Conciliacion Bancaria

Libro Bancos
Es un libro auxiliar voluntario que no necesita ser legalizado ante un Notario

Publico, este libro se utilizara de acuerdo a la necesidad de una empresa.
La finalidad principal del uso de este libro para la empresa es la de controlar en

forma cronológica, clara, ordenada y precisa todas las transacciones que la empresa efectué
con las entidades financieras de nuestro medio (Bancos)
También podemos decir que es un libro muy importante para controlar las
relaciones económicas y financieras que existe entre una empresa que tiene cuenta corriente
con una entidad Bancaria.
Para los intereses de una empresa, mediante este libro podemos definir
Informes inmediatos así por ejemplo: tener Saldos actualizados que pueden ser deudores
(disponibilidad de fondos para girar cheques), o acreedores (sobregiros bancarios).
El libro denominado Bancos presenta el siguiente modelo y/o rayado:
Li b r o B a n c o s M e s d e Se t i e m b r e d e l 20 19
FECHA MOVIMIENTOS
DESCRIPCION ITF SALDO
OPERACIÓN DEBE HABER
01-sep Saldo del mes anterior 39,947.83
03-sep Gira cheque Nº 001 - Roger Matias Sanchez 2,770.00 1.66 37,176.17
1. Esta primera columna sirve para registrar la fecha de la operación (día, mes año).
2. La segunda columna es para detallar en forma clara y concisa todas las operaciones
que exactamente se realiza.
3. En esta columna se registraran movimiento siempre y cuando haya ingreso de dinero a
la cuenta corriente.
4. En esta columna se registraran movimiento siempre y cuando haya salida de dinero de
la cuenta corriente.
5. En estas columnas se irán registrando los saldos que tiene la cuenta corriente de la
empresa que pueden ser de dos tipos.
 Deudor indica que aun tenemos dinero disponible en la cuenta corriente
 Acreedor nos indica que la cuenta corriente esta sobregirada.

REGISTROS
COLUMNA DEL DEBE

 Columna para el saldo inicial o llamado también apertura de Cuenta Corriente
 Columna para los depósitos en efectivo o con cheque ya sea del mismo Banco o con
cheques de otros Bancos
 Para registrar Notas de Abono (por letras cobradas por cuenta de la Empresa, intereses
ganados, etc.
COLUMNA DEL HABER
 Columna para registrar los cheques girados; que significa retiro de dinero de la Cuenta
Corriente y genera automáticamente la disminución del saldo actual
 También sirve para registrar las Notas de Abono (por mantenimiento de Cuenta
Corriente, Comisiones Bancarias, Chequeras, etc).
CASO PRACTICO
La empresa comercial “la Alameda S.A.”, realiza las siguientes operaciones,

que afectan al libro Bancos al 31 de Marzo de 199X.
01/03 Apertura de Cuenta Corriente, Banco Continental por S/. 11 500.00

02/03 Gira cheque Nº 001 a la orden de Sofía Cerna V. Por S/. 300.00
05/03 Deposito según papeleta Nº 12345 en efectivo S/. 225.00
06/03 Gira cheque Nº 002 a la orden de José Tolentino por S/. 1 200.00
07/03 Gira cheque Nº 003 a la orden de Librería Patty por S/. 485.00
08/03 Deposito según papeleta Nº 19745 cheque de otro Banco S/. 860.00
10/03 Gira cheque Nº 004 a la orden de Distribuidora Pucallpa S/. 1 320.00
12/03 Se recibe la Nota de Abono Nº 0125 por intereses S/. 123.00
14/03 Gira cheque Nº 005 a la orden de Semapa Barranca S/. 125.00
18/03 Gira cheque Nº 006 a la orden de Edelnor por S/. 328.50
19/03 Deposito según papeleta Nº 12313 en efectivo S/. 307.50
20/03 Gira cheque Nº 007 a la orden de Telefónica por S/. 532.00
21/03 Se recibe la Nota de Cargo por mantenimiento de Cta. S/. 90.00
24/03 Gira cheque Nº 008 para reembolsar caja chica S/. 120.00
25/03 Deposito según papeleta Nº 1630 cheque mismo Bco. S/. 110.00
26/03 Gira cheque Nº 001 a la orden de Lourdes Cerna V. por S/. 900.00
29/03 Gira cheque Nº 010 para reembolsar viáticos del C.P.C. S/. 250.00
30/03 Gira cheque Nº 001 a la orden de Roger Mattias por S/. 3 779.00
31/03 Deposito según papeleta Nº 02941 en efectivo S/. 2 275.00
Conciliación Bancaria
Todas las empresas o personas que mantienen una cuenta corriente en una
entidad financiera (Banco), tiene derecho a recibir un listado de los movimientos efectuados;
con la finalidad de verificar y controlar sus operaciones.
Es por ello que se efectúa un Conciliación Bancaria, el cual es una técnica

