Estados Financieros Proforma NIIF PYMES 2019

EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Por los años terminados a 31 de diciembre de 2018
(Expresados en pesos colombianos)
Estados Financieros
Empresa SAS
Por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2018

con Informe del Revisor Fiscal
1
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Empresa SAS
Estados Financieros
Años terminados al 31 de diciembre de 2018
Índice
Informe del Revisor Fiscal 1
Estados Financieros
Estados de Situación Financiera 3

Estados de Resultados Integrales 4
Estados de Cambios en el Patrimonio 5
Estados de Flujos de Efectivo 6
Notas a los Estados Financieros 7
Certificación de los Estados Financieros 60
2
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Informe del Revisor Fiscal
A los accionistas de Empresa SAS.

Bogotá, Colombia
Informe Sobre los Estados Financieros

He auditado los estados financieros adjuntos de xxxxxxxxxx, que comprenden los estados de
situación financiera al 31 de diciembre de 2018, y los correspondientes estados de resultados
integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, y
el resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidades de la Administración en Relación con los Estados Financieros

La Administración es responsable por la preparación y correcta presentación de los estados
financieros de acuerdo con las Normas de Información Financiera aceptadas en Colombia basadas
en NIIF para PYMES; de diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la
preparación y correcta presentación de los estados financieros libres de errores materiales, bien sea
por fraude o error; de seleccionar y de aplicar las políticas contables apropiadas; y, de establecer
estimaciones contables razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor

Mi responsabilidad es la de expresar una opinión sobre los mencionados estados financieros
fundamentada en mi auditoría. He llevado a cabo mi auditoría de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoría aceptadas en Colombia. Dichas normas exigen que cumpla con
requisitos éticos, planifique y lleve a cabo mi auditoría para obtener seguridad razonable en cuanto
a si los estados financieros están libres de errores materiales.
Una auditoría incluye desarrollar procedimientos para obtener la evidencia de auditoría que respalda
las cifras y las revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen
del juicio profesional del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de errores materiales en los
estados financieros. En el proceso de evaluar estos riesgos, el auditor considera los controles
internos relevantes para la preparación y presentación de los estados financieros, con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el
propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. Así
mismo, incluye una evaluación de las políticas contables adoptadas y de las estimaciones de
importancia efectuadas por la Administración, así como de la presentación en su conjunto de los
estados financieros.
Considero que la evidencia de auditoría obtenida proporciona una base razonable para emitir mi
opinión.
Opinión
En mi opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos sus aspectos
de importancia, la situación financiera de xxxxxxxxxxxx al 31 de diciembre de 2018, los resultados
de sus operaciones y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con
las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia.
3
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Los estados financieros fueron preparados bajo la presunción que la Compañía continua como
negocio en marcha y en consecuencia, no incluyen ajustes o reclasificaciones que puedan derivarse
de dicha causal.
Otros Requerimientos Legales y Reglamentarios
Fundamentado en el alcance limitado de mi auditoría, no estoy enterado de situaciones indicativas
de inobservancia en el cumplimiento de las siguientes obligaciones de la Compañía: 1) Llevar los
libros de actas, libro de registro de accionistas y libros de contabilidad, según las normas legales y
la técnica contable; 2) Desarrollar las operaciones conforme a los estatutos y decisiones de la
asamblea de accionistas, y a las normas relativas a la seguridad social integral; 3) Conservar la
correspondencia y los comprobantes de las cuentas; 4) La implementación de un programa efectivo
que permita la libre circulación de las facturas emitidas por los proveedores y, 5) Adoptar medidas
de control interno y de conservación y custodia de los bienes de la Compañía o de terceros en su
poder.
Adicionalmente, existe concordancia entre los estados financieros que se acompañan y la

información contable incluida en el informe de gestión preparado por la Administración de la
Compañía.
Mis recomendaciones sobre control interno y otros asuntos han sido comunicadas a la
Administración en informe separado.
xxxxxxxxxxxxxxxxx
Revisor Fiscal
Tarjeta Profesional xxxxxxx–T
Designado por xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Bogotá, D,C,, Colombia

8 de marzo de 2019
4
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Estado de Situación Financiera
[Nombre Representante [Nombre Contador] [Nombre Revisor Fiscal]

Legal]
Representante Legal Contador Revisor Fiscal
(Ver certificación adjunta) Tarjeta Profesional No. Tarjeta Profesional No.
[Incluir número] [Incluir número]
(Ver certificación adjunta) (Ver informe adjunto)
5
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Estado de Resultado Integral

Legal]
6
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Estados de Cambios en el Patrimonio

Legal]
7
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Estados de Flujos de Efectivo

Legal]
8
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Notas a los Estados Financieros
Año terminado al 31 de diciembre de 2018

(Todos los valores se encuentran expresados en pesos)
Nota 1. Entidad reportante
La empresa SAS es una sociedad anónima simplificada constituida en xxxxxxxxxxx bajo la

legislación Colombiana mediante documento No de fecha xxxxx, inscrita en la Cámara de
comercio de Bogotá.
El domicilio de su sede social y principal centro del negocio es la ciudad de Bogotá (Colombia) en
la xxxxxxxxxxxxxxx.
Las actividades principales son xxxxxxxxxxxxxxxxx.
La duración de la sociedad se extiende hasta xxxxxxxxxxxx.
Para empresa SAS se configura situación de Grupo Empresarial por la participación en el capital, de
la sociedad xxxxxxxxxxxx, sociedad que posee directamente el 100% del capital suscrito y pagado
de la entidad.
Página web, email institucional.
Nota 2. Bases de presentación de los estados financieros
La compañía presenta sus estados financieros individuales de acuerdo con las Normas de
Información financiera aceptadas en Colombia (NIF), establecidas mediante Ley 1314 de 2009 y
reglamentadas mediante Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 y sus posteriores
modificaciones, mediante el cual se establece el Marco Técnico para los preparados de Información
Financiera que conforman el grupo dos y que aplican la Norma Internacional de Información
Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitida por el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) en su versión 2009 y posteriormente actualizada a
la versión 2015 a partir de los estados financieros del periodo 2017.
Para el reconocimiento de los hechos económicos, se aplica la base de causación. Estos estados
financieros han sido preparados sobre la base del modelo de costo histórico; y se presentan en
pesos colombianos, salvo cuando se indique lo contrario.
Nota 3. Resumen de políticas contables significativas
Bases de consolidación
Los estados financieros consolidados incorporan los estados financieros de la sociedad y de sus
subsidiarias. Todas las transacciones, saldos, ingresos y gastos intragrupo han sido eliminados.
Una entidad es una subsidiaria cuando es controlada, se presume que existe control cuando se
posea, directa o indirectamente, más de la mitad del poder de voto de una entidad.
9
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Controladora no obligada a presentar estados financieros consolidados

EMPRESA SAS es una controladora que no necesita presentar estados financieros consolidados
debido que:
 EMPRESAS SAS es ella misma una subsidiaria, y
 su última controladora (o alguna de las controladoras intermedias) elaboran estados
financieros consolidados con propósito de información general que cumplan con las Normas
Internacionales de Información Financiera para PYMES.
Inversiones en subsidiarias
Una subsidiaria es una inversión sobre la cual la entidad que informa posee control (poder de
participar en las decisiones de política financiera y de operación de la asociada). Las inversiones en
subsidiarias se contabilizan por el método de la participación.
Los ingresos por dividendos de inversiones en subsidiarias se reconocen cuando son decretados
mediante reunión de accionistas como un menor valor de la inversión en subsidiarias.
Inversiones en asociadas
Una asociada es una inversión sobre la cual la entidad que informa posee influencia significativa
(poder de participar en las decisiones de política financiera y de operación de la asociada, sin llegar
a tener control o el control conjunto sobre tales políticas).
Las inversiones en asociadas se contabilizan al costo menos cualquier pérdida por deterioro de
valor acumulada.
Los ingresos por dividendos de inversiones en asociadas se reconocen cuando son decretados
mediante reunión de accionistas y se incluyen en el rubro de “otros ingresos”.
Inversiones en negocios conjuntos

Una negocio conjunto es una inversión sobre la cual la entidad que informa posee control conjunto
(acuerdo contractual para compartir el control sobre una actividad económica, se da únicamente
cuando las decisiones estratégicas, tanto financieras como operativas, de dicha actividad requieren
el consentimiento unánime de las partes que están compartiendo el control).
Las inversiones en negocios conjuntos se contabilizan al costo menos cualquier pérdida por
deterioro de valor acumulada.
Los ingresos por dividendos de inversiones en negocios conjuntos se reconocen cuando son
decretados mediante reunión de accionistas y se incluyen en el rubro de “otros ingresos”.
Operaciones controladas de forma conjunta

Respecto a las participaciones en operaciones controladas de forma conjunta, se reconoció en los
estados financieros los activos controlados y los pasivos incurridos, y los gastos incurridos y su
participación en los ingresos obtenidos de la venta de mercancías o prestación de servicios por
parte de la operación conjunta.
Activos financieros
10
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Los activos financieros se clasifican como activos financieros medidos al valor razonable con cargo
a resultados, activos financieros medidos al costo menos deterioro de valor y activos financieros
medidos al costo amortizado.
Todos los activos financieros se reconocen inicialmente al valor razonable, y los activos financieros
medidos al costo y al costo amortizado se incrementan por los costos de la transacción.
Los activos financieros clasificados como activos corrientes se miden por el importe no descontado
del efectivo u otra contraprestación que se espera o recibir (neto del deterioro de valor) a menos que
el acuerdo constituya, en efecto, una transacción de financiación. Si el acuerdo constituye una
transacción de financiación, la entidad medirá el activo financiero al valor presente de los pagos
futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar.
Los activos financieros que correspondan con acciones ordinarias o preferenciales se miden al valor
razonable con cambios en el valor razonable reconocidos en resultado en un rubro denominado
“otras ganancias y pérdidas”, siempre que tales acciones coticen en bolsa o su valor razonable se
puede medir fiablemente; en caso contrario se medirán al costo menos el deterioro del valor.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros, se clasifican en préstamos y cuentas por pagar, o como derivados
designados como instrumentos de cobertura en una relación de cobertura eficaz, según
corresponda. La Compañía determina la clasificación de los pasivos financieros al momento del
reconocimiento inicial.
Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable más, en el caso de
los préstamos y cuentas por pagar contabilizados al costo amortizado, los costos de transacción
directamente atribuibles.
Los pasivos financieros de la Compañía incluyen cuentas por pagar, derivados financieros y deudas
por préstamos recibidos y otros conceptos que devengan intereses.
Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias

Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes se reconocen cuando se
transfieran los riesgos y ventajas derivados de la propiedad del activo y se traspase la titularidad
legal de los bienes al comprador. Los ingresos de actividades ordinarias se miden al valor razonable
de la contraprestación recibida o por recibir, neta de descuentos e impuestos asociados con la
venta, cuando se difieren las entradas de efectivo o equivalentes al efectivo y el acuerdo constituye
efectivamente una transacción de financiación, el valor razonable de la contraprestación es el valor
presente de todos los cobros futuros determinados utilizando una tasa de interés imputada.
Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la prestación de servicios se reconocen por

por el valor razonable de la contraprestación recibida, siempre que el importe del ingreso se pueda
medir fiablemente, sea probable que se reciban los beneficios, el grado de realización de la
transacción y los costos incurridos.
Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de intereses se reconocen mediante el método

de la tasa de interés efectiva y se reconocen en el rubro denominado “ingresos financieros”.
Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de dividendos de reconocen cuando se

establezca el derecho a ser recibidos por parte de la entidad.
11
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la explotación de intangibles se reconocen

de acuerdo con la esencia del contrato, de forma lineal a lo largo del periodo contractual.
Gastos financieros por préstamos y operaciones de endeudamiento

Todos los costos por endeudamiento se reconocen en el resultado del periodo en el que se incurren
usando el método de la tasa de interés efectiva en un rubro denominado “gastos financieros”.
Impuesto a las ganancias

El resultado por impuestos a las ganancias representa la suma del resultado por el impuesto
corriente y por el impuesto diferido.
Los activos y pasivos por impuesto sobre la renta corriente para el período vigente se miden como
el importe que se espera recuperar de las autoridades fiscales o que se tendría que pagar. La tasa
impositiva y las leyes fiscales que se usan para contabilizar el importe son aquellas vigentes, o
nominalmente vigentes, a la fecha del informe.
La estimación del pasivo y gasto por impuesto sobre la renta corriente, se calcula a partir de la tasa
oficial del 33% correspondiente al periodo gravable 2018 (año 2017 del 34%), sobre el mayor valor
entre la renta presuntiva, equivalente al 3.5% del patrimonio fiscal del año anterior, o la renta líquida
fiscal. Del valor anterior se debe liquidar una sobretasa adicional del 4% sobre el exceso de los
$800 millones de renta líquida (por el año 2017 era del 6%). El activo o pasivo por impuesto sobre la
renta resultante se presenta neto, luego de deducir los anticipos pagados y las retenciones y
autorretenciones en la fuente a favor.
Impuesto sobre la renta diferido

El impuesto diferido se reconoce a partir de las diferencias existentes entre el importe en libros de
los activos y pasivos en los estados financieros y sus bases fiscales correspondientes (diferencias
temporarias). Los activos por impuestos diferidos se reconocen en la medida que es probable que
las diferencias temporarias deducibles puedan ser utilizadas en el futuro; los pasivos por impuestos
diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias imponibles que incrementen la
ganancia fiscal en el futuro.
El impuesto diferido se calcula teniendo en cuenta las tasas impositivas que se espera aplicar a la
ganancia (pérdida) fiscal por los periodos en los que se espera realizar (recuperar) el activo o
cancelar el pasivo, teniendo en cuenta las tasas impositivas que hayan sido aprobadas al final del
periodo sobre el que se informa.
El valor en libros de los activos por impuestos diferidos se revisa en cada fecha de presentación y
se reduce en la medida en que no sea probable que existan utilidades gravables suficientes para
recuperar la totalidad o parte del activo por impuesto diferido. Los activos por impuestos diferidos no
reconocidos son revisados en cada fecha de cierre y se reconocen en la medida en que sea
probable que existan utilidades gravables futuras que permiten que el activo por impuesto diferido
sea recuperado.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se compensan, siempre que legalmente se puedan
liquidar de forma conjunta, y se derivan de impuestos sobre las ganancias correspondientes a la
misma autoridad fiscal y que recaigan sobre la misma entidad o contribuyente fiscal.
12
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
El impuesto diferido relacionado con partidas reconocidas fuera de resultados, se reconocen en

correlación con la transacción subyacente, ya sea en ORI o directamente en el patrimonio. Los
activos y pasivos por impuestos diferidos se compensan si existe un derecho exigible para
compensar los activos y pasivos por impuestos corrientes, y cuando los activos y pasivos por
impuestos diferidos se derivan de impuestos sobre las ganancias correspondientes a la misma
autoridad fiscal y recaen sobre la misma entidad o contribuyente fiscal, o en diferentes entidades o
contribuyentes fiscales, pero la Compañía pretende liquidar los activos y pasivos fiscales corrientes
por su importe neto, o bien, realizar simultáneamente sus activos y pasivos fiscales.
Propiedades, planta y equipo

Las propiedades, y equipos se reconocen como activos cuando se deriven de ellos beneficios
económicos futuros, y, el costo puede ser medido fiablemente, y se presentan a sus costos de
adquisición, los cuales no exceden a sus importes recuperables a través de operaciones futuras,
menos la depreciación acumulada.
Las adiciones, renovaciones y mejoras se registran en el costo del activo sólo si es probable que se
obtengan los beneficios económicos futuros esperados y que dichos beneficios puedan ser medidos
fiablemente.
Las propiedades y equipos se reconocen como activo cuando se adquieren, y se miden a su costo
de adquisición y, a medida que son utilizados, se transfieren al componente respectivo y se
comienzan a depreciar al mes siguiente a su adquisición.
Las partidas de propiedades, planta y equipo se miden al costo menos la depreciación acumulada y
cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada.
Al retirarse un activo, el costo y la depreciación acumulada son reducidas de las cuentas de activo,
y cualquier ganancia o pérdida se reconoce en el estado de resultados. Cuando un activo es
vendido, la ganancia o pérdida en venta se determina comparando el monto de los flujos recibidos
con el valor en libros de los activos vendidos a la fecha de la transacción.
La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus valores residuales a lo
largo de su vida útil estimada, aplicando el método de la línea recta.
En la depreciación de las propiedades, planta y equipo se utilizan las siguientes vidas útiles:
Edificios De 30 a 80 años
Terrenos Vida útil indeterminada
Maquinaria y equipo De 3 a 25 años
Equipo de transporte De 5 a 15 años
Muebles y enseres y equipo de cómputo De 3 a 20 años
Mejoras a propiedades De 3 a 10 años
Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de depreciación,

vida útil o valor residual de un activo, se revisa la depreciación de ese activo de forma prospectiva
para reflejar las nuevas expectativas.
Las reparaciones y el mantenimiento preventivo se registran en los resultados del año en un rubro
denominado “gastos por mantenimiento”.
13
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Propiedades de inversión
Las propiedades (terrenos y edificaciones) no usadas por la entidad y que se mantengan para ser
arrendadas a terceras personas o para obtener plusvalías se miden al valor razonable a la fecha de
presentación, siempre que el valor razonable se puede medir de manera fiable sin costo o esfuerzo
desproporcionado, reconociendo en resultados los cambios en el valor razonable, en caso contrario
de clasificaran y medirán como una partida de propiedad, planta y equipo.
Activos intangibles
Los activos intangibles adquiridos en forma separada se miden inicialmente al costo. Después del
reconocimiento inicial, los activos intangibles se contabilizan al costo menos las amortizaciones
acumuladas (en los casos en los que se les asignan vidas útiles definidas) y cualquier pérdida
acumulada por deterioro del valor, en caso de existir.
Los activos intangibles generados internamente, no se capitalizan y el desembolso respectivo se

refleja en el estado de resultados en el período en el que dicho desembolso se incurre.
Los activos intangibles con vidas útiles finitas se amortizan a lo largo de sus vidas útiles
económicas, y se revisan para determinar si tuvieron algún deterioro del valor en la medida en que
exista algún indicio de que el activo intangible pudiera haber sufrido dicho deterioro.
El período y el método de amortización para un activo intangible con una vida útil finita se revisan al
menos al cierre de cada período sobre el que se informa. Los cambios en la vida útil esperada o el
patrón esperado de consumo del activo se contabilizan al modificarse el período o el método de
amortización, según corresponda, y se tratan como cambios en las estimaciones contables. El gasto
por amortización de activos intangibles con vidas útiles finitas se reconoce en el estado de
resultados en la categoría de gastos que resulte más coherente con la función de dichos activos
intangibles.
Las ganancias o pérdidas que surjan de dar de baja un activo intangible se miden como la diferencia
entre el ingreso neto procedente de la venta y el importe en libros del activo, y se reconocen en el
estado de resultados cuando se da de baja el activo respectivo.
Los programas informáticos adquiridos se expresan al costo menos la depreciación acumulada y las
pérdidas por deterioro acumuladas. Se amortizan a lo largo de la vida estimada de cinco años
empleando el método lineal. Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio significativo
en la tasa de amortización, vida útil o valor residual de un activo intangible, se revisa la amortización
de ese activo de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas.
La amortización se carga para distribuir el costo de los activos menos sus valores residuales a lo
largo de su vida útil estimada, aplicando el método de la línea recta, se la siguiente manera:
Marcas registradas 10 años

Licencias (software) 5 años
Activos intangibles relacionados con clientes 5 años
Deterioro del valor de activos no financieros

