Aplicaciones Contables Informáticas I
Aplicaciones Contables Informáticas I
contables
informáticas I
GRACIELA
PICAZO CORNEJO Red
Tercer Milenio
3 | Página
AVISO LEGAL
Viveros de Asís 96, Col. Viveros de la Loma, Tlalnepantla, C.P. 54080, Estado de México.
Prohibida la reproducción parcial o total por cualquier medio, sin la autorización por escrito del titular de los
derechos.
ISBN 978-607-733-080-6
DIRECTORIO
ÍNDICE
2 | Página
3.1. Preparación de la información contable 55 3.2. Diseño y definición del
catálogo de cuentas 58 3.3. El catálogo de cuentas en el COI 78
3.4. Diseño de práctica contable Autoevaluación 83 86
4 | Página
INTRODUCCIÓN
Hoy en día la computación se ha convertido en una herramienta básica dentro de
nuestra vida, la cual ha venido a transformar todo lo que conocemos. Está inmersa
en cada aspecto de nuestra vida cotidiana, desde que contestamos el teléfono
celular hasta las operaciones bancarias, comerciales o administrativas que
realizamos a través del internet.
Esto ha facilitado la vida de los negocios, los ha hecho más ágiles ya que
se acortan los tiempos de comunicación y las distancias, de tal forma que se ha
convertido en un único mundo donde las operaciones son cada vez más
frecuentes. Es decir, no sólo se realizan transacciones en el país sino que se
efectúan con otros países ya sea del mismo continente o de otros. Desde luego
que esto ha permitido una expansión comercial increíble.
5 | Página
MAPA CONCEPTUAL
6 | Página
UNIDAD 1
OBJETIVO:
TEMARIO
1.1. Categorías de programas.
7 | Página
MAPA CONCEPTUAL
8 | Página
INTRODUCCIÓN
El hombre ha cubierto sus necesidades con el uso de la tecnología, un caso
paradigmático es el uso de las computadoras. Éstas vienen en diferentes formas,
las encontramos desde pequeñas mini computadoras incluidas dentro de teléfonos
móviles, tarjetas de crédito e incluso las máquinas microscópicas y las pastillas
inteligentes, hasta computadoras inmensas las cuales son centrales de cómputo
que abastecen toda una compañía o inclusive un país de información.
Los ordenadores que se utilizan dentro del ámbito contable son llamadas
computadoras típicas o computadoras personales o PC, hoy también conocidas
como lap tops o computadoras móviles.
Sin embargo, las personas no pueden comunicarse en forma directa con las
computadoras, necesitan un programa para que ordene todas las instrucciones
que se dan y de esta forma pueda realizarlas. Es decir, la computadora requiere
de un software para que pueda interpretar las instrucciones que el usuario le
proporcione agrupados en forma de programas, almacenados en la memoria de la
computadora.
1
Beekman George, Introducción a la informática, p. 614.
2
Ídem, p. 605.
9 | Página
Para poder empezar a hablar sobre programas, primero tenemos que definirlo. Un
programa es una serie de “instrucciones que le dicen al hardware cómo transforma
la entrada en salida”3 es decir, son un “conjunto de instrucciones informáticas
diseñadas para resolver problemas”4 los cuales son diseñados por los llamados
programadores, personas especialistas en diferentes lenguajes de computación.
En nuestro curso, se trabajarán básicamente dos tipos de software o
• Software de aplicación
Los software de aplicación son aquellos que permiten auxiliar al usuario a realizar
algunas tareas humanas como escribir un texto, realizar una contabilidad, hacer
3
Beekman George, Introducción a la informática, p. 611.
4
Beekman, op.cit. p. 123
5
Beekman, op. cit., p. 135.
6
Idem
11 | Página
sumas, restas, etc. Son aquellos que facilitan al hombre la realización de las
tareas cotidianas, se definen como “herramientas de software que permite utilizar
una computadora para propósitos específicos”7
En algunos casos “aunque la mayoría de los paquetes de software están
especializados en una aplicación particular, como un procesador de textos o la
edición fotográfica, los paquetes de software integrados de bajo precio incluyen
varias aplicaciones diseñadas para trabajar juntas. Los más populares, como
Apple Works y Microsoft Works, suelen incluir un sencillo procesador de textos,
una base de datos, una hoja de cálculo, gráficos, telecomunicaciones y módulos
PIM (Personal Information Management)”8
En este curso hablaremos de los programas o software de aplicación, a partir de la
construcción de la contabilidad de un negocio, generaremos la información
financiera que será de suma utilidad para la toma de decisiones del mismo. .
