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  • Capitulo 1 Fraudes Financieros

    Cargado por

    Yurley Higuita
    25 vistas7 páginas
    El documento presenta un informe de investigación sobre fraudes financieros. En el capítulo 1 se analizan dos secciones: 1) la auditoría y el fraude financiero, con infografías sobre este tema en Colombia y el exterior, y 2) los objetivos de la auditoría, el control de calidad y la responsabilidad del auditor. También incluye una matriz que compara dos casos de fraude (Cartel de la devolución del IVA en la DIAN y Odebrechet) con respecto a normas de auditoría.

    Descripción original:

    INVESTIGACION GRUPO AUDITORIA FINANCIERA 2021

    Título original

    Capitulo 1 fraudes financieros

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

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    El documento presenta un informe de investigación sobre fraudes financieros. En el capítulo 1 se analizan dos secciones: 1) la auditoría y el fraude financiero, con infografías sobre este tema en Colombia y el exterior, y 2) los objetivos de la auditoría, el control de calidad y la responsabilidad del auditor. También incluye una matriz que compara dos casos de fraude (Cartel de la devolución del IVA en la DIAN y Odebrechet) con respecto a normas de auditoría.

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    Capitulo 1 Fraudes Financieros

    Cargado por

    Yurley Higuita
    El documento presenta un informe de investigación sobre fraudes financieros. En el capítulo 1 se analizan dos secciones: 1) la auditoría y el fraude financiero, con infografías sobre este tema en Colombia y el exterior, y 2) los objetivos de la auditoría, el control de calidad y la responsabilidad del auditor. También incluye una matriz que compara dos casos de fraude (Cartel de la devolución del IVA en la DIAN y Odebrechet) con respecto a normas de auditoría.

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    de 7

    INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

    FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD

    INFORME DE INVESTIGACIÓN
    CAPÍTULO 1 FRAUDES FINANCIEROS

    David Celada Leiza Marcela


    Giraldo Quintero Cristian
    Higuita Restrepo Yurley
    Loaiza García Johan Andrés
    Vergara Jiménez Jenny Paola

    AUDITORÍA FINANCIERA – SEGUNDO SEMESTRE 2021


    BEJARANO BLANCA INÉS
    MODALIDAD VIRTUAL, 21 SEPTIEMBRE 2021
    Capítulo 1: Fraudes Financieros
    1.1 Sección 1: la auditoria y el fraude financiero

    Infografía N1. Fraude financiero en Colombia


    Elaboración propia (Yurley Higuita, 2021)

    2
    Infografía N2. Fraude financiero en el exterior
    Elaboración propia (Jenny Vergara, 2021)

    3
    1.1 Sección 2: objetivos, control de calidad y responsabilidad del auditor

    MATRIZ
    PRINCIPIOS PRINCIPIOS
    NOMBRE DEL
    SIMILITUDES DIFERENCIAS LEY 43 DE CODIGO DE
    FRAUDE
    1990 ETICA (IESBA)
    · Con falsa documentación justificaban millonarias
    ventas de textiles, cuero y chatarra.
    · La red le pagaba a recién graduados para que
    EL CARTEL DE LA registraran su firma, para luego usarla en decenas de
    DEVOLUCION DEL IVA • Ambos violaron el código de ética. transacciones.
    EN LA DIAN • Ambos solo perseguían como fines el · Sobornaban a contribuyentes legales diciéndoles que
    dinero sin importar como lo sus solicitudes de devolución de IVA habían sido inadmitidas,
    consiguieran, teniendo en cuenta que para luego ayudarles con la agilización de los tramites a conducta etica
    la profesión no se ejerce con afán de cambio del 10% del monto de la devolución. integridad y integridad
    lucro. · Sobornaba políticos para asegurar millonarios contratos objetividad objetividad
    • Corrupción. y algunas empresas estatales. responsabilidad
    • Se incumplió con la NIA 220 · En los concursos en los que participaba ofrecia
    presupuesto y condiciones muy competitivas y cuando
    CASO DE ODEBRECHET ganaban el proyecto los costes se disparaban hasta 3 o 4
    veces mas del valor previsto inicialmente.
    · Creaba sociedades anónimas ficticias.
    · Pago una multad de 3500 millones de dólares por ser
    una constructora acusada de corrupción.

