U3 Medios A Utilizar en La Etapa de La Investigación El Expediente Judicial y Su Utilización

Peritaje Contable
Unidad:
Medios a utilizar en la etapa del
análisis del expediente judicial y
carpeta fiscal
Docente: Víctor Eduardo IGREDA MILLA

Logro
Al finalizar la unidad, el estudiante aplica los conocimientos
contables y de auditoria en el expediente judicial.
Importancia
El estudiante debe conocer las técnicas y procedimientos de la
Contabilidad y auditoría para poder desarrollar los casos
complejos en diferentes delitos.
Contenido general
• Aplicación de los conocimientos de

Contabilidad y Auditoría llevados al Peritaje
• Expediente Judicial
• Utilización del Expediente Judicial
Aplicación de los conocimientos de Contabilidad y
Auditoría llevados al Peritaje
• Relación con la Contabilidad

• Relación con la auditoría
• Relación con el Peritaje Judicial
• Relación con el Peritaje Contable Fiscal
Relación con Contabilidad
Es una ciencia que tiene por objeto el estudio de las cuentas
relacionadas con la producción, distribución, consumo de
todas las riquezas privadas y pública, exacta en su expresión
matemática, pero de interpretación y análisis en cuanto a lo
económico financiero y legal.
Estos requisitos cronológicos ordenados representan la

fuente fundamental que tiene el Perito Contable Judicial y
Fiscal para su análisis.
Relación con la auditoría
La auditoría es un examen que va vinculado de un dictamen
que indica la situación financiera de los resultados de las
operaciones de una empresa.
La Auditoria es esencialmente analítica y se lleva a cabo
independientemente de la Gerencia con el objeto de
verificar la actuación de este último.
NIAS NIC
NIIF
Relación con el Peritaje Judicial
Es el Informe o medio de prueba pericial, tal como lo
señala el Código Procesal Civil en el que se ve hechos
patrimoniales.
Este documento debe tener:

• Datos de identificación del Perito
• Antecedentes y análisis de los hechos
• Objeto de trabajo
• Conclusiones
Relación con el Peritaje Contable
Fiscal
Se tiene que determinar en forma frecuente los delitos que
cometen los funcionarios públicos en sus diferentes
modalidades.
Delitos cometidos por personas naturales.
Fraude de Personas jurídicas.

Expediente Judicial
•Utilización de los documentos públicos y privados
aportados por las partes y terceros.
•Documentos legalizados y autenticados.
•Documentos aportados por las partes en el desarrollo del
Examen Pericial.
Utilización de los documentos
públicos y privados aportados por
las partes y terceros
De acuerdo al Código Civil, existen 2 clases de documentos:
• Otorgado por funcionarios públicos

• Firmado por un funcionario público
Público
• Otorgado por un gerente de empresa

• Firmado por un responsable ante un
Privados notario.
Documentos legalizados y
autenticados
DOCUMENTOS • Firmado por un notario

LEGALIZADOS
• Firma por un fedatario

DOCUMENTOS
AUTENTICADO de una municipalidad
Documentos aportados por las partes
en el desarrollo del Examen Pericial
Los documentos que son presentados

directamente al perito por una de las
partes no tienen efecto legal.
En caso, de haber sido

presentado al juzgado y cuenta
con su proveído legal.
Carpeta Fiscal
• Investigaciones indagatorias
• Investigación de faltas y delitos
• Medios de prueba
Carpeta Fiscal
Es el documento que prepara el fiscal con el

Informe que prepara la Policía Nacional,
dando cuenta de un hecho a partir que toma
conocimiento el fiscal.
Los Peritos asignados a la Fiscalía van

preparando el medio de una prueba para que
el Fiscal pueda denunciar ante el Juez las
faltas y delitos que comenten los infractores.
El documento que emite el Fiscal para dar

cumplimento a sus acciones se denomina
providencia Fiscal.
Investigaciones indagatorias
Las investigaciones El Fiscal es quien dirige

indagatorias las realiza la la investigación
policía y da cuenta al ordenando una serie de
Ministerio Público que es acciones tendientes a
el director de la describir a los autores de
investigación. los penados por el
Código Penal.
Investigación de faltas y delitos
• Son aquellos importes