7
Beekman, op. cit., p. 611.
8
Beekman, op. cit., p. 133.
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diferentes tipos de software, esto les da una ventaja competitiva en las estrategias
de operación sobre la competencia.
La empresa al realizar un estudio sobre los diferentes tipos de necesidades que
tiene, también debe analizar la adquisición de diferentes tipos de software.
13 | Página
Algunas otras empresas solo requieren tener software para diferentes
actividades, que pueden ser esenciales en la empresa. De esta forma se minimizan
tiempos y es posible tener información financiera para los diferentes tipos de
necesidades de la misma. Es decir, sus operaciones no son tan numerosas o
complejas, lo cual permite, adquirir sólo algunos tipos de software para agilizar
algunas tareas que permitan tener la información financiera necesaria.
Como se analizó en el tema anterior, existen diferentes tipos de software que debe
contemplar la empresa y en algunas ocasiones los programas comerciales no
cubren las necesidades de información que tiene la misma, por lo que requiere el
desarrollo de algunos programas específicos que cubran sus necesidades de
14 | Página
información. Por ejemplo, tiendas comerciales que tienen numerosas operaciones
con muchos artículos deben tener un programa que les permita controlar todo en
un tiempo real, maximizando todos sus recursos humanos, materiales, financieros,
etc.
15 | Página
negocio en sus operaciones dentro del mundo actual, donde los flujos de
información cada vez son más exigentes en un sistema globalizado de negocios.
ACTIVIDADES DE
APRENDIZAJE
Busca ejemplos en el internet sobre los diferentes tipos de programas de
contabilidad que existen:
• Sistemas rígidos
• Sistemas semiflexibles
• Sistemas flexibles
Realiza una presentación en power point, donde ejemplifiques cada uno de
estos tipos de programas, sus características básicas, ventajas y
desventajas para la organización.
No olvides incluir una lámina al final de trabajo para tus conclusiones.
9
Beekman George, Introducción a la informática, p. 439.
16 | Página
la procesa a través de sus diferentes departamentos y al final produce bienes,
productos o servicios.
Para poder entender una organización comercial, se podrá empezar a evaluar las
diferentes actividades que realiza, Beekman clasifica las operaciones de la
empresa en dos tipos:
• Actividades principales
17 | Página
5. El servicio mantiene y mejora la utilidad del producto o del servicio a los
clientes a través, por ejemplo, del aprendizaje y el mantenimiento.” 10
• Actividades de apoyo
10
Beekman George, Introducción a la informática, p. 442.
11
Beekman George, Introducción a la informática, p. 443.
18 | Página
organización deben conocerse primero cuáles son actividades principales y de
apoyo y cómo interactúan entre sí, para de esta forma conocer los procesos que
se dan dentro de la misma. Cabe recordar que cada empresa es diferente y por lo
tanto, sus necesidades también van a ser distintas y es ahí donde los especialistas
en el tema deben realizar un estudio profundo. Sólo así podrán diseñar el mejor
sistema que responda a los requerimientos de la empresa.
Un sistema de información se entiende que “es un subsistema que soporta
las necesidades de información de otros procesos comerciales dentro de una
empresa. Su propósito es ayudar a los empleados de la empresa a obtener y
utilizar la información, a comunicarse con otras personas dentro y fuera de la
empresa y a tomar decisiones eficaces” 12 Como se mencionó previamente un
sistema de información debe tener entrada de información, procesamiento de las
mismas y un resultado final.
12
Beekman, óp. cit., p. 444.
13
Beekman George, op.cit, p. 446.
19 | Página
escaneo de los códigos de barras de diferentes productos al pasarlos por la
caja.
