Riesgo Operacional Edp Alternativa
Riesgo Operacional Edp Alternativa
CONTADOR PÚBLICO
Autor:
POR:
CONTADOR PÚBLICO
APROBADO POR:
--------------------------------------------
Mgtr. César Roncal Díaz
Presidente de Jurado
-------------------------------------------
Mgtr. Flor Beltran Portilla
Secretaria de Jurado
------------------------------------------
CP. Pedro Cuyate Reque
Vocal/Asesor de Jurado
CHICLAYO, 2014
3
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
AUTOR
5
RESUMEN
ABSTRACT
Deficiencies, errors, fraud, natural disasters, system failures are some of the
situations that may affect business and economic losses generate them or
even put them into bankruptcy, these situations are known as operational
risk. This type of risk has to be managed and treated by the different
organizations which have developed a number of methodologies that allow
them to make effective management.
For this reason, the purpose of this research is to identify factors that
determine the operational risk Edpyme Alternative and its impact on
profitability in the city of Chiclayo period 2013 in a manner that serves to
make appropriate decisions regarding how they should manage this risk.
ÍNDICE
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
RESUMEN
ABSTRACT
I. Introducción
1.1. Situación problemática…………………………………………….. 12
1.1.1. Realidad problemática……………………………………… 14
1.2. Objetivos de la Investigación………………………………………. 14
1.2.1. Objetivo general…………………………………………..… 14
1.2.2. Objetivo específico…………………………………………. 15
1.3. Hipótesis……………………………………………………….…….. 15
1.3.1. Hipótesis general………………………….…………………. 15
1.4. Justificación del estudio……………………………………………. 15
III. Metodología
3.1. Metodología y diseño de la investigación………………………… 66
3.1.1. Tipo de investigación………………………………………. 66
3.1.2. Diseño de investigación……………………………………. 66
3.2. Población, muestra y unidad de análisis……………………….…. 67
8
Índice de tablas
Tabla 01. Evolución de cartera………………………………………….… 89
Tabla 02. Requerimiento de patrimonio efectivo y ratio de capital…...
global por EDPYME……………………………………………… 90
Tabla 03. Reporte estadístico de procesos riesgo operacional………… 91
Tabla 04. Cálculo del riesgo inherente…………………………………… 98
Tabla 05. Matriz: Nivel de riesgo inherente de la entidad………………
(Frecuencia vs Impacto)………… …………………………….. 99
Tabla 06. Evaluación de controles……………………………………….. 100
Tabla 07. Escala para medir la eficacia de los controles……………….. 101
Tabla 08. Cálculo del riesgo residual…………………………………….. 102
Tabla 09. Valoración del riesgo residual…………….…………………… 103
Tabla 10. Medidas de eficiencia y gestión……………………………….. 104
Tabla 11. Medidas de rentabilidad económica y financiera…………… 110
Tabla 12. Mediciones cualitativas y cuantitativas periodo 2013……..… 117
Tabla 13. Análisis Vertical y horizontal balance general……………….. 125
Tabla 14. Análisis Vertical y horizontal estado de ganancias…………..
y perdidas………………………………………………………… 127
Índice de gráficos
Gráfico 01. Adeudos / Pasivo total (%)……………………………………. 87
Gráfico 02. Posición global en M. E. / Patrimonio efectivo 87
(%)………… 88
Gráfico 03. Adeudos y otras obligaciones financieras diciembre 105
2012.. 105
Gráfico 04. Cartera de créditos…………………………………………… 106
Gráfico 05. Cartera atrasada………………………..…………………….. 106
Gráfico 06. Evolución de las colocaciones………………………………. 107
Gráfico 07. Morosidad…………………………………………………….. 107
Gráfico 08. Cartera de alto riesgo………………………………………… 108
Gráfico 09. Cobertura de provisiones cartera atrasada………………… 108
Gráfico 10. Cobertura de provisiones de alto riesgo…………………… 109
10
74
Índice de cuadros
Cuadro 01. Composición del accionariado…………..………………….
76
11
Índice de dibujos 82
Dibujo 01. Organigrama………………………………………………….. 83
Dibujo 02. Estructura organizacional de la gestión de riesgo…………. 84
Dibujo 03. Sistema del control interno………………………………….. 85
Dibujo 04. Gestión por procesos…………………………………………. 86
Dibujo 05. Elementos de la administración del riesgo operativo…….. 97
Dibujo 06. Etapas de la administración del riesgo operativo…………. 97
Dibujo 07. Riesgo inherente entre eficacia de controles………………. 122
Dibujo 08. Modelo estadístico…………………………………………….
Dibujo 09. Etapa de control……………………………………………….
12
I. Introducción
Estos órganos deberán ser integrados por personas que tengan un alto
grado de profesionalismo, independencia y tiempo.
Los autores observaron, que los eventos de riesgo operativo del proceso
de crédito, el mayor porcentaje corresponde al evento de “Deficiencias en la
ejecución de procesos y procesamiento de operaciones” y que tiene que ver
con aspectos relacionados a, errores en el ingreso de datos, ejecución errónea
de procesos o documentación incompleta, además los niveles de valoración
de Fraude Interno y externo, registran niveles muy bajos, debido a los
controles en los procesos de crédito desde el pre análisis hasta el desembolso.
2.2.1. Riesgo
2.2.1.1. Definición
2.2.2.1. Definición
Rentabilidad
Riesgo Operacional
2.2.2.2. Características
25
2.2.2.3. Objetivo
2.2.2.5. Evaluación
Procesos
28
Tecnología
Riesgo por daños, interrupciones, alteraciones o fallas derivadas del
uso o dependencia en el hardware, software, sistemas, aplicaciones, redes y
cualquier otro canal de distribución de información en la prestación de
servicios con los clientes de la institución.
29
Fraude interno
Riesgo por actuaciones irregulares, errores intencionados en la
información, utilización de información confidencial, comisión de hechos
delictivos, infidelidades, abuso de confianza o violación a la normatividad de
la Ley de la Financiera efectuadas con ánimo de dolo o lucro por parte del
personal interno de la Institución, así como la realización de otras actividades
no autorizadas.
Clases de Factores de
Definición
riesgo riesgo
Puede ser directo, mediante sustracción de
Fraude de fondos, títulos valores otros activos propiedad de
Robos y la institución, o indirectos mediante la
empleados
fraudes aprobación de fondos o títulos valores
(Actos mal
internos. pertenecientes al cliente, quienes pudieran
intencionados)
ejercer acciones legales contra el banco.
Fraude externo
Riesgo a consecuencia de actos de carácter delictivo por terceras
personas al eludir alguna disposición legal por robo o fraude en perjuicio de
la institución.
