UASD, Recinto San Francisco De Macorís.

Auditoría I, CON 431. Sección: ___

Práctica Grupal, valor: 2 puntos

REPÚBLICA DOMINICANA

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO

(UASD)
TEMA:
Tarea 7.1
ASIGNATURA:
Auditoria 1
SECCIÓN:

01
SUSTENTANTE:
Franchesca Marte Paula 100392260
María Aracena CE0124
Ysmel Marie Rosario Astacio 100477728
Yajaira E. Ubiera Solano 1002565000
Julio César Fontana Luisanne 100256761
PRESENTADO A:
Yilenny Báez Infante
SEMESTRE:
 UASD, Recinto San Francisco De Macorís.
Auditoría I, CON 431. Sección: ___
Práctica Grupal, valor: 2 puntos

2021

Auditoría I

Tema: Documentación y Supervisión de la Auditoría.

Cuestionario.

1. ¿Diferencia entre evidencia y papeles de trabajo?

La evidencia: Incluyen todas las influencias de la mente de un audito, no busca

una prueba absoluta. Se ocupa de acuerdo con los requerimientos del encargo,
de asegurar a una persona responsable y competente de la razonabilidad de las
manifestaciones financieras de la dirección y/o de la adecuación de las
actividades del Control Interno.

Los papeles de trabajos: Son el conjunto de documentos, planillas o cédulas,

en las cuales el auditor registra los datos y la información obtenida durante el
proceso de Auditoría, los resultados y las pruebas realizadas. Por lo anterior,
los papeles de trabajo del auditor deben proporcionar evidencia valida y
suficiente que respalde dichas conclusiones.

2. ¿Qué comprende la documentación de auditoría?

• La dimensión y la complejidad de la entidad.

• La naturaleza de los procedimientos de auditoría a aplicar.

• Los riesgos identificados de incorrección material.

• La significatividad de la evidencia de auditoría obtenida.

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• La naturaleza y extensión de las excepciones identificadas.

• La necesidad de documentar una conclusión o la base para una conclusión

que no resulte fácilmente deducible de la documentación del trabajo realizado o
de la evidencia de auditoría obtenida.

• La metodología de la auditoría y las herramientas utilizadas.

3. Características de los papeles de trabajo.

• Cada papel de trabajo debe contener como mínimo, objetivo,

procedimientos, resultados y conclusiones.

• La documentación debe responder a los objetivos planteados

• La documentación debe quedar totalmente amarrada con sumarias, anexos

u otros papeles

• La documentación debe ser completa, concreta, fácil de entender y no

redundante. En caso de un litigio ese papel puede ser utilizado como defensa
nuestra

• Cualquier persona la puede entender. (Ejemplo: un abogado). ―los papeles

de trabajo deben hablar

• Los papeles de trabajo en cada fase de auditoría son finalizados y revisados

de forma oportuna

• Es recomendable la existencia de políticas para efectuar revisiones de

calidad del trabajo efectuado antes de que se entreguen los reportes

• La documentación debe quedar firmada por la persona que la elabora y la

persona que la revisa con la fecha en la que se completó cada trabajo.

• Todos los temas deben quedar totalmente cerrados

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• El papel de trabajo debe permitir reconstruir la prueba

• Los papeles que anexamos deben ser realmente relevantes.

• En la documentación no es necesario incluir los borradores de papeles de

trabajo y de estados financieros, notas que reflejen razonamientos incompletos o
preliminares.

• Los hallazgos deben quedar en los respectivos papeles de trabajo

(diferencias de auditoría, recomendaciones, temas críticos, etc.)

• La evidencia de revisión de impuestos, certificaciones, y otros requerimientos

es archivada y está disponible en caso de que surjan reclamaciones

• La documentación del auditor debe quedar almacenada en medios

electrónicos o papel

• Deben existir políticas de archivo y retención de los papeles de trabajo que

se utilizaron para documentar el reporte emitido

• Los papeles de trabajo, en lo posible, deben ser preparados y revisados

durante el transcurso de la visita con el fin de evitar que queden incompletos

• La extensión de los papeles de trabajo van de acuerdo al juicio profesional

de cada auditor

1. ¿Qué constituyen los papeles de trabajo?

