Desarrollo de La Tarea III
Desarrollo de La Tarea III
CONTABILIDAD.
NOMBRE DE LA ASIGNATURA:
DOCENTE TUTOR:
TEMA:
INTEGRANTES:
CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II
TAREA N 03
2016
ESCISION DE SOCIEDADES
La junta general de accionistas de las empresas : ferretera EL ALICATE SAC y ferretera EL TORNILLO SAC que
tienen el mismo giro, acuerdan con fecha 05 de mayo 2014 y en concordancia con la ley general de
sociedades, dividir sus patrimonios en dos bloques, exactamente el 50% de cada empresa. Con uno de ellos
mediante escritura de escisin constituyen la empresa EL DESARMADOR SAC que se dedicara el mismo giro. El
valor de cada participacin en esta ltima empresa es de S/. 10.00
Los estados de situacin financiera de ambas empresas al inicio de la escisin
son los siguientes:
FERRETERIA EL ALICATE SAC
Estado de situacin financiera al 04 de mayo 2014
(Nuevos soles)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 efect. Equiv. Efect.
101 caja
5,045.00
1041 ctas. Ctes.
24,796.00
12 clientes
1212 emitidas
20 Mercaderias
20111 costo
25 suministros diversos
2529 otros suministros
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
33 inm. Maq. Y7 equipo
33511 costo
57,508.00
33611 costo
29,584.00
39 dep. y amort. Acum.
39135 costo
29,841.00
38,868.00
76,744.00
8,294.00
153,747.00
87,092.00
54,218.00
19,630.00
39136 equipos
34,588.00
32,874.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
186,621.00
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
40 trib. Apor. Cont. X pagar
40111 IGV
42 cuentas x pagar com.
4212 emitidas
22,768.00
423 letras por pagar
31,145.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVI NO CORRIENTE
45 obligaciones financieras
4511 instituciones financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
50 CAPITAL
5011 acciones
59 resultados acumulados
5911 utilidades acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
25,796.00
53,913.00
79,709.00
35,252.00
35,252.00
54,751.00
16,909.00
71,660.00
186,621.00
FERRETERIA
ALICATE SAC
DETALLE
100%
FERRETERIA
ALICATE SAC
EL DESARMADOR
SAC
50%
50%
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 efect. Equiv. Efect.
101 caja
5,045
1041 ctas. Ctes. 24,796
12 clientes
1212 emitidas
20 mercaderias
20111 costo
25 suministros diversos
2529 otros suministros
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
33 inm. Maq. Y7 equipo
33511 costo
57,508
33611 costo
29,584
PASIVO NO CORRIENTE
45 obligaciones financieras
4511 instituciones financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
50 CAPITAL
5011 acciones
59 resultados acumulados
5911 utilidades acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
14,920.50
14,920.50
38,868.00
19,434.00
19,434.00
76,744.00
38,372.00
38,372.00
8,294.00
4,147.00
4,147.00
153,747.00
76,873.50
76,873.50
87,092.00
43,546.00
43,546.00
54,218.00
27,109.00
27,109.00
32,874.00
186,621.00
16,437.00
93,310.50
16,437.00
93,310.50
25,796.00
12,898.00
12,898.00
53,913.00
26,956.50
26,956.50
79,709.00
39,854.50
39,854.50
35,252.00
17,626.00
17,626.00
35,252.00
17,626.00
17,626.00
54,751.00
27,375.50
27,375.50
16,909.00
8,454.50
8,454.50
71,660.00
35,830.00
35,830.00
186,621.00
93,310.50
93,310.50
2522.5
12398
28754
14792
29,841.00
LIBRO DIARIO
o1
FECHA
GLOSA
DESCRIPCION
CODIGO
101 Caja
DEBE
5,045.00
activo pasivo y
24,796.00
patrimonio al ini-
1212 emitidas
38,868.00
cio de laescisin
20111 costo
2529 otros suministros
76,744.00
8,294.00
33511 Costo
57,508.00
33611 Costo
29,584.00
39135 Costo
19,630.00
39136 Equipos
34,588.00
25,796.00
4212 emitidas
22,768.00
02
31,145.00
35,252.00
5011 Acciones
54,751.00
16,909.00
O1
DESARMADOR SAC-COMP.
120,419.50
Activos de l a ferreteria
101 Caja
2,522.50
1,2398
que del 50 % a
1212 Emitidas
19434
20111 Mercaderias
38372
DESARMADOR SAC
4147
33511 Costo
28754
33611 Costo
14792
9,815.00
Pasivos de laferretera
17,294.00
12,898.00
que del 50 % a
DESARMADOR SAC
4212 Emitida
423 Letras por pagar
4511 Int. Finacieras
11,384.00
15,572.50
17,626.00
84,589.50
O1 DESARMADOR SAC-COMP.
