INFORME DE AUDITORÍA N° 001-2021-CG-OCI-MPH

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
AL ÁREA DE SISTEMAS DE LA

“DIRECCION REGIONAL DE EDUCACION - ANCASH”

PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

ANCASH– PERÚ

2021

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

 INFORME DE AUDITORÍA N° 001-2021-OCI-DREA

“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL ÁREA INFORMÁTICA”

ÍNDICE
DENOMINACIÓN N° Pág.

I. ANTECEDENTES.................................................................................................................. 4

1. Origen................................................................................................................................ 4

2. Objetivos............................................................................................................................ 4

3. Materia examinada y alcance ............................................................................................ 5

4. Antecedentes y base legal de la entidad ........................................................................... 5

5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento ....................................................... 12

6. Aspectos relevantes de la auditoría ................................................................................. 13

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO .......................................................................... 13

III. OBSERVACIONES.............................................................................................................. 14

1. INCUMPLIMIENTO DE LOS PROCESOS FORMALES ESTABLECIDOS POR LA

NORMA VIGENTE DEL SISTEMA ÚNICO DE PLANILLAS (SUP) POR PARTE DEL
RESPONSABLE DE PLANILLAS, OCASIONANDO DISTORSION EN LOS CÁLCULOS
Y PAGOS DE LOS APORTES DE AFP DE LOS TRABAJADORES ADMINISTRATIVOS
NOMBRADOS CON EL D.L. 276, EN LA DIRECCION REGIONAL DE EDUCACION
ANCASH.
2. INEXISTENCIA DE DOCUMENTOS DE REQUERIMIENTO, ESPECIFICACIONES
TECNICAS E IMPLEMENTACION DEL SOFTWARE DE PLANILLA PARA CAS, LO
QUE OCASIONO EL INCUMPLIMIENTO DE LA NORMA TÉCNICA PERUANA
12207:2004: TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN. "PROCESOS DEL CICLO DE VIDA
DEL SOFTWARE”.
3. INCUMPLIMIENTO CON LA PRESENTACIÓN Y ACTULIZACIÓN DE INFORMACIÓN
DE LA DIRECCIÓN REGIONAL DE EDUACAIÓN EN SU PORTAL WEB, LO CUAL
CONTRAVIENE CON EL CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA VIGENTE Y
 VULNERANDO EL DERECHO FUNDAMENTAL DE LOS CIUDADANOS AL ACCESO A
LA INFORMACION PUBLICA
4. INFRACCIONES A LAS CLÁUSULAS CONTRACTUALES DE LA ADQUISICIÓN DE
LICENCIAS DE ANTIVIRUS PARA LAS COMPUTADORAS DEL AREA DE
ADMINISTRACIÓN, INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO, POR RETRASO
INJUSTIFICADO EN LA EJECUCIÓN DE LAS PRESTACIONES Y FALTA DE
SEGUIMIENTO DEL MISMO, LOS CUALES GENERAN INCUMPLIMIENTO DE
FUNCIONES E INCOBRABILIDAD DE PENALIDAD POR MORA DE S/ 151.00; Y
PERJUICIO ECONÓMICO A LA PROPIA ENTIDAD DE S/ 1,510.00; HECHOS QUE
CONTRAVIENEN LA NORMATIVIDAD APLICABLE.

IV. CONCLUSIONES ................................................................................................................ 43

V. RECOMENDACIONES ........................................................................................................ 45

VI. APÉNDICES ........................................................................................................................ 47

 “AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL ÁREA INFORMÁTICA”

I. ANTECEDENTES
1. Origen
La auditoría de cumplimiento a la Dirección Regional de Educación - Ancash, corresponde
a un servicio de control posterior programado en el plan anual de control 2019 del órgano
de control institucional, aprobado mediante resolución de contraloría n° RCN 016 – 2019-
cg del 21 de enero de 2019, registrado en el sistema de control gubernamental, con el
código n° 2-8621-2019-001 la comisión auditora comunicó el inicio de la auditoría con
OFICIO N° 002-2019-DRE- ANCASH-OCI/J. 17 de marzo del 2021.

2. Objetivos
La auditoría de cumplimiento estará orientado a lograr los siguientes objetivos:

Objetivo general
Determinar si los controles, técnicas y procedimientos establecidos en la Dirección
Regional de Educación Ancash se realizan en base a ISO, TIC y procedimiento de
adquisición, para constatar la confiabilidad, oportunidad, seguridad y confidencialidad
de la información elaborada y procesada a través de sistemas informáticos.

Objetivos específicos
− Verificar que la Dirección Regional de Educación – Ancash cumpla con el correcto
procesamiento de datos del sistema único de planillas - SUP en base a la normativa
que lo regula.
− Constatar si la Dirección Regional de Educación - Ancash implemento el software de
planilla para CAS mediante los procedimientos de la Norma Técnica Peruana
12207:2004: Tecnología de la Información. "Procesos del Ciclo de Vida del Software”.
− Verificar si la DRE- Ancash, implementa alguna directiva con respecto al mantenimiento
de los equipos informáticos y/o actualización de software de acuerdo a las
normativas.
− Identificar las desviaciones en los requerimientos del área usuaria, conformación del
comité de selección, bases integradas, proceso de selección, otorgamiento de la buena
pro, contrato y cumplimento de las cláusulas contractuales en la adquisición de
licencias de antivirus.
3. Materia examinada y alcance
El informe especial se realizará en concordancia con las normas de auditoria generalmente
aceptadas – NAGA, Las Normas Generales de Control Gubernamental, Las Normas
Técnicas Peruanas y comprenderá la revisión selectiva de documentación, información, y
archivos existentes en DIRECCIÓN DE GESTIÓN INSTITUCIONAL (OFICINA DE
INFORMÁTICA), del periodo de enero a diciembre de 2019.

4. Antecedentes y base legal de la entidad

4.1. Antecedentes:

Antecedentes
La Dirección Regional de Educación Ancash, ciudad de Huaraz es una entidad con
gran trayectoria y renombre, esta se dedica a que las personas en Ancash cuenten
con una educación liberadora, productiva y de calidad que los forme para la
integración y convivencia intercultural y el desarrollo humano sostenible de la región y
del país; así como, a la gestión de la educación de la población Local y Regional de
Ancash, para ello cuenta con normatividad, infraestructura, equipamiento y tecnología
especializada, potencial humano comprometido, cultura organizacional y respeto a la
interculturalidad.

Norma de creación
Fue creada mediante Decreto Supremo Nº 001-82-ED en fecha 12 de enero de 1982,
con sede en la provincia de Huaraz, por Ley Nº 14930 y su accionar está amparado en
el Decreto Ley Nº 26922 Ley Marco de descentralización de fecha 02 de febrero de
1998 y el Decreto Supremo Nº 015-2002-ED.

Naturaleza y finalidad de la entidad

La Dirección Regional de Educación de Ancash tiene como finalidad:

a) Desarrollar y administrar la Educación dentro de su ámbito jurisdiccional,

promoviendo el desarrollo de la persona, garantizando la formación integral y
permanente del educando, respetando su identidad para que pueda comprender el
mundo y actuar sobre su entorno sustentado en una cultura de valores.
 b) Modernizar y mejorar la calidad educativa, dotando de medios e instrumentos
organizacionales necesarios para un mejor cumplimiento de las funciones orientadas a
la gestión pedagógica e institucional en las Instituciones Educativas y programas
educativos de los diferentes niveles y modalidades, como parte integral del proceso de
la modernización de la gestión educativa, garantizando que el sistema educativo
prepare al educando para la adecuada integración.

c) Acentuar el proceso de mejoramiento de la calidad educativa priorizando acciones de

modernización curricular, programando y ejecutando acciones de supervisión,
seguimiento y/o monitoreo en los centros y programas educativos, para lograr la
formación integral excelente de los educandos.

d) Prestar servicio a los usuarios del ámbito de la Dirección Regional de Educación de

Ancash en sus diversos requerimientos y gestiones de recursos humanos, materiales y
financieros, buscando la excelencia educativa en el proceso de modernización de la
administración educativa y por ende la excelencia del servicio.

e) Administrar y controlar eficientemente los recursos financieros, el potencial humano y

demás recursos racionalizando de acuerdo a la necesidad de su jurisdicción.

Funciones
Son funciones de la Dirección Regional de Educación de Ancash:

Definición de políticas y normatividad

a. Adecuar los lineamientos de política educativa y la normatividad nacional a las
características del contexto regional.
b. Aplicar, supervisar y evaluar la política y normatividad regional.

Provisión de Servicios
c. Dirigir, supervisar y evaluar los servicios educativos formales y no formales y
programas regionales de los diferentes niveles y modalidades educativas.
d. Coordinar con los gobiernos municipales, universidades y otras instituciones
especializadas, públicas y privadas, el establecimiento de programas de prevención
y atención integral; así como, programas de bienestar social, dirigidos
especialmente a la población pobre y en extrema pobreza.
e. Establecer programas de desarrollo cultural y deportivo, así como el cultivo del arte,
la ciencia y la tecnología, en coordinación con los organismos públicos
descentralizados regionalizados del Sector.

Desarrollo Curricular
f. Asesorar los procesos de diversificación y desarrollo curricular de los diferentes
niveles y modalidades educativas, intercambiando experiencias con Universidades,
Institutos Superiores y otras instituciones educativas especializadas, en el marco de
los enfoques pedagógicos contemporáneos.
g. Incentivar la creación de centros de recursos educativos y tecnológicos que
contribuyan a mejorar los aprendizajes en los centros y programas educativos.
h. Definir e implementar sistemas de evaluación y medición de la calidad educativa en
la región y participar en las acciones de medición de la calidad de aprendizajes que
ejecute la Sede Central del Ministerio de Educación.

Desarrollo Institucional
i. Elaborar, ejecutar y evaluar el plan estratégico regional; así como, aprobar y
supervisar la ejecución de los planes de Estratégicos de desarrollo institucional de
las Unidades de Gestión Educativa Local, con participación de la comunidad.
j. Identificar y formular proyectos de desarrollo educativo para lograr la captación de
recursos de la cooperación técnica regional, nacional e internacional.
k. Promover y desarrollar acciones de capacitación continua y facilitar la superación
profesional del personal docente y administrativo de su ámbito territorial.
l. Mejorar de manera continua la gestión pedagógica, institucional y administrativa y las
condiciones de trabajo del personal docente y administrativo, en todas las instancias
desconcentradas de su ámbito.
m. Resolver, como instancia administrativa, los recursos interpuestos contra las
decisiones de las Unidades de Gestión Educativa.

Administración de Personal y Recursos

n. Identificar prioridades de inversión que propendan a un desarrollo armónico y
equitativo de la infraestructura educativa en su ámbito y gestionar su financiamiento.
o. Elaborar el presupuesto regional, gestionar su financiamiento y prever recursos
complementarios en coordinación con las Unidades de Gestión Educativa y centros
y programas educativos de su ámbito.
p. Administrar los recursos humanos, materiales, financieros y patrimoniales a su cargo,
en concordancia con la normatividad establecida para los sistemasadministrativos.
Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos
estratégicos.

Misión
La DIRECCIÓN REGIONAL DE EDUCACIÓN DE ANCASH, tiene por Misión,
asegurar la oferta de un servicio educativo de calidad, que forme ciudadanos a partir
del desarrollo equitativo, recurriendo a los procedimientos pedagógicos modernos,
utilizando modelos de gestión eficiente, eficaces y descentralizados, todo ello con
base en una cultura de valores con respeto de la identidad individual y colectiva para
la mejora de la calidad de vida.

Visión
La visión de la DIRECCIÓN REGIONAL DE EDUCACIÓN DE ANCASH, es
constituirse en una Institución Líder, en cuanto a Innovación Educativa, Calidad
Gerencial, Credibilidad en la Gestión Pedagógica y Administrativa, conducentes a
obtener resultados positivos y democráticos, generando una educación competitiva
a través de los docentes quienes deben tener calidad humana con alta
preparación pedagógica e identidad cultural regional, que desarrollen un currículo
diversificado tomando alumnos líderes, con práctica en valores constructores de
sus propios aprendizajes.
Estructura Orgánica

Fuente: Reglamento de Organización y Funciones, la organización aprobada por la R.S.

