Casos Practicos Articulo 66 PDF
Casos Practicos Articulo 66 PDF
Ficha Tcnica
Autor : Dr. C.P.C. Pascual Ayala Zavala
Ttulo : Aplicacin prctica artculo N 66 del Cdigo Tributario
Fuente : Actualidad Empresarial, N 228 - Primera Quincena de Abril 2011
Ingresos
declarados
Ingresos
auditoria
Ingresos
omitidos
Febrero
12.03.10
40,000.00
48,500.00
8,500.00
Abril
17.05.10
60,000.00
65,000.00
5,000.00
Junio
19.07.10
60,500.00
68,200.00
7,700.00
Julio
20.08.10
48,600.00
54,200.00
5,600.00
209,100.00
235,900.00
26,800.00
Ingresos
declarados
Ingresos
auditora
Ingresos
omitidos
Enero
12.02.10
38,000.00
38,000.00
0.00
Febrero
12.03.10
40,000.00
48,500.00
8,500.00
Marzo
16.04.10
58,000.00
58,000.00
0.00
Abril
17.05.10
60,000.00
65,000.00
5,000.00
Mayo
18.06.10
38,000.00
38,500.00
500.00
Junio
19.07.10
60,500.00
68,200.00
7,700.00
Ingresos
declarados
Ingresos
omitidos
Julio
20.08.10
48,600.00
54,200.00
5,600.00
Agosto
22.09.10
53,600.00
53,600.00
0.00
Enero
12.02.10
38,000.00
0.00
Setiembre
11.10.10
38,000.00
38,000.00
0.00
Febrero
12.03.10
40,000.00
8,500.00
Marzo
16.04.10
58,000.00
Aplicacin
4,871.60
12.82%
Ingreso
presunto
4,871.60
5,128.00
8,500.00
0.00
7,435.60
7,435.60
Octubre
12.11.10
58,000.00
58,200.00
200.00
Abril
17.05.10
60,000.00
5,000.00
7,692.00
7,692.00
Noviembre
13.12.10
52,500.00
52,650.00
150.00
Mayo
18.06.10
38,000.00
500.00
4,871.60
4,871.60
Diciembre
14.01.11
32,000.00
32,000.00
0.00
Junio
19.07.10
60,500.00
7,700.00
7,756.10
7,756.10
577,200.00
604,850.00
27,650.00
Julio
20.08.10
48,600.00
5,600.00
6,230.52
6,230.52
Agosto
22.09.10
53,600.00
0.00
6,871.52
6,871.52
Setiembre
11.10.10
38,000.00
0.00
4,871.60
4,871.60
12.11.10
Noviembre 13.12.10
La renta anual declarada correspondiente al ejercicio 2010 fue Diciembre 14.01.11
58,000.00
200.00
52,500.00
32,000.00
150.00
0.00
7,435.60
6,730.50
4,102.40
7,435.60
6,730.50
4,102.40
Octubre
IV-5
IV
Aplicacin Prctica
Enero
12.02.10
4,871.60
925.60
159.20
1,084.81
Febrero
12.03.10
8,500.00
1,615.00
257.11
1,872.11
Marzo
16.04.10
7,435.60
1,412.76
205.13
1,617.90
Abril
17.05.10
7,692.00
1,461.48
194.08
1,655.56
Mayo
18.06.10
4,871.60
925.60
111.07
1,036.68
Junio
19.07.10
7,756.10
1,473.66
158.57
1,632.23
Julio
20.08.10
6,230.52
1,183.80
112.22
1,296.02
Agosto
22.09.10
6,871.52
1,305.59
106.54
1,412.13
Setiembre
11.10.10
4,871.60
925.60
68.49
994.09
Octubre
12.11.10
7,435.60
1,412.76
86.46
1,499.22
Noviembre 13.12.10
6,730.50
1,278.80
62.41
1,341.21
Diciembre
4,102.40
779.46
77,369.04
14,700.12
14.01.11
IGV 19 %
omitido
Total
IGV
14.04.11
Fecha de
pago
Intereses
28.06
807.52
1,549.35 16,249.47
Calculando los intereses por los IGV de los ingresos presuntos no pagados
Mes de enero
Fecha de pago de enero
12.02.10
Clculo intereses al 28.02.10
Das transcurridos del 13.02.10 al 28.02.10
16 das
16 x 925.60 x 0.0500%
Das transcurridos del 01.03.10 al 14.04.11
410 das
410 x 925.60 x 0.0400%
7.40
151.80
1,084.80
Mes de marzo
Fecha de pago de marzo
16.04.10
1,412.76
363 das
Das transcurridos del 17.04.10 al 14.04.11
363 x 1,412.76 x 0.0400%
205.13
1,617.90
Mes de abril
Fecha de pago de abril
17.05.10
1,461.48
332 das
Das transcurridos del 18.05.10 al 14.04.11
332 x 1,461.48 x 0.0400%
194.08
1,655.56
925.60
111.07
1,036.68
Mes de junio
Fecha de pago de junio
19.07.10
1,473.66
Das transcurridos del 20.07.10 al 14.04.11
269 das
269 x 1,473.66 x 0.400%
158.57
1,632.22
Mes de julio
Fecha de pago de julio
20.08.10
1,183.80
Das transcurridos del 21.08.10 al 14.04.11
237 das
237 x 1,183.80 x 0.040%
112.22
1,296.02
Mes de agosto
Fecha de pago de agosto
22.09.10