Como se puede observar además de analizar los diferentes procesos que tiene
una empresa, se debe estudiarla forma de cómo se aplicaría el uso de la
14
Ídem
15
Ídem
16
Ídem
20 | Página
tecnología al subsistema de información para poder tomar la decisión que
mejor convenga a la empresa. En capítulos posteriores se podrá analizar a
profundidad este tema, ya que para la parte financiera es de suma importancia
el uso de la aplicaciones informáticas para el desarrollo de la actividad, se
analizará la utilización de un subsistema de información rígido como es el COI,
el cuál proporcionará las bases necesarias para conocer los mínimos
indispensables que debe proporcionar un software de aplicación contable a la
empresa, para obtener la información financiera de la misma.
ACTIVIDADES DE
APRENDIZAJE
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AUTOEVALUACIÓN
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……………………………………………………………………………………………
.
……………………………………………………………………………………………
.
……………………………………………………………………………………………
. 7. ¿Cuáles son las tres funciones básicas que tiene un sistema?
……………………………………………………………………………………………
.
……………………………………………………………………………………………
.
……………………………………………………………………………………………
. 8. Menciona las actividades principales dentro de las operaciones de una
empresa
……………………………………………………………………………………………
.
……………………………………………………………………………………………
.
……………………………………………………………………………………………
. 9. Menciona cuales son actividades de apoyo dentro de las operaciones de
una empresa.
……………………………………………………………………………………………
. …………………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………….
10.¿Qué se entiende por un sistema de información?
……………………………………………………………………………………………
.
……………………………………………………………………………………………
.
……………………………………………………………………………………………
.
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RESPUESTAS
1. Un software son las instrucciones que indican al hardware lo que tiene que
hacer para transformar la entrada en salida. Un hardware se puede definir
que es todo lo físico de la computadora mientras el software es lo
intangible.
2. Un programa son un conjunto de instrucciones informáticas diseñadas para
resolver problemas.
3. Los software de sistemas es el conjunto de programas que permiten al
usuario relacionarse con la computadora y hacer un uso de la misma. 4. Los
software de aplicación son aquellos que permiten auxiliar al usuario a realizar
algunas tareas humanas como escribir un texto, realizar una contabilidad,
hacer sumas, restas, etc.
5. Rígidos o comerciales, semi flexibles y flexibles o hechos a la medida de las
necesidades de la empresa.
6. Es un conjunto de partes interrelacionadas que trabajan conjuntamente para
lograr un propósito.
7. Entrada, procesamiento y salida.
8. Logística entrante, operaciones, logística de salida, marketing y ventas y
servicios
9. La dirección, recursos humanos, investigación y adquisición 10.Es un
subsistema que soporta las necesidades de información de otros procesos
comerciales dentro de una empresa.
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UNIDAD 2
PAQUETE PARA EL PROCESAMIENTO DE UN SISTEMA
COMPUTARIZADO DE CONTABILIDAD
OBJETIVO
TEMARIO
25 | Página
Paquete para el
procesamiento
de un sistema
La contabilidad es una técnica que a través del tiempo ha evolucionado para cubrir
las necesidades que ha tenido el hombre durante la historia, primero como medida
de control de su patrimonio, posteriormente como sistema de registro, y finalmente
como una herramienta para la toma de decisiones en todo negocio.
La aparición de las computadoras modificó drásticamente el objetivo de la
contabilidad, la cual se convirtió de un sistema de registro y control de las
operaciones de la empresa, donde todo se hacía de forma manual, utilizando
hojas tabulares de muchas columnas y varios libros de registro a una técnica
donde el uso de la computadora es indispensable, minimizando los tiempos de
registro y la generación de información en línea, produciendo una toma de
decisiones del negocio en forma veraz, oportuna y confiable.
Las computadoras en un inicio fueron grandes y muy costosas, permitiendo
su uso a un sector minoritario de la población, sin embargo, han sido desplazadas
por computadoras personas, cuyo costo se vio drásticamente disminuido, lo cual
permitió el acceso a muchas personas.
Hoy en día, la mayoría de los negocios, no importando su tamaño, tienen
una computadora que les permite una mejor forma de administración del mismo.
Lo mismo ha pasado con los paquetes contables computarizados, encontrando en
el mercado una amplia gama de programas comerciales a precios accesibles al
usuario. Por consiguiente, el uso de tales programas es indispensable para
cualquier licenciado en contaduría. Por ello, el objetivo de esta unidad es empezar
a conocer los sistemas contables computarizados, sus características, así como
las ventajas y desventajas que pueden ofrecer.