Nº. 205-2002-ED., el D.S.Nº. 015-2002, D.S. Nº 009-2005-ED y la R.E.R Nº0165-2008-
GRA/PRE.
 Presupuesto Institucional del período auditado

Presupuesto y Ejecución de Ingresos

Año de Ejecución: 2019
Fuente de Financiamiento PIA PIM Recaudado
2: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 150,000.00 244,065.00 168,150.00
4: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS - 1,032.00 1,031.00
5: RECURSOS DETERMINADOS - 131,861.00 131,861.00
Total Ingresos 150,000.00 376,958.00 301,042.00
Consulta de Ejecución del Gasto
Año de Ejecución: 2019
Avan
Fuente de Financiamiento PIA PIM Devengado
%
1: RECURSOS ORDINARIOS 31,452,201.00 41,547,376.00 40,843,336.00 98,3%
2: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 150,000.00 244,065.00 75,000.00 30,7%
4: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS - 1,032.00 - 0,0%
5: RECURSOS DETERMINADOS - 131,861.00 45,719.00 34,7
Total Gastos 31,602,201.00 41,924,334.00 40,964,055.00

4.2. Base legal

Normativa aplicable a la entidad y materia(s) a examinar

• Ley 28044 Ley General De Educación (17 de julio 2003)

• LEY 27444 Ley de procedimiento Administrativo General (24 de julio 2002)
• LEY 27658 Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado (18 de enero
2002)
• LEY 27867 Ley Orgánica de Gobiernos Regionales (19 de noviembre 2002)
• LEY Nª 30225 Ley de Contrataciones del Estado
• DECRETO SUPREMO 001-2015-MINEDU Aprueba el Reglamento de
Organización y Funciones del Ministerio de Educación.
 • DECRETO LEGISLATIVO 1341 Modifica la ley 30225 de contrataciones del
estado (07 de Enero 2017)
• LEY Nª 14930 Ley Anual del Presupuesto Funcional.
• DECRETO SUPREMO Nº 001-82-ED (12 de enero de 1982)
• DECRETO LEY Nº 26922 Ley Marco de descentralización (02 de febrero de 1998)

Normativa que regula la auditoría de cumplimiento

• Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y la Contraloría

General de la República vigente desde (24/07/2002).
• Ley N° 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado vigente desde
(27/03/2006).
• Resolución N° 320-2006-CG Normas de Control Interno vigente desde
(04/11/2006)
• Resolución N° 273-2014-CG Normas Generales De Control Gubernamental
vigente desde (14/05/2014).
• Resolución N° 007-2014-CG/GCSII Directiva de Auditoría de Cumplimiento
vigente desde (02/01/2015).
• Resolución N° 473-2014-CG Manual de Auditoría de Cumplimiento vigente
desde (02/01/2015).
•

5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento

En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,

aprobadas con Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014;
numeral 7.1.2.3 de la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y
numeral 151, (I,5) del “Manual de Auditoría de Cumplimiento” aprobados mediante
Resolución de Contraloría N.° 473-2014-CG, se realizara el procedimiento de
comunicación de desviaciones de cumplimiento a las personas comprendidas en los
hechos advertidos a fin que formulen sus comentarios.
 6. Aspectos relevantes de la auditoría

Durante la ejecución de la Auditoria de Cumplimiento, existieron limitaciones para el

desarrollo de nuestro trabajo, debido a la demora excesiva en la entrega de la
documentación relevante para la presente auditoria, así como en algunos casos no
fueron proporcionadas a la fecha. Estos hechos constituyen los siguientes:
• Excesiva formalidad documentaria, para acceder a los diversos documentos
de la entidad.
• Demora en la remisión de la información solicitada por la comisión auditora.
• Acceso restringido a los diferentes equipos informáticos; requiriendo para ello
la presencia del jefe del área.

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

No se encontraron deficiencias de control relevantes en ésta auditoría.
 III. OBSERVACIONES

1. INCUMPLIMIENTO DE LOS PROCESOS FORMALES ESTABLECIDOS POR LA

NORMA VIGENTE DEL SISTEMA ÚNICO DE PLANILLAS (SUP) POR PARTE DEL
RESPONSABLE DE PLANILLAS, OCASIONANDO DISTORSION EN LOS CÁLCULOS
Y PAGOS DE LOS APORTES DE AFP DE LOS TRABAJADORES ADMINISTRATIVOS
NOMBRADOS CON EL D.L. 276, EN LA DIRECCION REGIONAL DE EDUCACION
ANCASH.

Del análisis a los documentos físicos y digitales recopilados de la base de datos del
Sistemas Único de Planillas, y su registro de cálculo de remuneraciones y descuentos de
los trabajadores nombrados, brindada por la Oficina de Informática de la Dirección
Regional de Educación Ancash, mediante SOLICITUD N° 011-2021-OCI-DREA emitida
el 09 Marzo del 2019 (ANEXO N° 1), se observó que la entidad no está empleando de
manera adecuada los procesos formales del Sistema único de planillas referentes al
cálculo de AFP de los trabajadores como se detalla a continuación:

TOTAL
Meses de Montode TOTAL Meses de Monto
Aporte Prima de APORTE
N° APELLIDOS Y NOMBRES R. Imponible AFP Comisión aporte Adeudoal APORTE aporte Pagado
Obligatorio Seguro AFP
erróneo AFP Onp erróneo Snp
MENSUAL
1 ALVARADO LUNA ISAAC DEUNICIO S/ 487.49 PROF S/ 48.75 S/ 8.24 S/ 6.63 S/ 63.62 6 S/ 381.70 S/ 63.37 6 S/ 380.
2 COCHACHE MENDEZ CATALINA FRIDA S/ 909.89 PROF S/ 90.99 S/ 15.38 S/ 12.37 S/ 118.74 4 S/ 474.96 S/ 118.29 4 S/ 473.
3 DEXTRE AGUILAR OSCAR LUIS S/ 904.79 PROF S/ 90.48 S/ 15.29 S/ 12.31 S/ 118.08 5 S/ 590.38 S/ 117.62 5 S/ 588.
4 GONZALES PICON BERNARDO ALEJANDRO S/ 979.71 PROF S/ 97.97 S/ 16.56 S/ 13.32 S/ 127.85 7 S/ 894.97 S/ 127.36 7 S/ 891.
5 MARTINEZ DOMINGUEZ ROSARIO MARIETA S/ 926.11 PROF S/ 92.61 S/ 15.65 S/ 12.60 S/ 120.86 5 S/ 604.29 S/ 120.39 5 S/ 601.
6 MEJIA LIVIA JOSE S/ 1,237.18 PRIMA S/ 123.72 S/ 19.79 S/ 16.83 S/ 160.34 4 S/ 641.35 S/ 160.83 4 S/ 643.
7 ROMERO PRINCE BERTONY AGUSTIN S/ 1,223.57 PRIMA S/ 122.36 S/ 19.58 S/ 16.64 S/ 158.57 8 S/ 1,268.60 S/ 159.06 8 S/ 1,272.
8 AGUILAR ALEJOS ROSA ILDEFONSA S/ 492.48 PRIMA S/ 49.25 S/ 7.88 S/ 6.70 S/ 63.83 7 S/ 446.78 S/ 64.02 7 S/ 448.
9 TORREBLANCA NOMBERTO ANTONIETA PETRONILA S/ 493.42 PRIMA S/ 49.34 S/ 7.89 S/ 6.71 S/ 63.95 5 S/ 319.74 S/ 64.14 5 S/ 320.
10 ALBA VEGA CARLOS LEONCIO S/ 479.11 PRIMA S/ 47.91 S/ 7.67 S/ 6.52 S/ 62.09 4 S/ 248.37 S/ 62.28 4 S/ 249.
S/ 5,871.13 S/ 5,868.

De lo hechos antes mencionados, cabe señalar que los 10 trabajadores administrativos

nombrados con el D.L. 276, recibieron una notificación del Portal AFP NET, donde
indicaba el adeudo de sus aportes a la AFP en diferentes meses del año 2019; por lo que
el sindicato de trabajadores envió el OFICIO Nº 001-2019-SIND-TRAB/DREA
(Anexo N° 2) adjuntando las notificaciones del portal AFP Net (Anexo N° 3) de los 10
trabajadores, al Administrador (Director de Sistema Administrativo III) de la Dirección
Regional de Educación Ancash, donde se manifestó una queja por el hecho suscitado,
por lo cual ante
este suceso, la oficina de administración, envió el OFICIO Nº 0098-2019-DREA-
ADMINISTRACION/J (Anexo N° 4) al encargado de planillas (Técnico Administrativo II -
Planillas), señalando que envíe un reporte de las boletas de pago de los 10 trabajadores
en los meses que se generó la presunta deuda, ya que éste es el responsable de
procesar las planillas de los trabajadores en el Sistema Único de Planillas (SUP); en vista
de no dar ningún tipo de respuesta, la oficina de administración envió el OFICIO Nº 0120-
2019- DREA-ADMINISTRACION/J (Anexo N°5), solicitando la impresión de las boletas
de pago a la oficina de informática de los trabajadores afectados, las cuales fueron
otorgadas por el jefe de la oficina de informática (Analista de Sistemas PAD),
contestando mediante OFICIO 072-2019-DREA-INFORMATICA/J(Anexo N° 6 y N° 7)
donde se pudo evidenciar aportes al ONP, cuando en realidad éstos trabajadores se
encuentran afiliados al AFP. Además para obtener más información sobre el adeudo de
la AFP, la oficina de administración envió una solicitud con OFICIO Nº
0125-2019-DREA- ADMINISTRACION/J (Anexo N° 8) al tesorero , pidiendo la
verificación de la deuda de AFP mediante el portal de AFP NET, el cual responde de
manera concreta mediante OFICIO 043-2019-DREA-TESORERIA/J (Anexo N° 9), en el
cual se puede evidenciar que efectivamente existen aportes no declarados ni pagados en
las AFP: Prima y Profuturo, las que concuerdan con los montos que no se pagó a los
trabajadores afectados.

Tomando en cuenta el manual de organización y funciones (MOF) de la Dirección

Regional de Educación de Ancash – DREA, se observa que:
Especialista Administrativo II – Planillas
Código P4-05-338-2
Funciones:
(…)
b) Elaborar las planillas de remuneraciones y descuentos
judiciales
c) Realizar liquidaciones de descuentos mensuales efectuados en el Sistema Único de
Planillas
d) Revisar los cheques y planillas antes de efectuar el pago.
(….)
Podemos verificar que las funciones mencionadas en el MOF, no han sido cumplidas.
Por otro lado el Manual del Sistema único de planillas, otorgado por MINEDU, nos
dice que:
 Según el Manual del Ministerio de Educación para el Sistema Único de Planillas
Aprobado con: “RESOLUCIÓN MINISTERIAL N° 124-2001-ED” (….)
Son solo algunos los descuentos que pueden ingresarse manualmente: Descuento
Judicial, Sindicato, Responsabilidad, Quinta Categoría, Pago Indebido Manual Afecto a
Descuento, Descuento l Sistema Privado de pensiones.

Según Superintendencia de Banca, Seguros y AFP las comisiones y primas de

Seguro del SPP son:
DETALLE PROFUTURO
Aporte Obligatorio 10%
Comisión 1.69%
Prima de Seguro 1.36%
Comisión sobre flujo 1.07%
Comisión
Comisión sobre
Mixta
saldo 1.20%

• Las comisiones sobre la remuneración y las primas retenidas correspondientes a un

determinado mes deben pagarse dentro de los 5 primeros días útiles del messiguiente.
• A partir de enero de 1997 se eliminó el cobro de Comisión Fija.
• La Comisión sobre Saldo se aplica sólo al saldo acumulado por el afiliado desde su
primer mes de devengue bajo Comisión Mixta.
• Porcentaje a descontar sobre la Remuneración Bruta hasta el límite determinado por el
Reglamento de la Ley del SPP (Remuneración Máxima Asegurable Art. 67° del Título VII
del Compendio de Normas reglamentarias del SPP).
• La comisión mixta se empieza a cobrar a partir del mes de febrero del año 2013 como
parte de la implementación de la Ley N°29903, Ley de la Reforma del SPP.

Por lo tanto de los hechos antes mencionados se evidencia una deuda por S/ 5,871.13,
en el cual se ven afectados 10 trabajadores administrativos nombrados con el D.L. N°
276 de la Dirección Regional de Educación Ancash.
Los hechos mencionados, hacen una observación al incumplimiento de los procesos
formales, se dio por desconocimiento de sus funciones y falta de capacitación adecuada
en el encargado del Sistema Único de Planillas – SUP, además de no corroborar la
información de cada trabajador, si éste pertenece a una ONP o AFP o la correcta
aplicación de los porcentajes.

EVALUACION DE LOS COMENTARIOS PRESENTADOS POR LAS PERSONAS

COMPRENDIDAS EN LOS HECHOS
La presente observación fue comunicada mediante la CÉDULA DE COMUNICACIÓN N°
001-2021, al responsable de las planillas, Técnico Administrativo II de Planillas – DRE
ANCASH, otorgándosele la oportunidad de presentar sus descargos correspondientes
debidamente sustentados, acerca del incumplimiento de la normativa referente cálculo de
AFP de los trabajadores, los que se resumen a continuación:
Respecto a la observación del incumplimiento el cual se le alega, sobre
INCUMPLIMIENTO DE LOS PROCESOS FORMALES ESTABLECIDOS POR LA
NORMA VIGENTE DEL SISTEMA ÚNICO DE PLANILLAS (SUP) manifiesta que:

PRIMERO: Dicha responsabilidad recae sobre su persona, mas es necesario precisar

que ello se dio debió a que la entidad donde labora no proporciona información
necesaria, además que las capacitaciones son espontáneas o a veces no hay, haciendo
así que cada trabajador se capacite por su cuenta propia, es por ello que, requieren de
manera reiterada una capacitación constante donde se brinde la información necesaria
para cumplan adecuadamente sus funciones.
SEGUNDO: Indica que hasta la fecha estas capacitaciones no son dadas por falta de
presupuesto para pagar los servicios del personal experto, además de mencionar que no
se cuenta con el debido interés de las áreas administrativas, ya que las normas cambian
constantemente.

OPINION DEL AUDITOR

Lo manifestado por PINEDO VALENCIA EDUARDO Técnico Administrativo II – Planillas
DRE- ANCASH, acepta su responsabilidad sobre la observación; no obstante,
fundamentó que esto es debido a que no se brindó una capacitación oportuna sobre la
funcionalidad de dicho sistema, hechos que en la realidad son todo lo contrario ya que el
 sistema mencionado se encuentra implementado desde el año 2005 en la DRE
ANCASH, además que éste cuenta con un manual emitido por el Ministerio de
Educación, por lo tanto esto no exime la responsabilidad administrativa del implicado, ya
que sus funciones son muy claras en el MOF de la entidad.

DETERMINACION DE LA RESPONSABILIDAD
Por todo lo expuesto, el Técnico Administrativo II – Planillas de la DRE ANCASH, tiene
responsabilidad administrativa por haber incumplido los procesos formales del Sistema
Único de Planillas en el cálculo correspondiente a la AFP de los trabajadores nombrados
con D.L. N° 276, incumpliendo sus respectivas funciones de acuerdo con el Manual de
Organización y Funciones de la Dirección Regional de Educación Ancash.

2. INEXISTENCIA DE DOCUMENTOS DE REQUERIMIENTO, ESPECIFICACIONES

TECNICAS E IMPLEMENTACION DEL SOFTWARE DE PLANILLA PARA CAS, LO QUE
OCASIONO EL INCUMPLIMIENTO DE LA NORMA TÉCNICA PERUANA
12207:2004: TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN. "PROCESOS DEL CICLO DE VIDA
DEL SOFTWARE”.