En cada fecha sobre la que se informa, se revisa la propiedad, planta y equipo, intangibles, activos
biológicos medidos al costo, e inversiones medidas al costo, para determinar si existen indicios de
que esos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existen indicios de un posible
14
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
deterioro del valor, se estima y compara el importe recuperable de cualquier activo afectado (o
grupo de activos relacionados) con su importe en libros. Si el importe recuperable estimado es
inferior, se reduce el importe en libros al importe recuperable estimado, y se reconoce una pérdida
por deterioro del valor en resultados.
De forma similar, en cada fecha sobre la que se informa, se evalúa si existe deterioro del valor de
los inventarios comparando el importe en libros de cada partida del inventario (o grupo de partidas
similares) con su precio de venta menos los costos de terminación y venta. Si una partida del
inventario (o grupo de partidas similares) se ha deteriorado, se reduce su importe en libros al precio
de venta menos los costos de terminación y venta, y se reconoce inmediatamente una pérdida por
deterioro del valor en resultados.
Si una pérdida por deterioro del valor se revierte posteriormente, el importe en libros del activo (o
grupo de activos relacionados) se incrementa hasta la estimación revisada de su valor recuperable
(precio de venta menos costos de terminación y venta, en el caso de los inventarios), sin superar el
importe que habría sido determinado si no se hubiera reconocido ninguna pérdida por deterioro de
valor del activo (grupo de activos) en años anteriores. Una reversión de una pérdida por deterioro de
valor se reconoce inmediatamente en resultados.
Deterioro del valor de activos financieros

La Compañía evalúa en cada cierre de ejercicio si los activos financieros o grupos de activos
financieros están deteriorados. Si hay evidencia objetiva de que se ha incurrido en una pérdida por
deterioro del valor de préstamos y partidas a cobrar registrados al costo amortizado, el importe de la
pérdida se valora como la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor actual de los flujos
de efectivo futuros estimados, descontados al tipo de interés efectivo original del activo financiero
(es decir, el tipo de interés efectivo computado en el momento de reconocimiento inicial). El valor en
libros del activo se reduce a través de una cuenta de provisión, y el importe de la pérdida se
reconoce en el estado de resultado del ejercicio.
Si, en un periodo posterior, el importe de la pérdida por deterioro disminuye y la disminución puede
relacionarse objetivamente con un suceso ocurrido después de que el deterioro se reconociese, la
pérdida por deterioro reconocida previamente se revierte. Cualquier reversión posterior de una
pérdida por deterioro se reconoce en el estado de resultado, hasta el límite de que el valor en libros
del activo no supere su coste amortizado a la fecha de la reversión. En relación con los deudores y
otras cuentas a cobrar, cuando hay evidencia objetiva de que la Compañía no va a poder cobrar las
mismas, se realiza una corrección por deterioro sobre la base de los riesgos de insolvencia
identificados.
Contratos de arrendamiento
Los contratos de arrendamiento se clasifican como financieros siempre que los términos del acuerdo
transfieran sustancialmente todos los riesgos y las ventajas inherentes a la propiedad del activo
arrendado. Todos los demás contratos de arrendamiento se clasifican como operativos.
Los derechos sobre los activos mantenidos en arrendamiento financiero se reconocen como activos
de la entidad, al valor razonable de la propiedad arrendada (o, si son inferiores, por el valor presente
de los pagos mínimos del contrato de arrendamiento) al inicio del contrato. El correspondiente
pasivo con el arrendador se incluye en el estado de situación financiera como un pasivo por el
arrendamiento financiero. Los pagos del contrato de arrendamiento se reparten entre los gastos
financieros y la reducción de la obligación del arrendamiento, para así conseguir una tasa de interés
constante sobre el saldo restante del pasivo. Los gastos financieros reconocen en la medición de
15
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
resultados. Los activos mantenidos en arrendamiento financiero se incluyen en propiedades, planta

y equipo, y la depreciación y evaluación de pérdidas por deterioro de valor se realiza de la misma
forma que para los activos que son propiedad de la entidad.
Los arrendamientos por pagar de arrendamientos operativos se cargan a resultados sobre una base
lineal a lo largo del plazo del arrendamiento correspondiente.
Inventarios
Los inventarios se miden al importe menor entre el costo y el precio de venta menos los costos de
terminación y venta. El costo se calcula aplicando el método del promedio ponderado. El costo de
los inventarios comprende todos los costos derivados de su adquisición y transformación, del mismo
modo también incluye todos los demás costos que se hayan incurrido para darle a los inventarios su
condición y ubicación actuales, y se restan las rebajas y descuentos obtenidos. Al final del periodo
la entidad verifica si existen inventarios obsoletos o que no puedan ser utilizados, y sobre ellos se
realiza deterioro el cual se reconoce en los resultados del periodo.
Cuentas por cobrar derivadas de actividades de operación

Las ventas se realizan con condiciones de crédito normales, y los importes de las cuentas por
cobrar no devengan intereses. Cuando el crédito se amplía más allá de las condiciones de crédito
normales, las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado utilizando el método de interés
efectivo. Al final de cada periodo sobre el que se informa, los importes en libros de los deudores
comerciales y otras cuentas por cobrar se revisan para determinar si existe alguna evidencia
objetiva de que no vayan a ser recuperables. Si es así, se reconoce inmediatamente en resultados
una pérdida por deterioro del valor.
Cuentas por pagar derivadas de actividades de operación

Las cuentas por pagar corresponden a obligaciones basadas en condiciones de crédito normales y
no devengan intereses. Los importes de cuentas por pagar comerciales denominados en moneda
extranjera se convierten a la moneda funcional usando la tasa de cambio vigente en la fecha sobre
la que se informa. Las ganancias o pérdidas por cambio de moneda extranjera se incluyen en
otras ganancias o pérdidas.
Activos biológicos
Los activos biológicos corresponden a matas de café. Las matas de café se miden al valor
razonable menos costos estimados de venta, y los cambios en el importe del valor razonable menos
costos de venta se reconocen en el resultado del periodo en que se producen dichos cambios.
Los productos agropecuarios en el punto de cosecha o recolección, se miden al valor razonable
menos costos de venta.
El valor razonable del café pergamino se determina a partir de los precios del mercado local donde
se esperan vender.
Beneficios a los empleados

El pasivo por obligaciones generadas en los beneficios a los empleados se encuentra relacionado
con lo establecido por las leyes colombianas, respecto de pagos relacionados a los trabajadores de
la entidad, los cuales se consideran como beneficios a corto plazo. No existe en la actualidad
prestaciones extralegales significativas que generen beneficios a largo plazo, ni planes de
beneficios definidos.
El costo de los beneficios a los empleados a los que éstos tengan derecho como resultado de
servicios prestados a la entidad durante el periodo sobre el que se informa, se reconocen como un
16
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
pasivo, después de deducir los importes que hayan sido pagados directamente a los empleados o
como una contribución a un fondo de pensiones; si el importe pagado excede a los aportes que se
deben realizar según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se informa, se reconocerá
ese exceso como un activo en la medida en que el pago anticipado vaya a dar lugar a una reducción
en los pagos a efectuar en el futuro o a un reembolso en efectivo.
La Compañía registra los beneficios de corto plazo, tales como sueldos, vacaciones, primas de
servicio, bonificaciones y otros, sobre la base devengada.
Las leyes laborales colombianas prevén el pago de prestaciones sociales a los empleados en la
fecha de su retiro o anualmente a título de cesantías. El importe que reciba cada empleado depende
de la fecha de ingreso, modalidad de contratación y salario. Adicionalmente se reconocen intereses
sobre las cesantías al 12% anual sobre los montos acumulados por cesantías a favor de cada
empleado.
En los casos de retiro del empleado, si este es injustificado, la Compañía deberá realizar pagos
adicionales que varían de acuerdo con el tiempo del servicio, razón de terminación del contrato,
forma del contrato y el salario.
Provisiones
Se reconoce un pasivo por provisión sólo cuando existe una obligación presente como resultado de
un suceso pasado, y es probable que tenga que desprenderse de recursos económicos para
cancelar la obligación, y pueda estimarse de manera fiable el importe de la obligación. El pasivo se
mide como la mejor estimación del importe requerido para cancelar la obligación, en la fecha sobre
la que se informa. Cualquier ajuste a los importes previamente reconocidos se reconocerá en
resultados. Cuando una provisión se mida por el valor presente del importe que se espera que sea
requerido para cancelar la obligación, se reconocerá un gasto financiero en los resultados del
periodo en que surja.
Si el efecto del valor del dinero en el tiempo es significativo, las provisiones se descuentan utilizando
un tipo de interés antes de impuestos que refleje, cuando corresponda, los riesgos específicos del
pasivo. Cuando se descuenta, el aumento de la provisión debido al paso del tiempo se registra
como un gasto financiero.
Las provisiones para contingencias laborales, legales y fiscales, de contratos con terceros u otras,
según las circunstancias, se estiman y registran con base en la opinión de los asesores legales, las
cuales se consideran probables y razonablemente cuantificables.
Todos los productos fabricados por la entidad están garantizados por defectos de fabricación por un
periodo de un año. Cuando se reconoce un ingreso de actividades ordinarias, se realiza una
provisión por el costo estimado de la obligación por garantía.
Pasivos Contingentes
Un pasivo contingente es: (i) una obligación posible, surgida a raíz de sucesos pasados y cuya
existencia ha de ser confirmada solo por la ocurrencia, o en su caso la no ocurrencia, de uno o más
sucesos futuros inciertos que no están enteramente bajo el control de la Compañía; o (ii) una
obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, que no se ha reconocido contablemente
porque: (a) no es probable que para satisfacerla se vaya a requerir una salida de recursos que
17
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
incorporen beneficios económicos; o (2) el importe de la obligación no pueda ser medido con la
suficiente fiabilidad.
Un pasivo contingente no es reconocido en los estados financieros, sino que es informado en notas,
excepto en el caso en que la posibilidad de una eventual salida de recursos para liquidarlo sea
remota. Para cada tipo de pasivo contingente a las respectivas fechas de cierre de los periodos
sobre los que se informa, la Compañía revela (i) una breve descripción de la naturaleza del mismo
y, cuando fuese posible, (ii) una estimación de sus efectos financieros; (iii) una indicación de las
incertidumbres relacionadas con el importe o el calendario de las salidas de recursos
correspondientes; y (iv) la posibilidad de obtener eventuales reembolsos.
Activos Contingentes
Un activo contingente es un activo de naturaleza posible, surgido a raíz de sucesos pasados, cuya
existencia ha de ser confirmada sólo por la ocurrencia, o en su caso por la no ocurrencia, de uno o
más eventos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la Compañía.
Un activo contingente no es reconocido en los estados financieros, sino que es informado en notas,
pero sólo en el caso en que sea probable la entrada de beneficios económicos. Para cada tipo de
activo contingente a las respectivas fechas de cierre de los periodos sobre los que se informa, la
Compañía revela (i) una breve descripción de la naturaleza del mismo y, cuando fuese posible, (ii)
una estimación de sus efectos financieros. De acuerdo con la sección 21 de NIIF PYMES, la
Compañía tiene por política no revelar de manera detallada la información vinculada con disputas
con terceros relativas a situaciones que involucran provisiones, pasivos contingentes y activos
contingentes, en la medida en que esa información perjudique seriamente la posición de la
Compañía. En estos casos, la Compañía brinda información de naturaleza genérica y explica las
razones que han llevado a tomar tal decisión.
Acuerdos de concesión
Los acuerdos de concesión corresponden con acuerdos mediante el cual un Gobierno u otro
organismo del sector público contrae con un operador privado para desarrollar (o actualizar), operar
y mantener los activos de infraestructura de la concedente.
La entidad reconoce un activo financiero, si existe un derecho contractual incondicional de recibir un

