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  • 3.-Proceso de La Auditoria Etapa de Planificacion

    Cargado por

    Anne martinez
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    La etapa de planificación de la auditoría incluye analizar la entidad a auditar, determinar los objetivos y alcance de la auditoría, evaluar el control interno y los riesgos, y elaborar programas específicos de auditoría. El auditor debe comprender la estructura, operaciones y riesgos de la entidad para desarrollar un plan que le permita obtener evidencia y emitir un juicio sobre los estados financieros.

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    La etapa de planificación de la auditoría incluye analizar la entidad a auditar, determinar los objetivos y alcance de la auditoría, evaluar el control interno y los riesgos, y elaborar programas específicos de auditoría. El auditor debe comprender la estructura, operaciones y riesgos de la entidad para desarrollar un plan que le permita obtener evidencia y emitir un juicio sobre los estados financieros.

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    3.-Proceso de La Auditoria Etapa de Planificacion

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    Anne martinez
    La etapa de planificación de la auditoría incluye analizar la entidad a auditar, determinar los objetivos y alcance de la auditoría, evaluar el control interno y los riesgos, y elaborar programas específicos de auditoría. El auditor debe comprender la estructura, operaciones y riesgos de la entidad para desarrollar un plan que le permita obtener evidencia y emitir un juicio sobre los estados financieros.

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    PROCESO DE LA

    AUDITORIA
    ETAPA DE
    PLANIFICACION

    MG. ESTELA QUISPE RAMOS


    REPRESENTACION GRAFICA

    Proceso de Auditoria

    PREVIA Planificación Ejecución Conclusión CONTROL DE CALIDAD

    Obtener elementos de
    Emitir un juicio basado
    Predeterminar juicio, a través de
    en la evidencia de
    aplicación de los
    procedimientos auditoria obtenida en
    procedimientos
    la etapa de ejecución
    planificados

    Evidencias Informe de Auditoria


    Memorándum de
    documentales en
    planificación Dictamen
    papeles de trabajo
    ETAPA DE PLANIFICACION

    En esta fase se establecen las


    relaciones entre auditores y la
    entidad, para determinar alcance
    y objetivos. Se hace un bosquejo
    de la situación de la entidad,
    acerca de su organización,
    sistema contable, controles
    internos, estrategias y demás
    elementos que le permitan al
    auditor elaborar el programa de
    auditoria que se llevará a efecto.
    ELEMENTOS PRINCIPALES

    1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad

    2. Objetivos y Alcance de la auditoria

    3. Análisis Preliminar del Control Interno

    4. Análisis de los Riesgos y la Materialidad

    5. Planeación Específica de la auditoria

    6. Elaboración de programas de Auditoria


    1. CONOCIMIENTO Y COMPRENSION DE LA
    ENTIDAD
    Previo a la elaboración del plan de auditoria, se debe
    investigar todo lo relacionado con la entidad a auditar, para
    poder elaborar el plan en forma objetiva. Este análisis debe
    contemplar:
    Estructura organizacional,
    Giro del negocio,
    Capital
    Estatutos de constitución
    Disposiciones legales que la rigen
    Sistema contable que utiliza
    Volumen de sus ventas.
    1. CONOCIMIENTO Y COMPRENSION DE LA
    ENTIDAD
    Para el logro del conocimiento y comprensión de la entidad,
    establecer diferentes mecanismos o técnicas que el auditor deberá
    dominar y estas son entre otras:

    A. Visitas al lugar
    B. Entrevistas y encuestas
    C. Análisis comparativos de Estados Financieros
    D. Análisis FODA (Fortalezas, oportunidades, debilidades, amenazas)
    E. Análisis Causa-Efecto o Espina de Pescado
    F. Árbol de Objetivos. - Desdoblamiento de Complejidad.
    G. Árbol de Problemas
    2. OBJETIVOS Y ALCANCES DE AUDITORIA

    Los objetivos indican el propósito por lo que es


    contratada la firma de auditoría, qué se persigue con
    el examen. Si es con el objetivo de informar a la
    gerencia sobre el estado real de la empresa, o si es
    por cumplimiento de los estatutos que mandan
    efectuar auditorias anualmente, en todo caso,
    siempre se cumple con el objetivo de informar a los
    socios, a la gerencia y resto de interesados sobre la
    situación encontrada para que sirvan de base para la
    toma de decisiones.
    2. OBJETIVOS Y ALCANCES DE AUDITORIA

    El alcance tiene que ver, por un lado, con la extensión


    del examen, es decir, si se van a examinar todos los
    estados financieros en su totalidad, o solo uno de
    ellos, o una parte de uno de ellos, o más
    específicamente solo un grupo de cuentas (Activos
    Fijos, por ejemplo) o solo una cuenta (cuentas x
    cobrar, o el efectivo, etc.) Por otro lado, el alcance
    también puede estar referido al período a examinar:
    puede ser de un año, de un mes, de una semana, y
    podría ser hasta de varios años.
    3. ANALISIS PRELIMINAR DE CONTROL INTERNO

    Este análisis reviste de vital importancia en esta


    etapa, porque de su resultado se comprenderá la
    naturaleza y extensión del plan de auditoria y la
    valoración y oportunidad de los procedimientos a
    utilizarse durante el examen.
    4. ANALISIS DE LOS RIESGOS Y MATERIALIDAD

    El Riesgo en auditoria representa la posibilidad de


    que el auditor exprese una opinión errada en su
    informe debido a que los estados financieros o la
    información suministrada a él estén afectados por
    una distorsión material o normativa.
    En auditoria se conocen 3 tipos de riesgos:
    Inherente, de Control y de Detección.
    4. ANALISIS DE LOS RIESGOS Y MATERIALIDAD
    Riesgo Inherente.
    Este tipo de riesgo tiene ver
    exclusivamente con la
    actividad económica o
    negocio de la empresa,
    independientemente de los
    sistemas de control interno
    que allí se estén aplicando.
    4. ANALISIS DE LOS RIESGOS Y MATERIALIDAD
    Riesgo de control.
    El riesgo de control está
    relacionado con la posibilidad
    de que los controles internos
    imperantes no prevén o
    detecten fallas que se están
    dando en sus sistemas y que
    se pueden remediar con
    controles internos más
    efectivos.
    4. ANALISIS DE LOS RIESGOS Y MATERIALIDAD

    Riesgo de detección.
    El riesgo de detección está
    relacionado con el trabajo del
    auditor, y es que éste en la
    utilización de los
    procedimientos de auditoria,
    no detecte errores en la
    información que le suministran.
    5. PLANIFICACION ESPECIFICA DE AUDITORIA

    Este plan debe ser técnico y


    administrativo. El plan
    administrativo debe
    contemplar cálculos
    monetarios a cobrar, personal
    todo lo referente a que
    conformarán los equipos de
    auditoria, horas hombres, etc.
    6. ELABORACION DE PROGRAMA DE AUDITORIA
    Cada miembro del equipo de auditoria
    debe tener en sus manos el programa
    detallado de los objetivos y
    procedimientos de auditoria objeto de
    su examen. Ejemplo: si un auditor va a
    examinar el efectivo y otro va a
    examinar las cuentas x cobrar, cada
    uno debe tener los objetivos que se
    persiguen con el examen y los
    procedimientos que se corresponden
    para el logro de esos objetivos
    planteados.

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