    4
    MATRIZ

    NOMBRE DEL FRAUDE NIA200 NIA220 NIA240 NICC1

    Como se mencionó anteriormente,


    las auditorías internas y externas Esta norma nunca se cumplió, ya
    Los auditores externos o compañías eran llevadas a cabo por las que los involucrados en el caso,
    las firma de auditoria de esta empresa de auditoría externa contratadas, mismas personas involucradas en creaban empresas ficticias de
    omitieron las opiniones verdaderas pertenecían a las mismas personas el caso del lavado de activos y de la auditoría o prestaban los supuestos
    involucradas en el caso del lavado apropiación indebida de dineros servicios como auditores externas,
    respecto a los estados financieros
    EL CARTEL DE LA de activos y de la apropiación propios de los impuestos, por lo que todo esto con el fin de controlar que
    presentados de manera que las
    DEVOLUCION DEL IVA indebida de dineros propios de los todos ellos se encargaban de la información sobre los fraudes
    grandes cantidades de dineros que
    EN LA DIAN impuestos, por lo que encubrieron encubrir los fraudes presentes en nunca se llegara a conocer fuera de
    circulaba en esta empresa provoco un
    los fraudes presentes en los los estados financieros; además su entorno, y así monopolizar la
    alto grado de corrupción estados financieros; además generaban informes falsos e información y mantener el
    internacionalmente indicaban que la auditoria se llevaba indicaban a las autoridades encubrimiento de los fraudes y el
    a cabo con la calidad pertinente. pertinentes que los procesos que lavado de activos presentes en el
    llevaban las compañías estaban país.
    dentro del marco legal.

    Como se mencionó anteriormente


    muchos de los auditores no le
    prestaron la atención debida a los
    estados financieros, ya que es más
    complicado encontrar los errores
    intencionales, pero muchos otros
    Esta norma se incumplió cuando los
    incumplieron esta norma debido a
    auditores internos y externos
    que fueron sobornados para que
    la confabulación de los En algunas ocasiones los auditores hicieron caso omiso o realizaron
    hicieran caso omiso e encubrieron
    representantes y los encargados de externos contratados, hicieron caso encubrimiento de las alertas
    el fraude que allí se venia
    presentar informes de los estados omiso o encubrieron las alertas que presentes en los estados
    presentando; los que lo detectaron
    encontraron en los estados financieros; pero también fue
    financieros más la colaboracion de los generaron la alerta e informaron a la
    financieros; los que encontraron cumplida en el caso de los auditores
    CASO DE ODEBRECHET trabajadores de la Dian y la firma de compañía para que esta tomara las
    irregularidades o errores en estos, externos cuando encontraron los
    auditores dio lugar al fraudulento medidas pertinentes dependiendo el
    generaron la alerta e informaron a la errores y las irregularidades en
    hecho donde se detrimento una gran caso, pero esta no les prestó
    compañía, para así mantener la estos, y los cuales generaron la
    cantidad de dinero perteneciente al calidad de la auditoria que llevaban a atención y en ocasiones indicaron
    alerta pertinente e informaron a la
    estado colombiano no recibir ninguna de las
    cabo. compañía, para así mantener la
    recomendaciones o alertas
    calidad de la auditoria que llevaban a
    presentadas por los auditores
    cabo.
    externos.
    De esta forma mantenían con el
    encubrimiento de los fraudes
    presentes en los diversos países
    donde se encontraba realizando
    operaciones.

    5
    Conclusión

    Podemos concluir que, al momento de ejercer la profesión de contador público, revisor fiscal o auditor
    debemos de tener siempre en cuenta los principios y los códigos éticos que nos reglamentan y nos
    regulan en la profesión.

    Se debe de estar informado y actualizado sobre las NIA para así lograr un informe de auditoría con
    éxito.

    Debemos tener en cuenta que cuando un contador público, revisor fiscal o un auditor es participe de un
    fraude financiero, acarrea graves consecuencias como los son la perdida de la tarjeta profesional, pagos
    de multa y hasta ir a prisión.

    6
    Bibliografía

    Artículos de revistas o periódico Web

    Portafolio (2011) Fraude por devolución de IVA en la Dian suma $1 billón. Obtenida el día 15 julio
    2011, desde:

    https://www.portafolio.co/economia/finanzas/fraude-devolucion-iva-dian-suma-billon-118916

    El País, (2017). Qué es el caso Odebrecht y cómo afecta a cada país de América Latina. Obtenida el día
    09 febrero 2017, desde:

    https://elpais.com/internacional/2017/02/08/actualidad/1486547703_321746.html

    El Tiempo, (2017). ¿Cómo entender el escándalo de Odebrecht? Obtenida el día 09 febrero 2017,
    desde:

    https://www.eltiempo.com/mundo/latinoamerica/que-es-odebrecht-y-sus-implicados-32454

    Fiscalía General de la Nación (2020) Condenadas diez personas por fraude que superó los $16.500
    millones en devoluciones del IVA. Obtenida el día 01 junio 2020, desde:

    https://www.fiscalia.gov.co/colombia/corrupcion/condenadas-diez-personas-por-fraude-que-
    supero-los-16-500-millones-en-devoluciones-del-iva/

    Revista espacios, (2020). La dimensión ética del contador público en el caso de Odebrecht. Obtenida el
    día 28 octubre 2020, desde:

    https://www.revistaespacios.com/a20v41n47/a20v41n47p03.pdf

    Videos y documentales

    Johana González (2013) Caso de Corrupción – Dian (archivo de video). Obtenida el día 14 noviembre
    2013, desde:

    https://www.youtube.com/watch?v=79yBeP9zVt0

    Emprender Aprendiendo (2021) La Empresa que arruino a toda Latinoamérica – Caso Odebrecht
    (Archivo de Video). Obtenida el día 18 julio 2021, desde:

    https://www.youtube.com/watch?v=MroF-vKjbno

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