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  • Manejador Libros Contables Actividad Unidad 3 Final

    Cargado por

    Francisco Reina
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    La conciliación bancaria muestra un saldo de $445 en el banco y $500 en los libros de la empresa. La diferencia se debe principalmente a cheques emitidos pero no cobrados y un depósito no registrado en el banco. Al hacer los ajustes correspondientes, los saldos concilian.

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    Manejador Libros Contables Actividad Unidad 3 Final

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    La conciliación bancaria muestra un saldo de $445 en el banco y $500 en los libros de la empresa. La diferencia se debe principalmente a cheques emitidos pero no cobrados y un depósito no registrado en el banco. Al hacer los ajustes correspondientes, los saldos concilian.

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    Programa de formación y desarrollo de mandos medios y supervisores

    Manejador de Libros Contables


    ACTIVIDADES

    UNIDAD NO. III (Valor 20 puntos)

    Control Interno del Efectivo

    Actividad I: Manejo de Fondo de Caja Chica

    Objetivos de la actividad:
    Manejar el Fondo de Caja Chica según procedimiento

    1- Exprese con sus palabras cuales son las responsabilidades de la


    Gerencia con relación al manejo del efectivo.

    1. Garanticen la exactitud contable con respecto a ingresos de dinero,


    pagos de dinero y saldos de dinero.

    2. Eviten perdidas por concepto defraudes o robos.

    3. Permitan mantener en todo momento el dinero suficiente para hacer


    los pagos necesarios, más un saldo razonable para emergencias.

    4. Eviten mantener cifras innecesariamente grandes de dinero ocioso


    en cuentas bancarias que no producen renta alguna.

    2- ¿Cómo se puede tener un efectivo control Interno del efectivo?


    1. la custodia de los activos este claramente separada del registro de
    las transacciones.

    2. la función de registro debe estar subdividida entre varios


    empleados, de manera que el trabajo ejecutado por una persona
    quede verificado mediante el trabajo de otra.

    3- Explique porque se utilizan cuentas auxiliares para los registros de


    disminución y aumento de la caja chica.

    En el manejo de dinero inevitablemente ocurren errores al efectúa la


    devolución de dinero, por eso se utilizan cuentas auxiliares para poder
    ver mejor si ocurre, donde ocurrió comparándolo con los comprobantes
    de entrega de efectivo.

    4- ¿Qué es un arqueo de caja chica?

    Es una comprobación de la caja chica de sorpresa para verificar si el


    manejo del fondo fijo sé está cumpliendo según las normas
    establecidas.

    5- ¿Qué debe hacerse con el dinero sobrante o faltante en caja al final de


    un día de labores?

    Se usa una cuenta de sobrantes y faltantes cuando no hay manera de


    comprobar un movimiento debido a error (al dar un cambio o pagar de
    más en algún gasto, al extraviar de Manejador de Libros de
    Contabilidad algún recibo, etc.). Sí hay faltante (es decir, si la suma de
    los comprobantes más el efectivo del fondo es menor que el fondo fijo),
    el faltante se carga a la cuenta Faltante de Caja Chica y en algunos
    casos a Cuentas por cobrar trabajadores, de tal manera que el cajero
    pague la diferencia y eso no construya un gasto para la compañía. Si
    sobra (es decir, si la suma de los comprobantes más el efectivo del
    fondo es mayor que el fondo fijo), el sobrante se acredita o abona a la
    cuenta de Sobrantes de Caja Chica.

    Actividad 2

    A. Describa el procedimiento para elaborar una conciliación bancaria por


    el método de Saldos correctos.

    1) Primero, se presentan las “Partidas no registradas en el Banco”, donde se incluyen


    las partidas no asentadas por parte del banco y solo se toman en cuenta en este
    renglón los:

    a) Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia


    de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha
    sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado en los libros
    de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea
    cobrado.

    b) Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían


    al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en
    los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.

    2) Segundo, se presentan las “Partidas no registradas en Libros” donde se incluyen las


    partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa donde se encuentran:
    a) Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por
    concepto de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses a favor de la
    empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.

    b) Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por


    concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre
    otros, que por no haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha
    abonado en los libros de la empresa.

    c) Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que se emitieron


    realmente pero que nunca fueron asentados en los libros de la empresa.

    d) Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos que se realizaron pero


    no se hizo su correspondiente registro.

    3) Tercero, se deben presentar los “Errores”, donde se reflejan todos los ajustes por
    concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados:

    a) Errores de la Empresa: es donde se incluyen los ajustes de todos los errores y


    equivocaciones por parte de la empresa, entre las cuales tenemos:

    1) Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se abonan con


    un monto por encima o por debajo del monto de emisión.

    2) Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se cargan


    con un monto por encima o por debajo del monto de emisión.

    3) Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos se


    cargaron.

    4) Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados fueron


    abonados en los libros de la empresa.

    5) Notas de Débito y Crédito mal ubicadas: son aquellos que por error se
    cargan en vez de abonarse y viceversa.
    6) Depósitos o Cheques de otros bancos: son aquellos que por error se
    cagan o abonan en los libros, pero que no corresponden a esa cuenta o banco,
    ya que se pueden tener diversas cuentas en diversos bancos.

