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  • Práctica UCV Infracciones y Sanciones (30!09!21)

    Cargado por

    Sara Fiorella Horna de la Cruz
    87 vistas2 páginas
    Este documento presenta 3 ejercicios de casos prácticos sobre planificación tributaria. En el primer ejercicio, se pide calcular la deuda actualizada de una empresa que presentó una declaración rectificatoria de IGV. En el segundo ejercicio, se pide calcular la multa y tributo actualizado de una empresa que pagó el tributo ONP fuera de plazo. En el tercer ejercicio, se pide calcular la multa y tributo actualizado de una empresa cuya declaración de impuesto a la renta fue objetada en una fiscalización y presentó una declar

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    Práctica UCV Infracciones y Sanciones (30!09!21)

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    Sara Fiorella Horna de la Cruz
    Este documento presenta 3 ejercicios de casos prácticos sobre planificación tributaria. En el primer ejercicio, se pide calcular la deuda actualizada de una empresa que presentó una declaración rectificatoria de IGV. En el segundo ejercicio, se pide calcular la multa y tributo actualizado de una empresa que pagó el tributo ONP fuera de plazo. En el tercer ejercicio, se pide calcular la multa y tributo actualizado de una empresa cuya declaración de impuesto a la renta fue objetada en una fiscalización y presentó una declar

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    FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

    ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD


    PLANEAMIENTO TRIBUTARIO

    PRÁCTICA 2 SEMESTRE 2021-2


    Docente: Ms. Bettina Sánchez Pesantes
    NOMBRE________________________________________________________ FECHA 30.09.21

    Resuelva los siguientes casos y determine cuál es la infracción que se ha configurado, qué sanción
    corresponde y/o cómo subsanarla, y determine el monto total a pagar. Indique la base legal que
    sustenta su respuesta. (UIT 2020: 4,300.00 / UIT 2021: S/ 4,400.00)
    Tasa de interés diario:
     0.04% hasta marzo 2020
     0.033% desde abril 2020
     0.03% desde abril 2021

    EJERCICIOS N° 1

    La empresa ALPACAS PERU SOL S.A.C con RUC 20557447009, contribuyente acogido al
    Régimen General, presenta el PDT 621 correspondiente al periodo 01-2021, dentro de plazo según
    el cronograma establecido por SUNAT, y en base al último dígito de su RUC, determinando los
    siguientes conceptos, para posteriormente con fecha 16.03.2021 al darse cuenta que no incluyeron
    una factura de ventas se origina una declaración rectificatoria de dicho PDT 621, con una nueva
    determinación:

    Declaración Declaración
    1 Original       2 Rectificatoria    
    IGV IGV
      Concepto Base (18%)     Concepto Base (18%)
      Ventas 103,000 18,540     Ventas 148,500 26,730
      Compras 90,000 16,200     Compras 90,000 16,200

    Dado que inicia actividades en enero del 2021 y el pago a cuenta del Impuesto a la
    renta del periodo se calcula en base al 1.5% de los ingresos totales.

    Se solicita calcular la deuda actualizadas (en función al régimen de gradualidad R.S. 180-2012
    SUNAT) teniendo en cuenta que el pago de la misma se efectúa el 16.03.2021.

    EJERCICIOS N° 2

    La empresa Don Gato SRL con RUC 206004851616, contribuyente acogido al Régimen MYPE,
    presenta el PDT PLAME correspondiente al periodo 02-2021 el día 14.03.2021, dentro de plazo
    pues según el cronograma establecido por SUNAT, y en base al último digito de su RUC, sin
    embargo, realiza el pago correspondiente al tributo ONP fuera de plazo por el importe de S/
    320, habiéndole Sunat notificado la resolución de multa correspondiente el día 17.03.21

    Se solicita calcular la multa y el tributo actualizados (en función al régimen de gradualidad R.S.
    180-2012 SUNAT) teniendo en cuenta que el pago de la misma se efectúa el 17.03.2021.
    EJERCICIOS N° 3

    La empresa “Los Industriales & Asociados S.A.C.”, contribuyente del régimen general, determinó
    en la declaración jurada anual del impuesto a la renta correspondiente al ejercicio 2019 una renta
    neta del ejercicio ascendente a S/ 67,500.00 con los siguientes datos (no existen adiciones ni
    deducciones)

    Concepto Monto
    Renta neta del ejercicio 2020 S/ 67,500.00
    Pérdida tributaria ejercicio (S/ 95,200.00)
    2019 (Sistema A)
    Resultado Tributario 2020 S/ 0.00
    Pérdida por compensar 2021 (27,700.00)

    Posteriormente, el 12-07-21 se le notifica al contribuyente que la empresa será objeto de un


    procedimiento de fiscalización definitiva del ejercicio 2020 por impuesto a la renta. Así, en el
    desarrollo del proceso de fiscalización, el auditor de SUNAT observa que el sistema de arrastre de
    pérdida tributaria es el “B”. El 14 de agosto de 2021 la empresa presenta la declaración
    rectificatoria en la cual determina un tributo resultante y cancela la deuda correspondiente. La
    empresa “Los Industriales & Asociados S.A.C.” realizó pagos a cuenta por el ejercicio 2020 de S/
    4,600.00. La fecha de presentación de su Declaración Jurada del Impuesto a la Renta 2020 fue el
    26-03-2021, fecha en la cual vencía el plazo para su presentación y pago. Hasta el 14-08-21 no se
    habían emitido R.M. ni R.D.

    Se solicita calcular la multa y el tributo actualizados (en función al régimen de gradualidad R.S.
    180-2012 SUNAT) teniendo en cuenta que el pago de la misma se efectúa el 14.08.2021.

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