Gestión de La Calidad
Gestión de La Calidad
1
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Prefacio:
2
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Principales
Calidad Total. Aspectos Reportes de Globalización y
Económicos y Auditoria. Regionalización.
Auditoria.
Objetivos y Preparación
El ISO. Extensión del Aprobación y Hechos de la
Programa de Distribución del Globalización.
Auditoria. Reporte de
Auditoría.
Lineamientos y
Integración de Actividades de
Sistemas. Auditoria. Directrices para la
Conocimientos y
Gestión de la
Habilidades de los
. Calidad.
Auditores.
3
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Índice del Contenido
I. PREFACIO 02
II. DESARROLLO DE LOS CONTENIDOS 03 - 126
UNIDAD DE APRENDIZAJE 1: EVOLUCIÓN HISTÓRICA 05-34
1. Introducción 06
a. Presentación y contextualización 06
b. Competencia 06
c. Capacidades 06
d. Actitudes 06
e. Ideas básicas y contenido 06
2. Desarrollo de los temas 07-30
a. Tema 01: Historia. 07
b. Tema 02: Calidad Total. 13
c. Tema 03: El ISO. 18
d. Tema 04: Integración de Sistemas. 24
3. Lecturas recomendadas 31
4. Actividades y ejercicios 31
5. Autoevaluación 32
6. Resumen 34
UNIDAD DE APRENDIZAJE 2: AUDITORIA DE LA CALIDAD 35-64
1. Introducción 36
a. Presentación y contextualización 36
b. Competencia 36
c. Capacidades 36
d. Actitudes 36
e. Ideas básicas y contenido 36
2. Desarrollo de los temas 37-60
a. Tema 01: Tipos de ISO. 37
b. Tema 02: Aspectos Económicos y Auditoria. 46
c. Tema 03: Objetivos y Extensión del programa de Auditoria. 51
d. Tema 04: Actividades de Auditoría. 56
3. Lecturas recomendadas 61
4. Actividades 61
5. Autoevaluación 62
6. Resumen 64
UNIDAD DE APRENDIZAJE 3: REPORTE DE AUDITORIA 65-94
1. Introducción 66
a. Presentación y contextualización 66
b. Competencia 66
c. Capacidades 66
d. Actitudes 66
e. Ideas básicas y contenido 66
2. Desarrollo de los temas 67-90
a. Tema 01: Plan de Auditoria. 67
b. Tema 02: Principales Reportes de Auditoria. 73
c. Tema 03: preparación Aprobación y distribución del reporte de auditoría. 79
d. Tema 04: Conocimientos y Habilidades de los Auditores. 85
3. Lecturas recomendadas 91
4. Actividades 91
5. Autoevaluación 92
6. Resumen 94
UNIDAD DE APRENDIZAJE 4: GLOBALIZACIÓN 95-123
1. Introducción 96
a. Presentación y contextualización 96
b. Competencia 96
c. Capacidades 96
d. Actitudes 96
e. Ideas básicas y contenido 96
2. Desarrollo de los temas 97-119
a. Tema 01: Normalización 97
b. Tema 02: Globalización y regionalización. 102
c. Tema 03: Hechos de la Globalización 108
d. Tema 04: Lineamientos y Directrices para la gestión de la calidad. 115
3. Lecturas recomendadas 120
4. Actividades 120
5. Autoevaluación 121
6. Resumen 123
III. GLOSARIO 124
IV. FUENTES DE INFORMACIÓN 125
V. SOLUCIONARIO 126
4
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
5
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Introducción
a) Presentación y contextualización
Los temas que se tratan en la presente unidad temática, tiene por finalidad que el
estudiante comprenda la evolución histórica de la gestión de la calidad, calidad total,
el ISO, y la integración de sistemas.
b) Competencia
Analiza la gestión de la calidad y reconoce las funciones básicas de los
auditores.
c) Capacidades
1. Conoce la estructura y evolución la de gestión de la calidad.
2. Describe las distintas características de los sistemas de la calidad total.
3. Reconoce y analiza las funciones del ISO.
4. Evalúa las funciones de la integración de sistemas.
d) Actitudes
Valora las funciones de la gestión de la calidad.
Muestra responsabilidad en las tareas encomendadas.
6
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
TEMA 1
Historia
Competencia:
7
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Desarrollo de los Temas
Tema 01: Historia
Consideraciones generales
Actualmente los sistemas de gestionar la calidad, la satisfacción del
cliente, el control de los procesos, las certificaciones externas son
términos habitualmente utilizados en el ámbito empresarial y cada vez
más integrados en la cultura de las empresas, bien es verdad que el mundo sanitario
no está todavía muy familiarizado con otra certificación o acreditación que no sea la
específicamente sanitaria, tanto a través de las acreditaciones del Ministerio de
Sanidad como da las correspondientes establecidas por los gobiernos autonómicos.
8
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Se entiende por normalización, la actividad que tiene por objeto establecer ante
problemas reales o potenciales, disposiciones destinadas a usos comunes y repetidos
con el fin de obtener un nivel de ordenamiento óptimo en un contexto
dado, que puede ser tecnológico político o económico. Así
mismo, promueve la creación de un idioma técnico común a
todas las organizaciones y es una contribución importante para la
libre circulación de los productos industriales.
