Material Didactico 3 TRIBUTACION I

Unidad 3
Comprobantes Fiscales y Remisión de Información

Yirda De La Cruz O.CPA, MGP
Santo Domingo, D.N.
Abril 2019
Unidad 3: Comprobantes Fiscales y Remisión de Información
INDICE DEL CONTENIDO
3-1Comprobantes Fiscales: ........................................................................................................ 4
3.2-Comprobante electrónico .......................................................................................................................................... 14
3-4 Soluciones fiscales: ..................................................................................................................................................... 15
3.5-Remisión de información y formatos de envíos ..................................................................................................... 19
BIBLIOGRAFIA RECOMENDADA........................................................................................................................................... 21
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIAS ................................................................................................................................... 22
WEBGRAFÍA .......................................................................................................................................................................... 23
3
Autora: Yirda De la cruz CPA, MGP
3-1Comprobantes Fiscales:
Según el decreto 254-06 que regula la impresión y emisión y entrega de los comprobantes fiscales,
en la sección 1 art 1:” Son documentos o facturas que acreditan la transferencia de bienes, la
entrega en uso, y/o la prestación de servicios, los cuales deben cumplir con los requisitos mínimos
establecidos.”
En la Ley 11-92 del código tributario en el artículo 50, literal k, modificado por el decreto 495-06,
dice: “Todas las personas físicas o jurídicas que realicen operaciones de transferencia de bienes o
presten servicios a título oneroso o gratuito, deberán emitir comprobantes fiscales por las
transferencias u operaciones que efectúen. Previo a su emisión, los mismos deben ser controlados
por la Administración Tributaria de acuerdo con las normas que ella imparta”.
Antes de mencionar los requisitos mínimos establecidos, iniciaremos realizando una breve
explicación de que son Los Números de Comprobantes Fiscales (NCF).
Son secuencias alfanuméricas que identifican un comprobante fiscal, otorgado por Impuestos
Internos (DGII),” A.T”, a los contribuyentes que emitirán comprobantes.
Como hemos mencionado, tanto las personas Jurídicas como las Personas Físicas tienen la
obligación de emitir comprobantes fiscales, el uso estará relacionado a las ventas de bienes o
prestación de servicios que se realicen.
Cuando hablamos de personas jurídicas, no referimos a las empresas/ organizaciones con RNC:
registro Nacional de Contribuyente. Para constituir una empresa en nuestro país hay una serie de
requisitos además de cumplir la ley de sociedades, ley 479-08 modificada por la ley 31-11 y la ley
69-19.
4
Cuando hablamos de personas Físicas; “con relación a los comprobantes”, nos referimos a personas
que comercializan o que realizan algún servicio como profesional liberal, en los que tienen que
emitir comprobantes para sustentar sus ingresos / costos y gastos.
Si quieres saber las clasificaciones de empresas en nuestro país y cómo se constituye un

negocio, puedes acceder a esta página:
http://www.cei-rd.gov.do/ceird/pdf/docstrans/constitucioncompania.pdf
Requisitos mínimos establecidos:
La norma 06-2018, regula aspectos del sistema de facturación y establece nuevas disposiciones
sobre la emisión y uso de los comprobantes fiscales. Esta norma modifica la estructura del Número
de Comprobante Fiscal (NCF) establecidas en el decreto 254-06.
Dentro de los requisitos mínimos establecidos, el comprobante fiscal debe contener:
• Dígitos y secuencias establecidas por ley