Factores de
Clases de riesgo Definición
riesgo
30
Procesos:
Riesgo cuyo origen está en las deficiencias de los procesos de la
Financiera, ya sea originados por decisiones adoptadas en el diseño y gestión
de los mismos, o si corresponden a errores individuales en la ejecución de
procedimientos y operaciones.
Factores de
Clases de riesgo Definición
riesgo
Controles deficientes En la cual un usuario pudiera tener acceso a
Riesgo relacionado con los transacciones, que en combinación con las
mecanismos de control, ya Segregación que le corresponden, pudiera desencadenar
sea por inexistencia, de acciones no autorizadas o fraudulentas. Por
inadecuado diseño o funciones ejemplo: pedidos, despachos, facturación,
deficiente utilización de registro y conciliación de las cuentas por
los Mismos. cobrar por montos que no corresponden con
los despachos realizados a los clientes.
Fraude externo
Riesgo a consecuencia de actos de carácter delictivo por terceras
personas al eludir alguna disposición legal por robo o fraude en perjuicio de
la institución Financiera.
Clases de Factores de
Definición
riesgo riesgo
31
Coso (2001). Señala que el control interno está compuesto por cinco
componentes interrelacionados. Se derivan de la manera como la
33
Norma legal
De conformidad con la Circular Externa 041 de Junio de 2007,
expedida por la SFC, el Sistema de Administración del Riesgo Operativo
SARO, es el conjunto de elementos tales como políticas, procedimientos,
documentación, estructura organizacional, registro de eventos de riesgo
39
A. Políticas
Son los lineamientos generales para la administración del SARO.
Comprende el aseguramiento del cumplimiento de las normas de R.O,
impulsar la cultura del R.O, desarrollo de planes de continuidad.
B. Procedimientos
Corresponde a la descripción de cómo se instrumenta y desarrolla cada
uno de las etapas y elementos del SARO, como se identifican riesgos,
establecen y evolucionan los controles etc.
C. Documentación
Todas las etapas y elementos del SARO, deben estar sustentadas en
documentos como el manual, documentos y registros que evidencien la
operación efectiva del sistema.
D. Estructura organizacional
Con este elemento se busca tener establecidas y asignadas las
funciones en relación con las distintas etapas y elementos del SARO.
F. Plataforma tecnológica
Las entidades de acuerdo a su tamaño y naturaleza deben contar con la
tecnología y los sistemas necesarios para el adecuado funcionamiento del
SARO.
G. Divulgación de la información
40
H. Capacitación
Las entidades deben diseñar programar y coordinar planes de
capacitación anual dirigidos a todos los funcionarios. Estos programas deben
ser medidos y evaluados para comprobar su eficacia y alcance de los objetivos
propuestos.
A. Métodos
B. Técnicas
C. Herramientas
2. Matriz riesgo
La matriz debe ser una herramienta flexible que documente los procesos
y evalúe de manera integral el riesgo de una institución, a partir de los cuales
se realiza un diagnóstico objetivo de la situación global de riesgo de una
entidad.
3. Organigrama
4. Flujo grama
5. Manuales
Manual de funciones.
Manual de atribuciones.
Manual de estándares.
Manual de procedimientos.
Manual de políticas.
Manual del supervisor.
2.2.4.4.
tapas de la administración del riesgo operativo
A. Identificación
B. Medición
C. Control
D. Monitoreo
2.2.5. Rentabilidad
2.2.5.1. Definición
muy pequeña que, pese a sus pocos recursos, está muy bien gestionada y
obtiene beneficios elevados.
2.2.5.2 Importancia
A. Cartera de créditos
B. Morosidad
Además, Flores J. (2007). Agrega que los ratios expresan el valor de una
magnitud en función de otra y se obtienen dividiendo un valor por otro. De
esta forma también se puede apreciar cuántas veces está contenida una
magnitud (que se ha puesto en el numerador) en otra que se ha indica en el
denominador.
Asimismo, el autor manifiesta que el objetivo de los ratios financieros,
es conseguir una información distinta y complementaria a la de las cifras
absolutas, que se útil para el análisis ya sea de carácter patrimonial,
financiero o económico.
D. Sistema Du Pont
Para explicar por ejemplo, los bajos márgenes netos de venta y corregir
la distorsión que esto produce, es indispensable combinar esta razón con otra
y obtener así una posición más realista de la empresa. A esto nos ayuda el
análisis Du Pont. Este ratio relaciona los índices de gestión y los márgenes de
utilidad, mostrando la interacción de ello en la rentabilidad del activo.
Du Pont =
A. Análisis vertical
B. Análisis horizontal
III. Metodología
Recopilación de la información:
Según la investigación Edpyme alternativa, la información extraída,
fue considerada como fuentes primarias, porque recopilaron la
información a través de los procesos y subprocesos. De acuerdo al
modelo de la gestión integral de riesgos basado, en una Estructura
Organizacional sencilla, acorde a la complejidad de la empresa, con Manuales
68
3.5. Metodología
4.1. Presentación
Cuadro Nº 01
4.2.1. Organización
Edpyme Alternativa cuenta con una estructura orgánica que ha venido
adecuándose a las necesidades y crecimiento de la organización. Cuenta con
oficialías y órganos de gobierno, de control, consultivos, de gestión, de apoyo,
de asesoría y órganos de línea.
Órganos de gobierno
Junta general de accionistas
Directorio
Gerencia general
Órganos de control
Auditoría interna
Comité de auditoria
75
Órganos consultivos
Comité de riesgos
Gerencia de riesgos
Órganos de gestión
Comité administrativo financiero
Comité de negocios
Oficialías
Oficialía de cumplimiento
Oficialía de seguridad de la información
Oficialía de atención al usuario
Órganos de asesoría
Departamento de asesoría legal
Departamento de planeamiento y desarrollo
Órganos de apoyo
Departamento de marketing e imagen institucional
Órganos de línea
Gerencia de administración y finanzas
Departamento de recursos humanos
Departamento de contabilidad
Departamento de administración
Departamento de finanzas y tesorería
Departamento de tecnología de información.
Gerencia de negocios
Supervisión territorial
Desarrollo de negocios
Departamento de cobranzas y recuperaciones
76
4.2.2. Organigrama
Dibujo Nº 01
Nuestra visión
“Ser una sólida institución líder en micro finanzas en el país.
Nuestra misión
“Desarrollar y proporcionar servicios financieros competitivos a los
empresarios de la pequeña y microempresa”.
Nuestros valores
Honestidad
El trabajador de Edpyme Alternativa debe actuar con transparencia y
veracidad en todas las actividades que desarrolla.