9
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
10
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Definición de calidad
Se puede definir como el conjunto de propiedades y características de un
servicio que le confieren la aptitud para satisfacer las necesidades
implícitas o explícitas, o que sería lo mismo expresado en terminología
adaptada a lo cotidiano, la prestación de los mejores servicios posibles
con un presupuesto determinado, entendiendo que no se trata de trabajar más o de
gastar más, se trataría de hacerlo de una forma más racional y que cubra las
necesidades de nuestros clientes, con efectividad obteniendo los mejores resultados
asistenciales que satisfagan las necesidades de nuestro cliente- paciente, y con
eficiencia, obteniendo los resultados con un menor gasto para el mismo, y con una
aceptación por parte del paciente tanto de nuestro trato como en la técnica utilizada en
la prestación del servicio.
11
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
12
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
TEMA 2
Calidad
Total
Competencia:
13
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
14
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
2º Económicos
Disminuir los costes
Aumentar los beneficios
Aumentar la competitividad
3º Técnicos
Optimizar los procesos.
Apostar por la prevención y mejora continua.
Investigación y aportación de nuevas tecnologías.
4º Humanos
Aumentar y canalizar la información y formación.
Potenciar la iniciativa y la responsabilidad.
Lograr la participación e implicación de todos los departamentos.
15
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Pilares de la calidad
La Calidad Total se apoya en tres pilares fundamentales:
1º El sistema
UNE-EN-ISO 9000.
Premio Europeo EFQM.
Premio Malcolm Baldridge.
2º Las herramientas
Métodos estadísticos.
Normas y reglamentos.
Métodos de control y mejora.
Investigación y Evaluación.
3º Las personas
Dirección
Administrativos y técnicos.
En general todo el personal.
Clientes externos e internos.
16
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Gestión de la calidad
Definición ISO 90001: Sistema de Gestión de calidad
Se llama gestión de la calidad al aspecto de la función general de la empresa que
determina y aplica la política de la calidad. La obtención de la calidad deseada
requiere el compromiso y la participación de todos los miembros de la empresa, la
responsabilidad de la gestión recae en la alta dirección de la empresa. Esta gestión
incluye planificación, organización y control del desarrollo del sistema y otras
actividades relacionadas con la calidad, la implantación de la política de calidad de una
empresa requiere un sistema de la calidad, entendiendo como tal el conjunto de
estructura, organización, responsabilidades, procesos, procedimientos y recursos que
se establecen para llevar a cabo la gestión de la calidad.
El sistema de la calidad no deberá extenderse más que a las exigencias para realizar
los objetivos de la calidad. Es el sistema de gestión para dirigir y controlar una
organización con respecto a la calidad.
(ISO 9000:2000).“Es el conjunto de elementos interrelacionados de la organización
que trabajan coordinados para establecer y lograr el cumplimiento de la política de
calidad y los objetivos de calidad, generando consistentemente productos y servicios
que satisfagan las necesidades y expectativas de sus clientes.”
17
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
TEMA 3
El ISO
Competencia:
18
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
LA POLÍTICA DE CALIDAD
Es el documento que formaliza el compromiso de la organización
para cumplir con el sistema de calidad establecido.
Contiene el conjunto de directrices generales de una organización
con respecto a la calidad.
19
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
El ISO
El Organismo Internacional de Normalización, denominado "ISO", define a la
normalización de la siguiente manera:
La normalización es el proceso de formular y aplicar reglas con el propósito de realizar
en orden una actividad específica para el beneficio y con la obtención de una
economía de conjunto óptimo teniendo en cuenta las características funcionales y los
requisitos de seguridad. Se basa en los resultados consolidados de la ciencia, la
técnica y la experiencia. Determina no solamente la base para el presente sino
también para el desarrollo futuro y debe mantener su paso acorde con el progreso.
20
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
La primera versión de la ISO 9000, fue publicada en un documento para 1987, la ISO
9000:1987, y se derivó de la BS 5750, utilizando además sus modelos para los
sistemas de administración de la calidad. Se utilizó una nueva versión en 1994 y hoy
en día tenemos la ISO 9000:2000, incorporando las últimas revisiones; se eliminaron
los requerimientos demasiado rígidos de documentación y se incluyeron en forma
explícita conceptos como la mejora continua y el monitoreo y seguimiento de la
satisfacción del cliente.
21
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
22
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
23
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Integración TEMA 4
de
Sistemas
Competencia:
24
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
25
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Integración de sistemas
Comparación de requisitos: referencial ISO 9000 - producción ajustada.
26
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
REQUISITO
PRODUCCIÓN AJUSTADA
ISO 9000:2000
La Gestión – Responsabilidad de la gestión
27
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
28
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Del producto posibilitó una reducción en el número de piezas del producto; en suma,
esta reducción tiene impacto directo en el tiempo de proyecto, en la variedad de
materiales, etc. Lo más importante es que el tiempo de ciclo fue reducido
drásticamente. La Tabla 2 ilustra algunos resultados de la implementación integrada
de la producción ajustada y del sistema de la calidad ISO 9000:2000.