• Formato establecido de factura
Explicación de Los dígitos y secuencias de los NCF:
Los comprobantes fiscales tienen una estructura de 11 dígitos alfanuméricos; es decir tienen la
letra B delante y luego 2 posiciones para marcar el tipo de comprobante, y las demás serán para las
secuencias numéricas del comprobante
Ilustración 1.1
5
● Serie: Es la letra que inicia la secuencia en este caso la letra B.
● Tipo de Comprobante Fiscal: Las dos posiciones, inmediatamente después de la serie, indican el
tipo de comprobante fiscal emitido. En el ejemplo anterior, el número 01 indica que el tipo de
comprobante corresponde a una factura de crédito fiscal.
● Secuencial: Está formado por los ocho números consecutivos, a partir de la posición 3, que
inician de derecha a izquierda en 1 y termina según la cantidad de NCF autorizados por Impuestos
Internos. En el ejemplo anterior, el secuencial termina en 005.
Formatos establecidos de Facturas:
Cuando mencionamos formatos de facturas, estamos diciendo el modelo y las condiciones que
deben especificar las facturas según el decreto 254-06, el cual como habíamos comentado
anteriormente, es el decreto que regula la impresión y emisión de los comprobantes, en el artículo
7 de este decreto, especifica la características y formatos que deben contener, la norma 06-2018,
indica que deben presentarse en el formato único y obligatorio, según los detalles a continuación;
Vencimiento: es la fecha que indica la vigencia o validez del Comprobante Fiscal emitido.
Imprenta autorizada: Indica los datos de la imprenta seleccionada por el emisor para la impresión
de los Comprobantes Fiscales, previamente autorizada por DGII.
Copia de factura: Indica el destino del Comprobante Fiscal emitido, es decir, a quien corresponde
el documento original y a quien corresponde la copia.
6
Ilustración 1.2
7
Nota: en el caso del comprobante de consumo no es obligatorio colocar el nombre del receptor
ósea del que compra “Persona Física”, ya que estos comprobantes son de consumo, no se
deducen créditos.
Los Tipos de Comprobantes Fiscales (NCF); Hay diversos tipos de comprobantes, dentro de los
cuales tenemos comprobantes normales y comprobantes especiales y comprobante electrónico; el
uso de estos dependerá de la transacción o servicios a ejecutar, en siguiente cuadro tendremos una
ilustración de los tipos y cuando son usados.
Nota: Puedes observar la explicación del comprobante electrónico en la página 13.
8
Cuadro 1.1
9
10
¿Y cuál es los procedimientos para solicitar comprobantes?
Como explicamos anteriormente, para emitir algún tipo de comprobante fiscal, debe estar
previamente autorizado por Impuestos Internos, para esto debe realizar una serie de pasos que
comienzan desde inscribirse como contribuyente ya sea persona física o jurídica, (en el caso que no
esté constituido) hasta la solicitud de estos.
Para solicitar comprobantes se puede realizar de la siguiente manera...
a-Manualmente en una de las oficinas de Impuestos internos:
Ilustración 1.3
11
b-De manera Virtual:
Ilustración 1.4
12
13
3.2-Comprobante electrónico
El Comprobante Fiscal Electrónico (e-CF), como su nombre lo indica es un comprobante

sistematizado digitalmente, creado mediante la Norma General 05-2019 sobre Tipos de
Comprobantes Especiales, el mismo debe cumplir con los requisitos establecidos en el
Decreto 254-06 y solo podrá ser emitido por los autorizados por la DGII. Este comprobante
especial costa de 13 dígitos y es alfanumérico inicia con la letra E”, acompañado de 2 dígitos
que identifican el tipo de comprobante, y los 10 restantes identifican la secuencia del
comprobante, tal como ilustra la imagen.
Ilustración 1.5
Serie: Es la letra que inicia la secuencia en este caso, la letra E. Tipo de Comprobante Fiscal: Las
dos posiciones, inmediatamente después de la serie, indican el tipo de comprobante fiscal emitido.
En el ejemplo anterior, el número 31 indica que el tipo de comprobante corresponde a una Factura
de Crédito Fiscal Electrónica.
14
Tipos de Comprobantes Fiscales Electrónicos (e-CF)
• Factura de Crédito Fiscal Electrónico (Tipo 31)