Cooperación
Se promueve la actitud de colaboración entre todos los miembros de la
institución como medio para alcanzar los objetivos y metas.
Lealtad
Se debe poner en práctica la fidelidad hacia la institución, demostrando
un alto grado de compromiso con la misma y velando por sus intereses y
prestigio.
Respeto
Creemos que el respeto es un valor que se muestra a través de la
tolerancia, el trato Justo entre todos los niveles y el reconocimiento a la
autoridad y a las normas de la institución.
Servicio
Se promueve entre los empleados una actitud altamente amable y
eficiente recordando que la misión es servir a los empresarios de la pequeña y
microempresa.
78
Crédito diario:
Orientado a comerciantes ubicados en mercados, galerías o paraditas.
Los pagos son diarios, y los recoge un recaudador en sus propios
establecimientos. Pueden solicitar montos desde S/. 200 nuevos soles hasta
S/. 15,000 nuevos soles, en un plazo de 180 días.
Crédito agrícola:
Crédito dirigido a los pequeños y medianos productores dedicados a la
agricultura. El monto a solicitar puede ser desde S/. 200 nuevos soles hasta
S/25,000 nuevos soles, plazo máximo un año.
Crédito pyme:
Crédito para el sector comercio, producción y /o servicios, orientados a
negocios con seis meses de antigüedad y que deseen invertir en capital de
trabajo o activo fijo. Se otorgan montos desde S/. 200 nuevos soles hasta
S/.25,000 nuevo soles. Los pagos se realizan en cuotas mensuales,
quincenales y semanales a criterio del cliente y el plazo máximo es de 36
meses.
79
Crédito móvil:
Crédito orientado al sector transporte para cubrir necesidades de
reparación o mantenimiento de vehículos, también permite financiar gastos
relacionados a la operatividad de la unidad tal como compra de SOAT u
otros.
Crédito personal:
Orientado a trabajadores y/o empleados que pertenezcan a una empresa
pública o privada y que demuestren una fuente permanente de ingresos.
Debe tener como mínimo seis meses laborando y deberá presentar sus tres
últimas boletas de pago por parte de la empresa.
Crédito vehicular:
Edpyme Alternativa ofrece la posibilidad de adquirir automóviles
nuevos para uso personal y para negocio a través de su producto financiero
“Crédito vehicular”, con condiciones crediticias que se acomodan a las
80
Figura Nº 01
Ubicación de agencias por departamento
4.5.1.1.Gestión de riesgos
1. Gestión de riesgos
El objetivo de la gestión integral de riesgos en Edpyme Alternativa es
lograr un determinado balance entre rentabilidad y riesgos. Para ello se
82
Dibujo Nº 02
Dibujo Nº 03
Sistema del control interno
Fuente: Saro
Figura Nº 02
Fuentes de información
Información Según la investigación Edpyme alternativa, la información
primaria extraída, fue considerada como fuentes primarias, porque
recopilaron la información a través de los procesos y subprocesos. De
acuerdo al modelo de la gestión integral de riesgos basado, en una
Edpyme Estructura Organizacional sencilla, acorde a la complejidad de la
Alternativa empresa, con Manuales de Políticas y procedimientos, Comités a
niveles de Riesgo, Negocio, documentación, estructura
organizacional, registro de eventos, Administrativo/Financiero, Mora,
Auditoría, etc.
Dibujo Nº 06
Etapas de la administración del riesgo operativo
Fuente: Saro
2. Riesgos financieros
Gráfico Nº 01
Adeudos / Pasivo total (%)
Gráfico Nº 02
Posicion global en M. E. / Patrimonio efectivo (%)
Gestión de adeudos
88
Tabla Nº 01
Evolución de cartera
31 de diciembre de 2013
Expresado en miles de Soles
Rubro 2012 2013
Vigente 56,862 58,681
Cartera vencida total 2,328 5,504
Cartera refinanciada 301 681
Cartera de alto riesgo 2,629 6,185
Total cartera D+I 59,491 65,033
Castigos 551 0
Provisiones 3,461 6,504
Provisiones pro cíclicas 296 296
Provisiones voluntarias 200 0
Total provisiones 3,957 6,800
Mora 3,91% 8.48%
Car 4,42% 9.53%
Cobertura de mora 170% 124%
Cobertura de CAR 151% 110%
Indicador de riesgo (Prov./Total 7% 10%
cartera)
Var cartera vencida 42 631
Tabla Nº 02
Requerimiento de patrimonio efectivo y ratio de capital global por
EDPYME
Al 31 de diciembre del 2012
(En miles de nuevos soles)
Tabla Nº 03
Reporte estadístico de procesos riesgo operacional
Al 31 de diciembre del 2013
1. Etapa de identificación
La entidad debe identificar los riesgos operativos a que se ve
expuesta teniendo en cuenta los factores de riesgo definidos.
Para lograr la identificación se debe partir del levantamiento y
documentación de todos los procesos y procedimientos de la
Edpyme Alternativa, teniendo claridad sobre los objetivos de cada proceso.
De acuerdo al modelo de la gestión integral de riesgos, basado en una
estructura organizacional sencilla, acorde a la complejidad de la empresa, con
manuales de políticas y procedimientos, comités a niveles de riesgo, negocio,
documentación, estructura organizacional, registro de eventos,
Administrativo/Financiero, Mora, Auditoría, etc. Se concluye lo siguiente:
Figura Nº 03
Identificación de riesgos operativos y controles internos
Se han identificado 98 riesgos operativos con nivel de riesgo inherente
moderado (38), inaceptable (21), importante (39).
Se han identificado 292 controles en el proceso trabajados con una eficacia de
control alta y baja.
Fuente: Edpyme alternativa
92
Figura Nº 04
Riesgos operativos periodo 2013
Retrasos en la operación de
los procesos de la financiera
Inaceptable cuando el personal no cuenta
Capacitación Deficiencias falta de con el conocimiento
capacitación o necesario para ejecutar
conocimiento ciertas actividades o cuando
no está debidamente
capacitado y/o Actualizado.
92
93
Nivel de
Tipo de Clasificación
Factores de riesgo riesgo Causas
Proceso Sub proceso riesgo del Clases de riesgo
inherente
riesgo
Falta de diligencia en la
Procesos de Otorgamiento Riesgo Procesos Errores en la Errores en la ejecución del tramitación o deficiente
las líneas de crédito operacional operación proceso de otorgamiento Inaceptable interpretación de las mismas
de negocio de crédito dentro de las etapas de
precalificación del expediente.