Del análisis a los documentos físicos y digitales referidos a la IMPLEMENTACIÓN DEL

SOFTWARE DE PLANILLA PARA CAS, teniendo como base la “NORMA TÉCNICA
PERUANA 12207:2004: "PROCESOS DEL CICLO DE VIDA DEL SOFTWARE”, brindada
por la Oficina de Estadística e Informática de la Dirección Regional de Educación de
Ancash - DREA, mediante la solicitud N° 001-2017-OCI emitida el 08 de marzo del 2021
(Anexo N° 11), se observó que la entidad no cuenta con directivas para la
implementación de softwares en base a la normativa mencionada a pesar de ser de
carácter obligatorio según RESOLUCIÓN MINISTERIAL N° 179-2004-PCM.
Mediante Memorándum N° 234-DREA-DGI-01 emitido por la Dirección de Gestión
Institucional (Director de Sistema Administrativo III- Ulderico Jesus Valverde Dextre) el 13
de marzo de 2021 (Anexo N° 12) se solicitó las especificaciones técnicas y
el funcionamiento del software de planilla para CAS el cual fue contestado mediante
Carta N° 124-DREA-DGI (Anexo N° 13) emitida por el Analista de Sistemas PAD II
(Clemente Bautista Diana) el 15 de Marzo del 2021 en el que se detalló la
inexistencia de especificaciones técnicas y la falta de capacitación sobre el
funcionamiento del software
de planilla para CAS advirtiendo también que tan solo una persona es la conocedora de
dicho funcionamiento y que a su vez fue la que implemento dicho software, siendo la
persona de Giancarlo Medina Rojas trabajador CAS y especialista en sistemas, quien
manifestó mediante Carta N° 127-DREA-DGI (Anexo N° 14) emitido el 16 de Marzo de
2021 el desconocimiento de dicha normativa y que dentro de sus responsabilidades
como trabajador CAS no está obligado a formular ni implementar directivas siendo esta la
función del Analista de Sistema PAD II.

De la revisión del manual de organización y funciones (MOF) de la Dirección Regional de

Educación de Ancash - DREA, que sirve como guía para el desarrollo óptimo del sistema
y es de aplicación obligatoria para las áreas usuarias y responsables, se observó que:

Analista de Sistema PAD II

Código: T4-05-595-2
Funciones:
a) Dotar progresivamente de tecnología y cultura digital a las diversas instancias
de gestión educativa de su ámbito, a fin de mejorar su gestión institucional.
b) Desarrollar y/o implementar sistemas de información automatizados para los
diferentes procesos que se cumplen en la institución, en coordinación con las
áreas responsables.
(...)
Podemos constatar que las funciones mencionadas en el MOF, no han sido cumplidas
cabalmente, por no contar con una directiva clara sobre los "PROCESOS DEL CICLO DE
VIDA DEL SOFTWARE” por lo que no se detallan los procesos principales, de apoyo y
organizativos del ciclo de vida del SOFTWARE DE PLANILLA PARA CAS transgrediendo
de esta manera lo estipulado en la RESOLUCIÓN MINISTERIAL N° 179-2004-PCM la
cual menciona que:

Artículo 1º.- Aprobar el uso obligatorio de la Norma Técnica Peruana “NTP-ISO/IEC

12207:2004 TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN. Procesos del ciclo de vida del
software. 1ª Edición”, en todas las Entidades integrantes del Sistema Nacional de
Informática, documento que será publicado en el portal de la Presidencia del Consejo de
Ministros.
Por lo tanto, podemos decir que el incumplimiento de la “NTP-ISO/IEC
12207:2004
TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN” ocasiono la inexistencia de especificaciones
técnicas y el manual de funcionamiento del SOFTWARE DE PLANILLA PARA CAS, por
otro lado se apreció la inexistencia de un encargado o responsable del banco de datos,
quien tiene la función de informar al titular o interesado la transferencia de estos, e
incluso la falta de un responsable que formule un plan de contingencia en caso de que
existan fallas en el software; evidenciado en la queja formal por los trabajadores de
planilla para CAS mediante Acta N° 12-DREA-TCAS (Anexo N° 15), emitida el 07 de
marzo del 2021, en la que se detallan problemas en el registro de planilla para CAS, esto
ocasiono que el personal de la Oficina de Informática y específicamente los responsables
de esta no cumplan con sus funciones designadas. Adicionalmente, se verificó que
debido al desconocimiento de cómo funciona el software, las planillas para CAS fueron
registradas fuera de tiempo y esto ocasiono el retraso de los pagos para los trabajadores
CAS, evidenciado en las boletas de pago de MORALES MENDEZ Miriam Yesenia y
MENDOZA RAMOS Marcos, trabajadores pertenecientes al CAS (Anexo N° 17); este
hecho también pudo ser evidenciado en la Solicitud N° 135-DREA-DGI (Anexo N° 16)
emitida el 26 de marzo de 2021, en la que se requirió capacitación para el uso de este y
la cual no tuvo respuesta.
Los hechos probablemente se suscitaron por el desinterés de aplicar la “NTP-ISO/IEC
12207:2004 TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN”, incumpliendo funciones estipuladas
en el ROF y además otro motivo pudo ser que el software no fue adapto óptimamente
para el manejo intuitivo de este lo que significa que su manejo es tedioso y difícil, esto
último evidenciado por el Informe Técnico n° 01-2017 (Anexo N° 18), realizado por el
especialista DEXTRE GONZALES, Diego Ricardo de esta auditoría.

EVALUACION DE LOS COMENTARIOS DE LAS PERSONAS COMPRENDIDAS EN

LOS HECHOS
La presente observación fue comunicada a través de Cédula de Comunicación N° 002-
2021, durante la acción de control, al Analista de Sistemas PAD II, otorgándole la
oportunidad de presentar sus descargos correspondientes debidamente sustentados, los
que se resumen a continuación:
Respecto a la observación del incumplimiento el cual alega que: LA INEXISTENCIA DE
DOCUMENTOS DE REQUERIMIENTO, ESPECIFICACIONES TECNICAS E
IMPLEMENTACION DEL SOFTWARE DE PLANILLA PARA CAS, LO QUE OCASIONO
EL INCUMPLIMIENTO DE LA NORMA TÉCNICA PERUANA 12207:2004:
TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN. "PROCESOS DEL CICLO DE VIDA DEL
SOFTWARE” en atención a la auditoria de cumplimiento practicada, específicamente al
área del cual estoy a cargo como jefe, ACEPTO dicha responsabilidad, pero es
compartida:
PRIMERO: En este punto, si bien es cierto que la oficina de informática es el encargado
de ver por los softwares que existen en las distintas áreas de la entidad, también es
responsabilidad de la entidad tener al personal en constante capacitación, ya que va a
generar un valor agregado al momento de que realizar las tareas y funciones, y así no
generar incomodidad a los usuarios.
SEGUNDO: Por mi parte solo acepto, que no tenía conocimiento sobre la
implementación del software de Planilla para CAS, ya que el que tiene conocimiento
sobre las especificaciones técnicas y el manual de funcionamiento de dicho software es
el especialista en sistemas Giancarlo Medina Rojas quien fue el que implemento el
software, quien no me dio a conocer ninguno de los documentos antes mencionados.

OPINION DEL AUDITOR

El Analista de Sistemas PAD II el Ing. CLEMENTE BAUTISTA, Diana, expone aceptar la
responsabilidad sobre la observación, pero que es compartida. En primera instancia
estoy de acuerdo con lo que se manifestó, debido a que también fue responsabilidad de
la Dirección de Gestión Institucional (Director de Sistema Administrativo III- Ulderico
Jesus Valverde Dextre), quien debió supervisar y elaborar la directiva para el ciclo de
vida de los softwares adquiridos o desarrollados en la entidad en base a la Norma
Técnica Peruana “NTP-ISO/IEC 12207:2004 TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN.
Por otro lado, con respecto a la capacitación del personal también es responsabilidad del
Analista del Sistema PAD II, pues es quien tiene relación directa con el desarrollador del
software, y con respecto al desconocimiento de la instalación del software esto no exime
de responsabilidad administrativa al implicado, debido a que una de sus funciones es la
de supervisar la elaboración del software.
 DETERMINACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD
Por tal motivo expongo que el Analista de Sistemas PAD II tiene responsabilidad
Administrativa, por haber permitido el desarrollo de un software sin seguir los
procedimientos estipulados en la Norma Técnica Peruana “NTP-ISO/IEC 12207:2004
TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN y también responsabilidad administrativa sobre la
Dirección de Gestión Institucional (Director de Sistema Administrativo III- Ulderico Jesus
Valverde Dextre) por no haber implementado directivas en base a la ya mencionada
Norma Técnica Peruana. Incumpliendo sus funciones establecidas en el manual de
organización y funciones (MOF) de la Dirección Regional de Educación de Ancash –
DREA y lo estipulado en la RESOLUCIÓN MINISTERIAL N° 179-2004-PCM.

3. INCUMPLIMIENTO CON LA PRESENTACIÓN Y ACTULIZACIÓN DE INFORMACIÓN

DE LA DIRECCIÓN REGIONAL DE EDUACAIÓN EN SU PORTAL WEB, LO CUAL
CONTRAVIENE CON EL CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA VIGENTE Y
VULNERANDO EL DERECHO FUNDAMENTAL DE LOS CIUDADANOS AL ACCESO
A LA INFORMACION PUBLICA.

Del análisis a los documentos físicos y digitales referidos a la “Implementación del portal
web de la Dirección de Educación de Ancash”, de revisión de las hojas de reclamo
recibidas por DREA, considerando los reclamos realizados sobre el funcionamiento del
portal web se tomó como muestra 3 hojas de reclamo de ciudadanos que solicitaban
acceder a información en incumplimiento a lo detallado a continuación:

• El servidor público Luis Domínguez Salazar, por medio de la Hoja de reclamación

N°000022331-2019 (Anexo N°19), realizada el 21 de noviembre de 2019 y habiendo
revisado el 20 de noviembre de 2019 de la DREA, indica que no encontró actualizado el
ROF de entidad, siendo este indispensable para la realización de sus labores como
personal administrativo recientemente contratado por la entidad.
• El docente del “Colegio 86596 Virgen Inmaculada Concepción - Maravia” de la provincia
de Recuay, Renzo Toledo Cruz por medio de la Hoja de reclamación N° 000030132-
2019 (Anexo N°20), realizada el 24 de noviembre de 2019 y habiendo revisado el 23 de
noviembre de 2019 el portal de la DREA, indica no haber encontrado información sobre
 las “Actividades oficiales desarrolladas por la DREA”, para acceder información sobre
convocatorias de concursos de plazas en la región Ancash.
• El Director de la UGEL Pomabamba Lic. Mary Ysabel Lujan Ocaña, por medio de la Hoja
de Reclamación N° 000030133-2019 (Anexo N°21), realizada el 13 de diciembre de
2019 y habiendo revisado el portal web de la DREA el 12 de diciembre de 2019, indica
no haber encontrado información con respecto “Proyectos de inversión pública en
ejecución”, con respecto a la programación de proyectos a llevarse a cabo en la UGEL
que dirige.

Lo anteriormente mencionado corresponde al incumplimiento de normas que regulan las

especificaciones mínimas que deben estar y sobre la información publicada en los
portales de transparencia de las entidades públicas, y de revisión al portal web de la
entidad (Anexo N°22) que a continuación se detallará:

a. De la revisión de la Directiva N° 001-2019-PCM/SGP, que regula los LINEAMIENTOS

PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL PORTAL DE TRANSPARENCIA ESTÁNDAR EN
LAS ENTIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, se analizó el incumplimiento de
la implementación de los rubros establecidos en dicha directiva, detallada en la TABLA
N°
01 y sustentada con Acta de Conocimiento Nº 001 (Anexo N° 23)
CUADRO Nº 01 MATRIZ DE CUMPLIMIENTO DE LOS RUBROS DE LA PAGINA WEB
DE LA DIRECIÓN REGIONAL DE EDUCACIÓN DE ANCASH

C
N° RUBRO

1 Ubicación del enlace del Portal de Transparencia Estándar(PTE)

2 Icono del enlace del Portal de Transparencia Estándar (PTE)
3 Funcionario Responsable
4 Registro y actualización de la información del PTE
5 Información histórica
6 Contenidos de la información e iconografía amigable
7 Aviso de Sinceramiento
8 Del seguimiento y evaluación
Fuente: Portal web de la Dirección Regional de Ancash.
Elaborado por: Comisión Auditora.
 De lo anterior, se puede observar que el portal Web de la DREA, no se cuenta con
señalización de los rubros establecidos en la Directiva N° 001-2018-PCM/SGP; como lo
son la falta de identificación del ícono del Portal de Transparencia Estándar, que
enlazaría el portal web de la DREA con dicho portal; además de no existir un registro y
actualización del Portal de Transparencia Estándar; la DREA no presenta información
histórica publicada en su portal, contando con lo mucho con información que para la
fecha está aún vigente; sin contar con el aviso de sinceramiento, en la que la entidad
expone las razones de no publicar cierto tipo de información en su portal web incluso se
evidencia la falta de seguimiento y evaluación al portal web institucional, por la existencia
de algunas fallas en la distribución en el portal web de la entidad.

b. De la revisión de la Ley 29091 “Ley que modifica el párrafo 38.3 del artículo 38 de la Ley
N° 27444, Ley del procedimiento administrativo general y establece la publicación de
diversos dispositivos legales en el portal del Estado Peruano y en portales
institucionales”, el que estable la publicidad de dispositivo legales dentro del portal web
institucional de la DREA, detallada en la TABLA N° 02 Y sustentada con Acta de
Conocimiento Nº
001(Anexo N° 23); encontrándose el siguiente escenario:

TABLA N° 02 MATRIZ DE CUMPLIMIENTO DE LA PUBLICACION DE DISPOSITIVOS

LEGALES DE LA PAGINA WEB DE LA DIRECCIÓN REGIONAL DE ANCASH

N° DISPOSITIVOS LEGALES CUMPL

SÍ
1 Reglamento de organización y X
funciones-ROF
2 Cuadro de asignación del personal
3 Reglamentos técnicos
4 Lineamientos
5 Directivas

Fuente: Portal web de la Dirección Regional de Educación de Ancash.

