TALLER DE RENTA

EVALUACIÓN 2

Competencia asociada: Determina las obligaciones y beneficios tributarios del

contribuyente de primera categoría y personas naturales, de acuerdo a la
normativa tributaria vigente.

 Unidad de Competencia: Elabora los registros tributarios y declaraciones

juradas, para contribuyentes de régimen General y Pro-Pyme, según
normativa vigente.

Consideraciones importantes

1. La evaluación es un encargo.

2. Usted posee un periodo en envío limitado para poder realizar el encargo.

3. La copia o plagio de algún encargo y/o evaluación será sancionada con nota
1.

Instrucciones

El presente encargo consiste en completar los registros empresariales y las declaraciones

juradas para empresas de primera categoría de los distintos regímenes tributarios, según
normativa tributaria vigente.
Criterios de evaluación

Escala de apreciación

Indicadores de logro PUNTAJE

100

Confecciona los registros empresariales

para una empresa de régimen tributario 14
A, identificando las partidas que se deben 20
incluir en la determinación de los saldos
finales.

Confecciona DJ 1948 20

Confecciona los registros empresariales

para una empresa de régimen tributario 14
D N°3, identificando las partidas que se 20
deben incluir en la determinación de los
saldos finales.

Confecciona DJ 1948 20

Confecciona DJ 1947 para empresa

20
régimen tributario Art. 14 D N°8
 El presente encargo consiste en completar los Registros Empresariales y las
Declaraciones Juradas que correspondan a los casos, según la normativa tributaria
vigente.

1. Según los siguientes antecedentes, confeccionar los Registros Empresariales de la

empresa “Los Arbolitos Ltda.”, empresa que tributa en el régimen 14 A, realizar las imputaciones
correspondientes en orden cronológico y actualizados de acuerdo a la tabla entregada, y
considerando todos los datos, de acuerdo a lo visto en clases.

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Capital Inicial -0,1 0 0 0,5 0,8 1,4 1,4 1,7 1,9 1,9 2,7 2,8
Enero 0,1 0,1 0,6 0,9 1,5 1,6 1,8 2 2 2,8 2,9
Febrero 0 0,5 0,8 1,4 1,4 1,7 1,9 1,9 2,7 2,8
Marzo 0,5 0,7 1,3 1,4 1,6 1,8 1,8 2,7 2,7
Abril 0,3 0,9 0,9 1,1 1,3 1,3 2,2 2,3
Mayo 0,6 0,6 0,9 1,1 1,1 1,9 2
Junio 0 0,3 0,5 0,5 1,3 1,4
Julio 0,2 0,4 0,4 1,2 1,3
Agosto 0,2 0,2 1 1,1
Septiembre 0 0,8 0,9
Octubre 0,8 0,9
Noviembre 0,1
Diciembre 0

2. De acuerdo a lo visto en clases y a los registros empresariales desarrollados en la instrucción 1.,

complete la DJ 1948, según el formato siguiente:
I. De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los propietarios de la empresa aportaron el
capital conforme al siguiente detalle, cuyos montos se presentan reajustados:
Al 31.12.2019 AL 31.12.2020
Socio 1; PN contribuyente de IGC 70% 70.000.000 71.452.920
Socio 2; PN contribuyente de IGC 30% 30.000.000 30.622.680
Total Capital aportado 100.000.000 102.075.600
Devolución de Capital 20.000.000 1,009 -20.180.000
Saldo Capital aportado 81.895.600

II. De acuerdo al artículo undécimo transitorio de la Ley N° 21.210, la empresa quedo sujeta al régimen de la letra A) del
artículo 14 de la LIR, a contar del 01.01.2020

III. El registro tributario de renta empresarial al 31.12.2019 acusa los siguientes saldos:
Detalle RAI REX SAC
Rentas Ingresos no Acumulado a contar del 01.012017
Exentas renta Sin restitución Con restución
Con devolución Con devolución
Remanente 8.000.000 100.000 150.000 200.000 3.300.000

IV. Capital propio tributario determinado al 31.12.2019, de acuerdo al N°1 del artículo 41 de la LIR, según su texto
vigente a dicha fecha
Capital propio tributario determiando al 31.12.2019……………………………………………………………………………………………………………………………………108.250.000

V. Con fecha 25.10.2020, la sociedad efectúa una devolución de capital que se distribuye en relación a la participación
en el capital que tiene los socios de la compañía
Monto de la devolución de capital…………………………………………………………………………………………………………………………………..
20.000.000