93
94
Nivel de Causas
Tipo de Clasificación riesgo
Clases de
riesgo del Factores de riesgo
riesgo inherente
Proceso Sub proceso riesgo
Deficiencias en el
Errores en la registro de la Inaceptable
contabilidad Fallas en el uso de cuentas, subcuentas contables,
operación contabilidad
Procesos
94
95
Figura Nº 05
Controles internos
Políticas claras aplicadas
Seguimiento al plan estratégico y
operativo
Controles de Indicadores de gestión
gestión Tableros de control
Seguimiento al cronograma
Evaluación del desempeño
Informes de gestión
Monitoreo de riesgos Eficacia de
controles
Conciliaciones
Consecutivos Alta y baja
Verificación de firmas
Listas de chequeo
Registro controlado
Segregación de funciones
Controles
operativos Niveles de autorización
Custodia apropiada
Procedimientos formales aplicados
Pólizas
Seguridad física
Contingencias y respaldo
Personal capacitado
Aseguramiento y calidad
Normas claras y aplicadas
Controles legales Control de términos
2. Etapa de medición
Dibujo Nº 07
Riesgo inherente entre eficacia de controles
Fuente: Saro
Dibujo Nº 08
Modelo estadístico
Fuente: Saro
98
Tabla Nº 04
Cálculo del riesgo inherente
Procesos riesgo operacional
(Probabilidad e impacto)
Alto / Alto / Medio / Nº
Proceso Nº Subproceso
leve catastrófico catastrófico riesgos
1 Gestión de recursos financieros 3 ----- 1 4
Procesos 2 Gestión integral de riesgos 2 ----- ----- 2
estratégicos 3 Servicio al cliente 4 ------ 3 7
4 Gestión del desarrollo humano 5 2 3 10
Subtotal 14 2 7 23
Procesos de 5 Otorgamiento de créditos 10 7 16 33
las línea de 6 Servicios no financieros 3 ------ ---- 3
negocio
subtotal 13 7 16 36
7 Asesoría legal 1 ---- 2 3
8 Administración / logística 2 2 3 7
9 Contabilidad 3 1 1 5
Procesos de 10 Organización y métodos ------ 1 4 5
soporte 11 Tecnologías de la información 5 3 5 13
12 Control interno / lavado de ------ ---- ---- ----
activos**
13 Sgcn / sgsi ------ 5 1 6
Subtotal 11 12 16 39
TOTAL 38 21 39 98
15 60 40
Nivel de riesgo inherente Moderado Inaceptable importante
98
99
Tabla Nº 05
Fuente: Saro
INACEPTABLE 60
IMPORTANTE 30 - 40
MODERADO 15 - 20
TOLERABLE 10
ACEPTABLE 5
Fuente: Saro
100
Tabla Nº 06
Evaluación de controles
Procesos controles internos
(Eficacia de los controles)
Preventivo Preventivo Correctivo Defectivo Defectivo Nº de
Proceso Nº Subproceso
permanente ocasional ocasional periódico ocasional controles
1 Gestión de recursos financieros ---- 8 7 10 ---- 26
Procesos
2 Gestión integral de riesgos ---- 5 8 ---- 15 28
estratégicos
3 Servicio al cliente ---- 10 ---- 14 ---- 24
4 Gestión del desarrollo humano ---- 5 11 ---- 14 30
Subtotal 28 26 24 29 107
Procesos de 5 Otorgamiento de créditos ---- 20 8 ---- ---- 28
las líneas de
negocio 6 Servicios no financieros ---- 11 ---- ---- 6 17
Subtotal 31 8 ---- 6 45
7 Asesoría legal ---- 7 11 7 --- 25
8 Administración / Logística ---- 5 10 ---- 15
9 Contabilidad ---- 6 ---- 10 17
10 Organización y métodos ---- 12 10 ---- 22
Procesos de
soporte 11 Tecnologías de la información ---- 9 17 ---- 15 41
12 Control Interno / Lavado de 13 ---- ---- ---- ---- 13
activos**
13 SGCN / SGSI ---- ---- ---- ---- 6 6
Subtotal 13 39 29 27 31 140
TOTAL 13 98 63 51 66 292
Eficacia de los controles Alto 4 Bajo 2
100
101
Tabla Nº 07
Escala para medir la eficacia de los controles:
Inexistente 1 -- 1 Inexistente 1
Fuente: Saro
ALTO
4
MEDIO
3
BAJO
2
INEXISTENTE
1
Fuente: Saro
102
Tabla Nº 08
Cálculo del riesgo residual
Procesos riesgo operacional
(Valoración del riesgo residual)
Nivel de Nivel de Nivel de
Nivel de riesgo
riesgo riesgo riesgo
inherente / Nº de
Proceso Subproceso inherente / inherente / inherente /
eficacia de los riesgos
eficacia de los eficacia de los eficacia de
controles
controles controles los controles
Procesos 1 Gestión de recursos financieros 3 1 --- --- 4
estratégicos 2 Gestión integral de riesgos 2 -- --- --- 2
3 Servicio al cliente 4 3 --- --- 7
4 Gestión del desarrollo humano 5 3 2 --- 10
Subtotal 14 7 2 --- 23
Línea de 5 Otorgamiento de créditos 10 16 7 --- 33
negocio 6 Servicios no financieros 3 --- -- --- 3
Subtotal 13 16 7 33
Procesos 7 Asesoría Legal 1 2 --- --- 3
de soporte 8 Administración / Logística 2 3 2 --- 7
9 Contabilidad 3 1 1 --- 5
10 Organización y métodos --- 4 1 --- 5
11 Tecnologías de la Información 5 5 3 ---- 13
12 Control Interno / Lavado de activos --- --- --- --- 0
13 SGCN / SGSI --- 1 5 --- 6
Subtotal 11 16 12 --- 39
Total 38 39 21 ---- 98
Inaceptable
Tolerable Importante
Moderado catastrófico
(Bajo) (Alto)
Nivel de riesgo residual 20 (Extremo)
7.5 30
Mayor de 30
102
103
Tabla Nº 09
Ejemplo:
Nivel de riesgo inherente
importante (30)
30
Riesgo residual ------------- = 15
2
Este valor corresponde a un nivel de
riesgo residual de moderado.
Fuente: Saro
1. Cartera de créditos
La cartera de créditos para el año 2013 ascendió a S/. 64, 703 miles
teniendo una disminución de 5,497 miles respecto al año anterior:
Tabla Nº 10
Medidas de eficiencia y gestión
Cartera de créditos
Año 2013 Año 2012
Créditos directos S/ 000 S/ 000
Vigentes 58,681 64,709
refinanciados 518 1,621
vencidos 3,385 2,891
Cobranza judicial 2,119 979
Total 64,703 70,200
Más (menos)
Rendimientos devengados de créditos vigentes 1,387 2,301
Provisión para créditos de cobranza dudosa (6,798) (5,232)
Créditos directos (cartera de créditos, neta) 59,292 67,269
Créditos indirectos 167 29
Gráfico Nº 04
2. Cartera atrasada
Al 31 de Diciembre del 2013 la cobertura de cartera atrasada descendió a
S/. 5375,00 teniendo un incremento de 1,588 miles de soles respecto al año
anterior.
