solución

1
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS s/.120000
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
X/X AJUSTE DE CARGAS DIFERIDAS (NOV. - DIC)

2
94 GASTOS DE adminsitracion s/.120000
79 cargas imputables a cuenta de costos

3
68 valuacion deterioro de activos y provisiones 685,051
 39 depreciacion y amortiz. Acumulados
por la depreciacion del ejercicio
4
94 gastos administrativos 685,051
79 cargas imput. A cta costos
5
67 Gastos Financieros 85000
94 gastos adminsitrativos
por los ajustes para reclasificar los descuentos
6
68 valuacion deterioro de activos y provisiones 162400
19 cuentas de cobranza dudosa
ajuste de cuentas incobrables
7
94 gastos administrativos 162400
79 cargas imput. A cta costos
8
10 efectiv. Y equiv. De efectiv. 20000
107 fondos sujetos a restricc.
10 efectiv. Y equiv. De efectiv.
104 cuentas corrientes inst. financie.

ANEXOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ANEXO 01 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

EFECTIVO LIBRE DISPOSICION 40000
FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 20000 s/.60000

ANEXO 02 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

cuentas por cobrar comerciales 3,030,000
estimacion de cobranza dudosa 242,400 S/ 2,787,600.00

ANEXO 03 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

CAMIONES 2400000
MAQUINARIA 1900000
AUTOMOVILES 301000
DEPRECI. ACUMULADA 2094051 2506949

ANEXO 04 INVERSIONES FINANCIERAS

METODO PARTICIP PATRIMONIAL ACC
LATINO S.A.A. 799000

ANEXO 05 CTAS ´POR PAGAR COMERCIALES PROVEEDORES 954000

ANEXO 06 GASTOS DE ADMIONSITRACION

SALDO AL 31.12.2021 554000
ALQUILER 120000
DEPRECIA 685051
 RECLASIFICACION 85000
ESTIMACION CTA COBRANZA DUDOSA 162400 1436451

ANEX0 07 GASTOS DE VENTA

SALDO AL 31.12.2021 1206000
DESCUENT VENTAS 1262000
PUBLICIDAD 56000 1262000

ANEXO 08 GASTOS FINANCIEROS

DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PR. 85000
SALDOS AL 31 DE DIC. 2021 1392000 1477000

ANEXO 09 PATRIMONIO
CAPITAL 5,433,000
RESULTADOS ACUMULADOS 1054000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 36784 6,523,784
 4.- s/85,000

s/.120000

s/.120000

hoja de calculo auxiliar

calculo de la depre. Del ejercicio
685051 a) camiones 1 año S/.2´400,000 x 20% 480,000
b) maquinaria 1 año S/.1´900,000 x 10% 190,000

c) automoviles S/.301,000 x 20% = 60200/12= S/.5017 x 3

685051

85000 2.- estimacion de cuentas de cobranza dudosa

cuentas por cobrar S/3´030,000 x 8% S/. 242400

estaimacion efectuada 80000
162400 ajuste de cobranza dudosa 162400

162400

20000
 HONGIL S.A.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(Expresado en Soles)
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
ACTIVOS CORRIENTES S/. PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalente de efectivo (Anexo 01) 60000 Otros Pasivos Financieros
Cuentas por Cobrar Comerciales (Anexo 02) 2787600 Cuentas por Pagar Comerciales (Anexo 05)
Otras cuentas por cobrar (neto) 627000 Pasivos por Impuesto a las Ganancias
Inventarios 1775000 Total Pasivos Corrientes
Gastos pagados por anticipado 123000 Otros Pasivos Financieros
Total Activos Corrientes 5372600 Otras Cuentas por Pagar
Otros Activos Financieros (anexo 04) 799000 TOTAL PASIVOS
Propiedades Planta y Equipo (Anexo 03) 2506949 Patrimonio (Anexo 09)
Total Activos no Corrientes 3305949 Capital Emitido
Resultados Acumulados
Utilidad del Ejercicio
Total Patrimonio
TOTAL DE ACTIVOS 8678549 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