Falta menores a una Unidad
Impositiva Tributaria (UIT).
• Todos aquellos importes

Delitos mayores a una Unidad
Impositiva Tributaria (UIT).
Medios de Prueba
CONFESIÓN
TESTIMONIO
• Testimonio de Altos Dignatarios

• Testimonio de Miembros del Cuerpo
Diplomático
• Testigos residentes fuera del lugar o en el
extranjero
• Testimonios especiales
Medios de Prueba
Confesión
Testimonio
Pericia
El Careo
Gracias
Docente: Víctor Eduardo IGREDA MILLA
Utilización del Expediente Judicial
• El Expediente Judicial, fiscal su utilización de documentos Públicos
y Privados apartados por los demandados y demandantes
(Agraviados, Inculpados).
• Los documentos legalizados, autenticados y judicialmente
reconocidos.
• Documentos apartados por las partes en el desarrollo del Examen
Pericial.
El Expediente Judicial, Fiscal
Del Expediente:
Las piezas procesales que deben considerar el Perito en el estudio y
ejecución de la pericia.
6. Pruebas
1. Denuncia del 7. Acusación del Fiscal
documentarias,
Agraviado Superior
periciales, etc.
2. Atestado policial 5. Instructivas de los

(Incluye inculpados y 8. Declaraciones de los
manifestaciones del preventivas inculpados, agraviados,
inculpado, agraviado, (declaraciones) del testigos, etc.
testigo, etc.) agraviado
3. Formalización de
4. Auto de pertura del
denuncia penal por el
Juez
Fiscal Provincial
De las partes:
• Información contable, reglamentos internos, informes, documentos,
etc.
• Otros documentos relacionados con la pericia.
Los documentos legalizados, autenticados
y judicialmente reconocidos.
Los Medios Probatorios Típicos: Están regulados en su

ofrecimiento, admisión y actuación, siendo los
siguientes:
• La declaración de parte
• La declaración de testigos
• Los documentos
• La pericia y
• La inspección judicial
Los Medios Probatorios Atípicos: Pueden ser ofrecidos
por las partes, y están constituidos por auxilios técnicos
o científicos que permitan lograr la finalidad de los
medios probatorios.
Documentos apartados por las partes
en el desarrollo del Examen Pericial.
Si el objetivo fuera determinar el monto de los fondos
apropiados ilícitamente por el cajero durante el mes de junio
de 2018.
En base al archivo de copias de facturas y demás

documentos de soporte chequear en el Registro de
ventas la facturación y registraciones del mes.
Rastrear lo facturado o despachado con los

comprobantes de ingreso o caja y su posterior
deposito intacto en bancos.
Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias.

Gracias
Docente: Lupe Siccha Macassi
Conclusiones
• Todos los elementos expuestos que se centran en el peritaje

forman el medio de prueba que sirve para que el Fiscal
denuncie los hechos ante el Juez.
• Toda la documentación que debe manejar el perito contable

debe estar debidamente motivada con aspectos científicos,
formales y legales.
Gracias
Docente: Víctor Eduardo IGREDA
MILLA

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Docente: Víctor Eduardo IGREDA MILLA

• Aplicación de los conocimientos de

• Relación con la Contabilidad

Estos requisitos cronológicos ordenados representan la

Este documento debe tener:

Delitos cometidos por personas naturales.

Fraude de Personas jurídicas.

• Otorgado por funcionarios públicos

• Otorgado por un gerente de empresa

DOCUMENTOS • Firmado por un notario

• Firma por un fedatario

Los documentos que son presentados

En caso, de haber sido

Es el documento que prepara el fiscal con el

Los Peritos asignados a la Fiscalía van

El documento que emite el Fiscal para dar

Las investigaciones El Fiscal es quien dirige

• Son aquellos importes

• Todos aquellos importes

• Testimonio de Altos Dignatarios

2. Atestado policial 5. Instructivas de los

Los Medios Probatorios Típicos: Están regulados en su

En base al archivo de copias de facturas y demás

Rastrear lo facturado o despachado con los

Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias.

• Todos los elementos expuestos que se centran en el peritaje

• Toda la documentación que debe manejar el perito contable

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