Gráfico Nº 05
Gráfico Nº 06
4. Morosidad
Gráfico Nº 09
Gráfico Nº 10
8. Evolución de clientes
El número de clientes para el año 2013 ascendió a 21,722 teniendo una
disminución de 3,420 clientes con respecto al año anterior que se posicionó
en 25,142 clientes.
Gráfico Nº 11
9. Indicadores de productividad
Nuestros indicadores de productividad se miden por dos ratios a nivel
analista de crédito, unidad fundamental de nuestro negocio. El ratio
Clientes/Analista a diciembre del 2013 fue de 231, mientras que el ratio de
Saldos de Cartera/analista es de S/. 688 mil nuevos soles. El ratio
cliente/analista al 2013 muestra un indicador menor al registrado el cierre
del 2012 debido al despido en el último trimestre del 2013 de analistas
Gráfico Nº 12
Gráfico Nº 13
Tabla Nº 11
Medidas de rentabilidad económica y financiera
Du Pont =
Periodo Periodo
Ratios financieros Variación 2013
2012 2013
Rendimiento sobre los 0.96% - 5.96% Negativo
activos (ROA)
Rendimiento sobre la 0,51% -5,57% Negativo
inversión (ROI)
Rendimiento sobre el 2.40% -23.29% Negativo
patrimonio (ROE)
Sistema Du Pont 0.96% -5.96% Negativo
Gráfico Nº 14
3. Evolución patrimonio
El patrimonio para el año 2013 ascendió a S/. 13,777 miles teniendo
una disminución de 4,059 miles con respecto al año anterior que se posicionó
en S/. 17,836 miles
Gráfico Nº 16
Gráfico Nº 18
Gráfico Nº 19
Gráfico Nº 21
Gráfico Nº 22
Gráfico Nº 23
Gráfico Nº 24
Tabla Nº 12
Mediciones cualitativas y cuantitativas periodo 2013
Datos históricos Resultados
Variación
Indicadores de
308 231 Descendió
productividad
clientes clientes en 77
clientes / analistas
clientes
Indicadores de
Descendió
productividad 867,00 688,00
en s/ 179.00
saldos de cartera /
118
analistas
Descendió
Activos 83,356 71,870
en s/ 11,486
Gestión
Financiera Descendió
Pasivos 65,519 58,094
en s/ 7,425
Descendió
Mediciones Patrimonio 17,836 13,777
cuantitativas en s/ 4,059
Descendió
Ingresos financieros 27,290 24,921
en s/ 2,369
Descendió
Gastos financieros 6,552 5,968
en s/ 584
Utilidad neta del Ocasionando
427 --4004
ejercicio Pérdidas
Ocasionando
ROE 2.40% --23.29%
Pérdidas
Ocasionando
ROA 0.77% --6.31%
Perdidas
Gastos De
Incremento
Administración 21.11% 23.84%
en 12.93 %
(Costos Operativos)
Ocasionando
Sistema Du Pont 0.96% -5.96%
pérdidas
Ocasionando
ROI 0.51% -5.57%
pérdidas
Figura Nº 06
Factores que determinaron el riesgo operacional y su incidencia en la rentabilidad de la Edpyme alternativa en la
ciudad de Chiclayo, periodo 2013
Factores de Nivel de Principales Ratios Consecuencias
Riesgo riesgo Causas Gestión de financieros
residual Negocios y Incidencia en la
Tipo De Clasificació
Sub Clases De Importante (problemas) Financiera rentabilidad
Proceso Riesgo n Del
proceso Riesgo (alto) (efecto)
Riesgo
(causa)
Medición Medición
cualitativa cuantitativa
Procesos Gestión Riesgo Administraci Gestión de Deficiencias importante Quebrantos Indicadores Perdidas por la
estratégicos del operacion ón de administració en la ocasionados por la de disminución en la
desarrollo al personas n de Personas contratación y fuga de talento, productividad productividad Saldos
humano gestión saldos de
conocimiento y de Cartera/analista es
de cobertura cartera /
de vacantes experiencia, puestos analistas de S/. 688 mil nuevos
importantes sin soles para el año 2013
cubrir, alta rotación teniendo una
de plantilla, etc. disminución de
productividad de
Gestión de 179.00 en miles de
negocios
soles con respecto al
año 2012.
119
120
120
121
SGCN / SGSI Riesgo Procesos Controles Deficiencias en el Importante Falta de un adecuado Perdidas por la
operacional deficientes plan operativo o Plan operativo o disminución en
plan estratégico dirección estratégica: las colocaciones,
carente de una clara Colocaciones los desembolsos
estrategia de negocios Gestión de de créditos para
misión, visión, negocios el año 2013
objetivos, estrategias, ascendió a
políticas, fortalezas y S/101,364 miles
debilidades para cada teniendo una
una de las áreas que disminución de
conforman la 25,419 miles
financiera: área respecto al año
administrativa, área anterior.
operativa, área
financiera etc.
Según la investigación realizada se concluye, que por la ineficiente gestión en la administración de personas, en los procesos, por el fraude
interno suscitado por los trabajadores y por el mal manejo de los gastos en infraestructura, incidieron en gestión de negocios, como en gestión
financiera, ocasionando pérdidas para la institución periodo 2013.
121
122
3. Etapa de control
Los controles corresponden a las medidas para mitigar
el riesgo inherente con el fin de disminuir la
probabilidad de ocurrencia y/o el impacto en caso de
que dicho Riesgo se materialice.
Fuente: Saro
Figura Nº 07
123
Categoría Estrategia
Decidir no promover una nueva
actividad, producto o servicios
Remover
que podrían dar lugar a riesgos
Prescindir de un área, producto o
servicio
Contratación de seguros contra
perdidas inesperadas importantes
Transmitir (seguro de danos)
Acuerdos contractuales con
proveedores, clientes o socios de
negocio
Diversificar los productos o
servicios
Reducir
Establecer niveles de tolerancia
Diseño de controles
Crear reservas para hacer frente a
posibles perdidas
Aceptar
Aceptar el riesgo si se adapta a las
tolerancias al riesgo existentes.