HONGIL S.A.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(Expresado en Soles)
Ventas Netas de Bienes S/. 3200000
Costo de Ventas 1635000
Ganancia Bruta 1565000
Gastos de Ventas y Distribución (Anexo 07) 1262000
Gastos de Administración (Anexo 06) 1436451
Otros GASTOS 40000
Perdidas Operativas 1173451
Ingresos Financieros 2703000
Gastos Financieras (Anexo 08) 1477000
Resultados Antes de Impuestos a las Ganancias 52549
Gasto por Impuesto a las Ganancias 15765
Ganancia neta del Ejercicio 36784

2094051
15,051
685,051
 S/.
58000
ar Comerciales (Anexo 05) 954000
uesto a las Ganancias 15765
1027765
900000
227000
1127000

5433000
1054000
36784
6523784
Y PATRIMONIO 8678549
SOLUCION

REL S.A.
HOJAS DE CALCULO AUXILIARES
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Cuentas por cobrar a clientes - corriente S/. 62000 cuentas por pagar comerciales -
Intereses x cobrar 220

REL S.A.
HOJAS DE CALCULO AUXILIARES
ESTADO DE RESULTADOS
Gastos de Viaje S/. Ingreso por Alquileres
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(Expresado en Soles)
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES S/.
Efectivo y Equivalente de efectivo
Otros Activos Financieros
Cuentas por Cobrar Comerciales (Anexo 01)
Otras cuentas por cobrar
Inventarios (Anexo 02)
Gastos pagados por anticipado
Total Activos Corrientes
Otros Activos Financieros
Propiedades Planta y Equipo neto de depreciación (Anexo 03)
Total Activos no Corrientes

TOTAL DE ACTIVOS

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(Expresado en Soles)
Ventas Netas de Bienes
Costo de Ventas
Ganancia Bruta
Gastos de Ventas y Distribución (Anexo 07)
Gastos de Administración (Anexo 06)
Otros Ingresos
Perdidas Operativas
Ingresos Financieros
Gastos Financieras (Anexo 08)
Resultados Antes de Impuestos a las Ganancias
Gasto por Impuesto a las Ganancias
Ganancia neta del Ejercicio
entas por pagar comerciales - corriente S/.

greso por Alquileres S/.

 REL S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(Expresado en Soles)
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES S/.
27,930 Otros Pasivos Financieros 25000
15000 Cuentas por Pagar Comerciales 84200
59900 Otras Cuentas por Pagar (Anexo 04) 10100
220 Total Pasivos Corrientes 119300
116800
750
220,600
20000 TOTAL PASIVOS 119300
217400 Patrimonio (Anexo 05)
237400 Capital Emitido 248500
Resultados Acumulados 60950
Utilidad del Ejercicio 29250
Total Patrimonio 338700
458,000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 458000

REL S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
NERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(Expresado en Soles)
S/. 440000
265000
175000
n (Anexo 07) 58700
85860
10050
40490
450
2690
s a las Ganancias 38250
9000
29250
2.- ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

ACCIONES DE PRIMAS SUPERAVIT DE

CAPITAL EMITIDO INVERSION EMISION REVALUACION
SALDOS AL 31 .12.2021
CAPITALIZACION DE UTILIDADES
APORTES DE CAPITAL
DONACION
SUPERAVIT DE REVALUACIÓN
UTILIDAD DEL EJERCICIO
RESERVAS
PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA
DIVIDENDOS EN EFECTIVO DECLARADO
RESULTADOS ACUMULADOS
RESERVA ESPECIAL
SALDOS AL 31 .12.2022
 SOLUCION
1.- Cuadro de Distribución de Utilidades
CAMBIO S.A.C.
Al 31 de Diciembre 2022
Utilidad comercial 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

OTRAS RESERVAS RESERVA RESERVA RESULTADOS RESULTADO DEL

DE CAPITAL ESTATUTARIA ESPECIAL ACUMULADOS EJERCICIO TOTAL

1307177