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  • Isur-Practica de Contabilidad 2-13-10-2021

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    Angelica QE
    48 vistas17 páginas
    Este documento describe 9 operaciones realizadas por una empresa en setiembre de 2021, incluyendo la compra y venta de mercaderías, gastos operativos, cálculo de costos y provisiones. Se pide registrar estas operaciones en los libros diario y mayor de la empresa.

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    Isur-practica de Contabilidad 2-13-10-2021

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    * Realizar las siguientes operaciones en el Libro Diario y Libro Mayor correspondientes al mes de

    Setiembre del 2021

    La empresa Comercializadora del Sur S.A., tiene información para registrar sus operaciones aplicando el Principio
    de Partida Doble o Dualidad Económica :

    Operación 1 9/1/2021 Tiene el siguiente Balance de apertura o balance inicial


    Dinero en Caja 25,700.00
    Mercaderías (Almacén ) 34,900.00
    Letras por Pagar 29,350.00
    Saldo a favor de Renta 6,550.00
    Capital social 150,000.00
    Facturas por Cobrar 32,400.00
    Préstamos de socios 22,000.00
    Vacaciones por Pagar 13,560.00
    Sobregiro bancario 1,870.00
    Depreciación acumulada 22,770.00
    Pérdidas acumuladas 18,920.00
    Préstamos Bancarios 25,000.00
    Unidades de Transporte 155,000.00
    Cuentas Incobrables 8,920.00

    Operación 2 9/5/2021 La empresa adquiere mercaderías por el importe de S/ 30.150.00 incluído IGV.
    se cancela al proveedor el 70% con cheque y el aldo una letra a 60 días.

    Operación 3 9/9/2021 La empresa tiene los siguientes gastos en el mes de Julio :


    Electricidad S/ 1600.00 inc. IGV , agua S/ 180.00 + IGV , Teléfono S/ 380.00 + IGV.
    Se cancelan dichos gastos con cheque del BCP.

    Operación 4 9/15/2021 El BCP nos envía la Nota de Cargo por los intereses moratorios y mantenimiento
    de la cuenta corriente por el importe de S/ 305.80

    Operación 5 9/18/2021 Se vende mercaderias por el valor de S/ 74,350.00 incluido IGV, los clientes nos
    depositan en nuestra cta cte del BCP el 65% y por el saldo una letra a 45 días.
    Inventario Final de Mercaderías : S/ 46.500.00

    Operación 6 9/20/2021 El Proveedor nos envia una Nota de Crédito por devolución de mercaderías , por el
    importe de S/ 6,180.00 incluido IGV

    Operación 7 9/25/2021 Calcular y registrar el Costo de Ventas

    Operación 8 9/28/2021 Calcular y registrar la provisión de Depreciación de las Unidades de Transporte,


    correspondiente al periodo de Enero a Agosto del 2021.

    Operación 9 9/30/2021 La empresa tiene los siguientes trabajadores , en su Planilla de Remuneraciones :

    Trabajador-1 Trabajador-2

    Sueldo 2,915.00 2,050.00


    Asig.Familiar Si No
    Horas Extras 29 y 16 h. 24 y 11 h
    Horas STNoct. 22 h 20 h
    Premio 92.00 78.00
    Bonific. PERM. 228.00 184.00
    Aporta : SNP Afp : 12.85%

    * Calcular las Remuneraciones del mes , y las CTS correspondientes al periodo Enero a Agosto 2021.
    ** Se cancelan dichos conceptos con cheque del BCP.
    ***Realizar los asientos contables correspondientes.

    DESARROLLO :
    LIBRO DIARIO

    CTA DETALLE
    folio 1
    10 Efectivo y equivalentes de efectivo
    101 Caja
    20 MERCADERÍAS
    201 Mercaderías.
    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
    423 Letras por pagar.
    TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD
    40 POR PAGAR
    4017 Impuesto a la renta
    50 CAPITAL
    501 Capital social.
    12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
    121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar.
    14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
    142 Accionistas (o socios).
    41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
    411 Remuneraciones por pagar.
    10 Efectivo y equivalentes de efectivo
    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras.
    39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
    393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo – Arrendamiento financiero.
    59 RESULTADOS ACUMULADOS
    592 Pérdidas acumuladas.
    45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
    451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades.
    33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
    334 Unidades de transporte.
    19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
    191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros.
    CTA DETALLE
    Folio : 2
    DEBE HABER

    25,700.00

    34,900.00

    ROS 29,350.00
    E PENSIONES Y DE SALUD
    6,550.00

    150,000.00

    EROS 32,400.00
    por cobrar.
    ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 22,000.00

    PAGAR 13,560.00

    1,870.00
    cieras.
    DOS 22,770.00
    ta y equipo – Arrendamiento financiero.
    18,920.00

    25,000.00
    otras entidades.
    155,000.00

    DOSA 8,920.00
    os.
    273,470.00 273,470.00 0.00

    Folio : 3
    DEBE HABER
    273,470.00 273,470.00
    LIBRO MAYOR
    DEBE HABER

    DEBE HABER

    DEBE HABER

    DEBE HABER
    DEBE HABER

    DEBE HABER

    DEBE HABER

    DEBE HABER
    DEBE HABER

    DEBE HABER

    DEBE HABER

    DEBE HABER

    DEBE HABER
    DEBE HABER

    DEBE HABER

    DEBE HABER
    PLANILLA DE REMUNERACIONES :
    N° APELLIDOS Y NOMBRES SUELDO ASIG.FAM. HORAS HORAS
    EXTRAS STNocturna

    Totales :
    PREMIO BONIFIC. TOTAL DE DESCUENTOS AL TRABAJADOR TOTAL DE
    REMUNERACIONES SNP AFP RTA 5TA DSCTOS
    NETO A APORTES EMPRESA
    PAGAR Essalud

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