CARRERA: CONTADURÍA GENERAL MATERIA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

DOCENTE: LIC. ASBEL CHOQUE ARUQUIPA AÑO: TERCERO

ESTUDIANTE: BERTHA BETTY FERNANDEZ FLORES

1.
COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO
La Paz, CDT - N° 1
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
VENTAS DE LA ADMINSITRACIÓN PÚBLICA 30.000,00
INGRESOS TRIBUTARIOS 160.000,00
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 290.000,00
INGRESOS POR ALQUILERES 25.000,00
DISMINUCION DE CAJA Y BANCOS 30.000,00
SUELDOS 74.000,00
MATERIALES Y SUMINISTROS 103.000,00
SERVICIOS NO PERSONALES 125.000,00
COMPRA DE ACTIVOS 206.000,00
PAGO DE DEUDAS 27.000,00
TO4TALES 535,000.00 535,000.00

Estimación Devengado Percibido

X X

Apropiación Compromiso Devengado Pagado

2.
COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO
La Paz, CDT - N° 2
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
BANCO UNIÓN S.A. 700.000,00
CUENTAS POR COBRAR 90.000,00
INVENTARIOS PRODUCTOS 38.000,00
EDIFICIOS 830.000,00
CUENTAS POR PAGAR 70.000,00
PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO 270.000,00
PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO 600.000,00
CAPITAL INSTITUCIONAL 718.000,00

TOTALES 1.658.000,00 1.658.000,00

Estimación Devengado Percibido

 X X

Apropiación Compromiso Devengado Pagado

3. Cobro de impuestos en efectivo por Bs. 97.000

COMPROBANTE DE DIARIO INGRESO
La Paz, CDI - N° 1
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) BANCO UNIÓN S.A. 97.000,00
(R) INGRESOS POR IMPUESTOS 97.000,00

TOTALES 97.000,00 97.000,00

X X

Estimación Devengado Percibido

4. Venta de servicios a crédito por Bs. 50.000
COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO
La Paz, CDT - N° 3
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) CUENTAS POR COBRAR 50.000,00
(R) VENTA DE SERVICIOS 50.000,00

TOTALES 50.000,00 50.000,00

Estimación Devengado Percibido

5. Contabilización del IVA Débito Fiscal

COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO

La Paz, CDT - N° 4
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) IVA DÉBITO FISCAL POR DEDUCIR 6.500,00
(R) IVA DÉBITO FISCAL 6.500,00

TOTALES 6.500,00 6.500,00

X
 Estimación Devengado Percibido

6. Cobro del 20% de la venta a crédito de punto 4 anterior.

COMPROBANTE DE DIARIO INGRESO
La Paz, CDI - N° 2
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) BANCO UNIÓN S.A. 10.000,00
(R) CUENTAS POR COBRAR 10.000,00

TOTALES 10.000,00 10.000,00

Estimación Devengado Percibido

7. Recursos por alquileres no cobrados por Bs. 24.000

COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO
La Paz, CDT - N° 5
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) CUENTAS POR COBRAR 24.000,00
(R) ALQUILER DE EDIFICIOS 24.000,00

TOTALES 24.000,00 24.000,00

Estimación Devengado Percibido

8. Cobro de ingresos por alquileres devengados en punto anterior.

COMPROBANTE DE DIARIO INGRESO

La Paz, CDI - N° 3
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) BANCO UNIÓN S.A. 24.000,00
(R) CUENTAS POR COBRAR 24.000,00

TOTALES 24.000,00 24.000,00

 X

Estimación Devengado Percibido

9. Cobro anticipado de alquileres Bs. 40.000

COMPROBANTE DE DIARIO INGRESO

La Paz, CDI - N° 4
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) BANCO UNIÓN S.A. 40.000,00
(R) ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO 40.000,00

TOTALES 40.000,00 40.000,00

Estimación Devengado Percibido

10. Regularización del 90% del impuesto anticipado de punto 3 anterior.

COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO

La Paz, CDT - N° 6
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) IMPUESTOS ANTICIPADOS 87.300,00
(R) INGRESOS TRIBUTARIOS 87.3000,00

TOTALES 87.300,00 87.300,00

Estimación Devengado Percibido

11. Gasto por sueldo pagado mediante bancos por Bs. 47.000
COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO
La Paz, CDE - N° 1
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(R) SUELDOS 47.000,00
(G) BANCO UNIÓN S.A. 47.000,00

TOTALES 47.000,00 47.000,00

 X X X

Apropiación Compromiso Devengado Pagado

12. Devengado de gastos por sueldos por Bs. 7.600

COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO
La Paz, CDT - N° 7
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) SUELDOS 7.600,00
(R) SUELDOS POR PAGAR 7.600,00

TOTALES 7.600,00 7.600,00

X X

Apropiación Compromiso Devengado Pagado

13. Cobro de cuentas por cobrar de gestión anterior por Bs. 2.950
COMPROBANTE DE DIARIO INGRESO
La Paz, CDI - N° 5
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) BANCO UNIÓN S.A. 2.950,00
(R) CUENTAS POR COBRAR GESTIÓN ANTERIOR 2.950,00