• Factura de Consumo Electrónica (Tipo 32)
• Nota de Débito Electrónica (Tipo 33)
• Nota de Crédito Electrónica (Tipo 34)
• Compras Electrónico (Tipo 41)
• Gastos Menores Electrónico (Tipo 43)
• Regímenes Especiales Electrónico (Tipo 44)
• Gubernamental Electrónico (Tipo 45)
Nota:
Los comprobantes fiscales electrónicos solo podrán ser emitidos por los contribuyentes que
previamente hayan sido autorizados por Impuestos Internos.
Esta modalidad de tipo de comprobantes aún está en prueba piloto, Impuestos Internos en
contribuyentes escogidos y autorizados por Impuestos Internos para estos fines, dicha prueba piloto
determinara los procedimientos a seguir más adelante.
3-4 Soluciones fiscales:
Es un medio de facturación con una numeración establecida por Impuestos Internos a través de
impresoras fiscales, las cuales son aprobadas y controladas por la misma, mediante la ley 451-08.
Se llama soluciones fiscales porque forma parte de un plan presentado por la administración
tributaria con el fin de disminuir las evasiones fiscales en nuestro país.
Debido a que en el 2013 se amplió el universo de equipos disponibles para la regularización de los
contribuyentes, donde había más dispositivos que no eran solo impresoras, la DGII dispuso cambiar
15
el término a “Solución Fiscal, por lo tanto, abarca desde una impresora, una caja registradora hasta
una interfaz fiscal.
El contribuyente debe solicitar a la DGII, la instalación del o los equipos, comprarlos e instalar la
impresora a los suplidores certificado por la entidad, Estos equipos tienen un precinto de seguridad
en la parte trasera que ayuda a resguardar la memoria fiscal que contiene todas las operaciones de
venta y estas operaciones que son remitidas a la Administradora tributaria mensualmente
especialmente a más tardar 15 días después del cierre, esta información es enviada por una
bitácora, la cual debe ser actualizada 3 días después del cierre. La Información de todas las
operaciones de ventas se le llama libro de venta, la cual la empresa debe remitirla a la dirección
general de impuestos internos a través la remisión de libro de ventas para soluciones fiscales en
adición a la remisión de información 6-06 y 6-07.
¿Qué es el libro de venta?
Según Impuestos Internos en su manual de uso Soluciones fiscales junio 2017.” Los libros de ventas
son archivos que contienen las ventas diarias de un negocio y son generados directamente por las
soluciones fiscales.
Cada sucursal debe remitir mensualmente dichas informaciones a la Dirección General de

Impuestos Internos (DGII), a más tardar el día 15 de cada mes. Según establece el Decreto No. 451-
08 (Artículo 12, Literal I) y la Norma General 04-2014 (Artículo 7, Literal b), todos los
contribuyentes que utilizan soluciones fiscales como medio de facturación en sus negocios deben
remitir sus libros de venta. Según lo establece el numeral 4 del artículo 4 del Decreto No. 451-08,
la generación de los libros de venta es responsabilidad de los suplidores de sistema”
¿Qué es una bitácora?
Según el diccionario: Es una estructura cronológica que se actualiza regularmente y que se suele
dedicar a tratar un tema concreto.
16
Ejemplos de Bitácoras de soluciones fiscales:

https://dgii.gov.do/contribuyentes/personasJuridicas/inicioOperaciones/solucionesFiscales/vide
osBitacora/Paginas
Las cajas e impresoras imprimen con la numeración establecida teniendo así el documento además
del comprobante fiscal el número de solución fiscal que es una numeración alfanumérica con inicio
de la palabra NIF, y la numeración de 16 dígitos los primeros 6 identifican la solución fiscal y las
otras 10 posiciones son el consecutivo la numeración secuencial de la venta.
Cada vez que se instale una solución fiscal, el suplidor debe entregar al contribuyente una bitácora
física o libro de servicios en el cual se anotarán todos los movimientos del equipo, desde su
instalación, reparación, traslado, entre otros. Estos mismos eventos deben ser registrados en una
herramienta electrónica a través de la Oficina Virtual.
Las ventajas de las soluciones fiscales es que ayuda a que el negocio tenga más control de las
ventas realizadas y este mas organizado, también aumenta la equidad y disminuye la evasión y la
competencia desleal.
En la ilustración siguiente podemos observar un resumen del proceso de instalación de Soluciones

Fiscales; Ilustración 1.6
17
¿Quiénes aplican para la instalación de soluciones fiscales?
Todos aquellos negocios que venden o prestan servicios a consumidores finales, tales como:
• Ferreterías
• Grandes Tiendas
• Grandes Almacenes.
• Entre otros.
¿Quiénes están Exentos de Emitir Soluciones Fiscales?
Los negocios acogidos al procedimiento simplificado de tributación.
Formato de factura para Soluciones Fiscales
Aquellos contribuyentes sujetos a utilizar soluciones fiscales (Impresora Fiscales), deberán