Elaborado por: Comisión Auditora
 De lo anteriormente mencionado, se puede observar que la DREA la poca capacidad de
gestión de la entidad con respecto a la implementación de dispositivos legales para el
desarrollo de sus actividades.

Se evidenció una clara desactualización en el ROF, mostrándose que este no fue

actualizado desde el año 2002.

c. De la revisión de los incisos 1,2,3,4 y 5 del artículo N° 5 de la Ley Nº 27806 Ley de

Transparencia y Acceso a la Información Pública, la que establece la publicación de
datos generales dentro del portal web de la entidad, se observó la correcta distribución
de las pestañas contenidas con la información publicada en el portal web de la entidad
(Anexo N° 4) , sin embargo se encontró que algunas pestañas no contienen la
información que se menciona deberían contener, la misma que se detalla en la TABLA
N° 03 y está sustentada en la Acta de Conocimiento Nº 001 (Anexo N° 23).

TABLA Nº 03: MATRIZ DE CUMPLIMIENTO DE LA PUBLICACION DE DATOS

GENERALES Y PRESUPUESTALES EN LA PAGINA WEB DE LA DIRECCIÓN
REGIONAL DE ANCASH

N° DISPOSITIVOS LEGALES CUMPLIÓ

OBSER
SÍ NO
1 Datos generales de la entidad X
2 La información presupuestal X Infor
desac
3 Las adquisiciones de bienes y servicios X Pesta

4 Actividades oficiales que X Pesta

desarrollarán o desarrollaron los altos
funcionarios
5 La información adicional que la X
entidad considere pertinente.
Fuente: Portal web de la Dirección Regional de Educación de Ancash
Elaborado por: Comisión Auditora
 De lo anteriormente señalado, se puede evidenciar falencias en la información mostrada
por el portal web de la entidad, con respecto a las siguientes pestañas:

• Información presupuestal; en esta pestaña se observa una evidente

desactualización, mostrando información actualizada al año 2018.
• Adquisición de bienes y servicios: Esta información se encuentra detallada en la
pestaña “Información de contrataciones”, la misma que no contiene información
alguna respecto a las contrataciones realizadas por la DREA.
• Actividades oficiales que desarrollarán o desarrollaron los altos
funcionarios: Si bien la entidad cuenta con la pestaña dentro de su portal de
transparencia, se muestra que esta no cuenta con contenido alguno.

d. De la revisión de los incisos del artículo N° 22 de la Ley Nº 27806 Ley de Transparencia

y Acceso a la Información Pública, la que establece la publicación de información sobre
las finanzas públicas de la entidad se encuentra la omisión de cierto tipo de información
en el portal web de la entidad, la misma que se detalla en la TABLA N° 04 y está
sustentada en la Acta de Conocimiento Nº 001 (Anexo N°23).

TABLA Nº 04: MATRIZ DE CUMPLIMIENTO DE LA PUBLICACION DE LA

INFORMACIÓN SOBRE LAS FINANZAS PÚBLICAS DE LA DREA
N° DISPOSITIVOS LEGALES

1 Presupuesto, especificando: los ingresos, gastos,

financiamiento, y resultados operativos de conformidad
2 Proyectos de inversión pública en ejecución,
3 Información de su personal especificando: personal activo y, de ser el caso, pasivo

4 Información contenida en el Registro de procesos de selección

de contrataciones y adquisiciones
5 Los progresos realizados en los indicadores de desempeño
establecidos en los planes estratégicos institucionales
Fuente: Portal web de la Dirección Regional de Educación de Ancash
Elaborado por: Comisión Auditora
De acuerdo a lo mencionado anteriormente, se puede observar que la entidad no cuenta
con suficiente información publicada con respecto a sus finanzas públicas, sin contar con
información presupuestal para el presente periodo, además de no contar con información
acerca de los proyectos realizados por la entidad; y si bien cuenta con la pestaña de
“Información de personal”, esta se encuentra vacía, de igual manera con la información
contenida en el Registro de procesos de selección de contrataciones y adquisiciones, la
misma que debería estar detallada en la pestaña “Información de contrataciones” se
encuentra vacía y por último mencionar que dentro del portal web no se encuentra
información alguna acerca de los progresos realizados en los indicadores de desempeño
establecidos en los planes estratégicos institucionales, de acuerdo a los objetivos
establecidos por la entidad.

Con respecto a lo anteriormente señalado, se puede evidenciar una transgresión en la

normatividad aplicable a la transparencia de la información contenida en los portales
web, los mismos que son:

• Directiva Nº 001-2017-PCM/SGP LINEAMIENTOS PARA LA

IMPLEMENTACIÓN DEL PORTAL DE TRANSPARENCIA ESTÁNDAR EN LAS
ENTIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

“Artículo 6.- Ubicación del enlace del Portal de Transparencia Estándar (PTE)
Las entidades de la Administración Pública consignarán en sus respectivos
Portales Institucionales el enlace del Portal de Transparencia Estándar en el
lado derecho superior como banner, bajo la denominación Portal de
Transparencia con el icono que está disponible en el Módulo de administración
del PTE,

Artículo 7.- Del Funcionario Responsable

La implementación de la presente directiva recae en el funcionario responsable

de la elaboración y actualización de la información en el Portal de Transparencia
Estándar, conforme a lo dispuesto en la Ley de Transparencia y Acceso a la
información pública y su Reglamento.
 Artículo 9.- Del registro y actualización de la información del PTE

El registro y actualización de la información pública se realiza en el módulo de

administración del Portal del Estado Peruano-PEP administrado por la Oficina
Nacional de Gobierno Electrónico e Informática-ONGEI de la Presidencia del
Consejo de Ministros, conforme al Manual de Usuario del Portal de
Transparencia Estándar puesto a disposición en el módulo de administración

Artículo 11.- De la información histórica

El Portal de Transparencia Estándar-PTE debe mantener la información histórica

desde el año 2009 registrado en cualquiera de sus formas en los diferentes
rubros temáticos por las entidades de la administración pública.

Artículo 14.- Del Aviso de Sinceramiento

En caso de que las entidades no cuenten con información obligatoria de

publicación en el Portal de Transparencia Estándar, o se encuentre en proceso
de su formulación, deben publicar un Aviso de Sinceramiento, que es una
comunicación breve sobre las razones por la cual no puede cumplir con la
publicación…” Además de incumplimiento de la ley Nº 29091 “Ley que modifica
el párrafo 38.3 del Artículo 38 de la Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento
Administrativo General, y establece la publicación de diversos dispositivos
legales en el Portal del Estado Peruano y en portales institucionales”.

• LEY 29091 “LEY QUE MODIFICA EL PÁRRAFO 38.3 DEL ARTÍCULO 38 DE

LA LEY N° 27444, LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO GENERAL Y
ESTABLECE LA PUBLICACIÓN DE DIVERSOS DISPOSITIVOS LEGALES EN
EL PORTAL DEL ESTADO PERUANO Y EN PORTALES
INSTITUCIONALES”

Artículo 2: “Las entidades públicas… están obligadas a publicar en el Portal del

Estado Peruano y en sus Portales Institucionales, los siguientes documentos:
 1. Reglamento de Organización y Funciones - ROF.
2. Cuadro para Asignación de Personal – CAP.
3. Reglamentos técnicos.
4. Lineamientos.
5. Directivas….”

• LEY Nº 27806 LEY DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIÓN

PÚBLICA:

“Artículo 5.- Publicación en los portales de las dependencias públicas Las

entidades de la Administración Pública establecerán progresivamente, de
acuerdo a su presupuesto, la difusión a través de Internet de la siguiente
información:

1. Datos generales de la entidad de la Administración Pública que incluyan

principalmente las disposiciones y comunicados emitidos, su organización,
organigrama y procedimientos.
2. Las adquisiciones de bienes y servicios que realicen.
La publicación incluirá el detalle de los montos comprometidos, los proveedores
la cantidad y calidad de bienes y servicios adquiridos.
3. La información adicional que la entidad considere pertinente.
Lo dispuesto en este artículo no exceptúa de la obligación a la que se refiere el
Título IV de esta Ley relativo a la publicación de la información sobre las
finanzas públicas”.

“Artículo 22.- Información que deben publicar todas las Entidades de la

Administración Pública toda Entidad de la Administración Pública publicará,
trimestralmente, lo siguiente:
1. Su Presupuesto, especificando: los ingresos, gastos, financiamiento, y
resultados operativos de conformidad con los clasificadores presupuestales
vigentes.
 2. Los proyectos de inversión pública en ejecución, especificando: el
presupuesto total de proyecto, el presupuesto del período correspondiente y su
nivel de ejecución y el presupuesto acumulado.
3. Información de su personal especificando: personal activo y, de ser el caso,
pasivo, número de funcionarios, directivos, profesionales, técnicos, auxiliares,
sean éstos nombrados o contratados por un período mayor a tres (3) meses en
el plazo de un año, sin importar el régimen laboral al que se encuentren sujetos,
o la denominación del presupuesto o cargo que desempeñen; rango salarial por
categoría y el total del gasto de remuneraciones, bonificaciones, y cualquier otro
concepto de índole remunerativo, sea pensionable o no.
4. Información contenida en el Registro de procesos de selección de
contrataciones y adquisiciones, especificando: los valores referenciales, nombres
de contratistas, montos de los contratos, penalidades y sanciones y costo final,
de ser el caso.
5. Los progresos realizados en los indicadores de desempeño establecidos en
los planes estratégicos institucionales o en los indicadores que les serán
aplicados, en el caso de entidades que hayan suscrito Convenios de Gestión.

Las Entidades de la Administración Pública están en la obligación de remitir la

referida información al Ministerio de Economía y Finanzas, para que éste la
incluya en su portal de internet, dentro de los cinco (5) días calendario siguientes
a su publicación”.

Los hechos expuestos evidencian la trasgresión de los objetivos de la normatividad

señalada: con respecto al objetivo Ley N° 29091, que establece la publicación de
diversos dispositivos legales en portales institucionales, se observa haberse vulnerado el
derecho a información sobre las funciones a ser desempeñadas por el recientemente
contratado Luis Domínguez Salazar, pudiéndose ocasionar un inadecuado desempeño
laboral a causa de la falta de actualizar los instrumentos de gestión de la entidad, como
lo es ROF, el que describe las funciones de los trabajadores de cada entidad.
Con respecto a la Ley Nº 27806, la que tiene como objetivo promover la transparencia de
los actos del Estado y regular el derecho fundamental del acceso a la información y de
acuerdo al artículo 5, se evidencia la vulneración al derecho de la información del
docente Renzo Toledo Cruz al no poder acceder a las convocatorias de concurso de
plazas en la región Ancash, pudiendo crear desconfianza de la comunidad magisterial
sobre la trasparencia en el desarrollo de los concursos para el cubrimiento de plazas en
las diferentes instituciones educativas de la entidad a causa la falta de actualización de
información de interés general en su portal web.
En cuanto al artículo 22 de la referida ley se evidencia la vulneración de los derechos a la
información del Director de la UGEL Lic. Mary Ysabel Lujan Ocaña al no poder acceder a
la información de proyectos de inversión pública en ejecución, pudiendo ocasionar un
inadecuado desempeño de sus funciones con respecto a la supervisión en la ejecución
de proyectos destinados a la UGEL que dirige a causa de la falta publicidad de la
información sobre finanzas públicas de la entidad.

EVALUACION DE LOS COMENTARIOS DE LAS PERSONAS COMPRENDIDAS EN

LOS HECHOS
La presente observación fue comunicada a través de Cédula de Comunicación N°001-
2019, durante la acción de control, al Analista de Sistema PAD II, de la Dirección
Regional de Educación de Ancash, otorgándole la oportunidad de presentar sus
descargos correspondientes debidamente sustentados, los que se resumen a
continuación:

PRIMERO: Que he recibido el oficio, que tiene como asunto la comunicación de

hallazgos, el cual alega, INCUMPLIMIENTO CON LA PRESENTACIÓN Y
ACTULIZACIÓN DE INFORMACIÓN DE LA DIRECCIÓN REGIONAL DE EDUACACIÓN
EN SU PORTAL WEB, LO CUAL CONTRAVIENE CON EL CUMPLIMIENTO DE LA
NORMATIVA VIGENTE Y VULNERANDO EL DERECHO FUNDAMENTAL DE LOS
CIUDADANOS AL ACCESO A LA INFORMACION PUBLICA. En este caso se me tiene
en consideración por ser integrante como jefe de la Oficina de Estadística e Informática y
Analista de Sistema PAD II.
 SEGUNDO: Según lo estipula la el Reglamento de Organización y Funciones una de las
funciones de mi cargo es mantener actualizado y en funcionamiento permanente el portal
de la Dirección Regional de Educación de Ancash, este portal web no puede ser
actualizado constantemente sin que se me proporcione la información adecuada y
correcta que los órganos de dirección deberían de brindar a la oficina como son los que
menciona en su cedula de comunicación tales son la información presupuestal, las
actividades oficiales desarrolladas por la DREA y la programación de proyectos, como
vuelvo a reiterarle mi función es la de mantener actualizado el portal mas no generar la
información con la cual se mantendrá en funcionamiento permanente.
TERCERO: Por otra parte, la Oficina de Estadística e Informática cumplió con mantener
actualizado y en funcionamiento permanente el portal de la Dirección Regional de
Educación de Ancash, con la información brindada oportunamente hacia mi persona y al
personal con el cual se labora conjuntamente en la presente oficina.