29
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
30
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Lecturas Recomendadas
¿QUÉ ES ISO?
http://www.gestiopolis.com/recursos/experto/catsexp/pagans/ger/49/iso.htm
Actividades y Ejercicios
31
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Autoevaluación
1) Con la ___________________________ de los mercados el consumidor tiene
mucha más información a la vez que los mercados empiezan a saturarse,
USA pierde el liderazgo frente a Japón.
a. Crisis del petróleo de los años 80 y el inicio de la comercialización.
b. Crisis del petróleo de los años 70 y el inicio de la globalización.
c. Crisis del petróleo de los años 90 y el inicio de la civilización.
d. Crisis del petróleo de los años 50 y el inicio de la fiscalización.
e. Crisis del petróleo de los años 60 y el inicio de la tributación.
32
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
33
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Resumen
UNIDAD DE APRENDIZAJE I:
Las prácticas y teorías de la calidad y las filosofías de producción ajustada han sido
divulgadas a lo largo de la última década, siendo evidente el número de conferencias
realizado durante este período. Sin embargo, es muy raro encontrar en la literatura un
tratamiento conjunto de estos aspectos.
Normalmente, las transformaciones operadas en los sistemas de producción derivan y
son lideradas por la ingeniería de producción, mientras los ingenieros de la calidad
“asisten” y preparan las necesarias adaptaciones al sistema de calidad.
34
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
35
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Introducción
a) Presentación y contextualización:
b) Competencia:
Detecta la deficiencia para luego poder corregir y adecuar el sistema de la
calidad, y avanzar hacia la mejora continúa de la empresa.
c) Capacidades:
d) Actitudes:
36
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Tipos TEMA 1
de
ISO
Competencia:
Reconocer los distintos tipos de ISO y sus
características.
37
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Desarrollo de los Temas
El ISO 14000
Tras el éxito de la serie de normas ISO 9000 para
sistemas de gestión de la calidad, en 1996 se
empezó a publicar la serie de normas ISO 14000
de gestión ambiental. La norma ISO 14000 Es una
norma internacionalmente aceptada que expresa cómo establecer un Sistema de
Gestión Ambiental (SGA) efectivo. La norma está diseñada para conseguir un
equilibrio entre el mantenimiento de la rentabilidad y la reducción de los impactos en el
ambiente y, con el apoyo de las organizaciones, es posible alcanzar ambos objetivos.
Se debe tener presente que las normas estipuladas por ISO 14000 no fijan metas
ambientales para la prevención de la contaminación, ni tampoco se involucran en el
desempeño ambiental a nivel mundial, sino que, establecen herramientas y sistemas
enfocadas a los procesos de producción al interior de una empresa u organización, y
de los efectos o externalidades que de estos deriven al medio ambiente.
38
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
39
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
En este sentido, cualquier actividad empresarial que desee ser sostenible en todas sus
esferas de acción, tiene que ser consciente que debe asumir de cara al futuro una
actitud preventiva, que le permita reconocer la necesidad de integrar la variable
ambiental en sus mecanismos de decisión empresarial. La norma se compone de 6
elementos, los cuales se relacionan a continuación con su respectivo número de
identificación:
Beneficios
La adopción de las Normas Internacionales facilita a los
proveedores basar el desarrollo de sus productos en el
contraste de amplios datos de mercado de sus
sectores, permitiendo así a los industriales concurrir
cada vez más libremente y con eficacia en muchos
más mercados del mundo. Ahorro de costos: la ISO
14001 puede proporcionar un ahorro del coste a través de la reducción de residuos y
un uso más eficiente de los recursos naturales tales como la electricidad, el agua y el
gas. Organizaciones con certificaciones ISO 14001 están mejor situadas de cara a
posibles multas y penas futuras por incumplimiento de la legislación ambiental, y a una
reducción del seguro por la vía de demostrar una mejor gestión del riesgo.
40
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
41
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Normas
El objetivo de estas normas es facilitar a las empresas
metodologías adecuadas para la implantación de un sistema de
gestión ambiental, similares a las propuestas por la serie ISO
9000 para la gestión de la calidad. La serie de normas ISO
14000 sobre gestión ambiental incluye las siguientes normas:
42
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
ISO 14042 Gestión ambiental - Análisis del ciclo de vida. Evaluación del
impacto del ciclo de vida.
ISO 14043 Gestión ambiental - Análisis del ciclo de vida. Interpretación del
ciclo de vida.
ISO/TR 14047 Gestión ambiental - Evaluación del impacto del ciclo de vida.
Ejemplos de aplicación de ISO 14042.
ISO/TS 14048 Gestión ambiental - Evaluación del ciclo de vida. Formato de
documentación de datos.
ISO/TR 14049 Gestión ambiental - Evaluación del ciclo de vida. Ejemplos de la
aplicación de ISO 14041 a la definición de objetivo y alcance y análisis de
inventario.
ISO 14062 Gestión ambiental - Integración de los aspectos ambientales en el
diseño y desarrollo de los productos.
43
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
ISO 10000:
Es una norma de calidad que lleva como título: “Gestión de la
Calidad – Directrices para la calidad en la gestión de proyectos”,
la cual tiene como objetivo servir de guía en aspectos relativos
a elementos, conceptos y prácticas de sistemas de calidad que
pueden implementarse en la gestión de proyectos o que pueden
mejorar la calidad de la gestión de proyectos.
A través de esta definición nosotros pudimos interpretar a la norma ISO 100006 como:
Un conjunto de pasos con calidad que nos auxiliarán en la forma de desarrollar
nuestros productos de tal manera que sean de calidad. Esto en nuestro caso es
aplicado en la forma en que se trabajará en desarrollar un software para que éste
tenga la calidad suficiente, a través de procesos de calidad. La norma ISO 10006,
actúa o funciona de una manera muy estrecha con las normas ISO 90001:2000.