27 | Página
28 | Página
de servicios, las cuales van a tener diferentes catálogos de cuentas; en el libro
ahondaremos sobre este tema en Unidades posteriores.
Luego de la definición del catálogo de cuentas deberá definirse el uso
específico de cada cuenta, mediante el uso de una guía contabilizadora para que,
de esta forma, cualquier persona asigne una misma cuenta a las situaciones
homogéneas que se vayan presentando.
Las operaciones dentro de un sistema de contabilidad computarizado deben
ser registradas mediante el uso de pólizas (diario, ingresos y egresos), las cuales
son documentos mediante los que se registran y controlan contablemente las
transacciones de todo negocio, tema que se tratará en el último apartado de esta
Unidad.
Por último, debe definirse en el programa contable computarizado cómo se
va generar la información mediante la utilización de diferentes tipos de reportes,
los cuales pueden ser de modo general o de manera específica, con base en las
necesidades que tengan los usuarios de la misma.
Por lo anterior, se puede concluir que para utilizar un sistema contable
computarizado se debe considerar lo siguiente:
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• Multiusuario. Forma de trabajo donde más de un usuario puede acceder al
mismo, compartiendo recursos, por lo general se ocupan en redes. Es
decir, varios usuarios pueden tener acceso al sistema contable al mismo
tiempo, esto permite dividir tareas y a su vez construir una sola base de
datos. Sin embargo, empiezan a tenerse controles sobre todo en seguridad
y manejo de la información contable que se encuentran en la base de
datos.
31 | Página
información propia y, al final, todo se acumula en la base de datos contable,
para de esta forma generar la información financiera de la empresa.
.
Existen diferentes paquetes contables computarizados, en México, las dos
empresas más comerciales son:
• Aspel.
• Contpaq.
Ambos son fabricantes de paquetes contables computarizados rígidos, los
cuales tienen programas contables y además poseen programas que administran
diferentes partes del negocio para poder conformar un sistema integral contable.
Es decir, tienen un programa para manejar nóminas, inventarios, bancos, cuentas
por cobrar y pagar, ventas, producción, etc., lo que conforma un sistema de
información integrado por subsistemas, donde la información finalmente es
depositada en la base de datos de contabilidad, para de esta forma generar los
reportes financieros de la empresa.
Contpaq Aspel
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En este curso se estudiará el sistema contable COI, por considerarse uno
de los más comerciales dentro del mercado.
aplicación.
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Una vez que lo actives, aparece una pantalla como la siguiente:
• Por último, en una ventana se enlista el grupo de programas, hay que elegir
Aspel y dar clic en el cuadro Siguiente.
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35 | Página
• Cada vez que se entre a COI, aparecerá la siguiente pantalla, donde se pide
elegir la empresa activa, en este caso siempre sera “empresa invalidad”, así
que selecciona aceptar.
36 | Página
• Cuando se ocupa por primera vez COI, te dará la ruta donde se irán
almacenando los archivos, en la cual se constuirá la base de datos contable
de la empresa y el periodo de trabajo en el que se empezará a trabajar.
Te aparecerá una pantalla que contiene todos los nombres de los archivos
que conforman la base de datos contable de la empresa a trabajar:
37 | Página
• Tipos de activos. • Monedas.
38 | Página
• Terminando el punto anterior, deberá aparecer en la pantalla el catálogo de
cuentas con el que va a empezarse a trabajar.
ACTIVIDADES DE
APRENDIZAJE
39 | Página
2.4. MANUALES DE REFERENCIA
La contabilidad “es una técnica que se utiliza para el registro de las operaciones
que afectan económicamente a una entidad y que produce sistemática y
estructuradamente información financiera. Las operaciones que afectan
económicamente a una entidad incluyen las transacciones, transformaciones
internas y otros eventos”.17 La cual utiliza para llevar a cabo este registro, el uso de
programas contables computarizados, de los cuales existe una gran variedad de
los mismos.
Estos programas deben tener un soporte por escrito del funcionamiento del
mismo, es decir, deben contar con manuales, los cuales son instructivos que
tienen la descripción o funcionamiento de los programas que se están utilizando
en las operaciones de la empresa.
