Paso 3 Desarrollar Un Ejercicio Práctico en Impuestos Municipales

Paso 3: Desarrollar un ejercicio práctico en Impuestos Municipales
Tutora
Universidad Nacional Abierta y a Distancia
Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios
Contaduría Pública
Fundamentación Tributaria
Octubre 2021
a) ¿Qué es el Impuesto de Industria y Comercio?
Es un impuesto regulado por la ley 14 de 1983, lo cual se genera por el ejercicio o realización
directas o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en un determinado
municipios, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional
b) ¿Quiénes determinan la tarifa de Industria y Comercio?
Cada municipio tiene la potestad de determinar la tarifa a aplicar, siempre y cuando no
sobrepase los límites establecidos en la Ley 14 de 1983: Del 2 al siete por mil (2 7xl.000)
mensual para actividades industriales y, Del 2 al diez por mil (210xl.000) mensual para
actividades comerciales y de servicios.
c) ¿Para qué sirve el recaudo del impuesto de Industria y Comercio?
Porque el Estado busca obtener recursos para cubrir sus necesidades a través de impuestos creados por
el mismo de acuerdo a un plan de desarrollo. Estos ingresos corresponden a ingresos corrientes
tributarios, en este caso a un impuesto municipal.

d) ¿Cómo se clasifican en Bogotá D.C, las tarifas de industria y
Comercio?
LISTADO DE ACTIVIDADES Y TARIFAS
A. Actividades Industriales (Tarifa por mil)
Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de

4.14
vestir.
Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material

6.9
de transporte
Edición de libros 8
Demás actividades industriales 11.04
B. Actividades Comerciales (Tarifa por mil)
Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y

4.14
libros (incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos
Venta de maderas y materiales para construcción; venta de automotores

6.9
(incluidas motocicletas)
Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y

13.8
venta de joyas
Demás actividades comerciales 11.04
C. Actividades de servicios (Tarifa por mil)
Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y

4.14
programación de televisión.
Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción,

6.9
constructores y urbanizadores, presentación de películas en salas de cine.
Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares; servicios de
hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares; servicio de casas de empeño y 13.8
servicios de vigilancia.
Servicios de Educación prestados por establecimientos privados en los niveles

7
de educación inicial, preescolar, básica primaria, básica secundaria y media.
Demás actividades de servicios 9.66
D. Actividades financieras (Tarifa por mil)
Actividades financieras 11.04
e) ¿Qué es el Impuesto Predial?
El impuesto predial es un impuesto territorial que grava los bienes inmuebles. Este se hace
efectivo con el respectivo predio, independientemente de quien sea su propietario.
f) ¿Quiénes determinan la tarifa del impuesto predial?
Al ser un impuesto territorial o municipal, cada municipio fija las tarifas que cobrarán en el impuesto
predial. Esto en el rango de 1 por mil y 16 por mil, de acuerdo al artículo 4 de la ley 44 de 1990
g) ¿Para qué sirve el recaudo del impuesto Predial?
La función principal del impuesto predial es generar recursos para que el gobierno municipal,
pueda proveer servicios a nivel local, como alumbrado público, pavimentación,
infraestructura, recolección de basura, etc.

h) ¿Por qué se denomina Impuesto Predial Unificado?
Se llama impuesto predial unificado por que funcionan los diferentes impuestos: Impuesto
predial, Impuesto de parques y arborización, Impuesto de estratificación socioeconómica y
Sobretasa de levantamiento catastral
i) ¿Qué es el impuesto de delineación Urbana?
Es el impuesto que obra en los casos de construcción de nuevos edificios o de reparación de los
existentes. La implementación del impuesto de delineación urbana lo constituye la ejecución de
obras o construcciones con licencia de construcción o reconocimiento..
j) ¿Qué es el impuesto de Estampillas?
La liquidación de retención de estampillas se genera por la suscripción de contratos y las
adiciones a los mismos, por lo tanto del valor de los pagos anticipados de los contratos y
adiciones que se suscriban con los contratistas se debe formalizar la retención a título de
estampillas.
k) ¿A qué corresponde el Impuesto sobre la Sobretasa a la Gasolina?
Actualmente es un tributo que se rige por la Ley 488 de 1998 Este es un tributo que se declara y paga
por el consumo de gasolina motor extra o corriente nacional o importada o ACPM nacional o
importado
l) ¿Qué es el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco?
Se trata de un impuesto a las ventas, importación, distribución, comercialización, publicidad y
consumo de cigarrillos y tabaco de elaboración nacional o extranjeros
m) ¿Qué es el impuesto de azar y espectáculos?
El impuesto unificado de fondo de azar y espectáculos es un tributo de carácter Distrital, e ste fue
establecido por la Ley 12 de 1932, se trataba de un impuesto del diez por ciento (10%) sobre el valor de
cada boleta de entrada personal a espectáculos públicos de cualquier clase, y por cada boleta o tiquete de
apuestas en toda clase de juegos permitidos, o de cualquier otro sistema de repartición de sorteos
promocionales
n) ¿Qué es el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos?
El impuesto se causa en el momento en que el productor entrega los productos nacionales en
la fábrica o en planta para su distribución, venta o permuta, o para publicidad, promoción,
donación, comisión o los destina al autoconsumo.
o) ¿Qué impuesto se paga por publicidad exterior?
El impuesto de publicidad exterior visual es un impuesto territorial que cobran los municipios
por la colocación de avisos publicitarios en el espacio público destinado a informar o llamar la
atención del público a través de elementos visuales como inscripciones, dibujos, fotografías,
signos o similares, visibles desde las vías de uso o dominio público La tarifa la define cada
municipio y está limitada por el artículo 14 de la ley 140 de 1994.