04
o5
HABER
3022 Acciones
O1
5011.1
35,830.00
DESARMADOR SAC.COMP.
MAURO SANTOS RIOS
35,830.00
7,092.00
VIENEN
las cuentas patrimo-
6,747.00
Niales
5,884.00
7,652.50
8,454.50
35,830.00
TOTALES
SOCIOS
IMPORTE
14,184.00
13,494.00
11,768.00
15,305.00
54,751.00
50%
25.91
17.76
27.19
29.14
100
7,092.00
6,747.00
5,884.00
7,652.50
27,375.50
101
5045.00 2522.50
104
24796.00 12398.00
1212
38868.00 19434.00
20111
76744.00 38372.00
2529
8294.00 4147.00
33511
57580.00 28754.00
33611
29584.00 14792.00
39135
9815.00 19630.00
39136
17294.00 34588.00
40111
12898.00 25796.00
4212
11384.00 22768.00
423
15572.50 31145.00
4511
17626.00 35252.00
5011
27375.50 54751.00
5911
8454.50 16909.00
01
120,419.50 84,589.5
3022
35830.00 35830.00
35,830.00
120419.50 120419.5
35830.00 35830.00
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 efect. Equiv. Efect.
14,920.50
101 caja
2,522.50
1041 ctas. Ctes.
12,398.00
12 Clients
19,434.00
1212 emitidas
20 Mercaderias
38,372.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
40 trib. Apor. Cont. X pagar
40111 IGV
42 cuentas x pagar com.
4212 emitidas
11,384.00
423 letras por pagar
15,572.50
TOTAL PASIVO CORRIENTE
20111 costo
25 suministros diversos
4,147.00
2529 otros suministros
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
76,873.50
ACTIVO NO CORRIENTE
33 inm. Maq. Y7 equipo
43,546.00
33511 costo
28,754.00
33611 costo
14,792.00
PASIVI NO CORRIENTE
45 obligaciones financieras
4511 instituciones financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
50 CAPITAL
5011 acciones
59 resultados acumulados
12,898.00
26,956.50
39,854.50
17,626.00
17,626.00
27,375.50
8,454.50
35,830.00
93,310.50
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 efect. Equiv. Efect.
10,756.00
101 caja
2,954.00
1041 ctas. Ctes.
7,802.00
12 Clients
24,754.00
1212 emitidas
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
41 Remun. Y partic por pagar
4112 comisiones por pagar
42 cuentas x pagar com.
4212 emitidas
26,806.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE
20 Mercaderias
20111 costo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
41 Remun. Y partic por pagar
4114 gratificaciones por pagar
62,986.00
98,496.00
ACTIVO NO CORRIENTE
33 inm. Maq. Y7 equipo
20,628.00
33511 costo
20,628.00
39 dep. y amort. Acum.
9,079.00
39134 costo
9,079.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
11,549.00
TOTAL ACTIVOS
110,045.00
45 obligaciones financieras
4511 instituciones financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
3,326.00
26,806.00
30,132.00
20,534.00
4,493.00
25,027.00
PATRIMONIO
50 Capital
5011 acciones
40,846.00
59 resultados acumulados
5911 utilidades acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
14,040.00
54,886.00
110,045.00
FERRETERIA
TORNILLO SAC
DETALLE
100%
FERRETERIA
TORNILLO SAC
EL DESARMADOR
SAC
50%
50%
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 efect. Equiv. Efect.
101 caja
2,954
1041 ctas. Ctes. 7,802
12 clientes
1212 emitidas
20 mercaderias
20111 costo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
33 inm. Maq. Y7 equipo
33511 costo
39 dep. y amort. Acum.
39134 costo
10,756.00
5,378.00
5,378.00
24,754.00
12,377.00
12,377.00
62,986.00
31,493.00
31,493.00
98,496.00
49,248.00
49,248.00
20,628.00
10,314.00
10,314.00
9,079.00
4,539.50
4,539.50
11,549.00
110,045.00
5,774.50
55,022.50
5,774.50
55,022.50
3,326.00
1,663.00
1,663.00
26,806.00
13,403.00
13,403.00
30,132.00
15,066.00
15,066.00
4,493.00
2,246.50
2,246.50
20,534.00
10,267.00
10,267.00
25,027.00
12,513.50
12,513.50
40,846.00
20,423.00
20,423.00
14,040.00
7,020.00
7,020.00
54,886.00
27,443.00
27,443.00
110,045.00
55,022.50
55,022.50
1477
3901
20628
-9079
PASIVO NO CORRIENTE
41 remuneraciones y participaciones x pag
4114 gratificaciones x pagar
45 obligaciones financieras
4511 instituciones financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
50 CAPITAL
5011 acciones
59 resultados acumulados
5911 utilidades acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
LIBRO DIARIO
FERRETERIA EL TORNILLO SAC
ASIE
NTO
FECHA
GLOSA
DESCRIPCION
CODIGO
101 Caja
activo pasivo y
patrimonio al ini-
cio de la escisin
DEBE
HABER
2,954.00
7,802.00
24,754.00
20111 Costo
62,986.00
33511 Costo
20,628.00
39134 Costo
4112 comisiones por pagar
3,326.00
4114 Emitidas
4,493.00
4212 Emitidas
26,806.00
20,534.00
5011 Acciones
40,846.00
14,040.00
O1
2 04/05/2014 por la transferencia de
9,079.00
101
DESARMADOR SAC-COMP.