    7) Cheques Caducados: son aquellos cheques a los cuales llega su fecha


    de vencimiento y todavía no se han ido a cobrar en el banco, por lo que hay que
    desincorporarlos haciéndoles un cargo por el monto del mismo.

    b) Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aquí se incluyen los ajustes de
    todas las omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco, entre las cuales
    tenemos:

    1) Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se cargan con un


    monto por encima o por debajo del monto de emisión.

    2) Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se abonan con un


    monto por encima o por debajo del monto de emisión.

    3) Cheques Omitidos o no registrados: son los cheques que se emitieron


    realmente pero no fueron asentados en el estado de cuenta bancario.

    4) Depósitos Omitidos o no registrados: son los depósitos que se emitieron


    realmente pero no fueron asentados en el banco.

    5) Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de cargarlos se abonaron.

    6) Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos fueron cargados en


    el estado de cuenta bancario.

    7) Notas de Débito y Crédito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan
    en vez de abonarse y viceversa.

    8) Depósitos o Cheques de otras Empresas: son aquellos que por error se cagan
    o abonan en el banco, pero que no corresponden a esa cuenta, puesto que un banco
    posee diversos clientes.
    9) Importante: el orden del 1) al 3) se deben presentar tal cual se mostró aquí,
    contrario a sus numerales o desgloses cuyo orden puede ser cualquiera, lo primordial es
    que se plasmen todos los ajustes necesarios para lograr los saldos correctos o
    encontrados.

    B. Describa la diferencia del procedimiento anterior con relación al


    método de Saldos encontrados.

    La conciliación se empieza con alguno de los dos saldos, (el de Banco o el de la


    empresa), para luego reflejar en una sola columna las diferencias, depósitos o cheques
    que compensen las discrepancias entre ambos, para que al final se encuentre en saldo
    contrario, lo cual resulta ser la finalidad de éste método, en el método anterior se
    empiezas por las ctas. No registradas en el banco.
    Actividad II: Conciliación Bancaria

    Objetivos de la actividad:
    Preparar una Conciliación Bancaria según procedimiento

    Descripción de la actividad:

    Con los datos que se dan a continuación se pide:

    Efectuar la conciliación bancaria partiendo de ambos saldos y efectuar


    los registros contables necesarios.

    Determinar los montos disponibles al momento de elaborar los


    Informes Contables.

    Se cuenta con la siguiente información a fecha de cierre de ejercicio de la Empresa S&C S.A:

    a) Resumen de cuenta bancaria – Banco ZZ S.A.

    BANCO ZZ S.A. Resumen de Cuenta al 30 de Septiembre


    Cliente: S&C S.A. Cuenta N° 235678 Folio 77

    Fecha Concepto Código Debe Haber Saldo


    01/09 Saldo Anterior 500.-
    01/09 Cheque 851 111 40.- 460.-
    02/09 Cheque 852 111 25.- 435.-
    06/09 Depósito 202 30.- 465.-
    08/09 Cheque 855 111 50.- 415.-
    09/09 Cheque 854 111 30.- 385.-
    14/09 Cheque 853 111 20.- 365.-
    20/09 Depósito 202 50.- 415.-
    23/09 Cheque 856 111 35.- 380.-
    29/09 Desc. doc. s/f 317 80.- 460.-
    30/09 Débito 100 5.- 455.-
    30/09 Débito 103 10.- 445.-
    CÓDIGO DEUDORES
    111 Cheque a 24 hrs.
    100 Débito por gastos bancarios Mensuales
    103 Libreta de cheques

    CÓDIGOS ACREEDORES
    202 Depósitos en efectivo
    317 Créditos diversos

    b) Cuenta del Libro Mayor Correspondiente al Banco ZZ

    Cuenta 1.02.01.01 Banco ZZ Hoja 52

    Fecha Concepto Debe Haber Saldo


    31/08 Saldo del Mes 500.-
    01/09 Cheque 851 40.- 460.-
    02/09 Cheque 852 25.- 435.-
    02/09 Cheque 853 20.- 415.-
    06/09 Depósito en Efectivo 30.- 445.-
    08/09 Cheque 854 30.- 415.-
    08/09 Cheque 855 50.- 365.-
    20/09 Depósito en Efectivo 50.- 415.-
    263/09 Cheque 857 55.- 360.-
    28/09 Cheque 858 15.- 345.-

    1. El cheque #856 fue entregado a un proveedor en pago de una factura.


    2. El saldo del libro Bancos (extracontable) arroja un saldo de $ 365. De la revisión de los
    antecedentes se destaca el cheque #853 de $ 20 para pago de energía no contabilizado.

    3. El cheque #857 corresponde a un pago efectuado por la empresa a un proveedor

    4. El cheque #858 se emitió para pago a un proveedor que no lo retiró.

    5. Los datos del documento descontado son: Valor Nominal: $ 95; Vencimiento: 29/12:
    Interés: $ 10; Comisión y gastos: $ 5.

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