completar con ceros las posiciones previas o posteriores a la secuencia autorizada, a los fines de
adecuar el formato a la nueva estructura.
Como se muestra a continuación el campo del NCF en las soluciones fiscales, mantendrán 19
posiciones, 11 de las cuales corresponderán a la nueva secuencia autorizada y las otras 8 posiciones
solo completarán el campo con cero (0).
Nota: Las soluciones fiscales con la letra NIIF, también tienen el tipo de comprobante fiscal
correspondiente, los tipos de comprobantes fiscales lo explicamos anteriormente en la página 5 y 6
respectivamente.
Ilustración 1.7
18
3.5-Remisión de información y formatos de envíos
Dentro de las obligaciones de los contribuyentes, según normas establecidas por impuestos internos
tales como; 06-14, se encuentra el reporte de informaciones sobre sus operaciones en fechas
específicas. Este reporte se hace mediante los formatos de envío de datos, los cuales son plantillas
en Excel que pueden ser descargadas a través de su página web y ser enviadas por la Oficina Virtual
de impuestos internos.
Estas informaciones deben ser remitidas por contribuyentes declarantes del Impuesto Sobre la
Renta (ISR) y del Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS).
Dependiendo del tipo de información, los formatos de envíos de datos a la DGII son:
Formato de envío de compras de bienes y servicios 6-06
Formato de envío de ventas de bienes y servicios 6-07
Formato de envío de comprobantes anulados 6-08
Formato de envío de pago al exterior 6-09
Formato de envío de retenciones del Estado 6-23
19
Envío del libro de ventas 987 para Soluciones Fiscales
Otros formatos de envío de datos:
Formato de envío de compras de divisas 612
Formato de envío de ventas de divisas 613
Formato de envío de reembolsos o pagos de reclamaciones 615
Formato de envío de pago de comisiones de las aseguradoras y ARS 616
Formato de envío de reporte de siniestros de vehículos 629
Formato de envío de información de los fideicomisos .
La explicación de la nomenclatura y la remisión de información se encuentran en el material

complementario en la plataforma “ Instructivo 6-06”
20
BIBLIOGRAFIA RECOMENDADA
1. Canahuate. F. (2019) Legislación Tributaria Dominicana (Tomo III) Santo domingo.
2. Díaz, R., Código Tributario de la Republica Dominicana Reglamentos Referenciados (13vª Ed)
(2018), Santo domingo. Impresora metropolitana. (Puede ser utilizado otro Código Tributario)
3. Aquino, M. (2013). Manual de Gestión Tributaria, deberes y derechos del contribuyente

volumen II (1ª Ed), Santo domingo. Ediciones DGII.
4. Milcíades Rodriguez (2013). Código Tributario Anotado de la Republica Dominicana y

Legislación Complementaria (2 ª Ed), Santo domingo. Fundación Pellerano Herrera.
5. Quiñones. G (2012). Código Tributario Anotado de la Republica Dominicana y Legislación

6. Complementaria (2 ª Ed), Santo domingo. Fundación Pellerano Herrera.
7. Barnichta. E. (2011) Derecho Tributario, (Tomo 1, 1 ª Ed) Santo domingo. Ed. Centenario.
21
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIAS
• Norma 05-19 Sobre Comprobantes Fiscales.

• Reglamento 50-13, para la aplicación de la Ley 253-12.
• Ley No. 253-12 sobre el Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado para la
Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo Sostenible.
• Reglamento 254-06 para La Regulación e Impresión de Comprobantes Fiscales.
• Ley 25-69 sobre sucesión y donación.
• Ley 34-89 de Aduanas.
• Norma 06-14.
22
WEBGRAFÍA
https://dgii.gov.do/legislacion/normas/Documents/Norma07-14.pdf
En esta web se encuentra la Norma 07-2014, esta estipula la forma de determinar las obligaciones
tributarias por la A.T, mediante su facultad de determinación.
https://www.dgii.gov.do/et/nivelUniversitario/Presentacione/Derechos%20y%20Deberes%20de%20l
os%20Con
En esta web se encuentra se encuentra la guía de los derechos y deberes de los contribuyentes.
https://dgii.gov.do/legislacion/codigoTributario/Documents/Titulo1.pdf
En esta web se encuentra se encuentra el código tributario, en el título I, que son las disposiciones
generales.
https://dgii.gov.do/et/nivelUniversitario/Fascculos/NCF%20Uso%20de%20los%20Comprobantes%20Fi
scales.pdf
En esta web se encuentra se encuentra.
https://dgii.gov.do/cicloContribuyente/facturacion/comprobantesFiscales/Paginas/tiposComproba
ntes.aspx\\
En esta web se encuentra los tipos de Comprobantes fiscales.
https://dgii.gov.do/publicacionesOficiales/estudios/Documents/2016/SolucionesFiscales2016.pdf#s
earch=solucion
En esta web se encuentra las Soluciones fiscales.
https://dgii.gov.do/tramites/Catlogos%20completos/ComprobantesFiscalesySolucionesFiscales.pdf#
search=solucion
En esta web se encuentra trámites para solicitar los comprobantes manualmente.
23
https://dgii.gov.do/cicloContribuyente/facturacion/solucionesFiscales/herramientas/Documents/M
anual.pdf#search
En esta web se encuentra que es un libro de venta.
https://dgii.gov.do/cicloContribuyente/obligacionesTributarias/remisionInformacion/Paginas/form
atoEnvioDatos.aspx
En esta web se encuentra que es los diferentes tipos de remisión de información y formatos de
envios.
24