44
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Antecedentes
La gestión de la calidad ha evolucionado desde planteamientos basados en el control
hasta su consideración como una herramienta estratégica de competitividad. Cada
etapa ha superado a la anterior sin suplantarla. El proceso proyecto-construcción
participa de la evolución que ha seguido la gestión de la calidad. Desde el inicio de la
era industrial, la calidad de los productos se intentaba asegurar mediante su
inspección antes de ser enviados al mercado. Los proyectos o las obras realizadas se
sometían a una verificación.
Este proceso suponía una barrera que trataba de impedir la llegada de productos o
servicios defectuosos al cliente. Sin embargo, no mejoraban la calidad de lo producido,
salvo que se aprendiera de los errores y se rectificara. Además, tampoco era viable
una inspección 100%, entre otras cosas porque algunos ensayos eran destructivos. En
la figura se representa un esquema de la gestión de una obra bajo el concepto de
control con acciones correctivas.
Cabe destacar que existen otros tipos de normas ISO las cuales nombraremos a
continuación.
ISO 9002 - Constituye modelo para el aseguramiento de la calidad en la producción,
instalación y el servicio de posventa.
ISO 9003 - Constituye modelo para el aseguramiento de la calidad en la inspección y
los ensayos finales.
ISO 9004 - Comprende normas de gestión de la calidad y los elementos del sistema
de la calidad, a fin de su implementación, como para establecer un sistema de calidad
para los servicios, el control del material, la mejora continua, etc.
45
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Aspectos
TEMA 2
Económicos
y
Auditoria
Competencia:
Comprender los múltiples aspectos
económicos y principios de la auditoria.
46
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
El modelo consta de dos elementos básicos: los agentes y los resultados. Los agentes
están formados por los procesos y el personal, siendo los aspectos que deben de
gestionar los directivos de la empresa Los resultados que son consecuencia de la
gestión de los agentes, refleja lo que se ha conseguido y permite realimentar con
información a los propios agentes.
PROCESOS
Política y Satisfacción de
Estrategia los clientes
10 Puntos (1%) 200 Puntos (20%)
Recursos Impacto en la
90 Puntos (9%) Sociedad
60 Puntos (6%)
Agentes Resultados
500 puntos (50%) 500 puntos (50%)
47
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
1º Costes de Calidad:
También llamados de conformidad, que son los costes en que se incurren para
satisfacer todas las necesidades expresadas e implícitas de los clientes en la ausencia
de fallo en el proceso existente. Se dividen en:
Costes de Prevención: Son los costes necesarios para prevenir los fallos.
Costes de Evaluación: Los gastos de las acciones que tienen por objeto
evaluar la conformidad de las especificaciones.
2º Costes de no-Calidad:
También llamados de no-conformidad, son los costes en que se
incurren debido a un fallo del proceso existente. Costes de no-
calidad internos: Son los gastos incurridos cuando el producto no llega a
satisfacer los requisitos establecidos de la calidad antes de salir de la empresa. Costes
de no-calidad externos: Son los gastos incurridos cuando el producto no satisface los
requisitos establecidos de la calidad una vez salido de la empresa. La mejora de la
calidad conlleva una mayor productividad y mejora la satisfacción del cliente. La
mejora de la productividad disminuye el coste y permite la reducción del precio, lo que
aumenta la cuota de mercado, al satisfacer las necesidades de los clientes,
aumentando los beneficios y el prestigio social de la empresa.
PRINCIPIOS DE AUDITORIA
La auditoría se caracteriza por la confianza en muchos
principios. Dichos principios hacen que la auditoría sea una
herramienta confiable para apoyar las políticas y controles de
gestión, suministrando información sobre cómo puede actuar
una organización para mejorar su desempeño. La adhesión a
estos principios es un prerrequisito para suministrar
conclusiones de la auditoría que sean pertinentes y suficientes, y para asegurar que
los auditores que trabajan independientemente entre sí lleguen a conclusiones
similares en circunstancias similares.
48
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
49
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
GENERALIDADES
Una organización que necesite realizar auditorías debería implementar y gestionar un
programa de auditoría efectivo. El propósito de un programa es planear el tipo y
número de auditorías, e identificar y suministrar los recursos necesarios para
realizarlas. El programa de auditoría puede incluir auditorías con una variedad de
objetivos. Dependiendo del tamaño, naturaleza y complejidad de la organización por
auditar, el programa de auditoría puede incluir una, algunas o muchas auditorías, y
auditorías conjuntas y combinadas. Una organización puede establecer más de un
programa de auditoría.
50
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Objetivos y
TEMA 3
Extensión del
Programa de
Auditoria
Competencia:
Identificar los objetivos y extensiones del
programa de auditoria.
51
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
52
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
53
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Procedimientos
Se deberían establecer procedimientos de auditoría, que incluyeran:
a) Planificar y programar las auditorías.
b) Asegurar la competencia de los auditores y de los líderes del equipo auditor.
c) Seleccionar los equipos auditores adecuados.
d) Realizar las auditorías.
e) Realizar las acciones complementarias de la auditoría.
f) Llevar registros del programa de auditoría.
g) Hacer seguimiento del desempeño y mejora del programa de auditoría.