que se practica entre el Libro Bancos de la empresa con el Extracto Bancario que nos envía el
Banco mensualmente.
Esto quiere decir que es la verificación comparativa de datos de cómo se han
determinado los saldos tanto en la empresa como en la entidad Bancaria.
ESTADO BANCARIO
Es un documento – reporte que envía el Banco a sus clientes que mantienen
una cuenta corriente de los movimientos operacionales realizados.
El extracto bancario sirve para conciliar y/o chequear con el libro Bancos y así
determinar los saldos con exactitud. El modelo de un extracto Bancario varia entre uno y otro
banco, pero las características van a ser similares. A continuación presentamos un modelo
educativo.
E st a d o d e Cu e n t a Co r r i e n t e
FECHA DE Nº DE SALDO
DESCRIPCION OFICINA CARGO/ABONO ITF
OPERACIÓN OPERACIÓN CONTABLE
SALDO MES ANTERIOR 39,947.83
01-sep Cheque Nº 0001 Bca 1234 -2,770.00 -1.66 37,176.17
05-sep Cheque Nº 0002 Bca 1244 -300.00 -0.18 36,875.99
06-sep Deposito en ventanilla Bca 1321 2,000.00 -1.20 38,874.79
07-sep Deposito en ventanilla Bca 1325 747.00 -0.45 39,621.34
13-sep Deposito en ventanilla Bca 1341 49,831.20 -29.90 90,095.24
0.00 90,095.24
0.00 90,095.24
1. Esta primera columna sirve para registrar la fecha de la operación (día, mes año).
2. La segunda columna es para detallar el tipo de operación que efectúa el cliente con la
entidad financiera (existen algunas entidades financieras que solamente escriben o
anotan en este documento los abreviaturas).
3. En esta columna se registraran el movimiento de los cheque girados y las notas de
cargo.
4. En esta columna se registraran el movimiento de la apertura de la cuenta bancaria,
depósitos en efectivo o con cheques, así como también las notas de abono.
5. En estas columnas se irán registrando los saldos que tiene la cuenta corriente
aperturada en la entidad financiera y que pueden ser de dos tipos.
a. Deudor indica que la cuenta corriente del cliente del banco esta sobregirada
b. Acreedor nos indica que aun tenemos dinero disponible en la cuenta corriente
la empresa o cliente del banco.
REGISTROS
COLUMNA DEL DEBE (-)
 Columna para registrar los cheques girados; que significa retiro de dinero de la Cuenta
Corriente y genera automáticamente la disminución del saldo actual
 También sirve para registrar las Notas de Cargo (por mantenimiento de Cuenta
Corriente, Comisiones Bancarias, Chequeras, etc).Columna para el saldo inicial o
llamado también apertura de Cuenta Corriente
COLUMNA DEL HABER (+)
 Columna para los depósitos en efectivo o con cheque ya sea del mismo Banco o con
cheques de otros Bancos
 Para registrar Notas de Abono (por letras cobradas por cuenta de la Empresa, intereses
ganados, etc.
METODOS DE CONCILIACIÓN
Existen dos métodos para poder realizar la conciliación bancaria y estos son:
1. METODO DIRECTO:
Mediante este método se parte del saldo determinado por la empresa (es decir del
saldo del libro Bancos) y mediante una estructura (formula), se llega al saldo obtenido
por la entidad financiera. La estructura mas usual es la siguiente:
Saldo según el libro bancos XXX

