EJERCICIO PRÁCTICO

UNIVERSIDAD LIBRE SEDE CARTAGENA

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA
IMPUESTO A LAS VENTAS (IVA) Y RETENCION EN LA FUENTE
JAIRO JOSE CHAMORRO ESPINOSA
7° SEMESTRE

La empresa Didáctica S.A. responsable del impuesto a las ventas en el régimen común, productora y
comercializadora de diferentes productos, realiza las siguientes operaciones en el bimestre julio -
agosto de 2022.
• 1. Compra telas a una sociedad responsable del régimen común, por valor de $ 50.000.000 (fecha de
facturación: julio 7 de 2022).
• 2. Compran a una sociedad responsable del régimen común, materiales para la producción de camisas
por valor de $ 15.000.000 (fecha de facturación; febrero 4 de 2022; fecha de contabilización: agosto 7 de
2022).
• 3. Importa telas con un valor aduanero de la mercancía de $25.000.000 arancel de 20% (fecha de
facturación: julio 15 de 2022).
• 4. Importa tejidos de fibras vegetales de la subpartida 53.11.00.00.000 para la confección de vestidos
típicos, por valor de $32.000.000 (fecha de facturación: julio 15 de 2022)
• 5. Compran maquinaria para ampliar producción $ 100.000.000 (fecha de facturación: agosto 01 de 2022
• 6. Venden la maquinaria vieja a persona del régimen común, por 15.000.000 (fecha de facturación:
agosto 03 de 2022)
• 7. Venden a un gran contribuyente responsable del impuesto sobre las ventas, camisas por un valor de $
50.000.000 (fecha de facturación: agosto 05 de 2022)
• 8. Exporta camisas por valor de $35.000.000 (fecha de facturación: agosto 15 de 2022).
• 9. Venden camisas a san Andrés por valor de 24.000.000 (fecha de facturación: agosto 17 de 2018).
• 10. Reciben en devolución camisas vendidas por valor de $ 4.000.000 (fecha de registro: agosto 17 de
2022).
• 11. Venden a responsables del régimen común, camisas por valor de 40.000.000 concediendo un
descuento del 10% por pago de contado (fecha de facturación: agosto 17 de 2022).

Prepare los asientos de diario y la declaración de IVA correspondiente al bimestre julio agosto de 2022.
1. Suponga que la presentó en la fecha de vencimiento.
2. Suponga que la presentó en Marzo 2 de 2023.
1. Compra telas a una sociedad responsable del régimen común, por valor de $ 50.000.000 (fecha de
facturación: julio 7 de 2022).

Vr Compra 50.000.000
Iva 19% 9.500.000
Total Compra 59.500.000

Julio 07 - 2022

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6210 Materia Prima 50.000.000
2408 Iva Transitorio 9.500.000
1110 Bancos N/les 59.500.000
SUMAS IGUALES 59.500.000 59.500.000
Registramos compra de telas.

2. Compran a una sociedad responsable del régimen común, materiales para la producción de camisas
por valor de $ 15.000.000 (fecha de facturación; febrero 4 de 2022; fecha de contabilización: agosto 7 de
2022).

Vr Compra 15.000.000
Iva 19% 2.850.000
Total Compra 17.850.000

Agosto 07 - 2022

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6210 Materia Prima 15.000.000
2408 Iva Transitorio 2.850.000
1110 Bancos N/les 17.850.000
SUMAS IGUALES 17.850.000 17.850.000
Registramos compra de materiales para la produccion
de camisas.
3. Importa telas con un valor aduanero de la mercancía de $25.000.000 arancel de 20% (fecha de
facturación: julio 15 de 2022).

Vr. Importacion 25.000.000

Vr. De La Aduana 20% 5.000.000
Base IVA 30.000.000
Iva 19% 5.700.000
Total Compra 35.700.000

Julio 15 - 2022

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6210 Materia Prima 25.000.000
514020 Gstos Legales - Aduanero 5.000.000
2408 Iva Transitorio 5.700.000
1110 Bancos N/les 35.700.000
SUMAS IGUALES 35.700.000 35.700.000
Registramos Importacion de telas con un valor
aduanero de la m/cia por valor de $25.000.000 y arancel

4. Importa tejidos de fibras vegetales de la subpartida 53.11.00.00.000 para la confección de vestidos

típicos, por valor de $32.000.000 (fecha de facturación: julio 15 de 2022).

