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COCA TICONA JORDAN EDWIN Term I Huanuni
COCA TICONA JORDAN EDWIN Term I Huanuni
Por:
Univ. Coca Ticona Jordan Edwin
CAPITULO II .................................................................................................................... 4
CAPITULO IV ................................................................................................................. 11
JUSTIFICACION ............................................................................................................ 11
CAPITULO V .................................................................................................................. 12
OBJETIVOS .................................................................................................................... 12
CAPITULO VI ................................................................................................................. 13
7.1. MÉTODO.............................................................................................................. 15
CAPITULO IX ................................................................................................................. 20
ANEXOS
CAPITULO I
INFORMACION DE LA ORGANIZACION
1
• Vice¬-presidente del Concejo Municipal
• Secretario del Concejo Municipal
• Concejal
• Concejal
Nivel Ejecutivo (de Dirección)
El Ejecutivo Municipal es la autoridad electa directamente, y con atribuciones de
acuerdo a las leyes en vigencia y está representado por:
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• Preservar y conservar en lo que le corresponda el medio ambiente y los ecosistemas
del municipio, contribuyendo a la ocupación racional del territorio y al aprovechamiento
sostenible de los recursos naturales.
• Favorecer la integridad social de sus habitantes bajo los principios de equidad e
igualdad de oportunidades, respetando su diversidad.
• Promover la participación ciudadana defendiendo en el ámbito de su competencia,
el ejercicio y práctica de los derechos fundamentales de las personas estantes y habitantes
del Municipio.
Por lo que, para cumplir sus actividades principales, el Gobierno Autónomo Municipal
de Huanuni cuenta con los siguientes recursos: Venta de Bienes y Servicios de las
Administraciones, Ingresos por Impuestos Municipales, Regalías Mineras, Tasas, Derechos
y Otros Ingresos, Transferencias Corrientes, Transferencias de Capital y Disminución y
Cobro de Otros Activos.
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CAPITULO II
2.3. PLANIFICACIÓN
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La planificación es un proceso de identificar lo que debe hacerse durante loa auditoria
quien debe ejecutar cada tarea y en qué momentos, las plantaciones y diseño de un método
de auditoria se divide en varias partes entre los más importantes como; la consecución de
antecedentes, realización de procedimientos analíticos preliminares, comprensión de las
actividades de la entidad, entendimiento de la estructura del control interno, identificación
de los objetivos críticos, determinación de los riesgos de control institucional.
La información obtenida durante esta etapa debe ser organizada y diseñada de tal manera
que sirva como instrumento de trabajo para planificar las siguientes etapas, debiendo reunir
el plan final con un documento denominado Memorándum de Planificación de Auditoría
M.P.A del trabajo la cual establece, naturaleza y oportunidad de los procedimientos de la
auditoría.
2.4. EJECUCIÓN DEL TRABAJO.
En esta etapa es donde se reúnen los elementos de juicios válidos y suficientes que
permiten respaldar el informe a emitir. Es decir, donde aplica los procedimientos descritos
en los programas de trabajo y evalúan las distintas evidencias de auditoria obtenida para
concluir sobre las afirmaciones de los estados financieros. Todo se reduce en los papeles de
trabajo que llegan a ser documentos y evidencias del examen.
2.5. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
La evaluación del control interno es la etapa para medular del trabajo de auditoria, ya
que con base en los mismos se diseña el programa de trabajo relativo, por lo que esta etapa
deberá ser efectuada por un miembro experimentado del equipo de auditoria.
2.6. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
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Indagación, confirmación, procedimientos analíticos, inspección física y comprobación.
2.8. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
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La forma más común de evidencia en la auditoria consiste de documentos clasificados
como:
Externos: Aquellos que se originaron fuera de la entidad por ejemplo facturas de
vendedores y correspondencia que se recibe. (Paiva W. 2013)
Internos: Aquellos que se originan dentro de la entidad por ejemplo registros contables,
correspondencia que se envía guías de recepción y comunicación interna. (Paiva W. 2013)
2.9.1.4. EVIDENCIA ANALÍTICA
Es el riesgo que el Contador Público Autorizado y/o Auditor pueda emitir una opinión
sin salvedades, cuando la información del asunto principal este presentada de una manera
sustancialmente errónea. (Villca D. 2019) El riesgo de auditoria está compuesto por:
2.10.1. RIESGO INHERENTE
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CAPITULO III
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CAPITULO IV
JUSTIFICACION
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CAPITULO V
OBJETIVOS
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CAPITULO VI
OPERACIONALIZACION DE VARIABLES
Verificación de saldos
Revisión analítica
Ejecución (análisis de cuentas y
Pruebas revisión de documentos)
sustantivas
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Carta de
Control Interno
Informe de
Comunicació Conclusiones
Auditoria
n
de
Especial
resultados Recomendaciones
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CAPITULO VII
7.1. MÉTODO
El método deductivo es aquel que parte de datos generales aceptando como válidos y
que, por medio del razonamiento lógico, pueden deducirse varias suposiciones. (Paiva W.
2013)
7.1.2. MÉTODO INDUCTIVO
Las técnicas son instrumentos o formas específicas que adoptan los métodos en su
aplicación a objetos de investigación definidos. (Niver Montes 2016)
Los métodos nos permitirán la utilización de técnicas para obtener con mayor precisión
la información relacionada con el tema, son herramientas específicas que apoyan a los
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métodos en el desarrollo del trabajo para la obtención de información con respecto al
sistema y los controles internos actualmente vigentes en la entidad.