54
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
55
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Actividades TEMA 4
de
Auditoría
Competencia:
Conocer la iniciación y conformación del
equipo auditor.
56
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
GENERALIDADES
Este numeral presenta una guía acerca de cómo dirigir y realizar una auditoría de
sistemas de gestión de calidad y/o ambiental. Al finalizar una
auditoría pueden llevarse a cabo acciones complementarias de la
auditoría. Estas acciones no se consideran como parte de la
auditoría, a menos que estén incluidas en el plan de auditoría.
INICIACIÓN DE LA AUDITORIA
Nombramiento del Líder del Equipo Auditor
Las personas responsables de dirigir el programa de auditoría deberían nombrar el
líder del equipo auditor para la auditoría específica. Cuando se realiza una auditoría
conjunta, es importante que las organizaciones de auditoría lleguen a un acuerdo con
relación a las responsabilidades específicas de cada organización, antes de comenzar
la auditoría, particularmente acerca de la autoridad del líder del equipo nombrado para
la auditoría.
57
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Los objetivos de la auditoría definen lo que se va a lograr con dicha auditoría. Los
objetivos de una auditoría pueden incluir:
a) Determinación del grado de conformidad del sistema de gestión del auditado, o
partes de él, con los criterios de la auditoría.
b) Evaluación de la capacidad del sistema de gestión para asegurar el
cumplimiento con los requisitos reglamentarios y contractuales.
c) Evaluar la eficacia del sistema de gestión para cumplir los objetivos
especificados.
d) Identificar áreas de mejora potencial del sistema de gestión.
58
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Una vez decidido el tamaño y composición del equipo auditor, se debería considerar lo
siguiente:
a) Los objetivos de la auditoría, alcance, criterios y duración estimada de la
auditoría.
b) La competencia general del equipo auditor, necesaria para lograr los objetivos
de la auditoría.
c) Los requisitos de los organismos de acreditación/certificación, según el caso.
d) La necesidad de asegurar la independencia del equipo auditor, en relación con
las actividades por auditar, y de evitar conflictos de intereses.
d) La capacidad de los miembros del equipo auditor para interactuar
efectivamente con el auditado y trabajar conjuntamente.
e) El idioma de la auditoría y la comprensión de las características sociales y
culturales del auditado, ya sea gracias a las propias habilidades del auditor o
mediante la ayuda de un experto técnico.
El proceso de asegurar la competencia general del equipo auditor debería incluir los
siguientes pasos:
1. Identificar el conocimiento y las habilidades
necesarias para lograr los objetivos de la auditoría.
2. Seleccionar los miembros del equipo auditor, de
manera que todo el conocimiento y habilidades
estén presentes en el equipo auditor.
59
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
REVISIÓN DE DOCUMENTOS
Antes de las actividades de auditoría en el sitio, la
documentación del auditado debería ser revisada para
determinar la conformidad del sistema con los criterios de la
auditoría. La documentación puede incluir documentos y registros pertinentes del
sistema de gestión, y reportes de auditoría anteriores. La revisión debería tener en
cuenta el tamaño, naturaleza y complejidad de la organización, y los objetivos y
alcance de la auditoría. Puede ser necesaria una visita preliminar al sitio, para tener
una visión general adecuada de la información disponible.
60
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Lecturas Recomendadas
NORMAS ISO
http://www.unlu.edu.ar/~ope20156/normasiso.htm
AUDITORIA CONTABLE
http://es.wikipedia.org/wiki/Auditor%C3%ADa_contable
Actividades y Ejercicios
61
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Autoevaluación
1) La ISO 14000 se basa en la norma Inglesa
a. BS7750.
b. ECO 92.
c. BG7100.
d. AM5870.
e. KL8546.
2) ¿En qué año se comenzó a publicar la serie de normas ISO 14000 de gestión
ambiental?
a. 1996.
b. 1887.
c. 1994.
d. 1989.
e. 1975.
a. ISO 7000.
b. ISO 9000.
c. ISO 1500.
d. ISO 2000.
e. ISO 1400.
62
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
a. Prioridades de la dirección.
b. Intenciones comerciales.
c. Prioridad de evaluación de calidad.
d. Necesidad de evaluación de proveedores.
e. Requisitos de los clientes.
63
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Resumen
UNIDAD DE APRENDIZAJE II:
64
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
65
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Introducción
a) Presentación y contextualización
El producto que vende Auditoría son sus informes. Se remiten a las más altas
autoridades de la organización. Es el medio de que se vale Auditoría para dar a
conocer su opinión. Es su vehículo de comunicación. Ponen de manifiesto si los
auditores tienen una visión gerencial de las áreas auditadas o carecen de ella. Si
están realmente capacitados. Son representativos de la calidad de la Auditoría
Interna en cuanto a: formación profesional, cultura, estilo, corrección en el lenguaje
escrito, etc. Cada informe es una carta de presentación de la Auditoría, los errores
de concepto, la falta de oportunidad de las recomendaciones y la deficiente
redacción pueden producirse en cualquier auditoría y es algo que debe evitarse.
b) Competencia
Identifica los diferentes métodos para desarrollar un correcto plan de
auditoría y su correspondiente reporte.
c) Capacidades
d) Actitudes
66
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Plan TEMA 1
de
Auditoria
Competencia:
Identificar como desarrollar un plan de
auditoria.