Constituyen lo más saltante, además hay otros tipos que surgen de acuerdo al
criterio y la clase del trabajo que realiza el auditor. Hay papeles de generación
interna y de generación externa, o sea que nacen en la empresa y fuera de ella.
Los archivos constituyen historia detallada del cliente, cuyo manejo necesita la
especialización y familiarización del personal de auditoría por contener datos y
documentos que avalan al prestigio y la responsabilidad del auditor
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independiente. Y es la base fundamental para la toma de las decisiones en la

auditoria

2. Utilidad de los papeles de trabajo

En la auditoria los papeles de trabajo, sirven para:

• Sustentar y demostrar completamente los hallazgos de auditoria, las

conclusiones y recomendaciones para mejorar la efectividad o eficacia, economía y
eficiencia.

• Demostrar la solidez y calidad profesional del trabajo de auditoria.

• Permitir la supervisión del trabajo.

• Guiar la conducción de auditoria subsiguientes.

• La evaluación y desarrollo de los hallazgos.

• Información obtenida en el transcurso del examen.

1. ¿Qué deben contener los papeles de trabajo?

Encabezado

• Nombre de la empresa a la que se audita.

• Fecha del cierre del ejercicio examinado.

• Titulo o descripción breve de su contenido.

• Fecha en que se preparó.

• Nombre de quien lo preparó.

• Fuentes de donde se obtuvieron los datos.

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• Descripción concisa del trabajo efectuado.

• Conclusión.

1. ¿Qué deben documentar?

• Las actividades de inicio, procesamiento y salida de los procesos

relacionados con los estados financieros (Transacciones Significativas).

• Las actividades de inicio, procesamiento y salida de los procesos que

administran riesgos de negocio y fraude.

• El diseño, la implementación y efectividad de los controles a nivel de

proceso.

1. ¿Cuáles son las principales consideraciones que el auditor debe cuidar

en el proceso de documentación de la auditoría?

• La documentación de la auditoría debe ser clara, concisa y precisa,

explicita, de tal forma que facilite llegar a las conclusiones. En otras palabras,
los papeles de trabajo deben explicarse por sí mismos, dado que cualquier
explicación verbal del auditor no constituye un soporte adecuado sobre su
desempeño frente al trabajo.

• Cada papel de trabajo incluye una descripción de la naturaleza, oportunidad

y extensión de los procedimientos realizados en la auditoría.

• Se incluirá los resultados de los procedimientos y la evidencia de auditoría

obtenida.

• Se documenta los asuntos importantes y las conclusiones alcanzadas.

• Riesgos identificados de representación errónea de la información financiera

de la auditoría.
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• La metodología y las herramientas utilizadas en el trabajo de auditoría.

• Al cierre del proceso de auditoría, el equipo deberá excluir del archivo,

aquellos borradores o prospecto que definitivamente no agregan evidencia al
proceso de auditoría, para evitar confusiones y desviaciones en las apreciaciones,
al momento de emitir el dictamen de la auditoría.

1. Tipos de papeles de trabajo, y sub-clasificación.

Se acostumbra clasificar a los papeles de trabajo desde dos puntos de vista:

1. - Por su uso:

Papeles de uso continuo.

Los papeles de trabajo pueden contener información útil para varios ejercicios (acta
constitutiva, contratos a plazos mayores a un año o indefinidos, cuadros de organización,
catálogos de cuentas, manuales de procedimientos, etc.). Por su utilidad más o menos
permanente a este tipo de papeles se les acostumbra conservar en un expediente especial,
particularmente cuando los servicios del Auditor son requeridos por varios ejercicios
contables.

Papeles de uso temporal.

De la misma manera los papeles de trabajo pueden contener información útil solo para un
ejercicio determinado (confirmaciones de saldos a una fecha dada, contratos a plazo fijo
menor de un año, conciliaciones bancarias, etc.); en este caso, tales papeles se agrupan
para integrar el expediente de la auditoría del ejercicio a que se refieran.

2. - Por su contenido:

Hoja de trabajo.
Cédulas sumarias o de Resumen.
Cédulas de detalle o descriptivas.
Cédulas analíticas o de comprobación.
Aunque en diseño y contenido los papeles de trabajo son tan variados como la propia
imaginación, existe en el transcurso del trabajo de auditoría papeles claves cuyo contenido
está más o menos definido. Se acostumbra clasificar a los papeles de trabajo desde dos
puntos de vista:

1. - Por su uso:

Papeles de uso continuo.