7.2.1. OBSERVACIÓN
La ciencia nace y culmina con la observación. Esta técnica es la más primitiva y la más
actual en el proceso de conocimiento. La observación incluye desde los procedimientos
informales, como la observación casual, hasta lo más sistematizado. (Mûnch L. y Ángeles
E.)
Se lo realiza por medio de los sentidos, en ocasiones también se auxilia de instrumentos
científicos con la cual se puede dar mayor precisión a un objeto estudiado. En otras
palabras, la observación ayuda al investigador a discernir, a inferir, a establecer hipótesis y
buscar pruebas. La observación se utilizó durante todo el desarrollo del trabajo de campo,
observando aspectos relacionados estrechamente con la distribución y el consumo de
combustibles, del Gobierno Autónomo Municipal de Huanuni.
7.2.2. ENTREVISTA
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7.3.2. PRUEBAS DE RECORRIDO
Son aquellas que nos proporcionan evidencia sobre la existencia y funcionamiento de los
controles, en el periodo del examen, asi como en el cumplimiento de obligaciones de la
entidad emergentes de disposiciones legales y otra normativa aplicable, como ser: aspectos
tributarios seguridad social, plazos y otros. (Villca D.2015)
7.3.4. PRUEBAS SUSTANTIVAS
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“informes económicos del consumo de combustibles mensual” tomando en cuenta la
materialidad en los registros mayor a 100 Litros en diésel y mayor a 80 Litros en gasolina
ya que este representa el 50% de las cantidades distribuidas como los vemos en el
siguiente cuadro:
COMBUSTIBLE CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD
MINIMA INTERMEDIA MAXIMA
50%
DIESEL 10 Litros 100 Litros 200 Litros
GASOLINA 10 Litros 80 Litros 160 Litros
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CAPITULO VIII
CRONOGRAMA TENTATIVO
ACTIVIDAD 1º MES 2º MES 3º MES 4º MES 5º MES 6º MES 7º MES 8º MES 9º MES 10º MES
Elaboracion
del perfil del
trabajo
dirigido
Desarrollo
del marco
teorico
planificacion
del desarrollo
del marco
teorico
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CAPITULO IX
BIBLIOGRAFIA DE REFERENCIA
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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA CONTADURIA PÚBLICA
ANEXO 1
ANEXO 2
1.-TERMINOS DE REFERENCIA
1.3 OBJETO.
1.4 ALCANCE.
1.5 METODOLOGÍA.
Planificación
Ejecución.
Comunicación de resultados.
El Cantón de Huanuni, se crea según Ley el 5 de diciembre de 1903 durante el gobierno del
Dr. Aníbal Carriles. Para la creación de la provincia se considera que en el año 1904 el
Departamento de Oruro se dividía en cuatro Provincias y que son. Cercado, Dalence, Poopó
y Avaroa, de donde la Provincia Cercado se dividió en dos para posteriormente crearse la
Provincia Dalence, en base a la Segunda Sección de la Provincia Cercado, por Ley de 26 de
Noviembre de 1941 bajo la presidencia del Gral. Enrique Peñaranda Castillo, como homenaje
al que fue jurisconsulto y estadista, Dr. Pantaleón Dalence, y su capital Huanuni como
primera sección municipal.
El Municipio de Huanuni se encuentra ubicado en la Prov. Pantaleón Dalence y limita con
los siguientes municipios: al Norte Municipio de Oruro y Soracachi, al Sud Municipio de
Challapata y Uncía, al Este Municipio de Llallagua, Caripuyo y Sacaca (Potosí), al Oeste
Municipio de Poopó, Machacamarca y El Choro.
El Municipio de Huanuni políticamente está dividido en 6 Cantones y 42 Comunidades
distribuidas en el área rural, tal como se muestra en el mapa, cada una con características
propias en su composición de su ecosistema y fisiografía.
Nos permitió conocer y saber cómo desarrollan sus actividades diariamente los funcionarios
de la entidad, en especial las aérea en que es el objeto de estudio, propiamente la unidad de
transportes donde se efectúa la distribución y consumo de combustible, donde se hizo
referencia a la filosofía y estilo de la dirección atmosfera de confianza, integridad y valores
éticos sistema organizativo, asignación de autoridad, responsabilidad y políticas de
administración del personal.
Riesgos Inherentes
Riesgo inherente.
El riego inherente está relacionado con el contexto que rodea a la entidad la cual indica lo
inherente a sus propias actividades, por lo tanto está representado por la susceptibilidad que
tiene en los estados financieros. de contener un error o irregularidad derivada de ese contexto,
independiente de la existencia o no de controles internos.
Existen circunstancias en que los controles internos no son diseñados suficientemente o bien
resultan ineficaces. Ante las situaciones, existe el riego de que dicha estructura de control
interno, falle impedir o detectar que un error sustancial afecte los Estados Financieros
significativas en forma oportuna.
3. ENFOQUE DE AUDITORIA
Se aplicaran los siguientes diseños para el mejor desempeño de los objetivos planeados y
garantizar, el correcta aplicación de las normas y disposiciones legales.