67
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Desarrollo de los Temas
Tema 01: Plan de Auditoria
El plan de auditoría debería ser suficientemente flexible para permitir cambios, como
por ejemplo en el alcance de la auditoría, que pueden llegar a ser necesarios a medida
que progresan las actividades en el sitio.
68
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Cuando se realiza una auditoría conjunta, el líder del equipo nombrado para la
auditoría debería especificar los métodos de comunicación con el auditado, cómo se
va a realizar la auditoría, y la preparación y distribución del reporte de auditoría. El
cliente de la auditoría debería revisar y aceptar el plan de auditoría, y dicho plan se
debería presentar al auditado antes de comenzar las actividades de auditoría en el
sitio. Cualquier objeción presentada por el auditor se debería resolver entre el líder del
equipo auditor, el auditado y el cliente de la auditoría. Cualquier plan de auditoría
revisado se debería acordar entre las partes antes de continuar con la auditoría.
69
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Los documentos de trabajo los debería preparar y usar el equipo auditor con
propósitos de referencia y registro de los procedimientos de la auditoría, y pueden
incluir:
a. Listas de verificación y planes de muestreo para la auditoría.
b. Formatos para registro de información, tales como evidencia de soporte, hallazgos
de la auditoría y registros de las reuniones.
70
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
71
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Recolección y verificación de la
información
La información pertinente a los objetivos, alcance y criterios de la auditoría, incluida la
información pertinente a las interrelaciones entre funciones, actividades y procesos se
debería recolectar mediante el muestreo apropiado durante la auditoría y se debería
verificar. La evidencia de auditoría se debería verificar como tal.
Los métodos de recolección de información incluyen:
a) Entrevista.
b) Observación de actividades.
c) Revisión de documentos.
72
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Principales TEMA 2
Reportes
de
Auditoria
Competencia:
Reconocer el contenido de un reporte de
auditoría.
73
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
74
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
75
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
a. El plan de auditoría.
b. La lista de representantes del auditado.
c. Un resumen del proceso de auditoría, que incluya los obstáculos encontrados
que pueden menoscabar la confianza que se tenga en las conclusiones de la
auditoría.
d. Confirmación de que se han cumplido los objetivos de la auditoría dentro del
alcance de la auditoría, de acuerdo con el plan de auditoría.
e. Las áreas no incluidas, aunque estén dentro del alcance de la auditoría.
f. Las opiniones divergentes no resueltas, entre el equipo de auditoría y el
auditado.
g. Recomendaciones para mejora, si se especifican en los objetivos de la auditoría.
h. Planes de acciones complementarias acordados.
i. Una declaración de la naturaleza confidencial del contenido.
j. La lista de distribución del reporte de auditoría.
76
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
TERMINACIÓN DE LA AUDITORIA
Retención de documentos
77
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Finalización de la auditoria
La auditoría está completa cuando han finalizado todas las actividades del plan de
auditoría y el reporte de auditoría aprobado ha sido distribuido.
78
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Preparación,
Aprobación TEMA 3
y Distribución
del Reporte de
Auditoria
Competencia:
Conocer los diferentes métodos de
aplicación en el reporte de auditoria.
79
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Generalidades
Este numeral también describe un proceso para evaluar auditores y líderes de equipos
auditores, al igual que el desarrollo profesional y mantenimiento de la competencia. El
proceso de evaluación comprende cuatro pasos principales, que son:
80
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
CONOCIMIENTO Y HABILIDADES
81
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
82
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
- Contratos y convenios.
- Medio ambiente
auditado.
83
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
- Terminología de calidad.
84
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Conocimientos
y TEMA 4
Habilidades
de los
Auditores
n Competencia:
Obtener habilidades específicas de los
auditores.
85
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
86
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
c) Los aspectos técnicos de las operaciones, para posibilitar que el auditor comprenda
la interacción de las actividades, productos, servicios y operaciones del Auditado,
con el medio ambiente. El conocimiento y habilidades en esta área deberían
incluir.
- Terminología específica del sector.
- Los aspectos ambientales e impactos de las actividades, productos y servicios.
- Los métodos para evaluar la importancia de los aspectos ambientales.
- Las características críticas de los procesos operacionales, productos y
servicios.
- Las técnicas de seguimiento y medición.
- Las tecnologías para prevención de la contaminación.
ATRIBUTOS PERSONALES
87
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Para adquirir la experiencia necesaria para llegar a ser auditor, una persona
debería:
88
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
89
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
90
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Lecturas Recomendadas
EJEMPLOS DE REPORTES DE AUDITORIAS
http://www.informeauditoria.com/images/ejemplos-informes-auditoria.pdf
Actividades y Ejercicios
91
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Autoevaluación
1) ¿Cuál es el proposito de una reunion de apertura?
a. Entrevistar.
b. Confirmar los canales de comunicación.
c. Revisar documentos.
d. La observación de actividades.
e. La asignación de los recursos apropiados a las áreas críticas de la auditoría.