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Los papeles de trabajo pueden contener información útil para varios ejercicios (acta
constitutiva, contratos a plazos mayores a un año o indefinidos, cuadros de organización,
catálogos de cuentas, manuales de procedimientos, etc.). Por su utilidad más o menos
permanente a este tipo de papeles se les acostumbra conservar en un expediente especial,
particularmente cuando los servicios del Auditor son requeridos por varios ejercicios
contables.

Papeles de uso temporal.

De la misma manera los papeles de trabajo pueden contener información útil solo para un
ejercicio determinado (confirmaciones de saldos a una fecha dada, contratos a plazo fijo
menor de un año, conciliaciones bancarias, etc.); en este caso, tales papeles se agrupan
para integrar el expediente de la auditoría del ejercicio a que se refieran.

2. - Por su contenido:

Hoja de trabajo.
Cédulas sumarias o de Resumen.
Cédulas de detalle o descriptivas.
Cédulas analíticas o de comprobación.
Aunque en diseño y contenido los papeles de trabajo son tan variados como la propia
imaginación, existe en el transcurso del trabajo de auditoría papeles claves cuyo contenido
está más o menos definido.

2. Propiedad de los papales de trabajo.

Los papeles de trabajo son propiedad del Auditor que los preparó y son la prueba material
del trabajo efectuado. Esta propiedad no es irrestricta ya que por contener datos que
puedan considerarse confidenciales, está obligado a mantener absoluta discreción
respecto a la información que contienen.

Los papeles de trabajo son del Auditor, pero queda obligado al secreto profesional que
estipula no revelar por ningún motivo los hechos, datos o circunstancias de que tenga
conocimiento en el ejercicio de su profesión y salvo los informes que obligatoriamente debe
presentar a la Contraloría General de la República o en su caso al Poder Judicial cuando
es requerido por tales entidades.

3. ¿Qué son las marcas de auditoría, y su utilidad?, Dé ejemplos.

Las marcas de auditoria son aquellos símbolos convencionales que el auditor adopta y
utiliza para identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y técnicas que se
aplicaron en el desarrollo de una auditoria.

Para las marcas de Auditoría se debe utilizar un color diferente al del color del texto que se
utiliza en la planilla para hacer los índices. Las marcas deben ser sencillas, claras y fáciles
de distinguir una de otra. El primer papel de trabajo del Archivo de la Auditoría debe ser la
cédula de las Marcas de Auditoría.
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EJEMPLO:

4. ¿A qué se llama referencias cruzadas?

La referencia cruzada se utiliza en un texto para hacer alusión a un elemento, dato o cita
que se encuentra en otra parte del documento, o incluso en otro texto. La consulta de
referencias cruzadas permite visualizar datos que aparece en filas y en columnas, como
una tabla.
La referencia cruzada demuestra que el equipo de auditoría ha tenido en cuenta este tipo
de relaciones. Puede anotarse un índice junto a una cifra en un papel para mostrar que la
misma cifra aparece en otro papel en que a su vez se marca el índice del primer papel.

5. Tipos de archivos y que contienen cada uno.

La documentación de auditoría, papeles de trabajo, se organizan en dos grandes bloques:

el archivo o expediente permanente y el archivo o expediente del ejercicio.

El archivo permanente de papeles de trabajo que recoge información de interés

permanente, cuya utilidad abarca la auditoría que de manera sucesiva se realiza durante
varios ejercicios. Los documentos y la evidencia del trabajo efectuado que contienen no
deben incluirse en los papeles del año actual, siendo suficiente las referencias cruzadas de
la información entre ambos.

El archivo de papeles de trabajo del ejercicio que recoge información cuya utilidad se
relaciona con la auditoría del ejercicio en curso; básicamente lo referido al programa de
auditoría, el trabajo realizado planificado y las conclusiones derivadas de este.
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6. En base al libro, papeles de trabajo auditoría financiera 2017, analice y

evalúe el plan que preparó en la unidad 4.

7. Diseñar en Word o Excel un ejemplo de cédula sumaria, analítica,

confirmaciones de saldos, un programa de auditoría del área de inventario.

I. Completa.

________Marcas De Auditoria__________ Son símbolos empleados en las hojas

de trabajo, las cuales indican ciertos procedimientos realizados por el auditor en un
área particular o serie de áreas.

