Programa de Auditoria

A &A
AUDITORES ASOCIADOS SOC. CIVIL.

AV. El Sol Nº 732
Tele Fax 244496 apartado Postal 55
Cusco
PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORES
ASOCIADOS S.C.
EMPRESA : LECHE GLORIA S.A.

ASUNTO : AUDITORIA
FINANCIERA
RUBRO : VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PERIODO : Enero a diciembre del 2021
REF. HECHO OBSER

PROCEDIMIENTOS FECHA
P/T POR V
Procedimientos de Cumplimiento
1. Del archivo correlativo de facturas del

Departamento de Contabilidad seleccionar 10
facturas y efectuar el siguiente trabajo:
a) Compruebe que la factura se
encuentre firmada por el asistente de
contabilidad como evidencia de
revisión.
b) Verifique que la guía de remisión se
encuentre firmada y sellada por el
cliente en señal de recepción
conforme.
c) Coteje las cantidades y la descripción
de los productos despachados según
la guía de remisión con los
facturados.
d) Verifique que los precios facturados
correspondan a los productos
despachados y que coincidan con la
lista de precios autorizada vigente a la
fecha de emisión de la factura.
e) Verifique que los cálculos realizados
en las facturas sean correctos.
f) Verifique la adecuada imputación
contable.
AA PAB 1/2
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Cusco
2. Compruebe que los excesos de líneas de

crédito, tanto para clientes como para
accionistas y personal, se encuentren
debidamente autorizadas.
Procedimientos Sustantivos
3. Obtenga listado/detalle de las cuentas de
clientes a la fecha del balance y:
a. Coteje Saldos individuales con el
libro auxiliar
b. Compruebe sumas
4. En base al listado/detalle alcanzado, seleccione
algunos clientes con deudas estimables y
mediante correspondencia directa con los
deudores confirme los saldos de cada una de
las cuentas por cobrar, prepare una hoja
resumen de confirmaciones. Indicar la
suficiencia de la muestra con relación al saldo
contable a la fecha de evaluación.
5. Redacte sus Observaciones
6. Redacte sus conclusiones y recomendaciones
HECHO POR: TICA

FECHA: 27/01/2022
REVISADO POR: PAB 2/2
DAVID FECHA:
28/01/2022
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Cusco
AUDITORES
ASOCIADOS S.C.

ASUNTO : AUDITORIA
FINANCIERA RUBRO :
INVENTARIOS
REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS FECHA OBSERV
P/T POR
1. Evaluar las instrucciones y procedimientos de
la administración para registrar y controlar
los resultados del conteo físico del inventario.
2. Observar la realización de los procedimientos
de conteo de la administración.
3. Realizar pruebas físicas selectivas al recuento

realizado por la compañía
4. Inspeccionar el inventario seleccionado sobre
las cifras de los registros finales del inventario
de la entidad para determinar si reflejan de
manera exacta los resultados reales del conteo
del inventario.
5. Efectuar una inspección de las cantidades y
condición del inventario en concordancia con
los registros.
AA PAE 1/2
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Cusco
7. Redacte sus conclusiones y

recomendaciones
HECHO POR: TICA

FECHA: 27/01/2022
REVISADO POR:
PAE 2/2
DAVID FECHA:
28/01/2022
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Cusco
AUDITORES
ASOCIADOS S.C.

ASUNTO : AUDITORIA
FINANCIERA
RUBRO : PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
REF. HECHO
P/T POR
1. Evalúe el cumplimiento, confiabilidad y

suficiencia del control interno.
2. Examine la documentación (escritura o título
de propiedad) y la autorización que ampare las
adquisiciones de esta clase de activo y
determinar que se hayan registrado al costo de
adquisición.
3. Prepare una cédula que contenga el resumen de

la propiedad, planta y equipo y su depreciación
acumulada mostrando los saldos de inicio,
adicional, retiros y saldos finales.
4. Mediante inspección física comprobar que los
bienes adquiridos existen y están en uso.
5. Comprobar si se efectúan recuentos periódicos
de la propiedad. planta y equipo, y si las bajas
detectadas han sido ajustadas.
PAK1/2
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Cusco
6. Revisar que los métodos de valuación y

depreciación hayan sido aplicados
consistentemente.
8. Redacte sus conclusiones y recomendaciones
HECHO POR: TICA

FECHA: 27/01/2022
REVISADO POR:
PAK 2/2
DAVID FECHA:
28/01/2022
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AUDITORES
ASOCIADOS S.C.
EMPRESA : LECHE GLORIA SA