importe de efectivo especifico o determinable u otro activo financiero por parte del gobierno a
cambio de la construcción o actualización de un activo del sector público, y posteriormente de
operar y mantener el activo durante un determinado periodo de tiempo; o reconoce un activo
intangible si existe un derecho de cobrar por el uso de un activo del sector público que construye o
actualiza, y posteriormente opera y mantiene por un determinado periodo de tiempo.
Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Se consideran equivalentes al efectivo, las inversiones a corto plazo de gran liquidez y libre
disponibilidad que, sin previo aviso ni costo relevante, pueden convertirse fácilmente en una
cantidad determinada de efectivo, están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su
valor cuyo vencimiento máximo es de tres meses desde la fecha de adquisición y cuyo destino
principal no es el de inversión o similar, sino el de cancelación de compromisos a corto plazo.
El efectivo y los depósitos a corto plazo en el estado de situación financiera comprenden el efectivo
en bancos y en caja y los depósitos a corto plazo con un vencimiento original de tres meses o
menos.
18
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Para los propósitos del estado de flujos de efectivo, el efectivo y los equivalentes de efectivo
comprenden el efectivo y los equivalentes de efectivo según se definió anteriormente, neto de
sobregiros bancarios pendientes.
Instrumentos Financieros Derivados

La Compañía utiliza diferentes instrumentos financieros derivados con el fin de gestionar su
exposición a los riesgos de la tasa de cambio y los riesgos de fluctuación de la tasa de intereses
expresados en libor, incluyendo forwards y swaps.
Los derivados son inicialmente reconocidos al valor razonable en la fecha que se suscriben los
contratos de derivados y posteriormente son medidos a su valor razonable al final de cada periodo
de reporte. La pérdida o ganancia resultante es inmediatamente reconocida en los resultados del
periodo, no se utiliza actualmente la “Contabilidad de Coberturas”.
Transacciones en moneda extranjera

Las transacciones en una moneda diferente a la moneda funcional se consideran como
transacciones en moneda extranjera. Dichas transacciones se reconocen por la tasa de cambio
vigente en la fecha de la transacción; los saldos de activos monetarios y pasivos monetarios
mantenidos en moneda extranjera han sido convertidos a pesos colombianos utilizando la tasa de
cambio representativa del mercado (TRM) a 31 de diciembre de 2018 y 2017 respectivamente.
Todas las diferencias de cambio se imputan al estado de resultados en el rubro de “otras ganancias
y pérdidas”.
Por los períodos gravables 2018 y 2017, las tasas de cambio a diciembre 31, fueron de $ 3.249,75 y
$ 2.984 respectivamente.
Conversión de la moneda extranjera

Al preparar los estados financieros de cada entidad dentro del grupo, las transacciones en moneda
extranjera se reconocerán en la moneda funcional de cada entidad particular a la tasa de cambio de
la fecha de transacción. Al finalizar el año, las partidas monetarias denominadas en moneda
extranjera se reconvertirán a la tasa de cambio vigente al finalizar el año. Las partidas no
monetarias reconocidas al valor razonable que se denominen en moneda extranjera se
reconvertirán a la tasa de cambio vigente en la fecha en que se determine este valor razonable. Las
partidas no monetarias en moneda extranjera, que se midan en términos de costo histórico, no se
reconvertirán. Todas las diferencias de cambio se reconocerán en resultados, porque ninguna de las
entidades incurre en diferencias de cambio en los importes reconocidos fuera de resultados.
Para preparar los estados financieros consolidados, todas las entidades del grupo convertirán sus
partidas de gastos e ingresos y de situación financiera (determinadas según el párrafo anterior) a la
moneda de presentación de los estados financieros consolidados. A los fines de los estados
financieros consolidados, los resultados y la situación financiera de cada entidad del grupo se
expresarán en xxxxxx, que es la moneda funcional de la compañía controladora xxx y la moneda de
presentación de los estados financieros consolidados.
En los estados financieros consolidados, las diferencias de cambio se reconocerán en los resultados
consolidados del periodo en el que surjan, a excepción de las diferencias de cambio que surjan en
partidas monetarias que se consideran parte de la inversión neta en un negocio en el extranjero. En
este último caso, las diferencias de cambio se reconocerán en otro resultado integral. Estas
19
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
diferencias de cambio seguirán formando parte del patrimonio incluso al disponer del negocio en el
extranjero.
Moneda funcional
La determinación de la moneda funcional de la Compañía requiere del análisis de los hechos que se
consideran como factores primarios, y si el resultado no es concluyente, se consideran los factores
secundarios.
Al determinar su moneda funcional, la Compañía analizó tanto los factores primarios como los
secundarios, incluyendo la moneda de los ingresos de la Compañía, los costos operativos en los
países donde conduce sus operaciones, y las fuentes de deuda y de financiación de capital.
Las fuerzas competitivas relacionadas con la infraestructura local, servicios públicos locales, política
nacional, competencia local, desarrollo de la economía local, tiene una gran influencia en la
determinación de los precios de venta de los servicios ofrecidos por la entidad, así como de los
insumos utilizados por la misma relacionados con contratación de mano de obra y servicios. Debido
a lo anterior, la administración de la entidad considera que el peso colombiano es la moneda que
representa con mayor fidelidad los efectos económicos de las transacciones, eventos y condiciones
subyacentes y por esta razón los estados financieros son presentados en pesos colombianos como
su moneda funcional.
Clasificación de Partidas en Corrientes y No Corrientes

La Compañía presenta sus activos y pasivos en el estado de situación financiera según su
clasificación de corrientes o no corrientes.
La Compañía presenta sus activos y pasivos en el estado de situación financiera según su

clasificación de corrientes o no corrientes.
Un activo se clasifica como corriente cuando:

 Se espera realizarlo, o se pretende consumirlo, en el giro normal del negocio.
 Se mantiene con propósito de venta
 Se espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes a la fecha del ejercicio sobre el
que se informa, o
 Es efectivo y equivalentes de efectivo.
Los demás activos son clasificados como no corrientes.
Un pasivo se clasifica como corriente cuando:

 Se espera cancelarlo, en el giro normal del negocio.
 Su vencimiento se ha determinado para los siguientes doce meses al periodo reportado.
 No existe el derecho incondicional de diferir la liquidación del pasivo durante al menos doce
meses posteriores a la fecha del ejercicio sobre el que se informa.
La Compañía clasifica los demás pasivos como no corrientes.
El impuesto diferido activo y pasivo es clasificado como activo o pasivo no corriente.
Nota 3. Normas de Información Financiera basadas en NIIF PYMES
20
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
El decreto 2420 de 2015 estableció para las empresas pertenecientes al grupo 2, la aplicación de
las NIIF para PYMES versión 2009 y 2015, la versión 2015 de la NIIF para PYMES es obligatoria
para periodos que inicien a partir de enero 1 de 2017.
Nota 4. Efectivo y equivalentes al efectivo
Los valores de este rubro se encuentran compuestos por partidas depositadas en entidades
financieras autorizadas en Colombia, no existen cuantías restringidas en este rubro, ni cuentas
embargadas o con una destinación legal específica que imposibilite a la empresa utilizar estos
recursos en un período no mayor a sesenta días.
Actualmente no existen partidas conciliatorias significativas mayores a sesenta días en este rubro.
El siguiente es el detalle a diciembre 31:
2018 2017
Efectivo en caja
Saldo en entidades financieras
Encargos fiduciarios
Inversiones en instrumentos de deuda
Subtotal efectivo y equivalentes al efectivo
Sobregiros bancarios
Total efectivo y equivalentes al efectivo
Existencia o no de partidas conciliatorias significativas.
Nota 5. Cuentas por cobrar
2018 2017
Deudores comerciales
Cuentas por cobrar a partes relacionadas
Cuentas por cobrar a empleados
Cuentas por cobrar causadas
Saldos a favor por impuesto a las ventas
Cuentas por cobrar de terceros
Anticipos
Gastos pagados por anticipado
Reclamaciones
Deterioro de valor
21
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Los valores de cuentas por cobrar con vencimiento superior a noventa días representan un
porcentaje inferior al uno por ciento del total de las cuentas por cobrar de la empresa.
El detalle del deterioro de cuentas por cobrar a diciembre 31:
2016 2015
Saldo inicial
Gasto por deterioro del periodo
Recuperación deterioro
Cartera dada de baja
Saldo final
Al 31 de diciembre de 2018, el valor de las cuentas por cobrar de clientes que han sufrido
deterioro asciende a $XXX (31 de diciembre de 2017: $XXX). El importe del deterioro acumulado
es de $XXX al 31 de diciembre de 2018 (31 de diciembre de 2017: $XXX). Las cuentas
comerciales a cobrar que han sufrido deterioro del valor a nivel individual corresponden
básicamente a mayoristas, que se encuentran en dificultades económicas que no estaban
previstas. Según los análisis realizados, se espera recuperar una parte de estas cuentas a cobrar.
Nota 7. Inventarios