OPINIÓN DEL AUDITOR:

Lo manifestado por el Ing. Cotrina Garay Efraín, Analista de Sistema PAD II de la
Dirección Regional de Educación de Ancash, no absuelve la observación planteada,
debido a que no fundamentó correctamente el incumplimiento de sus funciones, las
mismas que son especificadas en el MOF de la DREA:
a) Dotar progresivamente de tecnología y cultura digital a las diversas instancias de gestión
educativa de su ámbito, a fin de mejorar su gestión institucional.
b) Desarrollar y/o implementar sistemas de información automatizados para los diferentes
procesos que se cumplen en la institución, en coordinación con las áreasresponsables.
c) Organizar y mantener actualizado debidamente ordenado el inventario de equipos de
cómputo, así como de archivos de respaldo de información y programas informáticos
instalados.
d) Organizar y mantener actualizado la información en el Portal Web de Dirección Regional
de Educación, en coordinación con las áreas responsables
e) Asegurar el mantenimiento y conservación de los equipos y suministros de cómputo.
f) Proveer información a la Dirección y áreas competentes de la Dirección Regional de
Educación.
g) Promover, coordinar y/o participar como expositor en los eventos de capacitación del
personal de las Unidades de Gestión Educativa y de los centros y programas educativos.
 h) Emitir opinión técnica, asesorar y proporcionar información en aspectos de su
competencia.

En el que se establece la responsabilidad del Analista PAD II sobre la información

contenida en el Portal web de la DREA, así como su responsabilidad de coordinar con las
demás áreas responsables, la actualización de la información anteriormente
especificada.

DETERMINACION DE LA RESPONSABILIDAD
En calidad de autoridad máxima de su unidad y encontrándose, esta misma, en la
obligación de publicar la información como se expuso anteriormente, la responsabilidad
administrativa del incumplimiento recae en la siguiente persona: COTRINA GARAY
EFRAÍN, Identificado con DNI Nº 09658432, Analista de Sistema PAD II. Por el
incumplimiento del Manual de Organización y Funciones, la Directiva Nº001-2017-
PCM/SGP “Lineamientos para la implementación del Portal de transparencia estándar en
las entidades de la administración pública”, ley Nº29091 “Ley que modifica el párrafo 38.3
del Artículo 38 de la Ley Nº27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, y
establece la publicación de diversos dispositivos legales en el Portal del Estado Peruano
y en portales institucionales” y finalmente la ley Nº27806 Ley de Transparencia y Acceso
a la Información Pública, modificado por el artículo 1 de la Ley Nº27927. Dando mérito al
inicio del procedimiento sancionador a cargo de la instancia competente de la entidad

4. INFRACCIÓNES A LAS BASES DE LA ADJUDICACIÓN DIRECTA SELECTIVA Y

CLÁUSULAS CONTRACTUALES DE ADQUISICIÓN LICENCIAS DE ANTIVIRUS PARA
LOS EQUIPOS DE CÓMPUTOS PARA LA OFICINA DE ADMINISTRACIÓN,
INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO, POR OMISIÓN DE FUNCIONES Y RETRASO
INJUSTIFICADO EN LA EJECUCIÓN DE LAS PRESTACIONES Y FALTA DE
SEGUIMIENTO DE ESTOS, LOS CUALES HAN GENERADO INCUMPLIMIENTO DE
FUNCIONES Y PERJUICIO ECONÓMICO DE S/. 1,510.00; E INCOBRABILIDAD DE
PENALIDAD POR MORA DE S/ 151.00; HECHOS QUE CONTRAVIENEN LA
NORMATIVIDAD APLICABLE.
De la revisión y evaluación efectuada a la documentación referidos a las bases de la
ADJUDICACIÓN DIRECTA SELECTIVA Nº016-2019-DRE - ANCASH (ANEXO “27”) y
la adquisición de Licencias de Antivirus para los Equipos de Cómputo de la
“OFICINA DE ADMINISTRACIÓN, INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO”
mediante la suscripción y ejecución del contrato Nº010-2019-DREANCASH, del 03
de Marzo del 2019 celebrado por la Dirección Regional de Educación - Ancash con
la empresa GLOBAL IMPORT E.I.R.L. (ANEXO “28”), se han evidenciado la
infracciones a las bases de la adjudicación directa selectiva y cláusulas
contractuales por parte del proveedor, situación que genero un incumplimiento de
funciones y perjuicio económico e incobrabilidad de penalidad por mora.

La oficina de Administración, Infraestructura y Equipamiento de la Dirección

Regional de Educación – Ancash; según consta en LAS BASES DE LA
ADJUDICACIÓN DIRECTA SELECTIVA Nº016 -2019 –DREANCASH (ANEXO
“27”), el punto VII detalla del plazo de entrega y del licenciamiento; respecto a la
entrega es de diez (10) días la entrega luego de suscrito el contrato y del
licenciamiento es de tres (03) años luego de emitido la conformidad de recepción el
bien; posteriormente se requirió el
20 de julio de 2019 mediante PEDIDO DE COMPRA Nº 01971 (ANEXO “30”), diez
licencias de Antivirus paras las computadoras, por el importe de S/. 1,510.00, a fin
de implementar la oficina de Administración, Infraestructura y Equipamiento. A
continuación, se muestra en el numeral 1.3. Valor referencial de la sección
específica de la ADJUDICACIÓN DIRECTA SELECTIVA N°016-2019-DREANCASH
(ANEXO “27”), el detalle de las licencias de antivirus de los equipos de cómputo
necesarios para implementar la Oficina de Administración, Infraestructura y
Equipamiento, la cual
se detalla en el siguiente cuadro:

Nº DESCRIPCIÓN CANT. P. UNIT. S/

1 ANTIVIRUS ESET NOD 32 10 151.00

Fuente: CONTRATO Nº 010-2019-DREANCASH -Clausula Segunda: Objeto

Con mérito a este documento, el área de logística realizó los procedimientos de

adquisición respectivos otorgando la buena pro, mediante acta de apertura de ADS
N° 016-2019-DRE-ANCASH (ANEXO “29”), a la empresa GLOBAL IMPORT
E.I.R.L., luego emitiendo la ORDEN DE COMPRA Nº 411 (ANEXO “31”), y
finalmente firmando el CONTRATO Nº010-2019-DREANCASH”, el 03 de febrero del
2019.
El 25 de febrero de 2019 la Oficina de administración, infraestructura y equipamiento
presentó una queja con Informe Nº 125-2019-OAIE/DREA (ANEXO “34”) al área de
logística; a razón de constatar que las licencias de antivirus para los equipos
mencionados no habían llegado en la fecha correspondientes como se estipulaba en
punto VII de las Bases de la Adjudicación Directa Selectiva y en la Cláusula Quinta
del Contrato de Adquisición, los cual mencionaba que el plazo de entrega es de 10
días calendarios, contados desde el día siguiente de la suscripción del contrato.
Asimismo, mediante el Acta de Constatación N° 009-2019-OAIE/OCI-DREA
(ANEXO “37”), el Ingeniero Bertony Romero Prince, encargado de dicha oficina,
mencionó que según la programación de actividades establecidas en el Plan
Operativo Institucional del periodo 2019, dichos instrumentos se debieron empezar a
realizar desde el primer trimestre de dicho año, empezando las actividades en el
mes de febrero, con la recepción de dichas licencias de antivirus para los equipos de
cómputo.

No obstante, el día 06 de marzo del 2019, la empresa GLOBAL IMPORT E.I.R.L.

recién hizo entrega de las licencias de antivirus paras las computadoras a la
Dirección Regional de Educación Ancash, con un retraso de 21 días calendario,
transgrediendo lo acordado en las Bases de la Adjudicación Directa Selectiva y en el
Contrato. Además, el jefe de logística y jefe de estadística e informática dieron
conformidad a la recepción de dichos bienes, mediante NOTA DE ENTRADA N°
2019-000333 (ANEXO N° “32”) e INFORME TÉCNICO N° 015-2019-CC/DREA
(ANEXO N° “35”), sin constatar el adecuado cumplimiento de las bases de
adjudicación y de los requisitos estipulados previamente y liberando de toda
responsabilidad a la empresa proveedora por la vulneración a las bases de la
Adjudicación Directa Selectiva y al Contrato, hechos últimos que hasta la fecha no
ha sido subsanados.

Por otro lado, el día 17 de marzo del 2019; el ANALISTA DE SISTEMAS PAD II
informo al Jefe de Logística los bienes adquiridos, mediante INFORME TÉCNICO Nº
023-2019-CC/DREA (ANEXO Nº “36”), se percató mediante constatación que dichas
adquisiciones realizadas vulneraron las bases de la Adjudicación Directa Selectiva la
cual establece en el punto VII el Tiempo de Licenciamiento será de tres (03) años,
contados a partir del día siguiente, de la conformidad emitida; puesto que las
licencias de antivirus Vencieron el 16 de marzo del 2019; hecho último que hasta la
fecha no ha sido subsanado.

Según la Bases de la Adjudicación Directa Selectiva punto Decimo-primera

establece la garantía del correcto funcionamiento de las licencias durante los tres
(03) años que dura el licenciamiento y según la Cláusula Décimo-Tercera del
Contrato establece que si se incurría en dicha acción, la entidad debía aplicar una
penalidad al contratista por mora a causa del atraso generado y según la Cláusula
Decimo-Quinta establece cuando se resuelva el contrato por causas imputables a
alguna de las partes se deberá resarcir los daños y perjuicios ocasionados, a través
de la indemnización correspondiente. Sin embargo a causa de la falta de
verificaciones pertinentes, esta no se pudo ejecutar en el momento oportuno, hecho
confirmado por el Contador Emerson José Valdiviano Barreto, mediante ACTA DE
CONSTATACIÓN N° 010-
2019-OAIE/OCI-DREANCASH (ANEXO N° “38”). Asimismo el 10 de Marzo del
2019, se realizó la cancelación de las facturas emitidas por la empresa proveedora,
MEDIANTE COMPROBANTE DE PAGO N° 1938 (Anexo N° “33”), dejando en claro
la total conformidad de la recepción de bienes a la Empresa GLOBAL IMPORT
E.I.R.L.

Lo indicado en párrafos anteriores CONTRAVIENE A LAS BASES DE

ADJUDICACIÓN DIRECTA SELECTIVA Nº016-2019-DREANCASH, señala en el
punto VII: “El plazo de entrega máximo es de diez (10) días calendario contados a
partir del día siguiente de la suscripción del contrato correspondiente. Dicho plazo
incluirá la entrega de las licencias del antivirus, manuales, instalación en las
computadoras de la DREANCASH y la capacitación al personal designado por la
Oficina de Administración, infraestructura y Equipamiento”. Y “El tiempo de
licenciamiento del antivirus para el equipo de cómputo será por el período de tres
(03) años, contados a partir del día siguiente, de la conformidad emitida por el
Supervisor del Sistema respecto del cumplimiento de las condiciones establecidas
en el párrafo precedente”. Y el punto Decimo-Primero, señala: “El postor como parte
de su propuesta está obligado a garantizar el correcto funcionamiento del software
antivirus durante los tres (03) años que dura el licenciamiento. Esta garantía se
cuenta a partir de la recepción y conformidad emitida por el Supervisor de
Sistemas”. Además LO
ESTABLECIDO EN LAS CLÁUSULAS DEL CONTRATO Nº 010-2019-
DREANCASH que señala en su cláusula-quinta el establecimiento del plazo de
ejecución de contrato, señala: “El plazo de ejecución del presente contrato es de 10
(diez días calendario), el mismo que se computa desde el día siguiente de
suscripción del contrato”.
Asimismo, no es concordante con lo establecido en la cláusula décimo-tercera del
contrato el cual establece: “Si el CONTRATISTA incurre en el retraso injustificado en
la ejecución de las prestaciones objeto del contrato. La ENTIDAD le aplica
automáticamente una penalidad por mora por cada día de atraso”. Y la cláusula
decimo-Quinta, señala: “Cuando se resuelva el contrato por causas imputables a
alguna de las partes se deberá resarcir los daños y perjuicios ocasionados, a través
de la indemnización correspondiente”.

Siendo también no concordante con lo señalado en el Reglamento de la Ley de

Contrataciones del Estado, aprobado mediante DECRETO SUPREMO N.° 184-
2008-EF, el cual en el ARTÍCULO 169.- Penalidad por mora en la ejecución de la
prestación establece: “En caso de retraso injustificado en la ejecución de las
prestaciones objeto del contrato, la Entidad le aplicará al contratista una penalidad
por cada día de atraso, hasta por un monto máximo equivalente al diez por ciento
(10%) del monto del contrato vigente o, de ser el caso, del ítem que debió
ejecutarse. Esta penalidad será deducida de los pagos a cuenta, del pago final o en
liquidación final; o si fuese necesario se cobrará del monto resultante de la
ejecución de las garantías de fiel cumplimiento o por el monto diferencial de
propuesta”.
También se verificó la falta de cumplimiento del DECRETO LEGISLATIVO Nº 1017,
el cual en El Literal B) del artículo 40 señala: “Solución de controversias: Toda
controversia surgida durante la etapa de ejecución del
Contrato deberá resolverse mediante conciliación o arbitraje. En caso que en las
Bases o el contrato no se incluya la cláusula correspondiente, se entenderá
incorporada de pleno derecho la cláusula modelo que establezca el Reglamento”. Y
El Literal C) establece: “Resolución de contrato por incumplimiento: En caso de
incumplimiento por parte del contratista de alguna de sus obligaciones, que haya
sido previamente observada por la Entidad, y no haya sido materia de subsanación,
esta última podrá resolver el contrato en forma total o parcial, mediante la remisión
por la
vía notarial del documento en el que se manifieste esta decisión y el motivo que la
justifica. Dicho documento será aprobado por autoridad del mismo o superior nivel
jerárquico de aquella que haya suscrito el contrato. El contrato queda resuelto de
pleno derecho a partir de la recepción de dicha comunicación por el contratista. El
requerimiento previo por parte de la Entidad podrá omitirse en los casos que señale
el Reglamento. Igual derecho asiste al contratista ante el incumplimiento por la
Entidad de sus obligaciones esenciales, siempre que el contratista la haya
emplazado mediante carta notarial y ésta no haya subsanado su incumplimiento.” Y
el ARTÍCULO 50 señala : “Responsabilidad del contratista El contratista es el
responsable por la calidad ofrecida y por los vicios ocultos de los bienes o servicios
ofertados por un plazo no menor de un (1) año contado a partir de la conformidad
otorgada por la Entidad. El contrato podrá establecer excepciones para bienes
fungibles y/o perecibles, siempre que la naturaleza de estos bienes no se adecue a
este plazo”. La LEY Nº 30096, en el ARTÍCULO 10 establece: “ABUSO DE
MECANISMOS Y DISPOSITIVOS INFORMÁTICOS El que fabrica, diseña,
desarrolla, vende, facilita, distribuye, importa u obtiene para su utilización uno o más
mecanismos, programas informáticos, dispositivos, contraseñas, códigos de acceso
o cualquier otro dato informático”. EL CÓDIGO CIVIL PERUANO EN EL LIBRO VI
LAS OBLIGACIONES, en los ARTÍCULO 1139 PRESUNCIÓN DE CULPA DEL
DEUDOR, establece: “Se presume que la pérdida o deterioro del bien en posesión
del deudor es por culpa suya, salvo prueba en contrario”, ARTÍCULO 1140
PÉRDIDA DEL BIEN EN OBLIGACIÓN PROVENIENTE DE DELITO O FALTA,
establece: “El deudor no queda eximido de pagar el valor del bien cierto, aunque
éste se haya perdido sin culpa, cuando la obligación proviene de delito o falta. Esta
regla no se aplica si el acreedorha sido constituido en mora”, ARTÍCULO 1152
DERECHO DEL ACREEDOR A SER INDEMNIZACIÓ, establece: “En los casos
previstos en los artículos 1150 y 1151, el acreedor también tiene derecho a exigir el
pago de la indemnización que corresponda”.