ASUNTO : AUDITORIA
FINANCIERA
RUBRO : COMPRAS Y CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
REF. HECHO
P/T POR
1. De los controles de procesamiento de

facturas por pagar:
a) El supervisor del sector revisa y
aprueba el lote de comprobantes,
verifique que este control sea
efectivo.
b) Compare las facturas
seleccionadas con la orden de compra,
contratos y todo otro soporte donde
este el precio, cantidad, tipo de
producto y proveedor. Además,
verifique que la documentación este
aprobada.
c) Para las facturas seleccionadas revise
el original del informe de recepción o
el comprobante de ingreso de
mercaderías correspondientes a cada
una de ellas para verificar que este
completa, que concuerde con la orden
de compras o registro del
departamento de compras y que quede
evidencia del seguimiento efectuado
en caso de no concordar.
d) Controle la exactitud matemática de
las facturas.
AA PABB 1/2
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Cusco
2. Comparar las facturas con el listado del

archivo de cuentas por pagar.
3. Redacte sus conclusiones
HECHO POR: TICA

FECHA: 27/01/2022
L REVISADO POR:
PABB 2/2
DAVID FECHA:
28/01/2022
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ASUNTO : AUDITORIA
FINANCIERA
RUBRO : OTRAS CUENTAS POR PAGAR
REF. HECHO
P/T POR
1. Compruebe los saldos iníciales con el libro

de Inventarios y Balances
2. Aplique el Cuestionario de Control Interno de
Otras Cuentas por Pagar Comerciales con el
fin de evaluar el grado de solidez del mismo
y la eficiencia administrativa, teniendo en
cuenta que las respuestas deberán ser
confirmadas.
3. Verificar si los libros contables están
legalizados y al día.
4. Compruebe la determinación de la base
imponible y la utilización del crédito fiscal.
5. Verifique las declaraciones de pago del IGV
e impuesto a la renta correspondiente al
periodo en examen.
6. Concilie que los comprobantes de pago
mensual del IGV se encuentren anotados en
los registros contables.
7. Redacte los hallazgos y las conclusiones
8. Comunique los hallazgos según las normas
internacionales de auditoría.
9. Evalué los descargos y emita una opinión.
HECHO POR: TICA

FECHA: 27/01/2022
REVISADO POR:
PADD
DAVID FECHA:
28/01/2022
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Cusco
AUDITORES
ASOCIADOS S.C.

ASUNTO : AUDITORIA
FINANCIERA
RUBRO : OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
REF. HECHO
P/T POR
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO
1. Revisar los documentos soporte de las
obligaciones financieras.
2. Estudiar la idoneidad de las instituciones con las
que se tienen pactadas obligaciones financieras.
3. Verificar la existencia y aplicación de manuales
de funciones para las personas involucradas en el
manejo de las obligaciones financieras.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
4. Obtener la conciliación del listado de préstamos

con el mayor y balances para:
a. Verificar la exactitud matemática.

b. Comparar los montos con
la
documentación de soporte adecuada;
c. Investigar las partidas conciliatorias
significativas o inusuales.
5. Obtener el listado de préstamos para:

a. Verificar la exactitud matemática.
b. Comparar las partidas seleccionadas con los
acuerdos de préstamos.
PAFF 1/2
A &A
AV. El Sol Nº 732
Cusco
c. Investigar las partidas significativas o

inusuales.
d. Verificar la traducción de transacciones en
moneda extranjera.
6. Para las cancelaciones de préstamos

realizados:
a. Comparar con el listado de préstamos.

b. Comparar los montos y fechas de pago con
los acuerdos de préstamo.
c. Comparar los desembolsos u otra
documentación de soporte.
d. Verificar la exactitud matemática.
7. Redacte los hallazgos y las conclusiones

8. Comunique los hallazgos según las normas
internacionales de auditoría.
9. Evalué los descargos y emita una opinión.
PAFF
HECHO POR: TICA
FECHA: 27/01/2022
2/2
REVISADO POR:
DAVID FECHA:
28/01/2022

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1. Del archivo correlativo de facturas del

2. Compruebe que los excesos de líneas de

HECHO POR: TICA

EMPRESA : LECHE GLORIA S.A.

3. Realizar pruebas físicas selectivas al recuento

7. Redacte sus conclusiones y

HECHO POR: TICA

EMPRESA : LECHE GLORIA S.A.

1. Evalúe el cumplimiento, confiabilidad y

3. Prepare una cédula que contenga el resumen de

6. Revisar que los métodos de valuación y

HECHO POR: TICA

EMPRESA : LECHE GLORIA SA

1. De los controles de procesamiento de

2. Comparar las facturas con el listado del

HECHO POR: TICA

EMPRESA : LECHE GLORIA SA

1. Compruebe los saldos iníciales con el libro

HECHO POR: TICA

EMPRESA : LECHE GLORIA SA

4. Obtener la conciliación del listado de préstamos

a. Verificar la exactitud matemática.

5. Obtener el listado de préstamos para:

c. Investigar las partidas significativas o

6. Para las cancelaciones de préstamos

a. Comparar con el listado de préstamos.

7. Redacte los hallazgos y las conclusiones

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