VI. El patrimonio contable de la sociedad al 31.12.2020 está compuesto por el siguiente detalle (no hay utilidades
capitalizadas)
Capital social……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. 80.000.000
Utilidades acumuladas………………………………………………………………………………………………………………………………………….9.000.000
Utilidades del ejercicio……………………………………………………………………………………………………………………………………… 15.000.000
Total patrimonio contable………………………………………………………………………………………………………………………………….104.000.000

VII. Determinación de la Renta Líquida Imponible de acuerdo a los artículos 29 al 33 de la LIR

Resultado según balance…………………………………………………………………………………………………………………………………….........................
15.000.000
Agregados:
10.03 Multa fiscales, pagadas y reajustadas…………………………………………………………………………………………………………..
194.742 1,027 200.000
30.04 Impuesto renta AT2020, pagado y reajustado (cubierto con PPM)………………………………………
1.955.034 1,023 2.000.000
Deducciones
Corrección monetaria (ajuste neto)…………………………………………………………………………………………………………………………...................
-600.000
Renta Líquida Imponible determinada al 31.12.2020………………………………………………………………………….....................………………..
16.600.000
IDPC (RLI x 27%) 4.482.000

VIII. Durante el ejercicio 2020 se materializaron los siguientes retiros efectivos de parte de los socios, los cuales se
encuentran sin reajustar:
12.03 Retiro socio 1………………………………………………………………………………………………………………………………………………. 14.000.000
30.04 Retiro socio 2……………………………………………………………………………………………………………………………………………… 8.000.000

IX. La empresa al 31.12.2020 informa el monto de su Capital Propio Tributario, determinado de acuerdo al N°10 del
artículo 2° de la LIR
Capital Propio Tributario………………………………………………………………………………………………………………………………………..
82.939.000

X. Utilizar tabla IPC 2019 como si fuese 2020

 Determinación RAI al 01.01.2020
Capital Propio Tributario 108.250.000
Capital Pagado 100.000.000
REX
Rentas exentas 100.000
Ingresos no renta 150.000
RAI al 01.01.2020 8.000.000

Determinación RAI al 31.12.2020

Capital Propio Tributario 82.939.000
Capital Pagado -81.895.600
REX
Rentas exentas 102.800
Ingresos no renta 154.200
Retiros 22.562.000
RAI al 31.12.2020 23.348.400

Completar Registros de Rentas Empresariales según el siguiente formato , analice la situación y orden de los
créditos, el orden cronológico y las actualizaciones.
Detalle Control RAI REX SAC
Rentas INR 01.01.2017
exentas Sin restitución Con restitución
Con devoluciónCon devolución
0,369863 0,369863
Saldo Incial 8.250.000 8.000.000 100.000 150.000 200.000 3.300.000
Reajuste al 31.12.2020 2,80%
Saldo reajustado
Reversar saldo RAI
RAI
CPT 01.01.2021
Capital Aportado
REX
Retiros provisorios
12.03 Retiro socio 1 14.000.000 1,027
30.04 Retiro socio 2 8.000.000 1,023
Crédito 1ra categoria 0
Saldo disponible 0 0 0 0 0 0
12.03 Retiro socio 1 14.378.000
RAI con crédito sin restitución, con devolución
RAI con crédito con restitución, con devolución

30.04 Retiro socio 2 8.184.000 8.184.000

RAI con crédito con restitución, con devolución
RAI sin crédito
Saldo 0 0 0 0 0 0

Consumo crédito partidas artículo 21 inciso 2do

10.03 Multa fiscales, pagadas y reajustadas 0 0 0
Saldo al 31.12.2020 0 0 0 0 0 0
3. Declaración Jurada N°1948

Declaración Jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos, o cantidades distribuidas a cualquier título y
créditos correspondientes, efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) y al número 3 de la letra D) del
artículo 14 de la LIR, y sobre saldo de retiros en exceso pendientes de imputación. F 1948
Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE FOLIO
ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

DOMICILIO COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO

Sección B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor de los retiros, remesas o dividendos. Persona natural o jurídica)
MONTOS DE RETIROS, REMESAS O DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($) CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Rentas Exentas e Ingresos No Constitutivos de Renta (REX) Acumulados a Contar del 01.01.2017 Acumulados Hasta el 31.12.2016