Los manuales de tales programas “pretenden facilitar su aprendizaje, los
cuales controlan el ciclo de operaciones de compra–venta de las empresas en
forma segura, confiable y de acuerdo con la legislación vigente, proporcionando
una herramienta de vanguardia tecnológica que permita una administración y
comercialización eficientes.”18 Sobre todo tratándose de micro empresas, donde el
soporte técnico es limitado debido a que no se tiene un departamento dedicado
para realizar tal labor, así, el personal administrativo debe capacitarse para el uso
de los programas.
Los manuales son instructivos que contienen el soporte de cada uno de los
programas contables computarizados utilizados en la empresa, anteriormente eran
impresos, hoy en día se encuentran digitalizados y almacenados en CD o vienen
incluidos dentro de los paquetes por medio del módulo de ayuda.
17 18
IMCP, Normas de información financiera, NIF A-1, Estructura de las normas de información financiera, p. 8.
ASPEL, Manual de Aspel CD.
40 | Página
todas las nuevas instalaciones de software son piratas; en Vietnam, este valor
aumenta hasta 97%. Algunos países del Tercer Mundo rechazan las leyes
internacionales de copyright con el pretexto de que esas leyes protegen a los
países ricos a expensas de las nacionales sin desarrollar. 19” Como se puede
observar, es un problema que no puede eliminarse tan fácilmente, considerando
que los costos de un software pirata son menores al de un software original; sin
embargo, existen bastantes desventajas al no contar con un software original,
sobre todo para las empresas pequeñas, una de ellas es poseer los derechos para
recibir soporte o asesoría en línea.
Las empresas pequeñas, las cuales no poseen un departamento de
soporte, carecen del personal especializado (ingenieros o licenciados en
informática) que les pueda apoyar cuando hay algún problema técnicos en los
programas. Algo que no ocurre cuando se tiene un software original, pues el
proveedor proporciona ayuda o asesoría en línea vía internet o telefónica a los
usuarios.
Los software contables computarizados son comercializados por
distribuidores, los cuales son certificados y capacitados continuamente por los
fabricantes de los programas, proporcionando a los clientes finales un soporte
técnico acorde con las necesidades de éstos; asimismo, escalar los problemas
que vayan detectando; primero con los distribuidores y posteriormente elevar los
caos hacia los fabricantes, para que de esta manera puedan solucionar los
problemas que se vayan dando con las aplicaciones contables. Además, poseer
una licencia proporciona la ventaja de tener derecho a las actualizaciones de los
programas contables–administrativos con los que cuente la empresa, debido a
que éstas surgen como resultado de los cambios continuos en las legislaciones y
que impactan a la contabilidad de la empresa, por lo que podrá de esta forma
explotar al máximo la herramienta contable para generar información financiera en
el menor tiempo posible, y se disminuyen el número de errores que puedan
ocurrir.
19
Beekman George, Introducción a la informática, p. 361.
41 | Página
Otra ventaja de poseer un software contable computarizado original, es la
disminución del riesgo de que tal programa presente fallas y, en un momento
dado, arriesgarse a perder la información contable, ya que el software cuenta con
el mantenimiento adecuado por parte del distribuidor o en su caso del fabricante
correspondiente.
• Archivo.
• Edición.
• Ver.
• Reportes.
• Gráficas.
• Procesos.
• Utilerías.
• Configuración.
• Ayuda.
42 | Página
• Balanza de comprobación.
Emite la balanza de comprobación de modo directo, para que de
esta manera se visualice si las sumas de cargos y abonos son
iguales.
• Auxiliares.
Permite la consulta de auxiliares de manera directa, especificando
la cuenta que se tiene que consultar.
• Libro mayor.
Proporciona el libro mayor de las cuentas en específico.
• Periodo de trabajo.
Cambia el periodo de trabajo de la empresa con la que se está
trabajando.
• Salir.
Finaliza la sesión del programa.
43 | Página
2.7. SISTEMA DE PÓLIZAS DENTRO DE LA CONTABILIDAD
La contabilidad de un negocio utiliza lo que se conoce como pólizas contables, las
cuales son hojas dedicadas a llevar el registro contable de las operaciones
efectuadas por los comprobantes (facturas, recibos, notas, etc.), que llevan
anexas.