2018 2017
Materias primas
Productos en proceso
Productos terminados
Mercancía para la venta
Productos agropecuarios
Inventarios en transito
Materiales para consumo
Deterioro de valor
Total inventarios
Los costos de los inventarios reconocidos en resultados del periodo incluyen un importe de
$xxxxxx (2017:$xxxxx) en el rubro costos de ventas.
El detalle del deterioro de inventarios a diciembre 31:
22
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
2018 2017
Saldo inicial
Gasto por deterioro del periodo
Recuperación deterioro
Inventario dado de baja
Saldo final
Nota 8. Activos biológicos
La entidad clasifica los activos biológicos en dos clases: matas adultas (árboles de entre 1 y 6
años, que es el promedio de vida productiva) y matas jóvenes (árboles de menos de 1 año, que
por lo general no dan fruto).
El valor razonable de activos biológicos se mide al precio de cotización de mercado para

plantaciones cuya edad, variedad cultivada y características genéticas son similares, con ajustes,
cuando sea necesario, para reflejar las diferencias.
Solo existen precios de cotización de mercado para plantaciones de menos de 6 años. El valor
razonable de una plantación adulta se mide al valor presente de los flujos de efectivo netos
esperados procedentes de la plantación.
Los flujos de efectivo se basan en presupuestos financieros aprobados por los directores sobre la
producción esperada de café, los cuales se basan en el patrón de producción histórica de la
entidad por variedad cultivada o por región durante la vida productiva restante estimada de cada
árbol, y en los precios futuros esperados de la variedad de manzanas en el mercado local (donde
la entidad vende el café), que se basan en precios corrientes ajustados por la inflación. Para
contabilizar los riesgos específicos a las plantaciones de café adultas, se suma un factor de ajuste
por riesgo del 10% a la tasa de interés sin riesgo para arribar a la tasa de descuento utilizada para
medir el valor presente de los flujos de efectivo netos esperados.
Los activos biológicos son tres especies de peces: salmón, besugo y cobia. Los activos biológicos
cuyo valor razonable es fácilmente determinable sin un costo o esfuerzo desproporcionado se
miden al valor razonable menos los costos de venta, y los cambios en el valor razonable menos
los costos de venta se reconocen en resultados del periodo en el que se producen dichos
cambios. El resto de los activos biológicos se mide al costo menos la depreciación y el deterioro
del valor, si lo hubiere.
El salmón adulto (de 4 kg o más) y el besugo adulto (de 350 g o más) se miden al valor razonable
menos los costos de venta al final de cada periodo sobre el que se informa, y los cambios en el
valor razonable se reconocen en los resultados del periodo en el que tienen lugar. El valor
razonable de estos peces se determina con referencia al mercado local activo más ventajoso al
que tiene acceso la entidad.
En estos mercados, los precios se cotizan diariamente según el tamaño del pez.
La entidad mide todos los demás activos biológicos utilizando el modelo del costo. No existe un
precio de mercado activo fácilmente disponible para los otros activos biológicos de la entidad. La
gerencia ha determinado que la estimación del valor razonable implica un costo desproporcionado
dado que tendría que incurrir en costos significativos para cambiar sus métodos piscícolas para
determinar con más exactitud el peso de las existencias de salmones y besugos jóvenes. Los
23
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
precios pueden variar de forma significativa según el tamaño de los peces. La cobia adulta se
mide al costo porque la información histórica de precios es muy escasa (debido a que la entidad
ha comenzado a criar la cobia recientemente).
Activos biológicos medidos a su valor razonable

2018 2017
Saldo inicial
Ganancia o pérdida surgida de cambios en el valor
razonable menos los costos de venta
Compras
Disminuciones procedentes la cosecha o recolección

Ventas
Incrementos procedentes de combinaciones de
negocios
Diferencias netas de cambio surgidas de la
conversión de los estados financieros
Otros cambios
Saldo final
Activos biológicos medidos al costo

2018 2017
Saldo inicial
Compras
Disminuciones procedentes la cosecha o recolección

Depreciación
Deterioro
Ventas
Diferencias netas de cambio surgidas de la
conversión de los estados financieros
Otros cambios
Saldo final
24
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Nota 9. Inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos
La empresa SAS posee el XX% de participación en la asociada xxxxxx SAS cuyas acciones no
cotizan en bolsa
Negocio
Asociada X conjunto Y Asociada Z
A Enero 1 de 2017
Inversión
Utilidad (pérdida) por el método de
participación
Dividendos recibidos
Efecto de la conversión
Deterioro de valor
Ventas
Transferencias
A diciembre 31 de 2017
Inversión
Utilidad (pérdida) por el método de
participación
Efecto de la conversión
Deterioro de valor
Ventas
Transferencias
La siguiente tabla resume la información financiera de las inversiones significativas de la Compañía

en asociadas (las cifras representan el 100% de la participación de las entidades subyacentes):
Negocio
A diciembre 31 de 2018 Asociada X conjunto Y Asociada Z
Activo corriente
Activo no corriente
Pasivo corriente
Pasivo no corriente
25
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Patrimonio
Porcentaje de participación en la compañía
Valor en libros de la inversión
Ingresos
Costos y gastos
Ganancia (pérdida)
Participación en los resultados de la
entidad
Nota 10. Propiedades, planta y equipo
Maquinaria y Enseres y equipo

Costo Terrenos y Edificios equipo de cómputo Total
A enero 1 de 2017 xxxxx xxxxx xxxxx xxxx
Compras y adiciones - - - -
Ventas o retiros - - - -
A diciembre 31 de 2017 x 1xxxx xxxx xxxx xxxx
Compras y adiciones xxx - - xxxxx
Ventas o retiros - -
A diciembre 31 de 2018 xxxx xxxx xxxxx xxxx
Depreciación acumulada
A enero 1 de 2017 (xxxxx) (xxx) (xxx) (xxxx)
Depreciación anual (xxx) (xxxx) (xxxx) (xxxx)
A diciembre 31 de 2017 (xxxxx) (xxxx) (xxxx) (xxxx)
Depreciación anual (xxx) (xxx) (xxxx) (xxxx)
A diciembre 31 de 2018 (xxxx) (xxx) (xxxx) (xxx)
Importe en libros
A diciembre 31 de 2017 xxxx00 xxxx xxxx xxxx
A diciembre 31 de 2018 xxxxx xxxx xxxx xxxxx
Durante 2018, el Grupo percibió una disminución significativa en la eficiencia de un equipo principal
y, por tanto, llevó a cabo una revisión de su importe recuperable. La revisión condujo al
reconocimiento de un deterioro de valor de $xxxxxx.
El importe en libros de las instalaciones fijas y equipo del Grupo incluye un importe de $xxxxx (2017:
$xxxx) respecto a activos mantenidos en arrendamiento financiero.
El 10 de diciembre de 2018, los administradores decidieron poner a la venta una máquina. El

importe en libros de la máquina de $xxxxx se incluye en “Maquinaria, equipo de oficina y de
cómputo” y equipo el 31 de diciembre de 2018, y las cuentas por pagar comerciales incluyen la
26
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
obligación restante por valor de $xxxx relacionados con la adquisición de esta máquina. Como se
espera que el importe obtenido por la disposición supere el importe neto en libros del activo y pasivo
relacionado, no se ha reconocido ninguna pérdida por deterioro del valor.
La propiedad, planta y equipo de la entidad se encuentra asegurada al costo de adquisición, y no se

presenta restricción alguna sobre su propiedad, ni tampoco presenta hipotecas, embargos u otros
gravámenes de índole jurídica.
Los rubros de equipos de cómputo y vehículos incluyen activos que se encuentran bajo contratos de
arrendamiento financiero, en los que la Compañía es el arrendatario, cuyos valores se muestran a
continuación:
31 de Diciembre de 2018 31 de Diciembre de 201

Costo - - -
Depreciación Acumulada
Total activos adquiridos en arrendamiento financiero - - -
Los vencimientos de los arrendamientos financieros oscilan entre 3 y 5 años.
Nota 11. Activos intangibles
Programas
informático
s Patentes Marcas Total
Costo
A Enero 1 de 2018
Compras y adiciones
Ventas o retiros
Amortización y deterioro acumulado

A Enero 1 de 2018
Amortización anual (incluida en gastos
xxxxx)
Deterioro de valor
Ventas o retiros
Importe en libros
27
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Los gastos por amortización del año 2018 por valor de $XXX (2017: $XXX) fueron cargados en los
gastos de administración y ventas.
No se han reconocido provisiones por deterioro sobre los activos intangibles.
Nota 12. Propiedades de inversión
2018 2017
Saldo inicial
Compras y adiciones
Variaciones del valor razonable
Transferencias
Ventas
Saldo final
Nota 13. Otros activos financieros
2018 2017
Inversiones en CDT*
Instrumentos de patrimonio al valor razonable
Instrumentos de patrimonio al costo
Títulos de devolución de impuestos
Total activos financieros
* La entidad mantiene CDT en entidades financieras, manteniendo una rentabilidad entre el 6% y

8% EA
Los cambios en el valor razonable de los activos financieros a valor razonable a través del estado
de resultados se registran en “otras (pérdidas)/ganancias-netas” en la cuenta de resultados (ver
Nota XX).
El valor razonable de las carteras colectivas se basa en los precios corrientes de los títulos en un
mercado activo. La mayoría de los valores razonables de los títulos administrados por las fiducias se
encuentran en el Nivel 1 de la jerarquía del valor razonable.
Las acciones están denominadas en pesos colombianos y no tienen cotización oficial.
28
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
2018 2017
El activo se clasifica como:
Activo corriente
Activo no corriente
Total
Nota 14. Otros activos no financieros
2018 2017
Propiedades no clasificadas como PPYE
Obras de arte
Total otros activos no financieros
Nota 15. Otros pasivos financieros