Fuente: Saro
4. Etapa de monitoreo
Es el proceso de seguimiento efectivo para facilitar la
detección y corrección de las Deficiencias del SARO. Dicho
seguimiento debe tener una periodicidad mínima
trimestral y se realiza por medio de indicadores que evidencian los
potenciales eventos de riesgo operativo, asegurando que los controles
implementados están funcionando de forma oportuna y eficiente.
Figura Nº 08
Calificación del riesgo residual
Sí el riesgo residual tuvo una calificación de “INACEPTABLE” se debe
informar a la alta dirección, Se requiere de acción inmediata.
Fuente: Saro
Tabla Nº 13
Análisis vertical y horizontal
Balance general
2013 2012
S/ S/
% % DIF, SOLES DIF. %
(000) (000)
Activo disponible
Bancos y otras empresas del sistema financiero 2,204 0,003066648 7,428 0,00891107 -5,224 -237,0235935
Inmueble, mobiliario y equipo, neto 5,035 0,007005705 3,8 0,00455871 1,235 32,5
Activo diferido por impuesto a la renta 578 0,804229859 348 0,41748144 230 66,09195402
125
126
2013 2012
S/ S/
% % DIF, SOLES DIF. %
(000) (000)
Pasivo y patrimonio neto
Obligaciones con el público 48 0,066787255 319 0,38269132 -271 -84,95297806
Patrimonio neto
Capital social 17,190 0,023918186 16,81 0,02016627 0,38 2,260559191
Total pasivo y patrimonio neto 71870 100 83357 100 -11487 -15,98302491
126
127
Tabla Nº 14
Análisis vertical y horizontal
Estado de ganancias y pérdidas
2013 2012
S/ (000) % S/ (000) % DIF, SOLES DIF. %
Ingresos financieros 24,922 -622,4275724 27,290 6,3911007 -2,368 -9,501645133
Gastos financieros -5,968 149,0509491 -6,552 -1,53442623 0,584 -9,785522788
Margen financiero bruto 18,954 -473,3766234 20,738 4,85667447 -1,784 -9,412261264
Provisiones para créditos de cobranza dudosa -6,230 155,5944056 -4,981 -1,16651054 -1,249 20,04815409
Recupero de provisión para incobrabilidad de
228 -5694,305694 13 3,04449649 215,000 94,29824561
créditos
-6,002 149,9000999 -4,968 -1,16346604 -1,034 17,2275908
Margen financiero, neto 12,952 -323,4765235 15,770 3,69320843 -2,818 -21,75725757
Ingresos por servicios financieros 512 -12787,21279 516 120,843091 -4,000 -0,78125
Gastos por servicios financieros -707 17657,34266 -813 -190,398126 106,000 -14,99292786
Margen operacional 12,757 -318,6063936 15,473 3,6236534 -2,716 -21,29027201
Gastos de administración
-11,100 277,2227772 -9,161 -2,14543326 -1,939 17,46846847
Gastos de personal
Gastos por servicios recibidos -5,078 126,8231768 -4,778 -1,11896956 -0,300 5,907837731
Impuestos y contribuciones -264 6593,406593 -302 -70,7259953 38,000 -14,39393939
-16,442 410,6393606 -14,241 -3,33512881 -2,201 13,38644934
Margen operacional, neto -3,685 92,03296703 1,232 0,28852459 -4,917 133,4328358
127
128
Formula análisis vertical 24,922 /-4,004*100 Formula análisis horizontal 24,922-27,290 *100
24,922
Los aumentos más altos
Las disminuciones más bajas
128
129
A. Diagnóstico de la investigación
1. Origen
2. Causas
3. Factores de riesgo
Los principales factores de riesgo que originaron la pérdida del
2013 fueron:
Deficiencias en la contratación y gestión de cobertura de vacantes
Deficiencias, falta de Capacitación o Conocimiento
Deficiencias o falta de verificación para el otorgamiento de crédito
Incumplimiento a la normatividad crediticia
Falsificación de Documentos
Segregación funcional
Deficiencias en remodelación de muebles e inmuebles maquinaria y
equipo
Deficiencias en el plan operativo o plan estratégico
4. Consecuencias
Al cierre del año 2013 Edpyme Alternativa arrojó pérdidas
acumuladas por S/. 4,004 Mil, con una cartera de créditos de S/. 64,703
Miles de soles. Los indicadores de calidad de activos ascendieron, Cobertura
de provisiones Cartera Atrasada a S/5,373 en miles de soles y para la
morosidad ascendió a 8.43% y los indicadores de eficiencia medido mediante
el costo operativo sobre cartera promedio ascendieron a 23.84%. Los
131
A. Procesos estratégicos
C. Procesos de soporte
V. Conclusiones y recomendaciones
Conclusiones
Al concluir el 2013 Edpyme Alternativa, entidad del sector financiero
ofreció sus servicios en 9 agencias, 2 oficinas especiales y 4 oficinas
compartidas con el Banco de la Nación, Todas ellas distribuidas en 4
departamentos del país.
Recomendaciones
Gestión de negocios
Gestión financiera
Cumplimiento con todas sus obligaciones en los plazos previstos con los
acreedores sin alterar la liquidez.
Reducción de costos operativos que permitan manejar la eficiencia y
productividad y generar margen operativo positivo.
Modificación y cambio de la estructura organizacional de la Edpyme que
ayudará a la implementación de un nuevo plan estratégico.
Gestión de riesgos
Basel. (2011). Tratado de Auditoría. 1a, 2a. Ed. Buenos Aires: La Ley.
Frame, (2003). Gestión del riesgo en las Organizaciones: Una Guía para los
gerentes.3a. Ed. Buenos Aires: Osmar D. Buyattieuropa
VII. Anexos
Instrumentos de investigación:
Anexo 1: Matriz de consistencia
Formulación
Marco Variables -
Titulo del Objetivos Hipótesis
teórico operacionalización
problema
Objetivos general Hipótesis general
¿Qué factores Riesgo Identificar los principales factores de riesgo La falta de supervisión y Independiente
determinan el operacional que determinaron el riego operacional de la control interno considero que
FACTORES QUE riesgo Edpyme Alternativa y su incidencia en la es el origen que dio motivo de Riesgo operacional
DETERMINAN operacional de Rentabilidad rentabilidad en la ciudad de Chiclayo, periodo existencia a causas y estas
EL RIESGO la Edpyme 2013. mismas, dieron origen a los Dependiente
OPERACIONAL Alternativa y su factores de riesgo, los mismos
DE LA EDPYME incidencia en la Objetivos específicos que ocasionarían pérdidas, y Rentabilidad
ALTERNATIVA Y rentabilidad en además serian los que incidieron
SU INCIDENCIA la ciudad de Conocer el sector en el que opera la en la rentabilidad de la Edpyme
EN LA Chiclayo, Alternativa en la ciudad de
Edpyme Alternativa.
