de las cuentas contables de la institucin.
RECOMENDACIONES
Al Gerente General
1. Poner en conocimiento a la Junta General de Accionistas de la necesidad
de crear un Manual Contable.
2. Elaborar un Manual contable para EMSEOM, el mismo que sirva de apoyo
para lograr un mejor control y una razonabilidad completa de los saldos de
las cuentas.
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HOJAS DE HALLAZGO
FALTA DOCUMENTOS DE RESPALDO EN LA CAJA CHICA
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2014.
CONDICIN:
Al realizar un arqueo del fondo de caja chica en la ciudad de Guayaquil, se
observ la existencia de un faltante, correspondiente a gastos de alimentacin no
respaldados en comprobantes por S/. 10 del 11 de Octubre 2011 y de S/. 15,65
por gastos varios.
CRITERIO
El Reglamento de EMSEOM,
realicen de la caja chica
de
establece que todos los desembolsos que se

la
empresa
deben
estar
sustentados
por
comprobantes firmados ya sea recibos o facturas. Adems para poder realizar

cualquier desembolso se debe llenar dicho comprobante y permanecer en poder
del custodio, como un respaldo de la salida de dinero.
CAUSA
El fondo de caja chica se ve afectado porque no posee los debidos
controles
por
parte
del Contador,
no
se
realizan
arqueos
de
caja
frecuentemente, por lo que el custodio no tiene los comprobantes de respaldo

al da. Se realizan los desembolsos de dinero pero no siempre se llena y se firma
un comprobante de respaldo existiendo un descuido en el manejo del fondo de
caja chica.
EFECTO
Al faltar respaldos para justificar los desembolsos de la caja chica, se genera un
mal manejo del dinero por parte del Custodio, y se ocasiona faltante de dinero,
que generan una deficiencia en la exactitud de los clculos, y retrasa a su vez el
progreso, la eficiencia y la calidad de los procesos de la empresa.
CONCLUSIONES
Durante el arqueo del fondo de caja chica en la ciudad de Guayaquil,
existen gastos de alimentacin que no estn respaldados en comprobantes
por s/. 10 y de s/. 15,65 por gastos varios.
RECOMENDACIONES
Al Contador General
1. Se recomienda realizar arqueos del fondo de caja chica con mayor
frecuencia, y capacitar al Custodio para que sepa llenar los comprobantes
de manera correcta y en el tiempo adecuado.
2. Es importante llevar un control de los comprobantes que respalden los
desembolsos de caja chica, por lo que se cree conveniente emitir
previamente los recibos o comprobantes que se vaya a necesitar en
cuanto a alimentacin y gastos varios.
3. Dar seguimiento al faltante que se encontr en el Fondo de Caja Chica de
Guayaquil, con el objetivo de conocer que se lo haya justificado
correctamente.
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HOJAS DE HALLAZGO
NO EXISTE NINGN TIPO DE REGISTRO DE LA NMINA DE LA EMPRESA
DE SEGURIDAD OMEGA
CONDICIN
Despus de una entrevista con el Contador General de la Empresa de Seguridad
Omega, se pudo observar que la empresa no cuenta con el ms mnimo registro
de la nmina del perodo 2014, debido a que la informacin se perdi en un
computador y no se la pudo recuperar. Adems se evidenci que dicha
informacin no tena respaldos.
CRITERIO
Segn el Reglamento Interno que maneja la empresa EMSEOM, toda informacin
manejada por el personal contable y en general por todo el personal de la
empresa, debe ser debidamente guardado en el computador de trabajo, bajo un
orden cronolgico en los archivos de cada uno de los empleados. Adems es
obligacin del empleado respaldar su informacin en un disco duro que EMSEOM
adquiri para tal efecto.
CAUSA
Existe una falta de supervisin por parte de las Jefaturas de los Departamentos de
EMSEOM, y tambin una falta de conocimiento por parte del personal de la
empresa, con respecto a los respaldos
de
informacin
que
se
debe
manejar, lo que ha ocasionado una prdida de informacin y por ende no

se puede justificar las cifras presentadas en los Estados Financieros del ao 2014.
EFECTO
Al no poseer informacin acerca de la nmina, no se puede comprobar que
las cifras presentadas en los Estados Financieros sean reales , razonables y que
pertenezcan a las cuentas de nmina.
CONCLUSIONES
La Empresa de Seguridad Omega EMSEOM, no presenta informacin alguna
acerca de la nmina del perodo 2010, puesto que la informacin se perdi en un
computador y no existe respaldo alguno.
RECOMENDACIONES
Al Contador General
1. Supervisar que el personal contable realice peridicamente sus respaldos
no solo en el computador sino en el disco duro que la empresa dispuso.
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HOJAS DE HALLAZGO
EXISTE UN VEHCULO REGISTRADO EN LIBROS PERO NO EST
FSICAMENTE
CONCLUSIONES
Al momento de realizar la toma fsica de los Activos Fijos en la Empresa de
Seguridad Omega, se pudo evidenciar la no existencia de un Vehculo
CHEVROLET AVEO EMOTION, el cual se encuentra registrado como parte del
activo, pero que fsicamente no se encuentra en poder de la empresa.
EMSEOM al 31 de diciembre 20104, presenta en su Estado Financiero un Activo
Fijo que no existe fsicamente, no lo utiliza la empresa para sus operaciones, sin
embargo consta en libros sin ningn tipo de justificacin.
RECOMENDACIONES
Al Contador General
1. Se recomienda realizar tomas fsicas de los activos que se encuentran en la
empresa para actualizar o dar de baja los activos que no correspondan y
que no existan si es el caso.
2. Dar de baja el vehculo que se encuentra en el Estado Financiero
del 2014 y que no existe, hacer el procedimiento o ajuste necesario para
eliminarlo del Activo Fijo.
3. Cumplir con la Normativa NIC vigente en el pas y respetar lo
estipulado en ella en cuanto a los Activos Fijos.
4. Es importante tener mayor control en cuanto a las autorizaciones de
compra de Activos Fijos, se recomienda que las autorizaciones sean

supervisadas por parte de la Gerencia.

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