Asociados a Rentas Asociados a Rentas

Asociados a Rentas
Rentas Con Tributación Cumplida Rentas Exentas Asociados a Rentas Afectas Exentas (artículo 11, Ley Exentas (artículo 11,
Afectos a los Impuestos Global Complementario y/o Impuesto Afectas
RUT del Pleno 18.401) Ley 18.401)
Usufructuari Adicional
Fecha del Propietario o Crédito por Devolución
o o Nudo No Sujetos a Restitución No Sujetos a Restitución
retiro, Usufructuario Cantidad de Rentas impuesto de capital Número de
Propietario Otras Utilidades Rentas Rentas Exentas Ingresos generados Hasta el generados a contar del Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución
remesa y/o receptor del acciones al proveniente Rentas tasa Art.17 N° 7 Certificado
de la acción o rentas Exceso afectadas generadas hasta de Impuesto No 31.12.2019 01.01.2020
dividendo retiro, remesa y/o 31/12 s del registro Exentas de Crédito Crédito adicional,
derecho percibidas Distribuci con el 31.12.1983 Global Constitutiv LIR.
distribuido dividendo RAP y Impuesto por IPE Sin Con Sin Con por IPE Ex. Art. 21
social Sin ones impuesto y/o utilidades Complementari os de
distribuido Con Diferencia Global derecho a derecho a derecho a derecho a LIR.
Con crédito Con crédito Prioridad Despropo sustitutiv afectadas con o (IGC) (Artículo
derecho a Inicial de Complementa Renta devolució devolució devolució devolució
por IDPC por IDPC en su rcionadas o al FUT impuesto 11, Ley 18.401), Sin
crédito por sociedad rio (IGC) y/o Con derecho Sin derecho Con derecho Sin derecho Con derecho Sin derecho Con derecho n n n n
generados a acumulados Sin derecho a crédito orden de (N°9 (ISFUT) sustitutivo al Afectas a derecho a
pago de acogida al ex Impuesto a devolución a devolución a devolución a devolución a devolución a devolución a devolución
contar del hasta el imputació Art.14 A) Ley FUT (ISFUT) LEY Impuesto devolución
IDPC Art. 14 TER Adicional (IA)
01.01.2017 31.12.2016 n N°20.780 N°21.210 Adicional
voluntario A) LIR

C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23 C24 C25 C26 C27 C28 C29 C30 C31 C32 C33
x Socio 1
x Socio 2

Sección C: ANTECEDENTES DE RETIROS EN EXCESO (Detalle de saldos pendientes de imputación)

RUT del
Montos de retiros
beneficiario
en exceso,
del retiro
reajustados ($)
(titular o
cesionario)
C34 C35
 RRE N 1, DJ EN EXCEL

2. Según los siguientes antecedentes, confeccionar los Registros Empresariales de la empresa “Las
Semillas Ltda.”, empresa que tributa en el régimen 14 D N°3, para lo cual deberá realizar las
imputaciones correspondientes en orden cronológico y actualizado de acuerdo a la tabla entregada, y
considerando todos los datos, de acuerdo a lo visto en clases.
 ANTECEDENTES EJERCICIO N° 3, RÉGIMEN ART. 14 LETRA D) N° 3

Determinación Base imponible de Primera categoría

Detalle Ingresos Egresos
pagos percibidos de clientes (a valor neto) 23.709.732
pago a proveedores (a valor neto) 10.848.411
pago a proveedores compra Activo Fijo (valor neto) 1.000.000
pago remuneraciones 5.400.000
pago de honorarios 555.555
pago intereses de préstamo bancario 2.235.641
pago mantención cuenta bancaria 120.360
Ventas a credito Empresa Relacionada del Art 14 A (Tú Puedes S.A.) 2.127.059
cm ppm 1.700
Partidas el Art. 21 Inc 1°, pagados (gasto no acreditado) 450.000
Crédito 33 bis AF 60.000
Pago multas, afectas art. 21 inc. 2° 50.000
Sumas 25.898.491 20.659.967
(=) Sub Total 5.238.524
(+) Partidas del Art. 21 Inciso 2° 50.000
(-) Rebaja Art 14 E -1619262
(=) Base Imponible afecta a IDPC 3.669.262

IDPC (tasa 10%) 366.926

Cred 33 Bis (1.000.000*0,06= 300,000), tope IDPC -60000
PPM actualicado -87000
A Pago 219.926

