DESARROLLO CASO 1

Paso 1: Flujos Físico

Comenzadas 5,000
Terminadas y transferidas 4,600
En Proceso 400
Totales 5,000 5,000

Paso 2: Informe de Costos

Materia Prima 40,000,000

Mano de Obra 36,000,000
Gastos fabricación 20,000,000
Total 96,000,000

Paso 3: Producción Equivalente

Materia Prima Mano Obra

Terminadas y transferidas 4,600 4,600
En Proceso 400 240
Totales 5,000 4,840

Paso 4: Cálculo de Costos Unitarios

Costo unidad
Materia Prima 40,000,000 5,000
Mano de Obra 36,000,000 4,840
Gastos fabricación 20,000,000 4,800
Total

Paso 5: Distribución o Justificación de los Costos

C/U
Terminadas y transferidas 4,600 19,605
En Proceso
Materia Prima 400 8,000
Mano de Obra 240 7,438
Gastos fabricación 200 4,167
Totales igual a los Costos

Costo de los skateboard en proceso y de las que se encuentran terminadas y transferidas.

Costo Total Unidades

Terminadas y transferidas 90,181,543 4,600
En Proceso 5,818,457 400
Totales 96,000,000 5,000
Informe de Estado de resultados, considerando los costos determinados y la información presentada.

Concepto Monto $
Costo de venta unitario 19,605
Margen utilidad 7,842
Precio de venta 27,447
Unidades vendidas 4,100
Ingreso por venta 112,530,882

Concepto Monto $
Costo de venta unitario 19,605
Unidades vendidas 4,100
Costo por venta 80,379,201

Estado de Resultados

Ingreso por ventas 112,530,882

Costo de ventas 80,379,201
Margen Operacional 32,151,680
Gastos de adminsitración 16,750,000
Ingresos financieros 500,000
Costos financieros 1,800,000
Resultado antes de Impuesto 14,101,680
Impuesto a las ganancias 3,807,454
Resultado ejercicio 10,294,227
 INTEGRANTES SERGIO MORA SECCION FECHA
ISRAEL SALAS 003D 11/21/2022

Gastos fabricación
4,600
200
4,800

C/U
8,000
7,438
4,166.66667
19,605

Total
90,181,543

3,200,000
1,785,124
833,333
96,000,000

erminadas y transferidas.

Costo unitario
19,605
14,546
34,151
minados y la información presentada.
DESARROLLO CASO 2

Pronostico de ventas

Concepto Julio Agosto Septiembre

Sala de ventas 2,500 2,500 2,800
Supermercados 4,500 4,500 5,800
Total 7,000 7,000 8,600

Presupuesto de ventas

Concepto Julio Agosto Septiembre

Tienda Santiago 4,000,000 4,000,000 4,480,000
Tienda Viña del Mar 7,200,000 7,200,000 9,280,000
Total Presupuesto de Ventas 11,200,000 11,200,000 13,760,000

Presupuesto de Producción

Concepto Julio Agosto Septiembre

Presupuesto de ventas 7,000 7,000 8,600
Presupuesto final deseado 2,100 2,100 2,580
Sub-total 9,100 9,100 11,180
Inventario Inicial 0 2,100 2,100
Total Presupuesto de Producción 9,100 7,000 9,080

Presupuesto de Compras MPD

Concepto Julio Agosto Septiembre

Presupuesto de Producción 9,100 7,000 9,080
Cantidad MPD 18,200 14,000 18,160
Precio unitario MPD 300 300 300
Total Presupuesto Compras MPD 5,460,000 4,200,000 5,448,000

Presupuesto de MOD

Concepto Julio Agosto Septiembre

Presupuesto de produccion 9,100 7,000 9,080
Horas MOD (0.15 x "u") 1,365 1,050 1,362
Precio unitario MOD 1,000 1,000 1,000
Total Ppto MOD 1,365,000 1,050,000 1,362,000

Presupuesto CIF
Concepto Julio Agosto Septiembre
CIF Fijos 2,000,000 2,000,000 2,000,000
CIF Variables 875,000 875,000 1,075,000
PMOD 1,365 1,050 1,362
Tasa CIF Variable por MOD 641 833 789
Total Ppto CIF 2,875,000 2,875,000 3,075,000

Presupuesto de Gasto de Administración y ventas

Concepto Julio Agosto Septiembre

Ingresos por venta 11,200,000 11,200,000 13,760,000
Ppto Gasto Administración y ventas 1,680,000 1,680,000 2,064,000