92
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
93
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Resumen
UNIDAD DE APRENDIZAJE III:
El desarrollo profesional continuo tiene que ver con el mantenimiento y mejora del
conocimiento, habilidades y atributos personales. Esto se puede lograr a través de
varios medios, como por ejemplo experiencia laboral adicional, formación, estudios
privados, entrenamiento, asistencia a reuniones, seminarios y conferencias u otras
actividades pertinentes. Los auditores deberían demostrar un desarrollo profesional
continuo. Las actividades de desarrollo profesional continuo deberían tener en cuenta
los cambios en las necesidades del individuo y la organización, la práctica de la
auditoría, las normas y otros requisitos.
94
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Índice del Contenido
95
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Introducción
a) Presentación y contextualización
La globalización es a menudo identificada como un proceso dinámico producido
principalmente por las sociedades que viven bajo el capitalismo democrático o la
democracia liberal y que han abierto sus puertas a la revolución informática,
plegando a un nivel considerable de liberalización y democratización en su cultura
política, en su ordenamiento jurídico y económico nacional, y en sus relaciones
internacionales.
b) Competencia
Conoce los beneficios de la globalización en el proceso económico,
tecnológico, social y cultural a gran escala, que consiste en la creciente
comunicación e interdependencia entre los distintos países del mundo,
haciendo posible la unificación de mercados sociedades y culturas.
c) Capacidades
d) Actitudes
96
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
TEMA 1
Normalización
Competencia:
97
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Desarrollo de los Temas
Tema 01: Normalización
NORMA
Niveles de normas
Dentro del contexto de la normalización podemos mencionar que existen diferentes
niveles de normas de acuerdo a su alcance, las cuales se describen a
continuación:
Empresarial: Son normas editadas e implantadas en una compañía
gubernamental o de iniciativa privada, originadas y reconocidas por
el cuerpo directivo, en las que se establece una serie de características o directrices
particulares relacionadas con el giro o actividad de la misma, con el fin de hacer más
efectiva su tarea a través del control y simplificación de actividades y procesos.
98
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Nacional: Las normas nacionales son promulgadas después de consultar a todos los
intereses afectados en un país, esto es en los sectores productores, consumidores,
centros de investigación, gobierno de interés general, a través de una organización
Nacional de Normalización, que puede ser privada ó gubernamental. En algunas
ocasiones los países desarrollados son los que emiten dichas normas y
posteriormente los países en vías de desarrollo adoptan homologan y validan las
mismas.
Estas Normas facilitan el comercio Internacional a medida que dicha actividad adopta
formas más complejas de realización, la importancia de las normas se acrecienta; hoy
en día no podríamos pensar en un mercado común sin Normalizar los productos a
intercambiar
99
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Normalización internacional
La Organización Internacional de Normalización o ISO (del griego, ἴσος (isos), 'igual'),
nacida tras la Segunda Guerra Mundial (23 de febrero de 1947), es el organismo
encargado de promover el desarrollo de normas internacionales de fabricación,
comercio y comunicación para todas las ramas
industriales a excepción de la eléctrica y la electrónica.
Su función principal es la de buscar la estandarización
de normas de productos y seguridad para las empresas
u organizaciones a nivel internacional.
100
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
La ISO es una red de los institutos de normas nacionales de 160 países, sobre la base
de un miembro por país, con una Secretaría Central en Ginebra (Suiza) que coordina
el sistema. La Organización Internacional de Normalización (ISO), con sede en
Ginebra, está compuesta por delegaciones gubernamentales y no gubernamentales
subdivididos en una serie de subcomités encargados de desarrollar las guías que
contribuirán al mejoramiento ambiental.
101
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Globalización TEMA 2
y
Regionalización
Competencia:
Diferenciar la globalización y la
regionalización.
102
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Orígenes y desarrollo
El proceso de globalización y de interdependencia creciente
entre las naciones no constituye en realidad un hecho nuevo,
aunque sí lo es su expansión y consolidación en las últimas
décadas, motivada fundamentalmente por la revolución tecnológico-científica sin
precedentes operada a escala mundial y por las transformaciones generadas por ella.
Lo que afectó decisivamente tanto a los modos de producción como de acumulación
del capital y a la organización y gestión de las empresas y del trabajo.
103
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
No sólo se globalizan los mercados y las inversiones. Esto también sucede con las
desigualdades sociales, el desempleo, la pobreza, las agresiones al ecosistema,
generando profundas asimetrías entre las distintas regiones y los distintos sectores
sociales, difíciles de mitigar. Las desigualdades se acentúan a
medida que se avanza en el proceso de globalización,
acompañado por la adopción del paradigma neoliberal que
reina en el mundo actual, en el que el Estado baja notablemente su perfil y deja librada
la producción y la distribución de los recursos a las fuerzas del mercado.
104
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Cronología contemporánea
La corriente globalizadora mundial se produce en la
actualidad por cuatro vías fundamentales: el comercio
internacional, las corporaciones transnacionales, las
corrientes financieras y los encuadres regulatorios.
105
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
106
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
107
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Hechos TEMA 3
de La
Globalización
Competencia:
108
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Características de la globalización
En síntesis, los hechos paradigmáticos de la
globalización actual son:
La revolución tecnológica, basada en la microelectrónica,
la telemática, la biotecnología, la navegación espacial, las
nuevas formas de energía, que ha desatado fuerzas que escapan al control del
hombre y lo dominan. En opinión de Aldo Ferrer, aunque teóricamente se exprese
que estamos “viviendo en una aldea global de la era posindustrial o de la tecno
trónica”, los actores sociales y los Estados nacionales no tienen control alguno, ni
disfrutan de los beneficios de esa revolución.