Determinación del CPT Simplificado

Capital Aportado histórico 25.000.000
Base Imponible 1a. Categoría del ejercicio 3.669.262
Beneficio Art. 14 letra E) 1.619.262
Retiros y diviendos percibidos de otras empresas 1.850.000
INR percibidos en el ejercicio 3.000.000
perdida tributaria del ejercicio -
Partidas del Art. 21 inciso 2° LIR -50.000
Retiros efectuados -2.000.000
Disminución de Capital -
CPT Simplificado 33.088.524

Determinación del RAI

Capital Propio Tributario simplificado Positivo (al término del ejercicio) 33.088.524
Retiros del ejercicio 2.000.000
Rex valor positivo (Indemnización por daño emergente) -3.000.000
Capital Aportado -25.000.000
RAI 7.088.524
 Determinación del CPT Simplificado
Capital Aportado histórico 25.000.000
Base Imponible 1a. Categoría del ejercicio 3.669.262
Benefi cio Art. 14 letra E) 1.619.262
Retiros y diviendos pe rcibidos de otras empresas 1.850.000
INR percibidos en el ejerci cio 3.000.000
perdida tributaria del ejercicio -
Partidas del Art. 21 inciso 2° LIR -50.000
Retiros efectuados -2.000.000
Disminución de Capital -
CPT Simplificado 33.088.524

Determinación del RAI

Capital Propio Tributario simplifi cado Positivo (al término del ejercici o) 33.088.524
Retiros de l ejercicio 2.000.000
Rex valor positivo (Indemnización por daño emergente) -3.000.000
Capital Aportado -25.000.000
RAI 7.088.524

Dividendos percibidos de "La Ltda"(tasa 10%) (Cred: c/ D° a Devol y

Sin Restitución) $1.250.000 * 0,111111 crédito
retiro percibido de " La S. A.." (tasa 27%) (C/D° a Devol y Con
Restitución) $ 600.000 * 369863;0 crédito

Confección Registros Empresariales

SAC

Acumulados de sde 2017

No su je stos a Restitución
Sujetos a re stitución
Re gi stros de Re ntas Empre sariale s REX A cumul ados de sde 2020
Detall e CONTROL RAI INR Si n De vol uci ón Con de vol uci ón Si n de vol uci on Con de vol uci on
( +) Re mane nte ej erci ci o ante ri or
( +) RA I de l e je rci ci o
( +) IN R ge ne rado en e l e jerci ci o
( +) Cre dito por IDPC
( +) Cre ditos por Di v ide ndos Pe rci bi dos
( +) Cre ditos por Reti ros pe rci bi dos
( =) Saldo disponib le ante s de imputacione s
( - ) re ti ros Pe dro Torre s
( - ) re ti ros José Castro
( - ) Cré di to por Gastos re chaz. A rt.21 i nc,2°
Sal do para e je rcicio siguie nte

Cré di to IDPC,
Monto a
N ombre Monto Re tiro Incre me nto si n re stitución,
Tri butar e n IF
con de vol uci ón
So ci o Torres
So ci o Castro
2- los Registros Empresariales de la empresa “Las Semillas Ltda.”,

DJ EN EXCEL
3.Según los siguientes antecedentes, confeccionar la Declaración Jurada Anual sobre
Base Imponible a tributar con impuestos finales, Créditos y PPMs, correspondientes a
propietarios de contribuyentes acogidos al régimen tributario del N°8 de la letra D) del
artículo 14, no olvidar que estos contribuyentes no presentan Registros Empresariales.

ANTECEDENTES

Determinación Base imponible de Primera categoría

(+) Ingresos 14 D) N° 8
Ingresos por ventas RV (neto), percibidos 23.700.000
Ingresos ventas con EE.RR. "CDF S.A." (neto), no percibidos 3.000.000
Reajuste PPM del año 20.000
Crédito art. 33 bis 120.000
Dividendos ABC S.A., INR 755.100
Dividendos CDF S.A., afectos IF 1.300.000
Incremento crédito Dividendos CDF SA (tasa 27%,
480.822
c/Restit., c/Devol.)
Dividendos Pandemia S.A., afectos IF 2.900.000
Incremento crédito Dividendos Pandemia SA (tasa 10%,
322.222
s/Restit., c/Devol.)
Total ingresos 32.598.144
(-) Gastos o egresos
Costos y/o gastos por compras RC (neto), pagados 10.800.000
Depreciación instantánea, Activos Fijos pagados (neto) 5.000.000
Remuneraciones pagadas 9.375.000
Intereses Ptmo. Banco pagados 1.002.500
Gastos sin respaldo 500.000
Multas F29 14.000
Total egresos 26.691.500