Presupuesto de Costo de Ventas

Concepto Julio Agosto Septiembre

Cantidad MPD 14,000 14,000 17,200
Costo Materia Prima "u" 300 300 300
Total Costo MPD 4,200,000 4,200,000 5,160,000
Cantidad MOD 1,050 1,050 1,290
Costo MOD "u" 1,000 1,000 1,000
Total Costo MOD 1,050,000 1,050,000 1,290,000
Tasa CIF variable 641 833 789
Total Costo CIF Variable 673,077 875,000 1,018,172
Costo CIF Fijo 2,000,000 2,000,000 2,000,000
Total costos "u" 7,923,077 8,125,000 9,468,172

Estado de Resultados Proforma

Concepto Monto $
Ingresos por Venta 85,840,000
Costo de Venta 56,733,360
Margen Operacional 29,106,640
Gastos de Administración 16,961,984
Resultado antes de Impuesto 12,144,656
Impuesto a las Ganancias 3,279,057
Resultado del Ejercicio 8,865,599

Presupuesto de Cobranza

Concepto Julio Agosto Septiembre

Ing. Venta ppto 11,200,000 11,200,000 13,760,000
IVA DF 2,128,000 2,128,000 2,614,400
Cobro clientes 13,328,000 13,328,000 16,374,400
Deterioro Deud. com. (4%) 533,120 533,120 654,976
Cobro clientes neto 12,794,880 12,794,880 15,719,424
Cobros al día 6,397,440 6,397,440 7,859,712
Cobros a 30 días 3,198,720 3,198,720
Cobros a 60 días 3,198,720
Total Ppto Recaudación 6,397,440 9,596,160 14,257,152

Presupuesto de Flujo de Caja

Concepto Julio Agosto Septiembre

Ingresos
Saldo Inicial 0 20,380,040 21,373,200
Ingresos recaudación ventas 6,397,440 9,596,160 14,257,152
Aporte de Capital 400,000,000

Egresos
Compra de Materia Prima 6,497,400 4,998,000 6,483,120
Pago Mano de Obra Directa 1,365,000 1,050,000 1,362,000
Gastos pagados 2,555,000 2,555,000 3,139,000
Adquisición Maquinaria 285,600,000
Terreno 90,000,000
Pago IVA

Presupuesto de Caja 20,380,040 21,373,200 24,646,232

Calculo situación IVA      

       
Concepto Julio Agosto Septiembre
IVA DF (Ventas) 2,128,000 2,128,000 2,614,400
IVA CF (Compras MPD) -1,037,400 -798,000 -1,035,120
IVA CF (Compra Maquinaria) -45,600,000
Remanente IVA CF -44,509,400 -43,179,400
Total -44,509,400 -43,179,400 -41,600,120
Remanente IVA CF -44,509,400 -43,179,400 -41,600,120
IVA por Pagar
       
Calculo Depreciación ejercicio      
       
Concepto Monto    
Valor neto Maquinaria 240,000,000    
Vida útil 120    
Depreciación mensual 2,000,000    
       
Concepto Julio Agosto Septiembre
Depreciación mensual 2,000,000 2,000,000 2,000,000
Totales
       
Concepto Monto    
Valor Bruto 240,000,000    
Depreciación ejercicio -12,000,000    
Valor neto 228,000,000    

Estado de Situación Financiera Proforma

Activos Corrientes Pasivos Corrientes

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 41,626,400 Otros pasivos no financieros
Existencias 2,467,640 Pasivos por Imptos. Corrientes
Deudores Comerciales 14,497,056 Total Pasivos Corrientes
Otros activos no financieros 35,553,560
Total Activos Corrientes 94,144,656
Pasivos No corrientes
Activos No corrientes
Propiedades, plantas y equipos 318,000,000 Total Pasivos No corrientes
Total Activos No corrientes 318,000,000 Total Pasivos

Patrimonio
Capital
Resultado del Ejercicio
Total Patrimonio

Total Activos 412,144,656 Total Pasivos y Patrimonio

Octubre Noviembre Diciembre Total
3,000 3,000 3,100 16,900
6,000 6,000 6,500 33,300
9,000 9,000 9,600 50,200

Octubre Noviembre Diciembre Total $ vta jul - sep 1,600

5,400,000 5,400,000 5,580,000 28,860,000 $ vta oct - dic 1,800
10,800,000 10,800,000 11,700,000 56,980,000
16,200,000 16,200,000 17,280,000 85,840,000

Octubre Noviembre Diciembre Total

9,000 9,000 9,600 50,200
2,700 2,700 2,880 15,060
11,700 11,700 12,480 65,260
2,580 2,700 2,700 12,180
9,120 9,000 9,780 53,080

Octubre Noviembre Diciembre Total $ vta jul - sep 300

9,120 9,000 9,780 53,080 $ vta oct - dic 320
18,240 18,000 19,560 106,160
320 320 320 310
5,836,800 5,760,000 6,259,200 32,964,000