p) ¿Qué es el impuesto fondo al deporte?
Es un tributo creado por la Ley 97 de 1913 y adoptado por el Distrito Capital mediante el Acuerdo 3
de 1967 con destino al deporte. Se genera por la suscripción de cada línea telefónica en el Distrito
Capital y se liquida y recauda mensualmente por los operadores telefónicos, para promover la
construcción de instalaciones para la formación física y la diversión deportiva de las clases
populares
q) ¿A qué corresponde el impuesto a las loterías foráneas?
Según Capítulo VI del Decreto 352 de 2002, facultó a los departamentos para prohibir la venta
de loterías de otros departamentos o para gravarlas hasta con el 10% del valor nominal de cada
billete

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directas o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en un determinado

municipios, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional

b) ¿Quiénes determinan la tarifa de Industria y Comercio?

Cada municipio tiene la potestad de determinar la tarifa a aplicar, siempre y cuando no

actividades comerciales y de servicios.

c) ¿Para qué sirve el recaudo del impuesto de Industria y Comercio?

el mismo de acuerdo a un plan de desarrollo. Estos ingresos corresponden a ingresos corrientes

tributarios, en este caso a un impuesto municipal.

LISTADO DE ACTIVIDADES Y TARIFAS

A. Actividades Industriales (Tarifa por mil)

Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de

Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material

Demás actividades industriales 11.04

B. Actividades Comerciales (Tarifa por mil)

Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y

Venta de maderas y materiales para construcción; venta de automotores

Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y

Demás actividades comerciales 11.04

C. Actividades de servicios (Tarifa por mil)

Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y

Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción,

Servicios de Educación prestados por establecimientos privados en los niveles

Demás actividades de servicios 9.66

D. Actividades financieras (Tarifa por mil)

Actividades financieras 11.04

e) ¿Qué es el Impuesto Predial?

efectivo con el respectivo predio, independientemente de quien sea su propietario.

f) ¿Quiénes determinan la tarifa del impuesto predial?

g) ¿Para qué sirve el recaudo del impuesto Predial?

pueda proveer servicios a nivel local, como alumbrado público, pavimentación,

infraestructura, recolección de basura, etc.

predial, Impuesto de parques y arborización, Impuesto de estratificación socioeconómica y

Sobretasa de levantamiento catastral

i) ¿Qué es el impuesto de delineación Urbana?

existentes. La implementación del impuesto de delineación urbana lo constituye la ejecución de

obras o construcciones con licencia de construcción o reconocimiento..

j) ¿Qué es el impuesto de Estampillas?

La liquidación de retención de estampillas se genera por la suscripción de contratos y las

k) ¿A qué corresponde el Impuesto sobre la Sobretasa a la Gasolina?

Se trata de un impuesto a las ventas, importación, distribución, comercialización, publicidad y

consumo de cigarrillos y tabaco de elaboración nacional o extranjeros

m) ¿Qué es el impuesto de azar y espectáculos?

n) ¿Qué es el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos?

El impuesto se causa en el momento en que el productor entrega los productos nacionales en

la fábrica o en planta para su distribución, venta o permuta, o para publicidad, promoción,

donación, comisión o los destina al autoconsumo.

o) ¿Qué impuesto se paga por publicidad exterior?

por la colocación de avisos publicitarios en el espacio público destinado a informar o llamar la

municipio y está limitada por el artículo 14 de la ley 140 de 1994.

construcción de instalaciones para la formación física y la diversión deportiva de las clases

q) ¿A qué corresponde el impuesto a las loterías foráneas?

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