TOTALES 2.950,00 2.950,00

X X X

Apropiación Compromiso Devengado Pagado

14. Entrega de fondos en avance para pasajes Bs. 2.500 y viáticos por Bs.6 .000 (neto menos descuento del 13%
RC – IVA en viáticos Bs. 7.720)
COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO
La Paz, CDE - N° 2
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
7.720,00
(G) FONDOS EN AVANCE
Pasajes Bs. 2.500
Gastos Bs. 5.220
(R) BANCO UNIÓN S.A. 7.720,00
TOTALES 7.720,00 7.720,00
 X X X

Apropiación Compromiso Devengado Pagado

15. Rendición de cuentas de fondos en avance en un 100%.

COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO

La Paz, CDT - N° 8
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) Pasajes 2.500,00
Viáticos 5.220,00
(R) FONDOS EN AVANCE 5.850,00

TOTALES 7.720,00 7.720,00

Apropiación Compromiso Devengado Pagado

COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO

La Paz, CDT - N° 9
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) VIATICOS 780,00
(R) RETENCIONES POR PAGAR 780,00

TOTALES 780,00 780,00

Apropiación Compromiso Devengado Pagado

16. Adquisición de vehículos por Bs. 47.000 en efectivo.

COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO

La Paz, CDE - N° 3
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) EQUIPO DE TRANSPORTE 47.000,00
(R) BANCO UNIÓN S.A. 47.000,00

TOTALES 47.000,00 47.000,00

X
 Apropiación Compromiso Devengado Pagado

17. Registro del IVA Crédito Fiscal

COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO

La Paz, CDT - N° 10
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) IVA CRÉDITO FISCAL 6.110,00
(R) IVA CRÉDITO FISCAL POR DEDUCIR 6.110,00

TOTALES 6.110,00 6.110,00

X X

Apropiación Compromiso Devengado Pagado

18. Suscripción de contrato de obra para construcción de escuela por Bs. 90.000

COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO

La Paz, CDT - N° 11
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) CONTRATOS SUSCRITOS 90.000,00
(R) CONTRATOS POR EJECUTAR 90.000,00

TOTALES 90.000,00 90.000,00

X X

Apropiación Compromiso Devengado Pagado

19. Pago de cuentas por pagar gestión anterior por Bs. 4.000

COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO

La Paz, CDE - N° 4
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) CUENTAS POR PAGAR GESTIÓN ANTERIOR 4.000,00
(R) BANCO UNIÓN S.A. 4.000,00

TOTALES 4.000,00 4.000,00

 X X X

Apropiación Compromiso Devengado Pagado

20. Anticipo de obra equivalente al 20% del contrato para construcción de la escuela, mencionada punto
anterior.

COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO

La Paz, CDE - N° 5
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) ANTICIPOS FINANCIEROS 18.000,00
(R) BANCO UNIÓN S.A. 18.000,00
Bs. 90.000 x 20% = 18.000

TOTALES 18.000,00 18.000,00

Apropiación Compromiso Devengado Pagado

21. Registro de 1º planilla de avance de obra (construcción de escuela) por Bs. 40.000, con pago en efectivo.
Para fines de mejor comprensión de los momentos de registro y sus importes correspondientes afectados,
desdoblaremos la operación en dos asientos.
a) Por la regularización del anticipo financiero 1 planilla de avance de obra.

COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO

La Paz, CDT - N° 12
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) OBRAS EN PROCESO 8.000,00
(R) ANTICIPOS FINANCIEROS 8.000,00
Bs. 40.000 x 20% = 4.000

TOTALES 8.000,00 8.000,00

X X

Apropiación Compromiso Devengado Pagado

b) Por el pago en efectivo de la 1º planilla de avance de obra.

COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO

La Paz, CDE - N° 6
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) OBRAS EN PROCESO 32.000,00
(R) BANCO UNIÓN S.A. 32.000,00
Bs. 40.000 x 80% = 16.000
 TOTALES 32.000,00 32.000,00

Apropiación Compromiso Devengado Pagado

22. Registro 2º planilla de avance de obra (construcción de escuela) no pagada por Bs. 80.000

COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO

La Paz, CDT - N° 13
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) OBRAS EN PROCESO 90.000,00
(R) ANTICIPOS FINANCIEROS 18.000,00
(R) CONTRATISTAS POR PAGAR 72.000,00
Bs. 90.000 x 20% = Bs. 16.000 (Bs. 90.000 x 80%= 64.000)
TOTALES 90.000,00 90.000,00

X X

Apropiación Compromiso Devengado Pagado

23. Entrega de la escuela para su funcionamiento.

COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO

La Paz, CDT - N° 14
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) ACTIVO FIJO 90.000,00
Escuela
(R) OBRAS EN PROCESO 90.000,00

TOTALES 90.000,00 90.000,00

X X
|
Apropiación Compromiso Devengado Pagado

24. Pago de cuentas por pagar de la gestión actual Bs. 22.350

COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO

La Paz, CDE - N° 7
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) CUENTAS POR PAGAR GESTIÓN ACTUAL 22.350,00
(R) BANCO UNIÓN S.A. 22.350,00

TOTALES 22.350,00 22.350,00

 X

Apropiación Compromiso Devengado Pagado

25. Regularización de ingresos por impuestos anticipados de gestión anterior por Bs. 3.850

COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO

La Paz, CDT - N° 15
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
(G) IMPUESTOS ANTICIPADOS 3.850,00
(R) INGRESOS POR IMPUESTOS 3.850,00

TOTALES 2.850,00 2.850,00

Estimación Devengado Percibido