109
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
110
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
111
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Los servicios de la deuda son el factor principal del déficit del balance de pagos en
cuenta corriente y de la permanente demanda de fondos externos. Todo ello complica
el desarrollo de los países y de las regiones latinoamericanas.
Políticas económicas nacionales neoliberales
No obstante, las críticas formuladas frente al proceso de globalización, por el desigual
reparto de los costos-beneficios entre los “globalizadores” y los “globalizados” cabe
señalar la adopción generalizada de políticas nacionales neoliberales y de inserción
pasiva Sextas Jornadas "Investigaciones en la Facultad" de Ciencias Económicas y
Estadística, noviembre de 2001. En el sistema internacional, sobre todo por parte de
los países de la periferia, funcionales al sistema y a los intereses dominantes.
Cabe recordar que para la doctrina neoliberal, la acción del Estado debe ir dirigida
fundamentalmente al establecimiento de reglas de juego que posibiliten el
funcionamiento del sistema de libre competencia sin mayores interferencias. Lo que
exigirá la creación del marco necesario para tal fin. Con el ascenso de gobiernos
neoliberales en América Latina, prácticamente desde mediados de los 70´ empezarían
a aplicarse políticas nacionales y regionales basadas en el convencimiento casi
mágico de las propiedades transformadoras del mercado y en la necesidad de limitar
el papel del Estado, reduciéndolo al de simple árbitro de los conflictos económico-
sociales que pudieran suscitarse (14).
112
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
113
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
114
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Lineamientos
y
Directrices TEMA 4
para
La Gestión
de La Calidad
Competencia:
115
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Determinar los medios para prevenir productos y/o servicios que no satisfagan los
requisitos establecidos y eliminar sus causas.
Establecer y aplicar un proceso para la mejora continua del Sistema de Gestión
de la Calidad.
116
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
3. Cada organización del Sistema del Comercio Interior debe considerar que el
Sistema de Gestión de la Calidad es de vital importancia
para lograr el nivel de competitividad que requiere el
cumplimiento de sumisión, por la influencia que el mismo
tiene en la aplicación de la Ciencia y la Técnica y la
Innovación en los procesos en los cuales se obtienen los productos y/o servicios y
en los procesos de Gestión en la organización.
117
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
11. Toda organización del Sistema del Comercio Interior que tenga implantado un
Sistema de Gestión de la Calidad tiene que tener un programa de
actividades mediante el cual se compruebe la eficiencia y efectividad
del mismo, así como la necesidad de introducirle modificaciones. Estas
comprobaciones se realizan mediante auditorias, inspecciones y el
análisis del sistema informativo que genera el propio sistema, tal y como se
recoge en la Norma ISO-9000 del año 2000.
12. Para el diseño o la realización de un producto o servicio cada organización del
Sistema del Comercio Interior debe contar con el conjunto de normas que regulen
las características y requisitos de calidad que debe cumplir o que determinen
sobre cualquier actividad que se lleve cabo por la organización.
118
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
119
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Lecturas Recomendadas
GESTIÓN DE DISCOS
http://www.cesarkrespo.com/%C2%BFglobalizacion-o-normalizacion-cultural/
Actividades y Ejercicios
120
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Autoevaluación
1) “Es el proceso de formular y aplicar reglas con el propósito de realizar en
orden una actividad específica para el beneficio y con la obtención de una
economía de conjunto óptimo”
a. Normalización.
b. ISO.
c. Decretar.
d. Apelar.
e. Directriz.
5) El Informe de Desarrollo Humano del PNUD (1999), nos dice que ________
población mundial está por debajo de la línea de pobreza
a. El 80%.
b. El 5%.
c. El 25%.
d. El 13.5%.
e. El 10.8%.
121
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
122
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Resumen
Unidad DE APRENDIZAJE Iv:
123
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Glosario
ABSTENERSE: No participar en algo a que se tiene derecho.
INTERVALOS: Espacio o distancia que media entre dos momentos o entre dos
puntos.
REDUCCIÓN: Proceso por medio del cual se crean los bienes y servicios
económicos. Es la actividad principal de cualquier sistema económico que está
organizado precisamente para producir, distribuir y consumir los bienes y servicios
necesarios para la satisfacción de las necesidades humanas.
124
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Fuentes de Información
BIBLIOGRÁFICAS:
ELECTRÓNICAS:
ISO 14000
http://es.wikipedia.org/wiki/ISO_14000
Normas ISO
http://es.wikipedia.org/wiki/Anexo:Normas_ISO_(10000%E2%80%9319999)
Programa de auditoria
http://xurl.es/wgybq
125
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
Solucionario
UNIDAD DE UNIDAD DE
APRENDIZAJE 1 APRENDIZAJE 2:
1. B 1. A
2. E 2. A
3. A 3. E
4. C 4. C
5. B 5. B
6. A 6. C
7. E 7. E
8. A 8. D
9. C 9. A
10. D 10. B
UNIDAD DE UNIDAD DE
APRENDIZAJE 3: APRENDIZAJE 4:
1. B 1. A
2. C 2. E
3. A 3. D
4. D 4. B
5. B 5. C
6. B 6. A
7. B 7. E
8. D 8. B
9. E 9. D
10. A 10. C
126