2018 2017
Sobregiros bancarios
Contratos de arrendamiento financiero
Préstamos con entidades financieras
Total otros pasivo financieros
Entidad Número Tasa % EM Inicio Vencimiento Corto Plazo Corto Plazo
Banco BBVA Sobregiro 1.966.782 -

Banco Davivienda CrediExpress 9,51% 02-01-2018 17/04/2020 135.166.652 28.333.335
Bancolombia 8,41% 11/02/2018 11/02/2020 131.250.000 12.500.000
$
$ 40.833.335
268.383.434
Los sobregiros y préstamos bancarios se encuentran respaldados con una hipoteca sobre los
terrenos y edificios de propiedad de la entidad, por un importe en libros de $xxxxx a 31 de diciembre
de 2018 ($xxxx a 31 de diciembre de 2017).
La tasa de interés a pagar por sobregiro bancario está referenciada a la tasa DTF más 6 puntos. El
interés por pagar por el préstamo bancario a un plazo de siete años a una tasa fija del 12% EA.
29
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Nota 16. Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

2018 2017
Proveedores
Otras cuentas por pagar
Impuesto sobre la venta por pagar
Impuesto a la riqueza por pagar
Otros impuestos por pagar
Beneficios a corto plazo a los empleados
Cuentas por pagar estimadas
El importe de cuentas por pagar comerciales a 31 de diciembre de 2016 incluye $xxxxxx

denominados en moneda extranjera ($xxxxxx a 31 de diciembre de 20X1).
A la fecha de corte de los estados financieros, no existen valores significativos vencidos pendientes
de pago por parte de la compañía.
Nota 17. Pasivo por provisiones

2018 2017
Por garantías
Por reestructuración
Por procesos legales
Por reembolsos
Por contratos onerosos
Por rehabilitación, retiro de activos y desmantelamiento
Por planes de beneficios definidos
Total provisiones
Las variaciones relacionadas con provisiones corresponden a las siguientes:
2018 2017
Saldo inicial
Medición de nuevas provisiones
Actualización financiera por medición del importe descontado
30
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Pago de provisiones
Importes no utilizados revertidos en el periodo
Saldo final
Los litigios corresponden a demandas interpuestas contra la Compañía por parte de exempleados.
El cargo por la provisión se reconoce en la cuenta de gastos de administración. En opinión de los
administradores, después del correspondiente asesoramiento legal, no se espera que el resultado
de estos litigios suponga pérdidas significativas superiores a los importes provisionados al 31 de
diciembre de 2018.
Nota 18. Contratos de arrendamiento financiero
Contratos de arrendamiento financiero como arrendatario
La entidad mantiene los siguientes activos reconocidos debido a la existencia de un contrato de arrendamiento
financiero
2018 2017
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Total
La entidad mantiene una máquina especializada con una vida útil estimada de cinco años en
arrendamiento financiero a cinco años.
Los pagos mínimos futuros del arrendamiento son los siguientes:
2018 2017
Hasta un año
Entre uno y cinco años
Más de cinco años
Total
2018 2017
El pasivo se clasifica como:
Pasivo corriente
Pasivo no corriente
Total
31
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Contratos de arrendamiento financiero como arrendador
Inversión bruta en el arrendamiento y el valor presente de los pagos mínimos por cobrar a diciembre
31:
2018 2017
Hasta un año
Más de cinco años
Total
2018 2017
El activo se clasifica como:
Activo corriente
Activo no corriente
Total
Los siguientes datos se encuentran relacionados con los contratos de arrendamiento financiero
mantenidos como arrendador:
2018 2017
Ingresos financieros no acumulados
Importe de los valores residuales no garantizados

acumulados
(devengados) a favor del arrendador
Correcciones de valor acumuladas para pagos

mínimos por el arrendamiento pendientes de cobro
Cuotas contingentes reconocidas en los ingresos del
periodo
Nota 19. Compromisos por arrendamientos operativos
La entidad toma en arriendo varias oficinas en arrendamiento operativo. Los arrendamientos son
para un periodo medio de tres años, con cuotas fijas a lo largo de dicho periodo.
Los pagos mínimos por arrendamiento operativo reconocidos como gastos durante el año 2018 son
de $xxxxxx (2017: $xxxxxx).
32
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Al final del año, el Grupo tiene compromisos pendientes por arrendamientos operativos no
cancelables, con los siguientes vencimientos:
2018 2017
Hasta un año
Más de cinco años
Total
La entidad entrega en arriendo varias oficinas en arrendamiento operativo. Los arrendamientos son
para un periodo medio de tres años, con cuotas fijas a lo largo de dicho periodo.
Los valores recibidos mínimos por arrendamiento operativo reconocidos como ingresos durante el
año 2018 son de $ xxxxxx (2017: $ xxxxxx).
Al final del año, el Grupo tiene valores por recibir pendientes por arrendamientos operativos no
cancelables, con los siguientes vencimientos:
2018 2017
Hasta un año
Más de cinco años
Total
Nota 20. Ingresos de actividades ordinarias
2018 2017
Venta de bienes
Prestación de servicios
Intereses
Explotación de intangibles
Dividendos
Comisiones
Subvenciones del Gobierno
Total ingresos
Cuando una transacción no cumple los requisitos para reconocerse como un ingreso ordinario, la
entidad registra esta partida como un pasivo en el rubro denominado “otros pasivos no financieros
33
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
– anticipo de clientes” y esto ocurre debido que las venta de las mercancías de la compañía
incluyen el soporte post venta, el cual se presta por un periodo entre uno a tres años.
2018 2017
Pasivo por anticipo clientes
La entidad presenta ingresos por contratos de construcción los cuales se miden mediante el grado
de avance, los saldos relacionados con dichos contratos son los siguientes:
2018 2017
Ingresos de actividades ordinarias procedentes de
contratos de construcción
Importe bruto debido por los clientes por contratos de
construcción como activo
Importe bruto debido a los clientes por contratos de
construcción como pasivo
Nota 21. Costo de ventas

2018 2017
Costo de venta de mercancías
Costo de licenciamiento del software
Costo de servicios
Total costo de ventas
Nota 22. Gastos de administración

2018 2017
Gastos de personal
Honorarios- JD de los otros
Impuestos- ICA, GMF, Patrimonio
Arrendamientos
Contribuciones y afiliaciones
Seguros
Servicios- ser públicos- publicidad-
34
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Gastos legales
Mantenimientos y reparaciones
Adecuaciones e instalaciones
Gastos de viaje
Depreciaciones
Diversos- menos del 5%
Total gastos de administración
Nota 23. Otros ingresos

2018 2017
Dividendos
Arrendamientos
Recuperaciones
Comisiones
Total otros ingresos
Los otros ingresos incluyen los dividendos recibidos de $xxxxx (2017: $xxxx) procedentes de una
asociada, y la ganancia de $xxxxxx por la venta de propiedades, planta y equipo en 2018 (2017:
$xxxxx).
Nota 24. Otras ganancias (pérdidas)
2018 2017
Diferencia en cambio
Resultado en venta de propiedad, planta y equipo

Variaciones del valor razonable de instrumentos de
patrimonio
Variaciones del valor razonable de propiedades de
inversión
Variaciones del valor razonable de derivados
financieros
Total otras ganancias (pérdidas)
35
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Nota 25. Gastos financieros

2018 2017
Intereses por sobregiros bancarios
Intereses por préstamos
Intereses por contratos de arrendamiento financiero

Total gastos financieros
Nota 26. Resultado por impuestos a las ganancias
El gasto por impuestos a las ganancias del año 2018 y 2017 difiere del importe que resultaría de
aplicar la tasa impositiva del 33% en 2018 (en 2017 del 34%) a la ganancia antes de impuestos
porque, según la legislación fiscal colombiana, los gastos por gravámenes a los movimientos
financieros, sanciones, e intereses moratorios no son deducibles fiscalmente en su totalidad.
La firmeza de las declaraciones del impuesto sobre la renta se da para los contribuyentes en el
término de tres años en forma general, durante ese lapso pueden ser revisadas por las autoridades
tributarias, a partir de la fecha de presentación. Sin embargo, la administración de la entidad no
estima un alto riesgo en el evento que se llegara a efectuar una auditoria por parte de las entidades
tributarias competentes.
La estimación del saldo por impuesto a las ganancias por el impuesto de renta e impuesto a la renta
fue calculada por el sistema de renta ordinaria, sobre la base de la depuración de ingresos, costos y
gastos, estableciendo la renta líquida gravable a la cual se aplica la tarifa oficial del 33% (34% por el
año 2017).
El pasivo (activo) por impuesto corriente de renta del periodo fue compensado con los saldos a favor
de periodos anteriores y las retenciones en la fuente a favor de la entidad, lo anterior generó un
saldo a pagar en el impuesto de renta el cual se presenta en los estados financieros como un pasivo
por impuesto corriente.
El 28 de diciembre de 2018 fue sancionada una nueva reforma tributaria en Colombia (Ley 1943 de
2018), cuyos aspectos principales son los siguientes:
a. Se establece una reducción de la tarifa del impuesto sobre la renta para personas jurídicas al
pasar del 33% (año 2019) al 32% (año 2020) y finalmente al 30% a partir del año 2022.
b. Se permite tomar el 50% del impuesto de industria y comercio como un descuento tributario a
partir del año 2019, en vez de tomarlo como una deducción en la renta.
c. Se reduce la tarifa de renta presuntiva del 3.5% al 1.5% (años 2019 y 2020) y del 0% a partir del
año 2021.
d. Se modifican normas sobre subcapitalización, dejándolas exclusivamente para deudas que
generen intereses con vinculados económicos.
36
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
e. Se establece un beneficio de auditoria para reducir la firmeza de las declaraciones (excepto IVA
y retención en la fuente) a seis o doce meses.
f. Se establece una normalización de activos omitidos o pasivos inexistentes con una tarifa del
13%, que puede reducirse a la mitad si los activos ingresan a Colombia.
g. Se establecen normas sobre facturación electrónica.
2018 2017
Impuesto corriente por renta
Ajuste periodos anteriores sobre impuestos corrientes