Los hechos expuestos han ocasionado un incumplimiento en el tiempo de

licenciamiento y un retraso en las instalaciones de las licencias de antivirus para los
equipos de cómputo, esto debido al monto contractual; lo cual está generando que
no se haya realizado una adecuada labor durante los días de retrasos concebidos
 durante la ejecución de las prestaciones objeto de contrato, además de ello se
constató que las licencias de antivirus adquiridas para los equipos de cómputo
estuvieron vencidas (16 de marzo del 2019) generando perdida de horas hombre e
incumplimiento de funciones en la elaboración de los de los instrumentos de gestión
de la DIRECCIÓN REGIONAL DE EDUCACIÓN ANCASH. Además, al no verificar y
constatar adecuadamente la entrega de los bienes se ha generado LA
INCOBRABILIDAD DE LA PENALIDAD POR MORA POR EL MONTO DE S/.
151.00 y causando un PERJUICIO ECONÓMICO POR S/ 1,510.00 DEBIDO AL
VENCIMIENTO DE LAS LICENCIAS, liberando de toda responsabilidad y falta a la
empresa proveedora GLOBAL IMPORT E.I.R.L

Las causas que originaron el hecho mencionado son por el inadecuado seguimiento
del proceso de adquisición de bienes, ya que el supervisor debió verificar y certificar
a la entrega de los bienes, si coinciden las bases y con las especificaciones y las
características exigidas en la adjudicación directa selectiva y el contrato, y la falta
verificación y/o constatación oportuna de la caducidad de los bienes adquiridos, en
este caso supervisar si el contratista cumplió con los tiempos establecidos en el
mismo y constatar la fecha de licenciamiento de antivirus de acuerdo a los
estipulado en la ADJUDICACIÓN DIRECTA SELECTIVA Nº016-2019-
DREANCASH, verificando las fechas de entrega y la aplicación de responsabilidad
de las partes y de la penalidad en el momento oportuno, de acuerdo a lo estipulado
en las cláusulas del CONTRATO Nº 010-2019-DREANCASH y constatando el
tiempo de duración de las licenciamiento de antivirus para equipos de cómputo
adquiridas en su momento.

EVALUACIÓN DE LOS COMENTARIOS DE LAS PERSONAS COMPRENDIDAS EN LOS

HECHOS
La presente observación fue comunicada a través de CÉDULA DE COMUNICACIÓN N° 004-
2021, durante la acción de control, al ANALISTA DE SISTEMAS PAD II de la DIRECCIÓN
REGIONAL DE EDUCACIÓN ANCASH, otorgándole la oportunidad de presentar sus descargos
correspondientes debidamente sustentados, los que se resumen a continuación:
Respecto a la observación del incumplimiento el cual alega: INFRACCIÓNES A LAS
BASES DE LA ADJUDICACIÓN DIRECTA SELECTIVA Y CLÁUSULAS
CONTRACTUALES DE ADQUISICIÓN LICENCIAS DE ANTIVIRUS PARA LOS EQUIPOS
DE CÓMPUTOS PARA
LA OFICINA DE ADMINISTRACIÓN, INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO, POR
OMISIÓN DE FUNCIONES Y RETRASO INJUSTIFICADO EN LA EJECUCIÓN DE LAS
PRESTACIONES Y FALTA DE SEGUIMIENTO DE LOS MISMOS, LOS CUALES HAN
GENERADO INCUMPLIMIENTO DE FUNCIONES Y PERJUICIO ECONÓMICO DE S/.
1,510.00; E INCOBRABILIDAD DE PENALIDAD POR MORA DE S/ 151.00; HECHOS
QUE CONTRAVIENEN LA NORMATIVIDAD APLICABLE.

Como podrá apreciar señor auditor en las actividades realizadas en los procesos de
adquisición, para la culminación de la ejecución contractual interviene la conformidad del
bien por parte del área técnica o usuaria según lo especifica el Reglamento de
contrataciones del Estado N° en el artículo 143° de la recepción y conformidad, para
observar si se han cumplido con todas las especificaciones técnicas asimismo mediante
INFORME TÉCNICO N° 015-2019-CC/DREA enviado el día 06 de marzo se dio
conformidad y cumplimiento de los requisitos estipulados previamente sin embargo del 01
DE MARZO AL 16 DE MARZO ESTUVE INDISPUESTA POR MOTIVOS DE SALUD
SEGÚN CONSTA SOLICITUD DE LICENCIA N° 25540 Y CERTIFICADO MÉDICO
N°23301 POR LO TANTO ENCARGUE EL CARGO DE ANALISTA DE SISTEMA PAD II
AL SR. RICHARD GONZALES PÉREZ A TRAVÉS DE LA RESOLUCIÓN DIRECTORAL
REGIONAL EMITIDA POR EL TITULAR N° 00662-2019- DREA EN CUMPLIMIENTO AL
ARTÍCULO 82º DEL REGLAMENTO DE LA CARRERA ADMINISTRATIVA, por la cual se
encarga o delega temporalmente las funciones propias del titular responsable del
ANALISTA DE SISTEMA PAD II , por ende LA RESPONSABILIDAD EMITIDA HACIA MI
PERSONA DEBE SER ANULADA PUESTO QUE NO LABORE EL DÍA EN QUE SE
EMITIÓ EL INFORME TÉCNICO N° 015-2019-CC/DREA que asevera la conformidad de la
prestación con fecha 06 de marzo del 2017 ,y asimismo al retomar mis actividades emití el
INFORME TÉCNICO Nº 023-2019-CC/DREA con fecha de 17 marzo del 2017 en el cual se
detectó que dicha adquisición del antivirus tiene como fecha de vencimiento el día 16 de
marzo del 2019.

También se me responsabiliza debido a que SEGÚN CONTRATO Nº 010-2019-

DREANCASH”, no se aplicó las cláusulas quinta y decimo-quinta del contrato de
adquisición, el cual mencionaba que el plazo de entrega es de 10 días calendarios,
contados desde el día siguiente de la suscripción del contrato originándose penalidad por
mora de s/
 151.00, NO OBSTANTE ESTO ES RESPONSABILIDAD DEL ÁREA DE
CORRESPONDIENTE (LOGÍSTICA) puesto que son los encargados de hacer cumplir el
contrato y si el postor se demoró en el plazo de entrega debieron de aplicarle la penalidad
según dispuesto en el Manual de organización y funciones : f) Revisar y controlar la
calidad de los bienes que se adquieren, n) Verificar la conformidad de los artículos
remitidos por los proveedores con las especificaciones de las órdenes de
compra y realizar su almacenamiento , t) realizar otras funciones de su competencia
que le encargue el jefe como es hacer cumplir el contrato.

OPINIÓN DEL AUDITOR:

EL ANALISTA DE SISTEMA PAD II ING. KENIA LIZBETH, MENDOZA AQUIÑO, expone: LA
RESPONSABILIDAD HACIA MI PERSONA DEBE SER ANULADA del hecho que se me imputa,
debió a que se encontró con licencia por motivos de salud de 01 de marzo al 16 de marzo de 2017;
pues durante estos días estuvo designado con RESOLUCIÓN DIRECTORAL REGIONAL Nº
00662-2019-DRE como ANALISTA DE SISTEMA PAD II SR. RICHARD GONZALES PEREZ. Sin
embargo; si estuvo de licencia médica de 01 al 16 de marzo del 2019 como ella pudo firmar y
emitir en señal de conformidad el INFORME Nº 015-2019-CC/DREA (ANEXO “I”); pues quien
debió de firmar y emitir dicho informe tuvo que ser el SR. RICHARD GONZALES PEREZ COMO
ANALISTA DE SISTEMA PAD II PROVISIONAL y si bien estoy de acuerdo que estas dos (2)
personas no son los principales responsables, sino el JEFE DE LOGÍSTICA; pues; pues el SR.
RICHARD GONZALES PEREZ COMO ANALISTA DE SISTEMA PAD II PROVISIONAL debió
emitir un documento a la OFICINA DE LOGÍSTICA con las observaciones encontradas según lo
dispuesto en el Manual de Organización y funciones: s) Emitir opinión técnica en aspecto de su
competencia, tal como lo recalca. Ya que son los encargados de hacer cumplir las bases de la
adjudicación directa selectiva y el contrato y si el postor incumplió en el periodo de licenciamiento
de los antivirus y se demoró en el plazo de entrega debieron de aplicarle la responsabilidad de
parte y la penalidad según dispuesto en el Manual de organización y funciones: f) Revisar y
controlar la calidad de los bienes que se adquieren, n) Verificar la conformidad de los artículos
remitidos por los proveedores con las especificaciones de las órdenes de compra y realizar su
almacenamiento , t) realizar otras funciones de su competencia que le encargue el jefe como es
hacer cumplir el contrato. Y artículo Nº 5 inciso h); del artículo Nº 8 incisoe); articulo Nº17 incisos
f) del Reglamento de Organización y Funciones, aprobada bajo: DECRETO SUPREMO Nº 015-
2002-ED; DECRETO SUPREMO Nº 043-2006-PCM; DECRETO SUPREMO Nº 006-2006-ED.
DETERMINACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD
Por tal motivo expongo que el Analista DE SISTEMAS PAD II tiene responsabilidad
Administrativa, ella por haber brindado con su rúbrica la conformidad del servicio y no hizo
respetar las bases de adjudicación con respecto al tema del licenciamiento; el cual no realizo las
verificaciones oportunas de los requerimientos cualitativos y cuantitativos de LAS BASES DE
ADJUDICACIÓN DIRECTA respecto a los punto VII y punto XI; y en LA CLÁUSULA DÉCIMO
TERCERA y CLAUSULA DÉCIMO QUINTA DEL CONTRATO materias de análisis. Incumpliendo
las funciones establecidas en el Reglamento de Organización y Funciones (ROF), aprobada bajo:
DECRETO SUPREMO Nº
015-2002-ED; DECRETO SUPREMO Nº 043-2006-PCM; DECRETO SUPREMO Nº 006-2006-
ED.
IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada a la Dirección Regional de
Educación Ancash, se formulan las conclusiones siguientes:

1. El desconocimiento por parte del responsable Técnico Administrativo II – Planillas,

en los procesos formales correspondientes para calcular la AFP en el Sistema Único
de Planillas, ocasionó distorsión en el pago correspondiente, perjudicando el
depósito adecuado de la AFP de los trabajadores donde realmente pertenecen.
(OBSERVACION N° 1)

2. La inexistencia de documentos de requerimiento, especificaciones técnicas e

implementación del software de planilla para cas, ocasiono el incumplimiento de la
norma técnica peruana 12207:2004: Tecnología de la información. "procesos del
ciclo de vida del software”, y por ende este hecho ocasiono la inexistencia de un
encargado o responsable del banco de datos, de un responsable que formule un plan
de contingencia en caso de que existan fallas en el software y además generó
problemas en el registro de planilla para CAS, afectando de esta manera al pago
oportuno de las remuneraciones de estos trabajadores, este hecho fue ocasionado
por el Analista de Sistemas PAD II el Ing. CLEMENTE BAUTISTA Diana y el Director
de Sistema Administrativo III- Ulderico Jesús Valverde Dextre, quienes dejaron de
cumplir con sus funciones.
(OBSERVACION N° 2)

3. De acuerdo con encontrado en la revisión realizada y conforme a la normatividad

vigente se evidenció una desactualización del Portal Web de la entidad, siendo
responsabilidad del Analista PAD velar por la actualización de la información
publicada en dicho portal, la misma que está respaldada por el Manual de
Organización y Funciones.
(OBSERVACION N° 3)
4. Las bases para la adjudicación directa selectiva Nº016-2019-DREANCASH, la que
posteriormente fue expresa en el contrato Nº 010-2019-DREANCASH, fue celebrado
entre la DIRECCIÓN REGIONAL DE EDUCACIÓN ANCASH y la empresa ganadora
de la Buena Pro, GLOBAL IMPORT E.I.R.L. por la adquisición de diez licencias
antivirus para las computadoras para la implementación de la Oficina de
Administración, Infraestructura y Equipamiento, requeridos con el fin de desarrollar
las actividades de gestión administrativa para la DIRECCIÓN REGIONAL DE
EDUCACIÓN ANCASH. Sin embargo la empresa proveedora en mención, incumplió
con las bases establecidas y la fecha establecida para la entrega, generando retraso
e incumplimiento de funciones programadas en dicha oficina, asimismo en el
momento de recepción de las licencias de antivirus para las computadoras, no se
hizo la completa verificación de los requerimientos que establecía las bases de la
adjudicación directa selectiva y el contrato, en este caso el tiempo de licenciamiento
debió de ser de tres (03) años y por ende no se consideró aplicar la responsabilidad
de las partes como consecuencia de dicho incumplimiento; como también en el plazo
de entrega, y por ende no se consideró deducir del comprobante de pago la
penalidad por mora que tenía como consecuencia dicho incumplimiento, dejando así
libre de toda responsabilidad a la empresa GLOBAL IMPORT E.I.R.L
(OBSERVACION N° 4)
V. RECOMENDACIONES

Como resultado de la auditoria de cumplimiento practicado a la Oficina de Informática, en

uso de las funciones conferidas en el literal b) del artículo 15, literal d del articulo 22 y
articulo 45 de la ley 27785, Ley De Orgánica Del Sistema Nacional De Control y de la
contraloría General De La República modificados por la ley 29622 con el propósito de
contribuir a una mejor gestión en la administración de los recursos informáticos de la
Dirección Regional de Educación Ancash, y superar las deficiencias descritas en las
correspondientes observaciones, la comisión de auditoría considera pertinente alcanzar
al jefe de la oficina de informática, las recomendaciones señaladas a continuación, a
efecto, se dispone las medidas correctivas correspondientes, conforme a sus
atribuciones y competencia.