Las pólizas contienen la siguiente información:
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• Pólizas de ingresos. Son
aquellas que registran una
cobranza o entrada de dinero,
especialmente en la cuenta de
bancos.
• Pólizas de cheque. Son las que registran una salida de dinero, por lo general
de la cuenta de bancos; existen dos presentaciones, en hoja completa o en
media carta. Esta póliza, a diferencia de las anteriores, destina un especio
para registrar los datos del cheque realizados, como son nombre del
beneficiario, fecha de emisión del mismo, monto en número y letra del
importe a pagar, quien recibe el cheque y los datos de la cuenta bancaria
de la cual se emite el movimiento. Esta póliza también es utilizada para
registrar transferencias bancarias, además de cheques realizados.
45 |
Página
ACTIVIDADES DE
APRENDIZAJE
46 | Página
• El mapa te ayudará a familiarizarte con la ubicación de los submenús dentro
COI.
47 | Página
AUTOEVALUACIÓN
48 | Página
6. Menciona los dos fabricantes principales de programas contables rígidos
……………………………………………………………………………………………
.
……………………………………………………………………………………………
.
……………………………………………………………………………………………
. 7. ¿Cuál es el objetivo principal de los manuales de los programas contables?
……………………………………………………………………………………………
.
……………………………………………………………………………………………
.
……………………………………………………………………………………………
. 8. Menciona dos ventajas que se tienen al tener un software contable
computarizado original.
……………………………………………………………………………………………
. …………………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………………. 9.
Menciona cual es el menú principal en el COI
……………………………………………………………………………………………
.
……………………………………………………………………………………………
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……………………………………………………………………………………………
.
10.¿Cuáles son las tres pólizas principales que se utilizan para registrar las
operaciones contables en todo negocio?
……………………………………………………………………………………………
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……………………………………………………………………………………………
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.
49 | Página
RESPUESTAS
1. Un sistema contable computarizado permite a la empresa aumentar el
rendimiento de trabajo, manejar numerosas operaciones, disminuye el
margen de error, unifica reportes contables y agiliza el proceso de
información contable
2. Catálogo de cuentas, una guía contabilizadora, políticas para utilizar las
diferentes pólizas de registro, unificar los reportes financieros principales. 3. Los
programas contables monousuarios son aquellos que sólo pueden ser
operados por una sola persona en una computadora.
4. Los programas contables multiusuarios son aquellos que permiten trabajar a
varias personas en una sola base datos, conformando de esta forma la
base de datos contable de la empresa.
5. Los sistemas contables integrales son aquellos compuestos por subsistemas
en cada departamento, los cuales son producen la información que es
enviada a contabilidad, para de esta forma conformar la base de datos
contable.
6. ASPEL y CONTPAQ.
7. Los manuales de los programas contables pretenden facilitar su aprendizaje
ya que controlan el ciclo de operaciones de compra – venta de la empresas 8.
Soporte técnico ya sea personal, vía internet o telefónica y acceso a
actualizaciones del programa.
9. El menú principal del COI está conformado por: archivo, edición, ver,
reportes, gráficas, procesos, utilerías, configuración y ayuda. 10.Las pólizas
contables principales son ingresos (registran las cobranza del negocio),
egresos (registran las salida de efectivo) y diario (registra las operaciones que
no son ni entrada ni salida de efectivo).
50 | Página
UNIDAD 3
CONSIDERACIONES PREVIAS A LA OPERACIÓN DEL SISTEMA
OBJETIVO:
El alumno empezará a conocer los pasos previos que debe conocer para poder
ingresar información al sistema de contabilidad, y conocerá como se utiliza el
catálogo de cuentas en el sistema COI, esto le permitirá realizar las pólizas de
forma sencilla, respondiendo a los requerimientos que pide el sistema.
TEMARIO
51 | Página
3.1.
Preparación 3.3. El
de la catálogo de
información cuentas en el
contable COI
52 | Página
INTRODUCCIÓN Con la
53 | Página
54 | Página
• Manual de usuario del programa de contabilidad a utilizar.