Octubre Noviembre Diciembre Total

9,120 9,000 9,780 53,080
1,368 1,350 1,467 7,962
1,000 1,000 1,000 1,000
1,368,000 1,350,000 1,467,000 7,962,000
Octubre Noviembre Diciembre Total
2,000,000 2,000,000 2,000,000 12,000,000
1,125,000 1,125,000 1,200,000 6,275,000
1,368 1,350 1,467 7,962
822 833 818 4,737
3,125,000 3,125,000 3,200,000 18,275,000

Octubre Noviembre Diciembre Total

16,200,000 16,200,000 17,280,000 85,840,000
2,430,000 2,430,000 2,592,000 12,876,000

Octubre Noviembre Diciembre Total

18,000 18,000 19,200
320 320 320
5,760,000 5,760,000 6,144,000 31,224,000
1,350 1,350 1,440
1,000 1,000 1,000
1,350,000 1,350,000 1,440,000 7,530,000
822 833 818
1,110,197 1,125,000 1,177,914 5,979,360
2,000,000 2,000,000 2,000,000
10,220,197 10,235,000 10,761,914 56,733,360

Octubre Noviembre Diciembre Total

16,200,000 16,200,000 17,280,000 85,840,000
3,078,000 3,078,000 3,283,200 16,309,600
 19,278,000 19,278,000 20,563,200 102,149,600
771,120 771,120 822,528 4,085,984
18,506,880 18,506,880 19,740,672 98,063,616
9,253,440 9,253,440 9,870,336 49,031,808 Enero Febrero
3,929,856 4,626,720 4,626,720 19,580,736 4,935,168
3,198,720 3,929,856 4,626,720 14,954,016 4,626,720 4,935,168
16,382,016 17,810,016 19,123,776 83,566,560 9,561,888 4,935,168

Octubre Noviembre Diciembre

24,646,232 29,159,456 35,210,072

16,382,016 17,810,016 19,123,776

6,945,792 6,854,400 7,448,448

1,368,000 1,350,000 1,467,000
3,555,000 3,555,000 3,792,000

29,159,456 35,210,072 41,626,400

     
     
Octubre Noviembre Diciembre Total
3,078,000 3,078,000 3,283,200
-1,108,992 -1,094,400 -1,189,248
     
-41,600,120 -39,631,112 -37,647,512
-39,631,112 -37,647,512 -35,553,560
-39,631,112 -37,647,512 -35,553,560
   
     
     
     
     
     
     
     
     
Octubre Noviembre Diciembre Acumulado
 2,000,000 2,000,000 2,000,000 12,000,000
   
     
     
     
     
     

orma

sivos Corrientes
ros pasivos no financieros 0
sivos por Imptos. Corrientes 3,279,057
tal Pasivos Corrientes 3,279,057

sivos No corrientes

tal Pasivos No corrientes

400,000,000
sultado del Ejercicio 8,865,599
tal Patrimonio 408,865,599

tal Pasivos y Patrimonio 412,144,656

DESARROLLO CASO 3

Conceptos Resultado
Real Prepuestado

Ingresos 6,000 8,000 48,000,000 5,000

Costo variable 13,740,000

M.P.D. 13,200 500 6,600,000 10,000
M.O.D. 4,200 1,000 4,200,000 2,500
C.I.F. Variable 4,200 700 2,940,000 2,500
Margen de contribución 34,260,000

Costo Fijo 17,000,000

Resultado Operacional 17,260,000

Variación M.P.D.

PUE PUR CR
PRECIO
550 500 13,200
CEP CR PUE
CANTIDAD
10,000 13,200 550

Variación M.O.D.

TUE TUR HRT

TASA
1,000 1,000 4,200
HEP HRT TUE
EFICIENCIA
2,500 4,200 1,000

Variación C.I.F.
PRESUPUESTO HRT TcifV HE TcifF
4,200 700 2,500 6,800
EFICIENCIA HEP HRT TcifV
2,500 4,200 700
CAPACIDAD HEP HE TcifF
2,500 2,500 6,800
do Variaciones
Prepuestado Monto $ % Fav / Desfav QR
6,000
8,000 40,000,000 8,000,000 20% F

9,750,000 3,990,000 41% D

550 5,500,000 1,100,000 20% D
1,000 2,500,000 1,700,000 68% D
700 1,750,000 1,190,000 68% D
30,250,000 4,010,000 13% F

17,000,000 0 0%

13,250,000 4,010,000 30% F

= 660,000

= -1,760,000
Total -1,100,000

= 0

= -1,700,000
Total -1,700,000
CIF TOTAL REAL TcifF
19,940,000 = 0 17,000,000

= -1,190,000

= 0
Total -1,190,000
QE PUR TOTAL
5,000 8,000 8,000,000
TcifF
2,500 6800