Caja
59562
1477
3901
Emitidas
12377
TORNILLO SAC en un
1212
bloque del 50 % a
20111 Mercaderia
31493
DESARMADOR SAC
33511 Costo
10314
4,539.50
pasivo de la ferreteria
TORNILLO SAC en un
4212 Emitidas
bloque del 50 % a
DESARMADOR SAC
10,267.00
3022 acciones
27,443.00
O1
13,403.00
2,246.50
32119
DESARMADOR SAC
27,443.00
9,792.00
4,529.50
4,050.50
2,051.00
7,020.00
3022 Acciones
VAN
1,663.00
27,443.00
SOCIOS
IMPORTE
19,584.00
9,059.00
8,101.00
4,102.00
40,846.00
50%
25.91
17.76
27.19
29.14
100
9,792.00
4,529.50
4,050.50
2,051.00
20,423.00
101
2,954.00 1,477.00
104
7,802.00 3,901.00
1212
2,4754.00 12,377.00
20111
62986.00 31493.00
33511
20628.00 10134.00
39134
4,539.50 9,079.00
4112
1663.00 3326.00
4114
2246.50 4493.00
4212
13403.00 26806.00
4511
10267.00 20534.00
5011
20,423.00 40,846.00
5911
7,020.00 14,040.00
O1
59,562.00 32,119.00
3022
27,443.00 27,443.00
27,443.00
59,562.00 59,562.00
27,443.00 27,443.00
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 efect. Equiv. Efect.
5,378.00
101 caja
1,477.00
1041 ctas. Ctes.
3,901.00
12 Clients
12,377.00
1212 emitidas
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
41 Remun. Y partic por pagar
4112 comisiones por pagar
42 cuentas x pagar com.
4212 emitidas
26,806.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE
20 Mercaderias
20111 costo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
41 Remun. Y partic por pagar
4114 gratificaciones por pagar
31,493.00
49,248.00
ACTIVO NO CORRIENTE
33 inm. Maq. Y7 equipo
10,314.00
33511 costo
10,314.00
45 obligaciones financieras
4511 instituciones financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
50 Capital
5011 a c c i o n e s
TOTAL ACTIVOS
4,539.50
5,774.50
55,022.50
59 resultados acumulados
5911 utilidades acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
1,663.00
13,403.00
15,066.00
2,246.50
10,267.00
12,513.50
20,423.00
7,020.00
27,443.00
55,022.50
10
12
20
25
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
efect. Equiv. Efect.
20,298.50
101 caja
3,999.50
1041 ctas. Ctes.
16,299.00
Clients
31,811.00
1212 emitidas
Mercaderias
69,865.00
20111 costo
Sumionistros diversos
4,147.00
2529 otros suministros
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
126,121.50
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
40 trib y apor por pagar
40111 IGV
41 Remun. Y partic por pagar
4112 comisiones por pagar
42 cuentas x pagar com.
4212 emitidas
24,787.00
423 letras por pagar
15572.5
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
41 Remun. Y partic por pagar
ACTIVO NO CORRIENTE
33 inm. Maq. Y7 equipo
53,860.00
33511 costo
39,068.00
33611 costo
14,792.00
PATRIMONIO
50 capital
5011 acciones
59 resultados acumulados
5911 utilidades acumuladas
TOTAL ACTIVOS
148,333.00
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
12898
1,663.00
40,359.50
54,920.50
2,246.50
27,893.00
30,139.50
47,798.50
15,474.50
63,273.00
148,333.00
LIBRO
DIARIO
FERRETERIA EL
DESARMADOR SAC
ASIE
NTO
1
FECHA
GLOSA
DESCRIPCION
CODIGO
DEBE
63,273.00
101 Caja
63,273.00
2,522.50
pasivo y patrimonio
12,398.00
de la ferreteria ALICATE
19,434.00
20111 Costo
2529 otros suministros
38,372.00
4,147.00
33511 Costo
28,754.00
33611 costo
14,792.00
35,830.00
9,815.00
17,294.00
12,898.00
4212 Emitidas
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HABER
101 Caja
1041
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20111 Mercaderias
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