55 | Página
• Manual de operaciones del nuevo programa de cómputo y además diseñar un
manual de procedimientos donde se describa el nuevo flujo de las
operaciones de la empresa, integrando el sistema contable administrativo
que se implementará en la misma.
• Asignación de nuevas responsabilidades de nuevo sistema de información
financiera dentro de la empresa.
• Forma en cómo se migrarán las bases de datos anteriores del sistema
antiguo, o la forma en cómo se podrá consultar la información del sistema
contable anterior.
• Letras (Alfabético). Se utilizan las letras del alfabeto asignando una a cada
cuenta acorde al tipo de cuenta de que se trata. Por ejemplo
Activo A
Pasivo B
Capital C
Ingresos D
Egresos E
20
Moreno Joaquín, Contabilidad básica, p. 11.
21
Moreno Joaquín, Contabilidad básica, p. 15.
57 | Página
• Números (Numérico). Se utilizan números, formando grupos acordes al tipo
de cuentas de que se trate. Por ejemplo:
Activo 1
Pasivo 2
Capital 3
Ingresos 4
Egresos 5
58 | Página
computadora no puede procesar las operaciones ni producir la información que se
le programe.”22
22
Moreno Joaquín, Contabilidad básica, p. 15.
59 | Página
Para el ejemplo anterior, el primer nivel estaría conformado de la siguiente
manera:
1. Activo 2. Pasivo
3. Capital 4. Ingresos
5. Costos 6. Gastos
Por esa razón el activo tiene el número 1, en la parte de código
60 | Página
Cuenta Código
61 | Página
3.2.1. Opciones generales de operación del sistema
El catálogo de cuentas es una parte fundamental de la empresa. La estructura y el
nivel de detalle del mismo permitirá el tipo de información que la gerencia puede
accesar y analizar. Debe buscarse un equilibrio de las cuentas que deben incluirse
en el mismo, ya que si es demasiado concentrado no proporcionará el nivel de
detalle de la información financiera para el comportamiento de los diferentes
grupos de cuentas, sin embargo, un catálogo de cuentas demasiado largo implica
el manejo de muchas cuentas produciendo poco control de las mismas y
aumentando el grado de error en su aplicación contable.
Además debe de diseñarse una guía contabilizadora, para que pueda servir
de base para la aplicación contable de las diferentes cuentas que conforman el
catálogo de cuentas, ya que el registro contable por lo general es realizado por
diferentes personas que conformar el departamento contable.
62 | Página
Por ejemplo, una guía contabilizadora de las cuentas que se ocuparon en el tema
anterior, sería la siguiente:
Número
Nombre
de
de la
Descripción. Cargo Abono
cuenta
cuenta
63 | Página
momento de banco, y quizás elija manejar en su lugar, Bancomer o Scotiabank, se
seguiría usando la cuenta de bancos (111-000) pero ahora con otra cuenta de
detalle, por esa razón la guía contabilizadora sólo ocupa la descripción de la
cuenta de bancos y no las cuentas de detalle.
El uso de una guía contabilizadora o de un plan de cuentas, ofrece a una
entidad el tener un control interno sobre sus cuentas que conforman la
contabilidad de una empresa.
Código. Cuenta
1. Activo
23
IMCP, Normas de información financiera, NIF A-3, Necesidades de los usuarios y objetivos de los estados
financieros, p. 15.
64 | Página
2. Pasivo
3. Capital
Código. Cuenta
10.Activo
11.Activo Circulante
12.Activo No circulante
20. Pasivo
65 | Página
21. Pasivo Circulante
22. Pasivo No Circulante
30.Capital
Código. Cuenta
Código. Cuenta
200. Pasivo
100. Activo
210. Pasivo Circulante
110. Activo circulante
211. Proveedores
111. Caja
212. Acreedores
112. Bancos
213. Documentos por
113. Clientes
pagar 214. Impuestos por
114. Almacén pagar
115. Deudores diversos
220. Pasivo No Circulante
116. Almacén
221. Acreedores
117. Documentos por
hipotecarios 222. Créditos
cobrar
bancarios
120. Activo No
circulante 121. Terreno 300. Capital Contable
122. Edificio 301. Capital social
123. Mobiliario y equipo 302. Utilidad del ejercicio
de oficina
303. Utilidad de ejercicios
anteriores.
