Docx
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Esta empresa fue constituida de acuerdo a las leyes de la República de Guatemala por
tiempo indefinido e inició operaciones el 14 de julio de 2005; tiene ubicada sus oficinas
en la 4ta. Calle 7-43 zona 1 Poptún, Petén
La empresa tiene como política de crédito otorgar 30, 60 y 90 días; créditos con más de
90 días se consideran vencidos.
Las líneas de producto que distribuye la empresa son televisiones, radios para carro,
cámaras digitales, equipos de sonido, planchas, hornos microondas, D.V.D., CD player,
refrigeradoras y estufas
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA:
El objetivo de la auditoría fue obtener evidencia suficiente y competente para estar
satisfechos de que las cifras que se presentaron en los estados financieros a 31 de
diciembre de 2009 son razonables y así emitir nuestra opinión.
La auditoría fue programada para dar una opinión razonable de los estados financieros
de la Empresa para el 2009 siendo ésta única visita.
Asimismo, examinamos con base en pruebas selectivas, las evidencias que respaldan
los montos y revelaciones en los estados financieros. También evaluaremos los
principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas
por la administración. Evaluamos además, la presentación de los estados financieros
tomados en conjunto
Aún cuando nuestra responsabilidad fue expresar una opinión sobre los estados
financieros, reiteramos una vez mas que la administración de la empresa tiene la
responsabilidad por los estados financieros y todas las revelaciones en ellos contenidas
VISITAS
Con el fin de cumplir eficientemente con nuestro trabajo, programamos nuestras
visitas en común acuerdo con la administración de la empresa, de tal forma que nos
permitió acumular la evidencia que utilizamos para emitir nuestra opinión sobre los
estados financieros tomados en conjunto.
Producto Marca
Televisiones Big Shop, S.A.
Radios para carro Big Shop, S.A.
Cámaras digitales Big Shop, S.A.
Equipos de sonido Big Shop, S.A.
Planchas Big Shop, S.A.
Hornos microondas Best Price, S.A.
D.V.D. Best Price, S.A.
CD Player L.R. Electronics, S.A.
Refrigeradoras The Quality, S.A.
Estufas The Quality, S.A.
PRINCIPALES CLIENTES
Las ventas se efectúan al mayoreo y entre sus principales clientes se encuentran:
La Estrella, S.A.
Almacenes El Gigante
Almacenes Super Precio
Almacén Bendición de Dios
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
La empresa utiliza el financiamiento externo para sus operaciones, el cual obtiene de los
bancos del sistema a través de préstamos y además aprovecha el crédito de 30 días que le
otorgan sus proveedores
CARTA A LA GERENCIA
Durante el proceso de nuestro trabajo llamaron nuestra
atención algunos asuntos relacionados con las debilidades del control interno y en otras áreas
susceptibles de mejorar la eficiencia o efectividad de sus operaciones, de manera que les
presentamos nuestros comentarios conjuntamente con las recomendaciones sobre el control
interno basadas en nuestras observaciones efectuadas durante la auditoría y que
consideramos pudieran ser de importancia en las actuales circunstancias.
Operaciones en conciliación
La conciliación bancaria de diciembre de 2009 cuenta No. 010-00088-08 del Banco el
Tricampeón, S.A. muestra como una partida en conciliación cheques con más de 6 meses de
haber sido emitidos y se detallan a continuación:
Monto en
No. Fecha Beneficiario
Q.
1458 39846 Gasolinera El Gasto Feliz, S.A. 500
1462 39846 Librería la Útil, S.A. 3,48
1489 39951 El Súper, S.A. 1,3
1494 39951 Big Súper, S.A. 960
1499 39951 Librería la Útil, S.A. 2,9
1522 39979 Auto Feliz, S.A. 1,5
Total 10,64
Recomendamos lo siguiente:
Revisar el procedimiento y determinar las razones por las cuales no se cumplió con el
mismo.
Completar la información pendiente de este caso.
Efectuar una revisión del cumplimento de este procedimiento.
SALIDAS DE BODEGA
Las facturas de ventas que se detallan a continuación las cuales no tienen el sello
de “despachado” que se coloca en el departamento de bodega en el momento en que se
entrega el producto al transportista, ya que es ACUARIO evidencia de salida de producto
Monto en
No. Fecha Cliente
Q.
Almacenes El Gigante,
10,03 16/1/2009 14,6
S.A.
10,24 26/3/2009 La Princesa, S.A. 16,7
10,51 22/6/2009 Almacén la Desilusión 19,5
Recomendamos lo siguiente:
Revisar el procedimiento y determinar las razones por las cuales no se cumplió con el mismo.