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  • Presupuesto de Caja. - Administracion Financieradocx

    Cargado por

    Karen Rojas
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    El documento presenta un ejemplo de presupuesto de caja para una empresa llamada ABC durante los meses de octubre, noviembre y diciembre. Detalla las ventas proyectadas, cobros de cuentas por cobrar, pagos de compras, sueldos y otros gastos para cada mes. Calcula el flujo neto de efectivo, saldo final de caja y cualquier financiamiento necesario para mantener un saldo mínimo de $25,000 en caja. El presupuesto muestra que la empresa necesitará $76,000 en financiamiento en noviembre y

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    Presupuesto de Caja._Administracion Financieradocx

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    Presupuesto de Caja. - Administracion Financieradocx

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    El documento presenta un ejemplo de presupuesto de caja para una empresa llamada ABC durante los meses de octubre, noviembre y diciembre. Detalla las ventas proyectadas, cobros de cuentas por cobrar, pagos de compras, sueldos y otros gastos para cada mes. Calcula el flujo neto de efectivo, saldo final de caja y cualquier financiamiento necesario para mantener un saldo mínimo de $25,000 en caja. El presupuesto muestra que la empresa necesitará $76,000 en financiamiento en noviembre y

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    Presupuesto de Caja

    El presupuesto de caja  suministra  cifras que indican el saldo final en caja, este
    puede  determinar si en el futuro la empresa enfrentará un déficit o un excedente de
    efectivo. También permite que la empresa programe sus necesidades de corto plazo,
    para obtener flujos positivos de efectivo.  El departamento financiero de la empresa
    planea permanentemente los posibles excedentes de caja como sus déficits, al contar
    con esta información, el administrador toma las decisiones adecuadas en cuanto a
    situaciones de sobrantes para inversión o por el contrario si hay faltante debe buscar
    los medios para obtener financiamiento en el corto plazo.

     A continuación se presenta un ejemplo práctico de la preparación de


    un presupuesto de caja, con todos sus componentes y suposiciones. 

    INFORMACIÓN INICIAL

    Para la realización del ejercicio, se asumirá una empresa cualquiera, que esta
    constituida legalmente y puede tener como objeto la producción o la prestación de
    servicios.

    Ejemplo:

     La compañía ABC está preparando un presupuesto de caja para los meses de
    octubre, noviembre y diciembre. Las ventas en agosto fueron de $100.000 y en
    septiembre $200.000. Se pronostican ventas de $400.000 para octubre, $300.000
    para noviembre y $200.000 para diciembre. El 20% de las ventas de la empresa se
    han hecho al contado, el 50% han generado cuentas por cobrar que son cobradas
    después de 30 días y el restante 30% ha generado cuentas por cobrar que se cobran
    después de dos meses. No se tiene estimación de cuentas incobrables. En diciembre
    la empresa espera recibir un dividendo de $30.000, proveniente de las acciones de
    una subsidiaria. A continuación se presentan los datos.

     
    Programa de entradas de efectivo proyectado de la Compañía ABC

     
    Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

    Ventas pronosticadas $100.000 $ 200.000 $ 400.000 $ 300.000 $ 200.000

    Ventas al contado (20%) $   20.000 $   40.000 $   80.000 $   60.000 $   40.000

    Cuentas por cobrar

    Un mes (50%) $   50.000 $ 100.000 $ 200.000 $ 150.000

    Dos meses (30%) $   30.000 $   60.000 $ 120.000

    Otras entradas efectivo $   30.000

    Total entradas efectivo      $ 210.000  $ 320.000  $ 340.000

    Ahora se relacionan todas las erogaciones hechas y proyectadas por la compañía


    ABC durante los mismos meses. Las compras de la empresa representan el 70% de
    las ventas, el 10% de las compras se paga al contado, el 70% se paga en el mes
    siguiente al de compra y el 20% restante se paga dos meses después del mes de
    compra. En el mes de octubre se pagan $20.000 de dividendos. Se paga
    arrendamiento de $5000 mensuales. Los sueldos y salarios de la empresa pueden
    calcularse agregando 10% de sus ventas mensuales a la cifra del costo fijo de
    $8.000. En diciembre se pagan impuestos por $25.000. Se compra una máquina
    nueva a un costo de $130.000 en el mes de noviembre. Se pagan intereses de
    $10.000 en diciembre. También en diciembre se abona a un fondo de amortización
    $20.000. No se espera una readquisición o retiro de acciones durante este periodo.
    El programa de desembolsos de efectivos es el que se presenta a continuación:

     Programa de desembolsos de efectivo proyectado de la compañía ABC

      Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

    Compras (70% ventas) $   70.000 $ 140.000 $ 280.000 $ 210.000 $ 140.000


    Compras al contado (10%) $     7.000 $   14.000 $   28.000 $   21.000 $   14.000

    Pagos

    Un mes (70%) $     49.000 $   98.000 $ 196.000 $ 147.000

    Dos meses (20%) $   14.000 $   28.000 $   56.000

    Dividendos $   20.000

    Sueldos y salarios $   48.000 $   38.000 $   28.000

    Arrendamientos $     5.000 $     5.000 $     5.000

    Impuestos $   25.000

    Compra máquina $ 130.000

    intereses $   10.000

    Fondo de amortización $   20.000

    Readquisición acciones $          –

    Total desembolsos $ 213.000 $ 418.000 $ 305.000

     
     El flujo neto de efectivo, el saldo final de caja y financiamiento.

    El flujo neto de efectivo se obtiene deduciendo cada mes los desembolsos hechos
    por la empresa de las entradas obtenidas por la actividad económica. Agregando
    el saldo inicial de caja en el periodo al flujo neto de efectivo obtenemos el saldo
    final de caja para cada mes. Por último cualquier financiamiento adicional para
    mantener un saldo mínimo de caja debe agregársele al saldo final de caja, para
    conseguir un saldo final con financiamiento.

    Entonces tenemos que para el mes de septiembre el saldo final de caja fue de
    $50.000 y se desea tener durante los siguientes meses un saldo mínimo de caja de
    $25.000.  Basándose en los datos recogidos anteriormente podemos realizar el
    presupuesto de caja para la compañía ABC, así:

      Presupuesto de caja para la compañía ABC


     
    Octubre Noviembre Diciembre

    Total entradas de efectivo $ 210.000 $ 320.000 $  340.000

    (-) Total desembolsos $ 213.000 $ 418.000 $  305.000

    Flujo neto de efectivo $    -3.000 $  -98.000 $    35.000

    (+) Saldo inicial en caja $   50.000 $   47.000 $   -51.000

    Saldo final en caja


    $   47.000 $  -51.000 $   -16.000

    (+) financiamiento $          – $   76.000 $    41.000

    Saldo final con financiamiento $   47.000 $   25.000 $    25.000

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