RENTABILIDAD periodo 2013? Chiclayo en el periodo 2013.
EN LA CIUDAD Analizar e identificar los orígenes que
DE CHICLAYO, incidieron en el incumplimiento de los
PERIODO 2013 objetivos de la institución.
Identificar y evaluar las causas, que
incidieron en el incumplimiento de los
objetivos de la institución.
Identificar y medir los factores de riesgo,
junto con los controles internos, que
incidieron en el incumplimiento de los
objetivos de la institución.
Determinar y evaluar las consecuencias
que incidieron en el incumplimiento de los
objetivos de la institución.
Ante esta situación proponer un conjunto
de acciones, destinadas a restablecer la
normal situación económica y financiera
de Edpyme Alternativa.
154
155
Diseño metodológico
Po/diseño de estudio Población y muestra Métodos Técnicas Instrumentos
Tipo de investigación Población y muestra Método de investigación Técnicas de Instrumentos de
investigación investigación
Aplicada no experimental: El lugar de estudio estuvo El método utilizado en la presente
compuesto por la empresa en investigación fue: La técnica utilizada en la
Aplicada: porque no se necesitó forma general considerando presente investigación fue: Los instrumentos utilizados
crear ninguna teoría o variable por como estudio solo el área de Método empírico de cuestionarios, basado en en la presente investigación
lo tanto es una investigación que se riesgos donde nuestra una lista de preguntas. Dirigida a la jefa del fueron:
hizo, a las variables o teorías que área de riesgos con el fin de recopilar La encuesta por medio de
muestra y población es la jefa
ya han sido creadas, solo hay que de dicha área. información acerca del riesgo operacional que esta técnica, se buscó Guía de encuesta, matriz de
aplicarlas a la investigación. está asociado a errores humanos, a fallas en los
identificación de riesgos, y
Marco muestral sistemas y a la existencia de procedimientos y recabar información que
No experimental: también controles inadecuados”.para ser identificados, matriz de valoración de
(funcionaria) permita, identificar, medir riesgos.
conocida como ex post facto porque medidos y evaluados, para conocer el nivel del
es una investigación sistemática y Unidades de muestreo riesgo residual. y evaluar, errores humanos,
empírica, donde las variables no se El instrumento que se utilizó
Se consideró a la jefa del área a fallas en los sistemas y a para la técnica de la encuesta
manipularon, ni necesitaron de de riesgos de la Edpyme Según la investigación Edpyme alternativa, la
algún experimento para observar la información extraída, fue considerada fue la guía de encuesta,
alternativa la existencia de
realidad y modificar el problema, es como fuentes primarias, porque dirigida a la jefa del área de
decir, se analizó la realidad y se recopilaron la información a través de los procedimientos y controles riesgos de la Edpyme
observó la situación como tal. procesos y subprocesos. De acuerdo al modelo Alternativa, con la finalidad
inadecuados, que se dan
de la gestión integral de riesgos basado, en de identificar, medir y
Diseño de Investigación una Estructura Organizacional sencilla, acorde dentro de los, procesos y evaluar, errores humanos, a
a la complejidad de la empresa, con Manuales fallas en los sistemas Y a la
Descriptiva teórica de Políticas y procedimientos, Comités a sub procesos de la Edpyme
existencia de procedimientos
longitudinal: niveles de Riesgo, Negocio, documentación, Alternativa. Para poder y controles inadecuados.
estructura organizacional, registro de eventos,
Descriptiva teórica: Porque se Administrativo/Financiero, Mora, Auditoría, informar de su situación
Y además de otros
describieron los diferentes tipos de etc. actual tanto económica instrumentos proporcionados
factores de riesgo que
por la entidad crediticia
determinaron el Riesgo operacional como financiera.
como: estados financieros,
de la Edpyme alternativa y su Según nuestra investigación, la información
incidencia en la rentabilidad. extraída, fue considerada como fuentes ratios financieros, y manual
secundarias, porque se recopilo la normativo de riesgo
Longitudinal: Porque se información a través del área de riesgos, operacional
recolectaron datos a través del basándome en el método empírico de
tiempo en puntos o períodos cuestionario, en la técnica de la encuesta y los Mediante estos instrumentos
especificados, para hacer instrumentos guía de encuesta, matriz de se pretendió identificar,
inferencias respecto al cambio, sus identificación de riesgos, matriz de valoración medir y evaluar, Para de esta
determinantes y consecuencias de de riesgos y otros instrumentos Manera dar un diagnóstico,
los factores de riesgo. proporcionados por la entidad crediticia como: acerca de su situación
estados financieros, ratios financieros y económica y financiera y
manual normativo de riesgo operacional, para proponer medidas
su respectiva evaluación. correctivas.
155
156
Anexo 2
UNIVERSIDAD CATÓLICA SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO
ESCUELA DE CONTABILIDAD
Guía de encuesta
Dependencia: Fecha:
Funcionario:
Cargo:
HH Leve quejas por demoras en la prestación del servicio, recomendaciones de los entes
de control, comentarios no favorables en los medios de comunicación
Recopilación de la información:
Según nuestra investigación, la información extraída, fue
considerada como fuentes secundarias, porque se recopilo la
información a través del área de riesgos para su respectiva evaluación.
159
Anexo 3
Matriz de identificación de riesgos operativos
Datos extraídos de la guía de encuesta
Medidas cualitativas
Grado de
exposición
Descripción del Consecuencias (Nivel de riesgo
Objetivo
riesgo o amenaza Probabilidad Impacto inherente)
proceso Sub proceso del Causas Riesgo asociado
Medición (Frecuencia) (Severidad)
proceso riesgo relacionado
(Factores de riesgo) cuantitativa Medición
cualitativa
Procesos Gestión del Deficiencias, falta de Retrasos en la Perdidas por el Riesgos derivados Alto Catastrófico Inaceptable
estratégicos desarrollo Capacitación o operación de los incremento de la por la deficiencia en 60
humano Conocimiento procesos de la cobertura de la el conocimiento que
financiera cuando el cartera atrasada se debe tener para
personal no cuenta con descendió a S/ llevar a cabo
el conocimiento 5375,00 teniendo un determinadas tareas.
necesario para ejecutar incremento de 1,588
ciertas actividades o miles de soles
cuando no esta respecto al año
debidamente anterior
capacitado y/o
Actualizado
Procesos de la Otorgamiento Incumplimiento a la Las debilidades de Perdidas Riesgo que tiene su Alto Catastrófico Inaceptable
línea de de créditos normatividad crediticia control interno referido ocasionados por el origen en el 60
negocio al incumplimiento de incremento de incumplimiento o
normativas y control de exposición crediticia errónea
las operaciones de (cartera en alto interpretación de
crédito. riesgo 9.31%) y normas crediticias
monto total
castigado el año
2013 (4.5 mm.)