______papeles De Trabajo___________ Son el conjunto de cédulas y

documentación fehaciente que contienen los datos e información obtenidos por el
auditor en su examen.

_____Documentación De Auditoria____________Controlan y resumen toda la

información de las cédulas sumarias.

__________Papeles De Trabajo___________Contienen información y análisis

respecto las partidas incluidas en la cédula sumaria e información de otras cédulas
de detalle.

___________Planeación De Auditoria_________Se utiliza para elaborar el

informe del control interno que debe pasarse a la administración de la empre

II. Contesta v si es verdadero y f si es falso. Justifica las falsas.

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1. _ La expresión información suficiente significa que la evidencia está

basada en hechos, es adecuada y es convincente.

2. __ Los papeles de trabajo no deben tener borrones, tachaduras y

enmendaduras, y en tales casos, serán salvados en acotaciones marginales.

3. __ Los papeles de trabajo constituirán el respaldo de los informes, por

cuanto deben proporcionar las evidencias que sustenten, expliquen y justifiquen las
observaciones, conclusiones y recomendaciones.

4. _ _Los papeles de trabajo pueden ser: Estados financieros, Organigramas,

Normas y procedimientos de la organización, Cuestionarios de Control Interno.
Flujogramas…

5. _ Las cédulas de análisis o de trabajo pertenecen al archivo permanente.

6. _ El Acta Constitutiva y Estatutos, se considera un papel de trabajo.

7. ____Los papeles de trabajo pueden estar en forma de papel, cintas, discos,

disquetes…
8. _ El diseño y contenido de los papeles de trabajo no puede variar, aunque
la naturaleza del trabajo a ejecutar sea distinta.
9. __ La elaboración de los papeles de trabajo ayuda a demostrar el
cumplimiento de las Normas para el ejercicio profesional de la auditoría.
10. __ Dentro del contenido de los papeles de trabajo debe estar el período del
examen a efectuar o fecha examinada, y el nombre del auditor.

11. __ En caso de los órganos de control fiscal externo, los papeles de trabajo
son propiedad de la empresa.
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12. ___A los cuestionarios de control interno, no se les considera papeles de

trabajo de auditoria.
13. ___A las evidencias del trabajo realizado se les llama papel de trabajo.
14. ___Las cédulas de detalle van referenciadas al estado de resultados.
15. ___Las cédulas sumarias hacen referencias a los estados de trabajo.
16. ___Un programa de auditoria no es un papel de trabajo.
17. ___Las cédulas de estados de trabajo incluyen el balance del año anterior.
18. ___Los asientos de ajustes y reclasificación no forman parte de la cédula de
estados de trabajo.
19. ___Los asientos de ajustes van identificados con letras minúsculas.
20. ___En las cédulas sumarias se colocan las conclusiones a las que ha
llegado el auditor a realizar su trabajo de campo.
21. ___Las cédulas analíticas resumen las partidas de un rubro según los
estados financieros.
22. ____Una conciliación es un ejemplo de cédula sumaria.
23. ___Un arqueo de caja chica es una cédula de apoyo.
24. ___Un programa de auditoria incluye procedimientos, objetivo, alcance, área,
responsables.
25. ___El cuestionario de control interno va adjunto con el programa de
auditoría.
26. ___Un cuestionario de control interno evalúa si existe una adecuada
separación de funciones.
27. ___Los asientos de ajustes y reclasificación pertenecen al archivo
permanente.
28. ___A los archivos permanentes se les ponen números alfanuméricos.
29. ___Las cuentas de pasivos llevan en su índice una letra minúscula.
30. ___Observando el índice de detalle se puede determinar a cual cédula
sumaria pertenece.

III. Selecciona la respuesta correcta.

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La elaboración de los papeles de trabajo sirva generalmente para:

a) Ayudar a la gerencia a estar más organizada.
b) Proveer soportes para los comentarios.
c) Dejar evidencia del trabajo ejecutado.
d) Todas las anteriores
e) Solo b y c
Los papeles de trabajo deben documentar los siguientes aspectos:
a) Los procedimientos de auditorías aplicados.

b) Las observaciones encontradas sobre el área auditada.

c) Conclusiones.

d) Todas las anteriores.

e) Solo a y b