66 | Página
descripción sería un nivel que se le agregaría al siguiente grupo de cuentas que se
esta formando llegando de esta forma al ultimo nivel de descripción, el cual se
denomina cuentas de detalle, con las que se puede registrar las pólizas.
4. Ventas
5. Costos
24
IMCP, Normas de información financiera, NIF A-3, Necesidades de los usuarios y objetivos de los estados
financieros, p. 15.
67 | Página
6. Gastos
7. Productos y gastos
financieros
8. Otros productos y
otros gastos
9. ISR
1. Nacionales
1. Crédito
2. Extranjeras
4. Ventas
1. Nacionales
2. Contado
2. Extranjeras
400.Ventas
410.Ventas a crédito
411.Ventas nacionales
412.Ventas extranjera
Hay que recordar que las cuentas de ventas son de naturaleza acreedora.
68 | Página
En la siguiente parte de las cuentas de resultados vendría lo correspondiente al
costo de ventas, el cual podría quedar con la siguiente división.
1. Producto A
1. Materia Prima 2. Mano de 2. Producto B 1. Producto A
5. Costo de
ventas 2. Producto B 1. Producto A
Código. Cuenta
530. Varios
531. Producto A.
532. Producto B.
69 | Página
El grupo de cuentas que seguiría sería la parte de gastos, el cual se
clasifica en base a los departamentos o centros de costos que se tengan, según la
organización que tenga la empresa:
70 | Página
Administración 2. Papelería
6. Gastos
de operación 3. Mantenimiento
1. Sueldos y salarios
1.
2. Ventas 2. Comisiones a vendedores 3.
salarios
3. Soporte
1. Sueldos y salarios 2. Programas de cómputo 3. Horas
extras
610. Administración
611. Sueldos y salarios
612. Papelería
613. Mantenimiento
620. Ventas
621. Sueldos y salarios
622. Comisiones a
vendedores 623. Publicidad
y promoción
630. Soporte
631. Sueldos y salarios
632. Programas de
cómputo 633. Horas
extras
71 | Página
Posteriormente se tendría el grupo de cuentas de productos y gastos
financieros, el cual tendría la siguiente distribución:
2. Pérdida cambiaria
3.
1. Repomo
72 | Página
Propinas
Donativos
Productos 2. Otros Gastos
Código. Cuenta
900. ISR
910. ISR Diferido
911. ISR diferido del ejercicio
920. ISR Causado
921. ISR causado del ejercicio
73 | Página
3.2.4. Preparación de las pólizas
Es de suma importancia la preparación del registro de las operaciones mediante el
uso de las pólizas de diario, ingresos y egresos. En esta parte se analizarán las
partes que integran una póliza contable.
• Seguido por el tipo de póliza de que se trata (ingresos, egresos, diario), así
como su consecutivo (1,2,4, etc.)
74 | Página
• Escribir la codificación de la cuenta junto con su nombre, posteriormente se
tendrá que poner el movimiento contable (cargo o abono)
• Nombre de la cuenta
• La revisó
75 | Página
• La autorizó.
ACTIVIDADES DE
APRENDIZAJE
76 | Página
El COI maneja un catálogo de cuentas numérico, “de tres niveles de 4-3-3, o sea
0000-000-000, dentro de los primeros 4 dígitos el primero representará la clase
(Activo, Pasivo, Capital, Ingresos, Costo de Venta, Gastos etc...), el segundo digito
representa el grupo (Circulante, Fijo, etc…), el tercero y cuarto representa la
cuenta (Caja, Bancos, Terrenos, etc…).
En la segunda parte de la estructura representa la Subcuenta (clientes a
crédito, clientes a contado).
Y la última parte de la estructura una posible Sub-subcuenta (Santacruz S.S,
Grijalva Materiales, etc…)
Un ejemplo para la cuenta de clientes sería 1150-000-000
1 Indica Activo
1 Indica Circulante
50 Indica Clientes
La subcuenta Clientes a Crédito sería 1150-001-000, que representa la
primera subcuenta de la cuenta de clientes.
La Sub-subcuenta Santacruz S.S sería 1150-001-001.” 25
25
ASPEL, Manual de Aspel CD.
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