1. Se recomienda a la entidad, hacer una previa evaluación de conocimientos,

habilidades y capacidades del personal que estará a cargo del registro de planillas,
así como capacitaciones constantes respecto al manejo de los sistemas que sean
usados con relación al Sistema Único de planillas, si éstos fuesen necesarios para
su mejor desempeño, ya que si éstos hechos se siguen suscitando de manera
continua, la DRE ANCASH se puede ver involucrada y afectada en una denuncia
por parte del Sindicato de trabajadores, que estarían en su derecho de proceder.
(CONCLUSION N° 1)

2. En merito a la Norma Técnica Peruana 12207:2004: Tecnología de la Información.

"Procesos del Ciclo de Vida del Software” se recomienda al Analista de Sistemas
PAD II el Ing. CLEMENTE BAUTISTA Diana y el Director de Sistema Administrativo
III- Ulderico Jesus Valverde Dextre, elaborar las directivas necesarias para la
elaboración e instalación de softwares, para ello se requerirán las siguientes
acciones:
- Identificar los órganos de línea, apoyo y directivos que se encontraran bajo la
directiva a elaborar.
- Elaborar un diagnóstico de la necesidad de implementar la directiva.
- Tomar en cuenta la Norma Técnica Peruana para definir la estructura de la
directiva.
 - Elaborar un resumen sencillo pero que detalle lo más importante de la Norma
técnica peruana.
- Se deberá analizar y evaluar la directiva para su aprobación.
- Aprobar y difundir la directiva en la institución.
- Implementar los procesos de la directiva para los softwares en uso por la entidad.
(CONCLUSION N° 2)

3. Se recomienda a la entidad programar una capacitación dirigida al Analista PAD II,

responsable de mantener actualizada la información publicada en el portal web
acerca de la ley de transparencia y acceso a la información, así como leyes
similares, para optimizar su cumplimiento. En un lapso de los dos meses siguientes
a la elaboración del presente informe.
(CONCLUSION N° 3)

4. Disponer que la entidad capacite e instruya al personal responsable de la recepción

y seguimiento de las Ejecuciones Contractuales (a través de guías ejecución
contractual, manuales de ejecución contractual y directivas ejecución contractual), a
fin de que optimicen la tramitación de los contratos derivados de los procedimientos
de selección una vez consentida la Buena Pro, garantizando el cumplimiento de las
bases, la suscripción y ejecución del contrato, a través de una permanente
supervisión y control sobre los servicios y/o bienes que sean adquiridos por la
DIRECCIÓN REGIONAL DE EDUCACIÓN ANCASH a través de adjudicación
selectiva y posterior contrataciones, a efecto de lograr que los mencionados se
desarrollen a cabalidad en beneficio de la Entidad. Y así no ocurran hechos como
los mencionados en anteriores capítulos.
(CONCLUSION N° 04)
VI. APÉNDICES
Apéndice N° 1: Relación de personas comprendidas en los hechos.
Apéndice N° 2: Inicio del proceso de comunicación de desviación de cumplimiento
Apéndice N° 3: Las cédulas y notificaciones de comunicación de desviaciones de
cumplimiento.
Apéndice Nº 4: Pliego de descargo de las cedulas de comunicaciones.

Robles Melliso Yhon Roca Cruz Lucero Fiorella

Jefe de comisión Integrante de comisión

Pardavé Dolores Aldair Mosquera Pérez Nathaly

Integrante de comisión Integrante de comisión

Dextre Gonzales Diego

Experto de Comisión
 APÉNDICE N° 1
RELACIÓN DE PERSONAS COMPRENDIDAS EN LOS HECHOS
Período de Gestión Presunta responsabilidad

Documento Administrativa
Nacional de Condición de
Nombres y Cargo Dirección Observacione s
N° Identidad vínculo laboral o Competencia Civil Penal
Apellidos Desempeñado Desde Hasta domiciliaria Fecha de
contractual
N° ocurrencia de los Entidad PAS (*) (*)
hechos
(*) (*)

VARGAS Director de
Jr. 28 de julio 27/03/2017 -
1 HENESTROSA 70599365 Sistema 01/01/2017 ACTUAL Laboral 2 X
S/N 12/01/2019
Víctor Administrativo III

TÉCNICO
VIDAL TORRES Av. Toribio de 27/03/2017 -
2 33243411 ADMINISTRATIVO 01/01/2017 ACTUAL Laboral 1 X
Telesforo Luzuriaga 500 12/01/2019
II - PLANILLAS

ING. Orlando ANALISTA DE Av. Centenario 27/03/2017 -

3 31897865 01/01/2017 ACTUAL Laboral 2 X
LOPEZ MAGUIÑA SISTEMAS PAD II N°124 12/01/2019

ING BERTONY JEFE DEL ÁREA Av. Fitzcarrald 27/03/2017 -

4 42786578 01/01/2017 ACTUAL Laboral 1 X
ROMERO PRINCE DE LOGISTICA N°409 12/01/2019
 APENDICE Nº 2
INICIO DEL PROCESO DE COMUNICACIÓN DE DESVIACIÓN DE CUMPLIMIENTO

OFICIO N° 003-2021/OCI-HVRG

Huaraz, 7 de May. de 2021

Señor: Mag. Marco Antonio Flores Blas
Director de la Dirección Regional de educación Ancash.
Jr. Juan de la Cruz Romero N° 103 – Huaraz.
Asunto: Inicio del proceso de comunicación de desviaciones de cumplimiento
Ref.: Resolución de Contraloría N°048-2016-CG
En aplicación del Numeral 7.31 De las Normas Generales de
Control Gubernamental, Aprobadas con Resolución de
Contraloría N° 273-2014- CG de 12 de mayo de 2014.

Me dirijo a usted con relación al documento de la

referencia Resolución de Contraloría N°048-2016-CG. Mediante el cual el Despacho del Señor
Contralor acredito a la comisión de auditoría de cumplimiento en la Dirección Regional de
Educación Ancash, y normativa de la referencia en aplicación del Numeral 7.31 De las Normas
Generales de Control Gubernamental, Aprobadas con Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG
de 12 de Mayo de 2014; Numeral 7.1.2.3 de la Directiva N° 007- 2014-CG/GCSII “Auditoría de
Cumplimiento” y Numeral 151, (I,5) Del “Manual de Auditoría de Cumplimiento” Aprobados
Mediante Resolución de Contraloría N° 473-2014-CG., el cual establece disposiciones relativas a
la comunicación de desviaciones de cumplimiento, con respecto al detalle de su enunciado
preceptúa que: “La realización de las comunicaciones de hallazgos será puesta oportunamente en
conocimiento del titular de la entidad, con el propósito que disponga el otorgamiento de las
facilidades pertinentes que pudieran requerir las personas comunicadas, a fin de presentar sus
comentarios debidamente documentados en el plazo otorgado”.
Por ello solicitamos a su persona que instruya a las unidades orgánicas de esta entidad, a
fin que posibiliten lo que expone y dispone la precitada normativa de control gubernamental lo cual
guarda concordancia y sujeción con los ejercicios del derecho de defensa y del debido proceso
consagrados en la Constitución Política de Perú, así como en la normativa de control
gubernamental, los que asisten a las personas sujetas a la comunicación de las desviaciones de
cumplimiento.
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi especial consideración y estima.
Atentamente,

Yhon Robles Melliso

73644200
Jefe de la Comisión Auditora
 APÉNDICE N° 3
LAS CÉDULAS Y NOTIFICACIONES DE COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

CÉDULA DE COMUNICACIÓN N° 001-2021

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL ÁREA DE NFORMÁTICA DE LA DIRECCIÓN REGIONAL DE
EDUCACIÓN ANCASH

NOMBRE : PINEDO VALENCIA, Eduardo

CARGO : Técnico Administrativo II - Planillas
DIRECCIÓN : Jr. Jose Olaya N° 123
UNIDAD ORGANICA : OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL.
FINALIDAD : COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
REFERENCIA : a) OFICIO N° 003-2021-OCI-DREA
b) DIRECTIVA Nº 007-2014-CG/GCSII Y MANUAL DE AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO, APROBADA CON R.C. Nº 473-2014-CG DE 22 DE OCTUBRE
DEL 2014 y NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL,
APROBADO CON R.C. Nº 273-2014-CG DE 12 DE MAYO DEL 2014.

Me dirijo a usted alcanzándole el pliego de desviaciones de

cumplimiento en tres (3) folios en documento adjunto, derivados de hechos advertidos como
resultado de la auditoria de cumplimiento al Área de Informática de la Dirección Regional de
Educación Ancash, en el que ha tenido participación en su condición de encargado como Técnico
Administrativo II – Planillas.

En tal sentido, agradeceré se sirva remitir sus comentarios

debidamente documentados, autenticados y foliados, sobre su participación en los hechos
comunicados, así como el resultado de las acciones que sobre el particular hubiese adoptado,
concediéndosele el plazo perentorio de 03 DÍAS HÁBILES, contados a partir de la fecha de
recibido el presente, a la siguiente dirección:

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

OFICINA REGIONAL DE CONTROL HUARAZ RECIBIÓ CONFORME
Comisión de Auditoria de la dirección Regional de NOMBRE
Educación Jr. Juan de la Cruz Romero N° 103 – CARGO
Huaraz. FECHA Y HORA
DIRECCIÓN
FIRMA
DNI
OBSERVACIÓN

Yhon Robles Melliso

73644200
Jefe de la Comisión Auditora
 CÉDULA DE COMUNICACIÓN N° 002-2021
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL ÁREA DE NFORMÁTICA DE LA DIRECCIÓN REGIONAL DE
EDUCACIÓN ANCASH

NOMBRE : Clemente Bautista Diana Angelica

CARGO : Analista de Sistemas PAD II
DIRECCIÓN : Julián de Morales N°320-Huaraz
UNIDAD ORGANICA : OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL.
FINALIDAD : COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
REFERENCIA : a) OFICIO N° 003-2021-OCI-DREA
b) DIRECTIVA Nº 007-2014-CG/GCSII Y MANUAL DE AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO, APROBADA CON R.C. Nº 473-2014-CG DE 22 DE OCTUBRE
DEL 2014 y NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL,
APROBADO CON R.C. Nº 273-2014-CG DE 12 DE MAYO DEL 2014.

Me dirijo a usted alcanzándole el pliego de desviaciones de

cumplimiento en dos(2) folios en documento adjunto, derivados de hechos advertidos como
resultado de la auditoria de cumplimiento al Área de Informática de la Dirección Regional de
Educación Ancash, en el que ha tenido participación en su condición de encargado como Técnico
Administrativo II – Planillas.

En tal sentido, agradeceré se sirva remitir sus comentarios

debidamente documentados, autenticados y foliados, sobre su participación en los hechos
comunicados, así como el resultado de las acciones que sobre el particular hubiese adoptado,
concediéndosele el plazo perentorio de 03 DÍAS HÁBILES, contados a partir de la fecha de recibido
el presente, a la siguiente dirección:

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

OFICINA REGIONAL DE CONTROL HUARAZ Comisión RECIBIÓ CONFORME
de Auditoria de la dirección Regional de Educación Jr. NOMBRE
Juan de la Cruz Romero N° 103 – Huaraz. CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCIÓN
FIRMA
DNI
OBSERVACIÓN
Roca Cruz Fiorella
73644200
Integrante de la Comisión Auditora
 CÉDULA DE COMUNICACIÓN N° 003-2021
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL ÁREA DE NFORMÁTICA DE LA DIRECCIÓN REGIONAL DE
EDUCACIÓN ANCASH

NOMBRE : COTRINA GARAY ORESTES EFRAÍN

CARGO : Analista de Sistemas PAD II
DIRECCIÓN : Jr. Carhuaz N° 696 – Independencia
UNIDAD ORGANICA : OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL.
FINALIDAD : COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
REFERENCIA : a) OFICIO N° 003-2021-OCI-DREA
b) DIRECTIVA Nº 007-2014-CG/GCSII Y MANUAL DE AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO, APROBADA CON R.C. Nº 473-2014-CG DE 22 DE OCTUBRE
DEL 2014 y NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL,
APROBADO CON R.C. Nº 273-2014-CG DE 12 DE MAYO DEL 2014.

Me dirijo a usted alcanzándole el pliego de desviaciones de

cumplimiento en Doce (12) folios en documento adjunto, derivados de hechos advertidos como
resultado de la auditoria de cumplimiento al Área de Informática de la Dirección Regional de
Educación Ancash, en el que ha tenido participación en su condición de encargado como Técnico
Administrativo II – Planillas.