(+) Gastos rechazados, Art. 21 inc.1°, sin respaldos 500.000

(+) Gastos rechazados, Art. 21 inc.2°, multas F29 14.000
Base imponible de Primera categoría 6.420.644
(Supuesto IDPC 10%) 642.064

Créditos disponibles para propietarios

Crédito Art. 33 bis 120.000
480.822
322.222
PPM reajustados 400.000
1.323.044

Determinación Crédito inversión en Activo fijo, art. 33 bis:

Monto compra Activo fijo (neto), valor histórico 2.000.000
Créditos disponibles para propietarios
Crédito Art. 33 bis 120.000
Crédito IDPC, dividendo CDF SA, c/Restit., c/Devol., tasa 27% 480.822
Crédito IDPC, dividendo Pandemia SA, s/Restit., c/Devol., tasa 10% 322.222
PPM reajustados 400.000
1.323.044

Determinación Crédito inversión en Activo fijo, art. 33 bis:

Monto compra Activo fijo (neto), valor histórico 2.000.000
Crédito art. 33 bis, 6% 120.000
vs
Tope crédito, Monto IDPC 10% supuesto 642.064

Rentas y créditos para los propietarios de la empresa

Crédito IDPC Crédtio IDPC
Participación en B.I. 1a. Crédito Art.33 (Divid. CDF), (Divid. Pandemia),
Socio PPM
Utilidades Categoría bis con Restitución, sin Restitución,
c/Devol c/Devol.
Socio 1 70% 4.494.451 84.000 336.575 225.556 280.000
Socio 2 30% 1.926.193 36.000 144.247 96.667 120.000
100% 6.420.644 120.000 480.822 322.222 400.000
 Confección Declaración Jurada F1947

F1947
FOLIO

De cla ración Jura da Anual sobre Base Imponible a tributa r con impue stos fina le s, Cré ditos y PPMs, correspondie ntes a propieta rios de contribuye nte s
a cogidos a l ré gimen tributa rio del N°8 de la letra D) de l artículo 14 de la LIR

Sección A : Ide ntificación de l De clarant e

ROL ÚNICO TRIBUTARIO RA ZON SOCIA L
Sociedad NSD & GET Ltda
DOMICILIO POSTA L COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO FAX TELEFONO

Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (propie tarios)

DA TOS INFORMATIVOS CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Monto de ingres o Crédito por ingreso diferido

Crédito Impuesto de Primera Categoría
Monto Total imputado en el ejercicio
diferido c ontenido PPM puesto a
Base Imponible a tributar Crédito IPE Crédito
N° RUT del titular en la bas e Retiros, remesas o No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución disposición de N° Certificado
con impues tos finales (Impues to Sujeto a artíc ulo 33 bis
imponible a tributar distribuc iones del ejercicio los propietarios
pagado en el No sujeto a de la LIR
con impuestos Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a restitución
Exterior) res tituc ión
finales dev olución dev olución dev olución devolución (castigado, 65%)

C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13 C14 C15

Rut soc io 1
Rut soc io 2

CUA DRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARA CIÓN

DA TOS INFORMATIVOS MONTO TOTAL CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O A DICIONAL

Monto de ingres o
Monto Total Crédito por ingreso diferido PPM puesto a
Base Imponible a tributar diferido c ontenido Crédito Impuesto de Primera Categoría
Total de casos inf ormados Crédito IPE imputado en el ejercicio Crédito disposición de
con impues tos finales en la bas e Retiros, remesas o
(Impues to artíc ulo 33 bis los propietarios
imponible a tributar distribuc iones del ejercicio No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución Sujeto a
pagado en el No sujeto a de la LIR
con impuestos Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a restitución
Exterior) res tituc ión
finales dev olución dev olución dev olución devolución (catigado, 65%)
C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23 C24 C25 C26 C27 C28

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUM ENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL DE LA V ERDAD, POR LO QUE
ASUM O LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE

RUT REPRESENTANTE LEGAL

DJ EN EXCEL