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  • LA Naturaleza Del Proceso de Auditoría

    Cargado por

    Ruber Perez
    27 vistas3 páginas
    El documento describe la naturaleza del proceso de auditoría. Explica que la auditoría implica una observación exhaustiva de la organización durante un periodo de tiempo y la generación de un informe final. Luego detalla las etapas de la auditoría como la observación inicial, interpretación de resultados y elaboración de conclusiones. Además, explica cómo se puede usar el trabajo de la auditoría interna para modificar la naturaleza, alcance u oportunidad de los procedimientos de auditoría externa.

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    LA Naturaleza del proceso de auditoría

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    LA Naturaleza Del Proceso de Auditoría

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    Ruber Perez
    El documento describe la naturaleza del proceso de auditoría. Explica que la auditoría implica una observación exhaustiva de la organización durante un periodo de tiempo y la generación de un informe final. Luego detalla las etapas de la auditoría como la observación inicial, interpretación de resultados y elaboración de conclusiones. Además, explica cómo se puede usar el trabajo de la auditoría interna para modificar la naturaleza, alcance u oportunidad de los procedimientos de auditoría externa.

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    La Naturaleza del proceso de auditoría

    Toda metodología dedicada a la auditoría se basa en la idea principal de llevar a cabo

    una observación exhaustiva de la organización. No obstante, también estudia su

    funcionamiento a lo largo de un periodo de tiempo en particular y la plasmación de sus

    conclusiones en un informe de auditoría a la finalización del proceso.

    De cara a la consecución de dichos pasos, el profesional auditor establecerá una serie de

    fases específicas destinadas a la puesta en marcha de sus mecanismos de observación

    iniciales. Una vez realizada, comenzará con su labor interpretativa de los resultados

    obtenidos y, por último, una elaboración de conclusiones posteriores.

    Como base para determinar las áreas y la medida en que puede usarse el trabajo de la

    función de auditoría interna, debemos considerar la naturaleza y el alcance del trabajo

    que la función de auditoría interna haya realizado, o que planee realizar, y su relevancia

    a nuestra estrategia general de auditoría y plan de auditoría.

    Una vez que hayamos determinado que el trabajo de la función de auditoría interna

    puede usarse para los propósitos de la auditoría, una primera consideración es si la

    naturaleza y el alcance planeados del trabajo de la función de auditoría interna que se ha

    realizado, o que se planea realizar, son relevantes a la estrategia general de auditoría y el

    plan de auditoría que se han establecido.

    Los procedimientos planeados o realizados por la función de auditoría interna pueden

    ser iguales o similares a los procedimientos de auditoría que el auditor externo o revisor

    fiscal pueda diseñar y realizar. Por lo tanto, sujetos a los requisitos de este tema, se

    puede determinar si es adecuado usar el trabajo de la función de auditoría interna para


    modificar la naturaleza o la oportunidad, o reducir el alcance, de los procedimientos de

    auditoría que nosotros debemos realizar directamente.

    A continuación, algunos ejemplos del trabajo de la función de auditoría interna que se

    puede usar:

    1. Evaluar el diseño y la implementación y realizar pruebas de la eficacia operativa

    de los controles.

    Por ejemplo, el trabajo de la función de auditoría interna puede incluir pruebas de los

    controles relevantes que cubren los riesgos de error material relacionados con la

    integridad de las cuentas por pagar. Los resultados de las pruebas realizadas por la

    función de auditoría interna pueden proveer evidencia sobre la efectividad de los

    controles y, por lo tanto, es posible que podamos usar dichas pruebas de controles

    realizadas por la función de auditoría interna para modificar la naturaleza y la

    oportunidad, o reducir el alcance de las pruebas de controles que en otro caso nosotros

    hubiéramos realizado directamente.

    2. Procedimientos sustantivos que requieran un grado limitado de juicio.

    Por ejemplo, la función de auditoría interna, como parte de su trabajo, puede confirmar

    ciertas cuentas por cobrar. Al usar ese trabajo de la función de auditoría interna para

    obtener evidencia de auditoría, es posible que se pueda cambiar la oportunidad de los

    procedimientos de confirmación o el número de cuentas por cobrar que deban

    confirmarse.
    3. Observaciones de conteos del inventario

    Por ejemplo, la función de auditoría interna, como parte de su trabajo, puede observar

    ciertos inventarios físicos. Al usar ese trabajo de la función de auditoría interna para

    obtener evidencia de auditoría, es posible que podamos cambiar el número de

    localidades de inventarios físicos que deban observarse.

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