Debido Cuiado Profesional - Desarrollado
Debido Cuiado Profesional - Desarrollado
1. Al ejercer el debido cuidado profesional, un auditor interno debe considerar ¿Cuál de las
siguientes?
a) I y II.
b) II y III.
c) I y III.
d) I, II y III.
SE REQUIERE: Problema que debe de considerar un auditor interno cuando ejerce el debido
cuidado profesional.
DISCUSION: De acuerdo con la norma (1220.A1), - El auditor interno debe ejercer el debido
cuidado profesional al considerar:
2. El director ejecutivo de auditoría (DEA) está realizando un trabajo formal de consultoría para
XYZ Corp. Además de la evaluación de independencia, objetividad y las consideraciones de
debido cuidado profesional. ¿Cuál de las siguientes opciones debe realizar el DEA?
a) I Y II
b) II Y III
c) I Y III
d) I, II Y III.
(D) es la respuesta correcta.
SE REQUIERE: Procedimientos que debe de realizar el DEA cuando realiza un trabajo formal de
consultoría.
3. Un auditor interno tiene sospechas de, pero carece de información acerca de los errores
potenciales de estados financieros. El auditor interno no ejerció el debido cuidado
profesional si:
a) Identifico maneras potenciales de que ocurriera un error y catalogo los puntos para
investigación.
b) Informo al gerente de auditoría acerca de la sospecha y pidió asesoría en relación de
cómo proceder.
c) No sometió a prueba el posible error porque el programa de trabajo ya había sido
aprobado por el gerente de auditoría.
d) Amplio el programa de trabajo sin la aprobación del cliente del mismo, para abordar las
mejores maneras en las cuales un error pudo haber ocurrido.
DISCUSION: El debido cuidado profesional exige la aplicación del cuidado y conocimientos que
se esperan de un auditor interno razonablemente prudente y competente en iguales o
similares circunstancias. Puesto que se espera que se modifiquen los programas de trabajo
para que reflejen las cambiantes circunstancias, el auditor interno no ejercería el debido
cuidado profesional si no investigara un supuesto error solo porque el programa de trabajo ya
había sigo aprobado.
4. Un auditor interno observa que un empleado de cuentas por cobrar tiene acceso físico y a
control de recepciones de efectivo. El auditor trabajo con el empleado varios años antes y
tiene un alto nivel de confianza en esa persona. Por lo tanto, el auditor anota en los
documentos de trabajo, que los controles sobre la recepción de dinero son adecuados. ¿El
auditor ejerció el debido cuidado profesional?
SE REQUIERE: Afirmación verdadera en relación con el debido cuidado profesional que ejerció
el auditor interno.
DISCUSION: Estos hechos indican que el auditor interno no ejerció el debido cuidado
profesional. Los auditores internos deben estar alertas a aquellas condiciones y actividades en
las que más probable que se produzcan irregularidades. El efectivo tiene un alto grado de
riesgo inherente, y por lo tanto debe sujetarse a controles más estrictos. El acceso al efectivo y
a las funciones de conservación de registros debe separarse sin importar la calidad personal de
los individuos involucrados. Que el empleado sea amigo del auditor interno es irrelevante. La
administración debe de estar aun consiente que el control interno de cuentas por cobrar es
inadecuado.
6. Un auditor interno considero que un asunto era inmaterial al hacer la planeación de un trabajo
de aseguramiento aun puede incluirlo si se determina posteriormente que:
DISCUSION. Los auditores internos deben ejercer el debido cuidado profesional considerando
la complejidad, materialidad o importancia relativa de asuntos en los que se aplican
procedimientos de aseguramiento. Los juicios de materialidad se hacen a la luz de todas las
circunstancias e involucran consideraciones cualitativas y cuantitativas. Más aun, los auditores
internos deben considerar también la interacción del riesgo con la materialidad. Como
consecuencia, se puede requerir esfuerzo en el trabajo para un asunto cuantitativamente
material si es probable que ocurran efectos adversos, por ejemplo, una responsabilidad
contingente material causada por un pago ilegal que es de otra manera inmaterial.
7. La actividad de auditoría interna puede tener una importante función para evitar y detectar
fraude considerable al asignar todos excepto ¿Qué tarea?
DISCUSION. Los auditores internos deben ejercer el debido cuidado profesional considerando
la complejidad, materialidad o importancia relativa de asuntos en los que se aplican
procedimientos de aseguramiento. También se debe considerar el costo de aseguramiento en
relación de los beneficios potenciales. Por lo tanto una revisión exhaustiva del fondo fijo de
efectivo no es un uso eficiente y eficaz de los recursos limitados de la AAI porque no evitar no
detectara un fraude considerable. EL monto de algún robo del fondo fijo no será sustancial.
8. Un auditor interno falla en descubrir el fraude de empleados durante un trabajo de
aseguramiento. El hecho de que no lo descubra sugiere, muy probablemente, una violación
de las normas si fue resultado de:
SE REQUIERE: Motivo más probable para no detectar un fraude es la violación a las Normas.