1,305.59
204 das
Das transcurridos del 23.09.10 al 14.04.11
204 x 1,305.59 x 0.040%
106.54
1,412.12
Instituto Pacfico
Mes de noviembre
Fecha de pago de noviembre
13.12.10
Das transcurridos del 14.12.10 al 14.04.11
122 das
122 x 1,278.80 x 0.040%
925.60
68.49
994.10
1,412.76
86.46
1,499.22
1,278.80
62.41
1,341.20
Mes de diciembre
Fecha de pago de diciembre
14.01.11
Das transcurridos del 15.01.11 al 14.04.11
90 x 779.46 x 0.040%
779.46
90 das
28.06
807.52
Mes de febrero
Fecha de pago de febrero
12.03.10
1,615.00
Das transcurridos del 13.03.10 al 14.04.11
398 das
398 x 1,615. x 0.0400%
257.11
1,872.11
IV-6
Mes de octubre
Fecha de pago de octubre
12.11.10
Das transcurridos del 13.11.10 al 14.04.11
153 das
153 x 1,412.76 x 0.040%
925.60
Mes de mayo
Fecha de pago de mayo
19.06.10
Das transcurridos del 20.06.10 al 14.04.11
300 das
300 x 925.60 x 0.0400%
Mes de setiembre
Fecha de pago de setiembre
11.10.10
Das transcurridos del 12.10.10 al 14.04.11
185 das
185 x 925.60 x 0.040%
Enero
4,871.60
Febrero
8,500.00
Marzo
7,435.60
Abril
7,692.00
Mayo
4,871.60
Junio
7,756.10
Julio
6,230.52
Agosto
6,871.52
Setiembre
4,871.60
Octubre
7,435.60
Noviembre
6,730.50
Diciembre
4,102.40
77,369.04
670,600.00
77,369.04
747,969.04
224,390.71
201,180.00
23,210.71
Actualizando al 14.04.11
Das transcurridos del 29.03.10 al 14.04.11
17 x 23,210.71 x 0.0400
N 228
17 das
157.83
23,368.54
IV
Mes de agosto
Fecha de pago de agosto
22.09.10
3,435.76
Ingreso
presunto
Enero
12.02.10
4,871.60
2,435.80
420.18
2,855.98
Febrero
12.03.10
8,500.00
4,250.00
678.30
4,928.30
Marzo
16.04.10
7,435.60
3,717.80
541.31
4,259.11
Abril
17.05.10
7,692.00
3,846.00
512.29
4,358.29
Mayo
18.06.10
4,871.60
2,435.80
293.27
2,729.07
Junio
19.07.10
7,756.10
3,878.05
418.83
4,296.88
Julio
20.08.10
6,230.52
3,115.26
296.57
3,411.83
Agosto
22.09.10
6,871.52
3,435.76
281.73
3,717.49
Setiembre
11.10.10
4,871.60
2,435.80
181.22
2,617.02
Octubre
12.11.10
7,435.60
3,717.80
229.02
3,946.82
6,730.50
3,365.25
165.57
3,530.82
74.66
2,125.86
Noviembre 13.12.10
Diciembre
14.01.11
Multa
50%
4,102.40
2,051.20
77,369.04
38,684.52
Intereses
Multa
ms
inters
4,092.95 42,777.47
205 das
281.73
3,717.49
Mes de setiembre
Fecha de pago de setiembre
11.10.10
Das transcurridos del 11.10.10 al 14.04.11
186 x 2,435.80 x 0.040%
2,435.80
186 das
181.22
2,617.02
Mes de octubre
Fecha de pago de octubre
12.11.10
Das transcurridos del 12.11.10 al 14.04.11
154 x 3,717.80 x 0.040%
3,717.80
154 das
229.02
3,946.82
Mes de noviembre
Fecha de pago de noviembre
13.12.10
Das transcurridos del 13.12.10 al 14.04.11
123 x 3,365.25 x 0.040%
3,365.25
123 das
165.57
3,530.82
Mes de diciembre
Fecha de pago de diciembre
14.01.11
Das transcurridos del 14.01.11 al 14.04.11
91 x 2,051.20 x 0.040%
2,051.20
91 das
74.66
2,125.86
19.07.10
19.07.10
3,878.05
270 das
23,210.71
50%
11,605.36
17 das
78.92
11,684.27
Deuda
omitida S/.
Inters
moratorio
Total al
14.04.11
IGV
14,700.12
1,549.35
14,700.12
Multa IGV
38,684.52
3,583.87
42,268.39
53,384.64
5,133.22
56,968.51
Impuesto Renta
23,210.71
157.83
23,368.54
11,605.36
78.92
11,684.27
34,816.07
236.75
35,052.82
Total Deuda
88,200.71
5,369.97
92,021.32
Mes de Julio
Fecha de pago de julio
20.08.10
3,115.26
Das transcurridos del 20.08.10 al 14.04.11
238 das
238 x 3,115.26 x 0.040%
296.57
3,411.83
N 228
Sancin:
Pagar el 100% del tributo omitido ms las multas por declarar datos falsos y los intereses moratorios respectivos, segn sea el caso.
Es importante que los pagos se realicen al momento de la
presentacin de la declaracin jurada rectificatoria, para no
IV-7