Impuesto diferido por renta
Impuesto diferido por CREE
Resultado por impuesto a las ganancias
El siguiente es el detalle de la determinación del pasivo por impuesto de renta:
2018 2017
Utilidad antes de impuesto
Más: Gastos no deducibles
Menos: Otras partidas que afectan la renta
Renta Líquida
Renta Presuntiva
Renta Líquida Gravable Renta
Menos rentas exentas
Renta Líquida Gravable
Gasto por Impuesto de Renta
Menos: Descuento Tributario
Pasivo (activo) por Impuesto de Renta
El cálculo del activo (pasivo) por impuesto a las ganancias corriente, se presenta de la siguiente
manera:
2018 2017
Retenciones y autorretenciones renta
Retenciones y autorretenciones
Saldo a favor periodo anterior
Pasivo por Impuesto de Renta
Saldo a favor renta vigencia actual (pasivo)
37
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Nota 27. Impuestos diferidos
Las diferencias entre los importes reconocidos en el estado de resultados y los importes sobre los
que se informa a las autoridades fiscales en relación con las inversiones en la subsidiaria y la
asociada son insignificantes.
Los activos por impuestos diferidos son los efectos fiscales de las ganancias fiscales futuras
esperadas en relación con:
 Las provisiones por garantías (nota xx) que no será deducible fiscalmente hasta que el pasivo
sea efectivamente pagado, pero que ya ha sido reconocido como un gasto al medir la ganancia
del año.
 Los pasivos por impuestos de industria y comercio, que no será deducible fiscalmente hasta que
se cancelen, pero que ya ha sido reconocida como un gasto al medir la ganancia del año.
La entidad no ha reconocido una corrección valorativa para los activos por impuestos diferidos, ya
que, sobre la base de años anteriores y las expectativas futuras, la gerencia considera probable que
se produzcan ganancias fiscales contra las que las futuras deducciones fiscales puedan ser
utilizadas.
A diciembre 31 la compañía reconoció el impuesto diferido originado en las siguientes partidas

temporarias:
Por el año gravable 2018 la tarifa aplicable al impuesto diferido fue del 30%, por el periodo 2017 a la
tarifa del 33%.

2018 2017
Activos biológicos
Instrumentos de patrimonio al valor razonable
Pasivos deducibles cuando sean cancelados
Provisiones por garantías
Pérdidas fiscales
Excesos de renta presuntiva
Deterioro de cuentas por cobrar
Deterioro de inventarios
Total impuesto diferido
Saldo inicial
Resultado por variación del impuesto diferido
Saldo final
38
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Pérdidas fiscales no reconocidas como diferencias

temporarias
Excesos de renta presuntiva no reconocidas como
diferencias temporarias
Los activos por impuestos diferidos por xxxxxxxxxxxx, así como el pasivo por impuestos diferidos
por xxxxxxxxxx se relacionan con el impuesto a las ganancias de la misma jurisdicción, y la
legislación permite su compensación. Por ello, se han compensado en el estado de situación
financiera como se señala a continuación:
2018 2017
Activos por impuestos diferidos
Pasivos por impuestos diferidos
Total
El resultado por impuesto a las ganancias se originó por lo siguiente:
2018 2017
Resultado antes de impuestos
Tarifa impositiva
Resultado por impuestos a las ganancias
Ajustes por impuestos corrientes de periodos
anteriores
Gasto (ingreso) por impuestos diferidos relacionado

con el nacimiento y reversión de diferencias
temporarias
Gasto (ingreso) por impuestos diferidos relacionado

con cambios en las tasas fiscales o con la imposición
de nuevos impuestos
Beneficios de carácter fiscal, procedentes de pérdidas

fiscales, créditos fiscales o diferencias temporarias no
reconocidos en periodos anteriores utilizadas para
reducir el gasto por impuestos del periodo corriente
39
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Beneficios de carácter fiscal, procedentes de pérdidas

fiscales, créditos fiscales o diferencias temporarias no
reconocidos en periodos anteriores utilizadas para
reducir el gasto por impuestos diferido
Gasto por impuestos diferidos surgido de la baja o la

reversión de la baja de activos por impuestos
diferidos
Gasto (ingreso) por impuestos relacionado con

cambios en políticas contables y errores incluidos en
el resultado del periodo
Efecto sobre los gastos por impuestos diferidos

procedentes de una revisión por las autoridades
fiscales
Ajustes al gasto por impuestos diferido que surge del

cambio en el estatus fiscal de la entidad o de los
accionistas
Gastos (ingresos) por impuestos procedentes de

cambios en correcciones valorativas contra activos
por impuestos diferidos
Otros componentes del gasto (ingreso) por impuestos
diferido
Total gasto por impuesto a las ganancias
Nota 28. Gastos por deterioro
Los resultados reconocidos por deterioro corresponden con los siguientes:
2018 2017
Inventarios
Propiedades de inversión al costo
Activos biológicos
Crédito mercantil
Intangibles
Total gasto por deterioro
40
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Reversiones por pérdidas por deterioro de valor

2016 2015
Inventarios
Propiedades de inversión al costo
Crédito mercantil
Intangibles
Reversiones por pérdidas por deterioro de valor
Nota 29. Capital
Los saldos a 31 de diciembre de 2016 y 2015 de $xxxxx comprenden xxxx acciones ordinarias con
valor nominal de $xxxx completamente desembolsadas, emitidas y en circulación. Otras xxxxx
acciones adicionales están autorizadas legalmente pero no han sido emitidas.
2016 2015
Número de acciones autorizadas
Número de acciones suscritas y no pagadas
Número de acciones suscritas y pagadas
Valor nominal de las acciones
2016 2015
Número de acciones al inicio del periodo
Emisión de nuevas acciones
Número de acciones al final del periodo
Nota 30. Reservas legales
De acuerdo con disposiciones vigentes en Colombia, la compañía debe constituir una reserva legal
apropiando como mínimo el 10% de la utilidad neta hasta que dicho monto alcance el 50% del
41
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
capital social. Esta reserva no puede distribuirse entre los accionistas antes de la liquidación de la
compañía, pero puede utilizarse para compensar pérdidas de ejercicios anteriores.
Por el período 2016 la asamblea de accionistas ordenó enjugar la pérdida registrada por el año
gravable 2015 contra las reservas constituidas, reconociendo una reducción por valor de $xxxxx.
Por el período 2015 la asamblea de accionistas ordenó trasladar a reservas voluntarias el resultado
registrado por el año gravable 2014, reconociendo un incremento de las reservas por valor de
$xxxxxx.
Opcional, ejemplo:
A diciembre 31, la composición del capital es la siguiente:
%
Socio Cuotas partes Participación
xxxx 220.000 33,85%
xxxx 250.000 38,46%
xxxx 45.000 6,92%
xxxx 45.000 6,92%
xxxxxx 45.000 6,92%
xxxxxxxx 45.000 6,92%
Total 650.000 100,00%
Por el periodo gravable 2018, se emitieron 250.000 nuevas cuotas partes de interés social, entrando
como socio el Sr xxxxx.
Reserva legal
De acuerdo con disposiciones vigentes en Colombia, la compañía debe constituir una reserva legal
apropiando como mínimo el 10% de la utilidad neta hasta que dicho monto alcance el 50% del
capital social. Esta reserva no puede distribuirse entre los socios antes de la liquidación de la
compañía, pero puede utilizarse para compensar pérdidas de ejercicios anteriores.
Por el período 2018 y 2017 las reservas legales acumuladas en la compañía son de $xxx y $xxxxx
respectivamente y se presentan en el rubro patrimonial de resultados acumulados.
Nota 31. Pasivos contingentes
Durante el 2018, un cliente inició un juicio contra la entidad debido a un accidente ocurrido con un
vehículo de la entidad. El cliente asegura que las pérdidas totales ascienden a $xxxxx y ha iniciado
un litigio para reclamar este importe.
El asesor legal de la entidad considera que la demanda no tiene base, y la entidad pretende
impugnarla. En estos estados financieros no se ha reconocido ninguna provisión porque la gerencia
no considera probable que surja una pérdida.
42
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Nota 33. Hechos ocurridos con posterioridad al periodo sobre el que se informa
Entre el 31 de diciembre de 2018 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros, no han
ocurrido eventos significativos que pudieran afectar la situación financiera de la Compañía
El 25 de enero de 2019, hubo una inundación en uno de los almacenes, se espera que el costo de
la renovación ascienda a $xxxxx, el reembolso por parte del seguro se estima en $xxxxxx.
El 14 de febrero de 2019, los administradores votaron para declarar un dividendo de $xxx por acción
($xxxx en total), a pagar el 15 de abril de 2019, a los accionistas registrados a 31 de marzo de 2019.
Dado que la obligación surgió en 2019, no se muestra ningún pasivo en el estado de situación
financiera el 31 de diciembre de 2018.
El 31 de enero de 2019, xxxx adquirió el 60% del patrimonio de su competidor más importante
(xxxx) por un valor de $xxx, cuando el valor razonable de activos y pasivos de xxxx ascendían a
$xxx y $xxx, respectivamente. La combinación de negocios casi duplicaba el tamaño del grupo de
xxxxx. El 15 de febrero de 2015, xxx emitió 200.000 acciones por un precio unitario de $x para
financiar parcialmente la adquisición de xxx.
Los siguientes son ejemplos de hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que
no implican ajuste, que por lo general darían lugar a revelar información. La información a revelar
reflejará información que se conocerá después del final del periodo sobre el que se informa pero
antes de que se autorice la publicación de los estados financieros:
 Una combinación de negocios importante o la disposición de una subsidiaria importante.
 El anuncio de un plan para discontinuar una operación.
 Las compras de activos muy importantes, las disposiciones o planes para disponer de activos o
expropiación de activos muy importantes por parte del gobierno.
 La destrucción por incendio de una planta de producción importante.
 El anuncio, o el comienzo de la ejecución, de una reestructuración importante.
 Las emisiones o recompras de la deuda o los instrumentos de patrimonio de una entidad.
 Las variaciones anormalmente grandes en los precios de los activos o en las tasas de cambio
de la moneda extranjera.
 Los cambios en las tasas impositivas o en las leyes fiscales, aprobadas o anunciadas, que
tengan un efecto significativo en los activos y pasivos por impuestos corrientes y diferidos.
 La aceptación de compromisos o pasivos contingentes significativos, por ejemplo, al otorgar
garantías por importe significativo.
 El inicio de litigios importantes, surgidos exclusivamente como consecuencia de hechos
ocurridos después del periodo sobre el que se informa.
Nota 34. Transacciones con parte relacionadas
La entidad xxxxx es la controladora de las subsidiarias xxxx (entidad en la que tiene el 60% de
participación) y xxx (entidad en la que tiene el 51% de participación).
La entidad xxxx es la única propietaria y controladora inmediata de la entidad xxxx. La entidad xxxx
es la controladora última. Sin embargo, ni la entidad xxxx ni la xxxx elabora estados financieros
disponibles para uso público. La entidad xxx (en la que la entidad xxx tiene una participación del
43
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
70%) es la controladora intermedia más próxima de la entidad xxx que elabora estados financieros
disponibles para uso público.
Las transacciones entre la entidad y sus subsidiarias, que son partes relacionadas, han sido
eliminadas en la consolidación.
En 2018, la entidad xxx tomó un préstamo por $xxxx del Sr. xxx, su propietario-gerente. El préstamo
genera un interés a una tasa fija anual del 10%, con pagos mensuales. En 2018 el préstamo generó
un gasto por interés de $ xxxx. (2017: $xxxxx).
Al 31 de diciembre de 2018, el importe que se debía al Sr. C era de $ xxx (2017: $xxxxx). La entidad
xx tiene la obligación contractual de cancelar el préstamo y los intereses devengados el 31 de
diciembre de 2022. El préstamo no tiene garantía.
En 2018, el Sr. C, el propietario-gerente de la entidad xxx, garantizó el reembolso del capital y los
intereses sobre el préstamo de $xxx obtenido del banco xxx (consúltese la nota X sobre préstamos).
Al 31 de diciembre de 2018 el Sr. C garantizó el pasivo de $xxx (capital e interés) que la entidad le
debe al banco xx.
Los pagos por arrendamientos financieros y los préstamos a entidades financieras (véase la nota
xxx) se encuentran garantizados personalmente por un accionista principal de la entidad. No se ha
solicitado pago alguno por esta garantía.
En 2018, la entidad xxx vendió bienes a la entidad xxx, que era controlada por la esposa del director
de ventas (una parte relacionada) a precio de lista con un crédito sin intereses a 30 días. Estos
términos están disponibles para todos los clientes de la entidad xxx, es decir, estas ventas a partes
relacionadas se hacen en términos equivalentes a los que prevalecen en las transacciones
realizadas en condiciones de independencia mutua.
El Grupo vende bienes a su asociada (véase nota xxx), que es una parte relacionada.
Un resumen de las transacciones con partes relacionados a diciembre 31 es el siguiente:
2018 2017
Asociada X
Venta de bienes
Compra de bienes
Venta de propiedades
Compra de propiedades
Ingresos por prestación de servicios
Pagos por servicios
Ingresos por arrendamientos
Pagos por arrendamientos
Ingresos por explotación de intangibles
Pagos por explotación de intangibles
44
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
Aportes de patrimonio efectuados

Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos por cobrar
Deterioro por cuentas por cobrar
Gasto por deterioro de cuentas por cobrar
La remuneración total de los administradores y de otros miembros del personal clave en 2018
(incluidos pagos laborales y honorarios) ascendió a $xxxxx (2017 : $xxxxx).
Remuneraciones del personal clave de la gerencia

2018 2017
Beneficios a corto plazo
Beneficios post-empleo
Otros beneficios a largo plazo
Beneficios por terminación
Pagos basados en acciones
Total remuneraciones del personal clave
Nota 35. Dividendos
Según los términos de los acuerdos sobre préstamos y sobregiros bancarios, no pueden pagarse
dividendos en la medida en que reduzcan el saldo de las ganancias acumuladas por debajo de la
suma de los saldos pendientes de los préstamos y sobregiros bancarios.
Los dividendos pagados en 2018 y 2017 fueron de $XXX ($XX por acción) y $XXX ($XX por acción),
respectivamente.
En la Asamblea de Accionistas del 31 de marzo de 2019 se va a proponer un dividendo por acción

de $XX respecto al ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2018, lo que supondrá un dividendo total
de $XXX. Estos estados financieros no reflejan este dividendo.
Nota 36. Aprobación de los estados financieros
Estos estados financieros fueron aprobados por el consejo de administración y autorizados para su
publicación el x de Marzo de 2019. Los mismos pueden ser modificados y deben ser aprobados por
los accionistas.
45
EMPRESA SAS
NIT
Estados Financieros
CERTIFICACION A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Declaramos que hemos preparado el Estado de situación financiera, Estado del resultado integral,
Estado de cambios en el patrimonio, Estados de flujos de efectivo y notas, a diciembre 31 de 2018
de EMPRESA SAS, con base en las Normas Internacionales de Información Financiera para
PYMES, asegurando que no contiene errores materiales y que representan fielmente la situación
financiera a 31 de diciembre de 2018, y los resultados de sus operaciones, cambios en el
patrimonio, a 31 de Diciembre de 2018, y que además:
 Las cifras incluidas son tomadas de los libros y auxiliares respectivos con excepción de las
reclasificaciones realizadas en algunas cuentas para efectos de presentación de los estados
financieros.
 No hemos tenido conocimiento de irregularidades que involucren a miembros de la
administración o empleados, que puedan tener efecto de importancia relativa sobre los estados
financieros enunciados.
 Aseguramos la existencia de activos y pasivos cuantificables, así como sus derechos y
obligaciones registrados de acuerdo con cortes de documentos registrados y con acumulación
de sus transacciones en el ejercicio de 2018.
 Confirmamos la integridad de la información proporcionada respecto a que todos los hechos
económicos, han sido reconocidos en ellos.
 Los hechos económicos, se han registrado, clasificado, descrito y revelado dentro de sus
estados financieros y sus respectivas notas, incluyendo sus gravámenes, restricciones a los
activos, pasivos reales y contingentes, como también las garantías que hemos dado a terceros.
 No se han presentado hechos posteriores al curso del periodo que requieran ajustes o
revelaciones en los estados financieros o en las notas consecuentes.
 Los aportes a la seguridad social han sido efectuados, declarados y pagados de acuerdo con
las disposiciones legales.
Dado en Bogotá a los x días del mes de Marzo de 2019.
Xxxxxxxxxx xxxxxx
Gerente General Contador TP xxxxx-T
46

Estados Financieros Proforma NIIF PYMES 2019

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Estados Financieros Proforma NIIF PYMES 2019

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

EMPRESA SAS

Por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2018

Años terminados al 31 de diciembre de 2018

Informe del Revisor Fiscal 1

Estados de Situación Financiera 3

Informe del Revisor Fiscal

A los accionistas de Empresa SAS.

Informe Sobre los Estados Financieros

Responsabilidades de la Administración en Relación con los Estados Financieros

Responsabilidad del Auditor

Adicionalmente, existe concordancia entre los estados financieros que se acompañan y la

Bogotá, D,C,, Colombia

Estado de Situación Financiera

[Nombre Representante [Nombre Contador] [Nombre Revisor Fiscal]

Estado de Resultado Integral

[Nombre Representante [Nombre Contador] [Nombre Revisor Fiscal]

Estados de Cambios en el Patrimonio

[Nombre Representante [Nombre Contador] [Nombre Revisor Fiscal]

Estados de Flujos de Efectivo

[Nombre Representante [Nombre Contador] [Nombre Revisor Fiscal]

Notas a los Estados Financieros

Año terminado al 31 de diciembre de 2018

Nota 1. Entidad reportante

La empresa SAS es una sociedad anónima simplificada constituida en xxxxxxxxxxx bajo la

Las actividades principales son xxxxxxxxxxxxxxxxx.

La duración de la sociedad se extiende hasta xxxxxxxxxxxx.

Página web, email institucional.

Nota 2. Bases de presentación de los estados financieros

Nota 3. Resumen de políticas contables significativas

Controladora no obligada a presentar estados financieros consolidados

Inversiones en negocios conjuntos

Operaciones controladas de forma conjunta

Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias

Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la prestación de servicios se reconocen por

Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de intereses se reconocen mediante el método

Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de dividendos de reconocen cuando se

Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la explotación de intangibles se reconocen

Gastos financieros por préstamos y operaciones de endeudamiento

Impuesto a las ganancias

Impuesto sobre la renta diferido

El impuesto diferido relacionado con partidas reconocidas fuera de resultados, se reconocen en

Propiedades, planta y equipo

Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de depreciación,

Los activos intangibles generados internamente, no se capitalizan y el desembolso respectivo se

Marcas registradas 10 años

Deterioro del valor de activos no financieros

Deterioro del valor de activos financieros

resultados. Los activos mantenidos en arrendamiento financiero se incluyen en propiedades, planta

Cuentas por cobrar derivadas de actividades de operación

Cuentas por pagar derivadas de actividades de operación

Beneficios a los empleados

La entidad reconoce un activo financiero, si existe un derecho contractual incondicional de recibir un

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Instrumentos Financieros Derivados

Transacciones en moneda extranjera

Conversión de la moneda extranjera

Clasificación de Partidas en Corrientes y No Corrientes

La Compañía presenta sus activos y pasivos en el estado de situación financiera según su

Un activo se clasifica como corriente cuando:

Un pasivo se clasifica como corriente cuando:

El impuesto diferido activo y pasivo es clasificado como activo o pasivo no corriente.

Nota 3. Normas de Información Financiera basadas en NIIF PYMES