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Comprobantes Fiscales y Remisión de Información

INDICE DEL CONTENIDO

3-1Comprobantes Fiscales: ........................................................................................................ 4

3.2-Comprobante electrónico .......................................................................................................................................... 14

3-4 Soluciones fiscales: ..................................................................................................................................................... 15

3.5-Remisión de información y formatos de envíos ..................................................................................................... 19

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIAS ................................................................................................................................... 22

Si quieres saber las clasificaciones de empresas en nuestro país y cómo se constituye un

Requisitos mínimos establecidos:

Dentro de los requisitos mínimos establecidos, el comprobante fiscal debe contener:

• Dígitos y secuencias establecidas por ley

Explicación de Los dígitos y secuencias de los NCF:

● Serie: Es la letra que inicia la secuencia en este caso la letra B.

Formatos establecidos de Facturas:

Nota: Puedes observar la explicación del comprobante electrónico en la página 13.

¿Y cuál es los procedimientos para solicitar comprobantes?

Para solicitar comprobantes se puede realizar de la siguiente manera...

a-Manualmente en una de las oficinas de Impuestos internos:

b-De manera Virtual:

El Comprobante Fiscal Electrónico (e-CF), como su nombre lo indica es un comprobante

Tipos de Comprobantes Fiscales Electrónicos (e-CF)

• Factura de Crédito Fiscal Electrónico (Tipo 31)

3-4 Soluciones fiscales:

¿Qué es el libro de venta?

Cada sucursal debe remitir mensualmente dichas informaciones a la Dirección General de

¿Qué es una bitácora?

Ejemplos de Bitácoras de soluciones fiscales:

En la ilustración siguiente podemos observar un resumen del proceso de instalación de Soluciones

¿Quiénes aplican para la instalación de soluciones fiscales?

¿Quiénes están Exentos de Emitir Soluciones Fiscales?

Los negocios acogidos al procedimiento simplificado de tributación.

Formato de factura para Soluciones Fiscales

Aquellos contribuyentes sujetos a utilizar soluciones fiscales (Impresora Fiscales), deberán

3.5-Remisión de información y formatos de envíos

Formato de envío de compras de bienes y servicios 6-06

Formato de envío de ventas de bienes y servicios 6-07

Formato de envío de comprobantes anulados 6-08

Formato de envío de pago al exterior 6-09

Formato de envío de retenciones del Estado 6-23

Envío del libro de ventas 987 para Soluciones Fiscales

Otros formatos de envío de datos:

Formato de envío de compras de divisas 612

Formato de envío de ventas de divisas 613

Formato de envío de reembolsos o pagos de reclamaciones 615

Formato de envío de pago de comisiones de las aseguradoras y ARS 616

Formato de envío de reporte de siniestros de vehículos 629

Formato de envío de información de los fideicomisos .

La explicación de la nomenclatura y la remisión de información se encuentran en el material

1. Canahuate. F. (2019) Legislación Tributaria Dominicana (Tomo III) Santo domingo.

3. Aquino, M. (2013). Manual de Gestión Tributaria, deberes y derechos del contribuyente

4. Milcíades Rodriguez (2013). Código Tributario Anotado de la Republica Dominicana y

5. Quiñones. G (2012). Código Tributario Anotado de la Republica Dominicana y Legislación

• Norma 05-19 Sobre Comprobantes Fiscales.

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