- Depósitos no considerados por el banco (XX)
+ Cheque girados y no cobrados X
- Notas de cargo no consideradas en el libro bancos (X)
+ Notas de abono no consideradas en el libro bancos XX
SALDO IGUAL AL EXTRACTO BANCARIO XXX
2. METODO INDIRECTO:
Mediante este método se parte del saldo determinado por el extracto bancario de la
empresa y mediante una estructura (formula), se llega al saldo obtenido por la entidad
financiera. La estructura mas usual es la siguiente:
Saldo según el extracto bancario XXX

+ Depósitos no abonados XX
- Cheque girados y no cobrados (X)
+ Notas de cargo no consideradas en el libro bancos X
- Notas de abono no consideradas en el libro bancos (XX)
SALDO IGUAL AL LIBRO BANCOS XXX
CASO PRÁCTICO
La empresa comercial “El Álamo S.A.C.”, realiza las siguientes operaciones,

que afectan al libro Bancos durante el mes de Marzo de 200X.
01/03 Apertura de Cuenta Corriente, Banco Continental por S/. 11 500.00 (B y E)
02/03 Gira cheque Nº 001 a la orden de Sofía Cerna V. Por S/. 800.00 (B y E)
05/03 Deposito según papeleta Nº 12345 en efectivo S/. 2 225.00 (B y E)
06/03 Gira cheque Nº 002 a la orden de José Tolentino por S/. 1 200.00 (B y E)
07/03 Gira cheque Nº 003 a la orden de Librería Patty por S/. 1 485.00 (B )
08/03 Deposito según papeleta Nº 19745 cheque de otro Banco S/. 860.00 (B y E)
10/03 Gira cheque Nº 004 a la orden de Distribuidora Pucallpa S/. 1 320.00 (B y E)
12/03 Se recibe la Nota de Abono Nº 0125 por intereses S/. 123.00 (B y E)
14/03 Gira cheque Nº 005 a la orden de Semapa Barranca S/. 125.00 (B y E)
18/03 Gira cheque Nº 006 a la orden de Edelnor por S/. 328.50 (B y E)
19/03 Deposito según papeleta Nº 12313 en efectivo S/. 307.50 (B y E)
20/03 Gira cheque Nº 007 a la orden de Telefónica por S/. 532.00 (B y E)
24/03 Gira cheque Nº 008 para reembolsar caja chica S/. 120.00 (B y E)
25/03 Deposito según papeleta Nº 1630 cheque mismo Bco. S/. 110.00 (B y E)
26/03 Gira cheque Nº 001 a la orden de Lourdes Cerna V. por S/. 900.00 (B y E)
29/03 Gira cheque Nº 010 para reembolsar viáticos del C.P.C. S/. 250.00 (B y E)
30/03 Gira cheque Nº 001 a la orden de Roger Mattias por S/. 3 779.00 (B)
31/03 Deposito según papeleta Nº 02941 en efectivo S/. 2 275.00 (B )

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Es un libro auxiliar voluntario que no necesita ser legalizado ante un Notario

La finalidad principal del uso de este libro para la empresa es la de controlar en

El libro denominado Bancos presenta el siguiente modelo y/o rayado:

 Deudor indica que aun tenemos dinero disponible en la cuenta corriente

 Acreedor nos indica que la cuenta corriente esta sobregirada.

COLUMNA DEL DEBE

La empresa comercial “la Alameda S.A.”, realiza las siguientes operaciones,

01/03 Apertura de Cuenta Corriente, Banco Continental por S/. 11 500.00

Es por ello que se efectúa un Conciliación Bancaria, el cual es una técnica

COLUMNA DEL DEBE (-)

COLUMNA DEL HABER (+)

Saldo según el libro bancos XXX

Saldo según el extracto bancario XXX

La empresa comercial “El Álamo S.A.C.”, realiza las siguientes operaciones,

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