Procesos de Segregación funcional Inadecuada estructura Perdidas Riesgo relacionado Alto Catastrófico Inaceptable
soporte Administración organizacional, ocasionados por los con los mecanismos 60
/ Logística ausencia o inadecuada altos costos de control, ya sea
segregación de operativos (23.84%) por inexistencia,
funciones, tareas, con bajos niveles de inadecuado diseño o
responsabilidades, productividad y deficiente utilización
Autoridad o deficiente eficiencia de los mismos
utilización de las
Mismas.
158
160
Anexo 4
Matriz de valoración de riesgos operativos
Datos extraídos de la guía de encuesta
Medidas cualitativas
Grado de
exposición Acciones a
Calificación (Nivel de seguir
Valoración
Factores de del control riesgo lineamientos Acción de Fecha de
Proceso Controles Tipos de control del riesgo Responsable
riesgo (Eficacia residual) tratamiento implementación
residual
del control) (Medidas
Medición correctivas)
cualitativa
Procesos Deficiencias,
estratégicos falta de
Preventivo Ocasional Baja 2 30 Importante
Capacitación o
Conocimiento
Procesos de Incumplimiento
la línea de a la Correctivo Ocasional Baja 2 30 Importante
negocio normatividad
crediticia
Segregación
Procesos de Defectivo Periódico Baja 2 30 importante
funcional
soporte
159
161
Anexo 5
Balance general
Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012
Datos proporcionados por la entidad crediticia.
2013 2012
Nota
S/ (000) S/ (000)
Activo Disponible 4
Inversiones permanentes 3 3
Cuentas de orden 12
181,083 172,354
162
2013 2012
Nota
S/ (000) S/ (000)
Pasivo y patrimonio neto
Patrimonio neto 10
Cuentas de orden 12
181,083 172,354
163
10(c)
2012
10(a) - 43 (43) -
Aplicación de participación de
Pérdida neta
Anexo 6
Medidas cuantitativas
Resultado periodos
Indicadores de
Clientes / analistas N- de clientes 385 308 211
productividad
Indicadores de Saldos de cartera /
Miles de soles s/ 982 867 688
productividad analistas
Gestión Medidas de
financiera rentabilidad Medición cuantitativa
financiera
Activos Miles de soles s/ 87051 83356 71810
Pasivos Miles de soles s/ 65519 58094
Patrimonio Miles de soles s/ 17912 17836 13777
Ingresos
Miles de soles s/ 27290 24921
financieros
Gastos de intereses y
Gastos
comisiones /cartera Miles de soles s/ 6552 5968
financieros
bruta promedio
Utilidad neta del
Miles de soles s/ 427 -4004
ejercicio
Utilidad neta /
Roe % 22.13 2.40 -23.29
capital o patrimonio
Roa Utilidad operativa /
% 3.28 0.96 -6.31
activo total
Gastos de
administración
% 19.51 21.11 23.84
(costos
operativos)
Anexo 7
Manual normativo de riesgo operacional
Procesos
Riesgo cuyo origen está en las deficiencias de los procesos de la institución,
ya sea originado por decisiones adoptadas en el diseño y gestión de los
mismos, o si corresponden a errores individuales en la ejecución de
procedimientos y operaciones.
Solución al problema
Lineamientos, medidas correctivas
168
170
Contexto estratégico
Ejemplo de factores internos y externos de riesgo
Factores externos Factores internos
Económicos: disponibilidad de Infraestructura: disponibilidad
capital, de activos, capacidad de los activos,
Emisión de deuda o no pago de la acceso al capital
misma, liquidez, mercados
financieros, desempleo, competencia
Medioambientales: emisiones y Personal: capacidad del personal,
residuos, energía, catástrofes salud, seguridad
naturales, desarrollo sostenible
Políticos: cambios de gobierno, Procesos: capacidad, diseño,
legislación, políticas públicas, ejecución, proveedores, entradas,
regulación salidas, conocimiento
Nivel Concepto
1 Personal
3 Grupo de trabajo
5 Relativa al proceso
4 Institucional
3 Estratégica
Nivel Concepto
1 Grupo de funcionarios
3 Todos los funcionarios
5 Usuarios ciudad
4 Usuarios región
3 Usuarios país
Impacto legal
Nivel Concepto
1 Multas
3 Demandas
5 Investigación disciplinaria
4 Investigación fiscal
3 Intervención – sanción
Riesgo operativo
El riesgo operativo es la posibilidad de ocurrencia de pérdidas financieras,
originadas por fallas o insuficiencias de procesos, personas, sistemas internos,
tecnología, y en la presencia de eventos externos imprevistos.
Esta definición incluye el riesgo legal, pero excluye los riesgos sistemáticos y de
reputación, así también no se toma en cuenta las pérdidas ocasionadas por cambios
en el entorno político, económico y social. Las pérdidas asociadas a este tipo de
riesgo pueden originarse en fallas de los procesos, en la tecnología, en la actuación
de la gente, y también, debido a la ocurrencia de eventos extremos externos.
Evaluación
Para evaluar el Riesgo Operativo generalmente se toma en cuenta dos variables:
La frecuencia o probabilidad de suceso de un evento de riesgo, que consiste en el
número de ocasiones en la que se detecta la presencia de eventos causales de
riesgo.
La severidad, o importancia del impacto de los eventos de riesgo sobre los
resultados o el patrimonio de la empresa.
Para el caso del método del indicador básico, el cálculo de la exigencia de capital se
basa en una proporción fijada por Basilea (factor alfa = 15%) del promedio de los
últimos tres años de los ingresos brutos anuales positivos (lo que permite estimar el
volumen de operaciones).
Método estándar
Bajo la metodología estándar, las actividades de los bancos se dividen en líneas de
negocio. Se calculan los ingresos brutos de cada línea de negocio y a cada uno de
estos se los multiplica por un factor (beta) que estima la exposición que tiene cada
línea de negocio y permite calcular la provisión de capital para cada línea de negocio
(finanzas corporativas: 18%; negociación y ventas: 18%; banca minorista: 12%,
banca comercial: 12%; pagos y liquidación: 18%; servicios de agencia: 15%;
administración de activos: 12%; intermediación minorista: 12%). Al final el
requerimiento total de capital es la suma de los requerimientos de cada línea.
Esta definición, incluye riesgo legal, pero excluye los riesgos estratégicos y
reputacional