En tal sentido, agradeceré se sirva remitir sus comentarios

debidamente documentados, autenticados y foliados, sobre su participación en los hechos
comunicados, así como el resultado de las acciones que sobre el particular hubiese adoptado,
concediéndosele el plazo perentorio de 03 DÍAS HÁBILES, contados a partir de la fecha de
recibido el presente, a la siguiente dirección:

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

OFICINA REGIONAL DE CONTROL HUARAZ Comisión RECIBIÓ CONFORME
de Auditoria de la dirección Regional de Educación Jr. NOMBRE
Juan de la Cruz Romero N° 103 – Huaraz. CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCIÓN
FIRMA
DNI
OBSERVACIÓN
Pardavé Dolores Aldair
70970031
Integrante de la Comisión Auditora
 CÉDULA DE COMUNICACIÓN N° 004 -2021
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL ÁREA DE NFORMÁTICA DE LA DIRECCIÓN REGIONAL DE
EDUCACIÓN ANCASH

NOMBRE : MENDOZA AQUIÑO, KENIA LIZBET

CARGO : Analista de Sistemas PAD II
DIRECCIÓN : JR. AMADEO FIGUEROA Nº 1045 – SOLEDAD
UNIDAD ORGANICA : OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL.
FINALIDAD : COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
REFERENCIA : a) OFICIO N° 003-2021-OCI-DREA
b) DIRECTIVA Nº 007-2014-CG/GCSII Y MANUAL DE AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO, APROBADA CON R.C. Nº 473-2014-CG DE 22 DE OCTUBRE
DEL 2014 y NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL,
APROBADO CON R.C. Nº 273-2014-CG DE 12 DE MAYO DEL 2014.

Me dirijo a usted alcanzándole el pliego de desviaciones de

cumplimiento en siete (7) folios en documento adjunto, derivados de hechos advertidos como
resultado de la auditoria de cumplimiento al Área de Informática de la Dirección Regional de
Educación Ancash, en el que ha tenido participación en su condición de encargado como Técnico
Administrativo II – Planillas.

En tal sentido, agradeceré se sirva remitir sus comentarios

debidamente documentados, autenticados y foliados, sobre su participación en los hechos
comunicados, así como el resultado de las acciones que sobre el particular hubiese adoptado,
concediéndosele el plazo perentorio de 03 DÍAS HÁBILES, contados a partir de la fecha de recibido
el presente, a la siguiente dirección:

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

OFICINA REGIONAL DE CONTROL HUARAZ RECIBIÓ CONFORME
Comisión de Auditoria de la dirección Regional de NOMBRE MENDOZA AQUIÑO, KENIA LIZBET
Educación Jr. Juan de la Cruz Romero N° 103 –
CARGO Analista de Sistemas PAD II
Huaraz.
FECHA Y HORA
DIRECCIÓN
FIRMA
DNI
OBSERVACIÓN
Mosquera Perez, Nathaly Yuliet
75854973
Experta de la Comisión Auditora
 APÉNDICE N° 4
PLIEGO DE DESCARGO E LAS CEDULAS DE COMUNICACIONES

PLIEGO DE DESCARGO N° 001-2021

“AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÙ: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA”

Huaraz 10/05/2021
OFICIO N° 001-2021

PLIEGO DE DESCARGO

A : CPCC. ROBLES MELLISO Yhon

Auditor.

De : PINEDO VALENCIA Eduardo

Técnico administrativo II- planillas

ASUNTO : DESCARGO DE DESVIACION DE CUMPLIMIENTO

REF : CÉDULA DE COMUNICACIÓN N° 001-2021

Yo, PINEDO VALENCIA Eduardo identificado con DNI N° 72574492 domiciliado en

José Olaya S/N. Me dirijo a usted, en atención al oficio en referencia para aclarar las observaciones
referidas al Área de informática de la Dirección Regional de Educación Ancash

Que he recibido una notificación de desviación de cumplimiento con fecha 7 de mayo del 2016, del
auditor encargado con CÉDULA DE COMUNICACIÓN N° 001-2021

EXPONGO:

PRIMERO: que no hallándome conforme con los hechos de desviación de cumplimiento que se me
imputan, que no me detalla el Articulo, tampoco pruebas fehacientes, formulo el siguiente descargo

En mi condición de técnico administrativo II según el Reglamento de Organización y Funciones de

la entidad mi función principalmente es coordinar la implementación de los procesos técnicos del
sistema administrativo, realizar exposiciones o charlas al personal que labora, con la finalidad de
brindar apoyo para su desarrollo y coordinar la programación de actividades.

SEGUNDO: Por otra parte, no estando conforme ala responsabilidad que se imputa quiero aclarar
que mi persona no se encarga de elaborar las planillas de remuneraciones y descuentos judiciales
tampoco las liquidaciones de descuentos mensuales efectuado en él, Sistema Único de Planillas,
pero si elaboró las planillas siempre y cuando el especialista del administrativo I me lo permite.

POR LO EXPUESTO:
 Que, teniendo el presente descargo, se sirva admitirlo; tener por hecho las
manifestaciones que obran en el cuerpo del mismo, y tras los tramites legales, acuerde decretar la
no existencia de ningún tipo de responsabilidad sobre mi persona.

Es todo en cuanto tengo que informarle.

Huaraz, 10 de mayo del 2021

______________________
Pinedo Valencia Eduardo
Técnico Administrativo II – Planillas
 PLIEGO DE DESCARGO N° 002-2021

A : Yhon Robles Melliso

Jefe de Comisión de Auditoria

ASUNTO : DESCARGO A DESVIACIÓN DE CUMPLIMIENTO

REF : AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA OFICINA DE
TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA
DIRECCIÓN REGIONAL DE EDUCACIÓN DE ANCASH.

Mediante el presente me dirijo a usted, expresándole mi saludo cordial,

en nombre de la Dirección Regional Educación de Ancash, y a la vez hacer de su
conocimiento que mediante Oficio N.º ° 003-2021/OCI-HVRG de fecha 07 de mayo del
presente año, que, habiendo sido notificado de desviación de cumplimiento con
fecha
7 de mayo del 2021.

EXPONGO:

1. Que no hallándome conforme con los hechos de desviación de cumplimiento que se

me imputan porque no tiene sustento adecuado, formulo el siguiente Pliego de
Descargo que fundamento en las siguientes:

En mi condición de jefe del área, no se realizó el cumplimiento del software de

planilla para CAS oportunamente, debido a no contar con la directiva sobre los
"PROCESOS DEL CICLO DE VIDA DEL SOFTWARE” que laboran en la oficina de
tecnologías de la información y comunicación, de esta manera no puedo
desempeñarme eficaz ni efectivamente por desconocimiento y falta de capacitación,
no pudiendo laborar adecuadamente toda la función que se estipula en el Manual de
Organizaciones y Funciones.

Por otro lado, mi persona no fue informado y especificado con las normas de
implementación de Norma Técnica Peruana, 12207:2004: tecnología de la
información. "PROCESOS DEL CICLO DE VIDA DEL SOFTWARE” siendo
capacitado y conocedor solo una persona que no es del área el sr. Giancarlo Medina
Rojas trabajador CAS y especialista en sistemas.

Se pudo evidenciar que hubo un informe técnico con lo menciona en el último

párrafo “esto último evidenciado por el Informe Técnico n° 01-2019, realizado
por el especialista DEXTRE GONZALES, Diego de esta auditoría.” No se
especifica en claro los detalles.

Funciones:

1
a) Dotar progresivamente de tecnología y cultura digital a las diversas instancias de
gestión educativa de su ámbito, a fin de mejorar su gestión institucional.
b) Desarrollar y/o implementar sistemas de información automatizados para los
diferentes procesos que se cumplen en la institución, en coordinación con las
áreas responsables.
c) Organizar y mantener actualizado debidamente ordenada el inventario de equipos
de cómputo, así como de archivos de respaldo de información y programas
informáticos instalados.
d) Asegurar el mantenimiento y conservación de los equipos y suministros de
cómputo.
e) Proveer información a la dirección y áreas competentes de la dirección Regional
de Educación.
f) Promover coordinar y/o participar como expositor en los eventos de capacitación
del personal de las unidades gestión educativa y de los centros y programas
educativos
g) Emitir opinión técnica asesorar y proporcionar información y aspectos de su
competencia.
h) Realizar otras funciones de su competencia, que se le encargué el Director de
Gestión Institucional.

Por ello se solicitó en reiteradas oportunidades, para de esta manera cumplir

adecuadamente mis funciones, el cual hasta la fecha no es atendido por falta de
desconocimientos e inexistencia de documentos, además de mencionar que no se
cuenta con el debido interés de las áreas administrativas respecto a las
actualizaciones y verificaciones de los Softwares, por ello que estas se realizan solo
cuando dichas áreas lo requieren.

POR LO EXPUESTO:

Que, teniendo el presente descargo, se sirva admitirlo; tener por

hechas las manifestaciones que obran en el cuerpo del mismo, y tras los trámites
legales, acuerde decretar la no existencia de ningún tipo de responsabilidad sobre mi
persona, debido a que se necesita un personal mas en mencionada área.

Huaraz, 11 de Mayo de 2021

Clemente Bautista Diana

Jefe de la Oficina General de Informática

2
 PLIEGO DE DESCARGO N° 3 -2021

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

Huaraz, 11 de Mayo del 2021
OFICIO N° 001–2021–DREA/OI
A : CPCC. JHON ROBLES MELLIZO
Jefe de comisión de Auditoria
DE : COTRINA GARAY ORESTES EFRAÍN
Analista de Sistemas PAD II
ASUNTO : DESCARGO DE LA DESVIACIÓN DE CUMPLIMIENTO

REF : CÉDULA DE COMUNICACIÓN N° 003–2021/OCI-HVRG

Yo, COTRINA GARAY ORESTES EFRAÍN, con DNI N° 72568539, con domicilio legal en la
ciudad de la provincia de Huaraz del Independencia, Jr. Carhuaz N° 226, en atención a la cédula de
comunicación N°.-0003-2021 en referencia para aclarar las observaciones referidas al Área de Informática
de la Dirección Regional de Educación de Ancash, después de haber realizado la lectura y el análisis de
las presuntas responsabilidades que se me atribuyen, como resultado de la auditoría de cumplimiento
efectuada al período donde me encontraba laborando, en mi condición de responsable de la área de
informática y analista del sistema PAD II, expongo lo siguiente:
Que no encontrándome conforme con los hechos de la observación que se me imputan, porque
no cuenta con sustento adecuado y razonable según ley, formulo el siguiente pliego de descargo que
fundamento en la siguientes:

Primero: Que ha recibido el oficio, que tiene como asunto, la comunicación de la desviación de
cumplimiento el cual alega, INCUMPLIMIENTO DE LA PRESENTACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DE
INFORMACIÓN DE LA DIRECCIÓN REGIONAL DE EDUCACIÓN EN SU PORTAL WEB, LO CUAL
CONTRAVIENE CON EL CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA VIGENTE Y VULNERANDO EL
DERECHO FUNDAMENTAL DE LOS CIUDADANOS AL PROCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA . En
este caso se me tiene en consideración por ser integrante como jefe de la área de informática y analista
de sistemas PAD II.

Segundo: Según lo estipula en el Reglamento De Organización Y Funciones Una De Las Funciones, mi

cargo es mantener actualizado infundiendo permanentemente el portal de la Dirección Regional de
Educación de Ancash, este portal web no puede ser actualizado constantemente sin que se me
proporciona la información adecuada y correcta que los órganos de dirección deberían de brindar a la
oficina.

Es propicia la oportunidad para expresarle mi consideración y estima.

Atentamente:

Cotrina Garay Orestes Efraín

72568539
ANALISTA DE SISTEMAS PAD II
 "Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia"

Huaraz, 11 de mayo de 2020

INFORME Nº 00097-2021-CG/OCI -AC-UGEL

A : YHON ROBLES MELLISHO

Jefe de la Comisión Auditora

DE : Ing.KENIA LIZBET MENDOZA AQUIÑO.

Analista de Sistemas PAD II

ASUNTO : Respuestas a la Cedula de Comunicación

FECHA: : Huaraz, 11 de mayo de 2020.

Me dirijo a usted para saludarlo cordialmente y manifestar

que, habiéndoseme comunicado la Desviación de Cumplimiento en donde
mi persona es un presunto responsable presento mi descargo:

Primero: En relación a la adquisición de antivirus ESET

NOD 32, no se dio la conformidad debido a que la empresa contratista
GLOBAL IMPORT E.I.R.L por problemas internos, no pudo concretar la
entrega del bien al plazo fijado, hecho que no fue comunicado a mi
persona mediante documento y/o oficio , lo cual escapa de mis manos que
dicha acción no se haya realizado como tal, y debido a la carga laboral
que se tenía en esos días, puesto que teníamos a cargo otros
requerimientos de adquisición de bienes por las distintas áreas de la
“DREANCASH”, no se pudo supervisar correctamente el proceso de
adquisición de la entrega de los bienes en la oficina de Administración,
Infraestructura y Equipamiento de la Dirección Regional de Educación –
Ancash.

Segundo: Con respecto al perjuicio económico e

incobrabilidad de penalidad por mora, según la Cláusula Décimo-Tercera
del Contrato establece que, si se incurría en dicha acción, la entidad debía
aplicar una penalidad al contratista por mora a causa del atraso generado,
donde aplica la penalidad del 10% por el monto total de contrato,
añadiendo: la “Responsabilidad del contratista” Por dicha infracción, se dará
un plazo no
menor de un (1) año contado a partir de la conformidad otorgada por la Entidad,
para resarcir daños, prejuicios y/u otro acto que infrinja el contrato; proceso
mediante el cual se realizará a partir del mes de junio el cual la Unidad
Orgánica Responsable, se encuentra elaborando el Informe legal, para
proceder éste acto en donde se especificara los detalles de incumplimiento
a la empresa contratista.

Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades

de mi consideración.

Atentamente.

……………………………………..…………….

ING. KENIA LIZBET MENDOZA AQUIÑO

ANALISTA DE SISTEMAS PAD II