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  • Podcast Flujos de Efectivo

    Cargado por

    Andrea Carolina Leon Saavedra
    55 vistas2 páginas
    El documento habla sobre los flujos de efectivo, también conocidos como estados de origen y aplicación de fondos. Estos estados financieros muestran de dónde obtuvo una empresa los recursos financieros y cómo los utilizó, comparando el balance general en dos fechas. Identifican las fuentes de fondos como la utilidad, la depreciación, el incremento del capital y la disminución de activos. También describen los usos de fondos, que incluyen el aumento de activos, pago de dividendos, readquisición de acciones y disminución

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    Podcast flujos de efectivo

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    Podcast Flujos de Efectivo

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    Andrea Carolina Leon Saavedra
    El documento habla sobre los flujos de efectivo, también conocidos como estados de origen y aplicación de fondos. Estos estados financieros muestran de dónde obtuvo una empresa los recursos financieros y cómo los utilizó, comparando el balance general en dos fechas. Identifican las fuentes de fondos como la utilidad, la depreciación, el incremento del capital y la disminución de activos. También describen los usos de fondos, que incluyen el aumento de activos, pago de dividendos, readquisición de acciones y disminución

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    Flujos de efectivo

    Los flujos de efectivo también se conocen como estado


    de fuentes y usos de fondos, estado de origen y
    aplicación de fondos, estado de origen y aplicación de
    recursos, estado de cambios de la situación financiera.

    Estos flujos son un estado financiero auxiliar o


    complementario que resulta de la comparación del
    balance general en dos fechas determinadas y permite
    establecer de dónde obtuvo una empresa los recursos
    financieros y que destinación se dio a dichos recursos.
    Adicionalmente, permiten ver el empleo de fondos que
    ha hecho la empresa y la forma en que fueron
    financiadas las inversiones.

    Los diferentes tipos de fuente de fondos pueden ser:

    La utilidad
    La utilidad generalmente se toma antes de
    impuestos y se deben incluir dentro de los usos
    los pagos efectivos de impuestos de renta.

    La depreciación y otros cargos que


    no impliquen salida de efectivo
    La depreciación es el mecanismo mediante el
    cual se reconoce el desgaste y pérdida de valor
    que sufre un bien o un activo por el uso que se
    haga de él con el paso del tiempo, a diferencia
    de los activos diferidos que deben ser
    amortizados en la medida en que se van
    utilizando y en la media en que se van gastando
    o consumiendo.

    Por otro lado, los cargos por provisiones son una


    cantidad de recursos que conserva la empresa
    por haber contraído una obligación, con el
    objetivo de guardar esos recursos hasta el
    momento en el que deba satisfacer la factura.

    Seminario “Finanzas para no financieros”


    El incremento del capital
    El incremento del capital supone una aportación
    efectiva de los socios o accionistas. También
    debe considerarse fuente de fondos la utilidad
    obtenida en la colocación de acciones.

    El aumento de los pasivos


    Por otra parte, el aumento de los pasivos es
    generalmente la principal fuente de fondos de
    la empresa. Significa que se ha podido
    conseguir crédito adicional con los acreedores.

    La disminución de los activos.


    Toda disminución de activos constituye una
    fuente de fondos. Si son fijos es por una venta (la
    utilidad se registrará en el estado de resultados
    como “utilidad en venta de activos”). Si son
    cuentas por cobrar su disminución significa que
    hubo una recuperación de cartera.

    Estos fondos pueden usarse para:

    El aumento de activos. Pago de dividendos o reparto de utilidades.


    Podemos hablar de tres tipos, si son fijos Son en esencia una obligación con los socios
    significa que se utilizaron recursos en su o accionistas, de tal manera que cuando se
    adquisición, si son cuentas por cobrar significa reparten se están utilizando recursos para
    que se entregaron recursos y que el dinero no cancelar dicho compromiso.
    se ha recibido todavía y si es efectivo significa
    que se están acumulando recursos en caja y
    Readquisición de acciones.
    bancos, lo cual normalmente es transitorio.
    Algunas empresas (S.A.) acostumbran a
    readquirir ocasionalmente sus propias
    La disminución de pasivos. acciones como estrategia de mercado para
    Significa que se están utilizando fondos para elevar artificialmente el precio. Implica una
    amortizar o cancelar cuentas de los acreedores. utilización de recursos para devolver al
    accionista su inversión.

    Pérdidas netas.
    Se pueden reducir las pérdidas netas ya que los
    ingresos fueron menores que los egresos, por
    lo cual se tuvo que acudir a otras fuentes para
    cubrir el faltante.

    Seminario “Finanzas para no financieros”

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