Vr. Importacion 32.000.000 Art. 424

Total Importacion 32.000.000

Julio 15 - 2022

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6210 Compra Excluida 32.000.000
1110 Bancos N/les 32.000.000
SUMAS IGUALES 32.000.000 32.000.000
Registramos Importacion de tejidos de fibras vegetales
para la confeccion de vestidos tipicos.
5. Compran maquinaria para ampliar producción $ 100.000.000 (fecha de facturación: agosto 01 de 2022.

Vr. Compra Maq. 100.000.000

Total Compra 100.000.000

Agosto 01 -2022

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1512 Maquinaria y Equipo 100.000.000
1110 Bancos N/les 100.000.000
SUMAS IGUALES 100.000.000 100.000.000
Registramos Compra de maquinaria para ampliar la
produccion.

6. Venden la maquinaria vieja a persona del régimen común, por 15.000.000 (fecha de facturación: agosto
03 de 2022).

Vr. Venta Maq. 15.000.000

Total Venta 15.000.000

Art. 420 - 1
PARÁGRAFO 1. El impuesto no se aplicará a las ventas de activos fijos, salvo que se trate de las
excepciones previstas para los bienes inmuebles de uso residencial, automotores y demás
activos fijos que se vendan habitualmente a nombre y por cuenta de terceros y para los
aerodinos.

Agosto 03 -2022

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4120 Ingreso por Venta 15.000.000
1110 Bancos N/les 15.000.000
SUMAS IGUALES 15.000.000 15.000.000
Registramos Venta de maquinaria Vieja.
7. Venden a un gran contribuyente responsable del impuesto sobre las ventas, camisas por un valor de $
50.000.000 (fecha de facturación: agosto 05 de 2022)

Vr. Venta 50.000.000

Iva 19% 9.500.000
Total Venta 59.500.000
Retefuente (2.5%) 1.250.000
Reteiva (15%) 1.425.000
Reteica (0.7%) 350.000
Bancos 56.475.000

Agosto 05 -2022

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4120 Ingreso por Venta 50.000.000
2408 Iva Generado 9.500.000
135515 Retefuente 1.250.000
135517 Reteiva 1.425.000
135518 Reteica 350.000
1110 Bancos N/les 56.475.000
SUMAS IGUALES 59.500.000 59.500.000
Registramos Venta de camisas.

8. Exporta camisas por valor de $35.000.000 (fecha de facturación: agosto 15 de 2022).

Vr. Exportacion 35.000.000

Total Venta Exenta 35.000.000
 Agosto 15 -2022

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4120 Ingreso por Venta Exenta 35.000.000
1110 Bancos N/les 35.000.000
SUMAS IGUALES 35.000.000 35.000.000
Registramos Venta exenta por exportacion de camisas.

9. Venden camisas a san Andrés por valor de 24.000.000 (fecha de facturación: agosto 17 de 2022).

Vr. Venta 24.000.000

Total Venta Excluida 24.000.000

Agosto 17 -2022

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4120 Ingreso por Venta Excluida 24.000.000
1110 Bancos N/les 24.000.000
SUMAS IGUALES 24.000.000 24.000.000
Registramos Venta exenta por exportacion de camisas.

10. Reciben en devolución camisas vendidas por valor de $ 4.000.000 (fecha de registro: agosto 17 de
2022).

Vr. Devolucion Venta 4.000.000

IVA Generado 19% 760.000
Total Venta Excluida 4.760.000
 Agosto 17 -2022

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4175 Devolucion en Venta 4.000.000
2408 IVA Generado 760.000
1110 Bancos N/les 4.760.000
SUMAS IGUALES 4.760.000 4.760.000
Registramos devolucion de camisas vendidas.

11. Venden a responsables del régimen común, camisas por valor de 40.000.000 concediendo un
descuento del 10% por pago de contado (fecha de facturación: agosto 17 de 2022).

Vr. Venta 40.000.000

Dto Pronto pago 10% 4.000.000
Subtotal 36.000.000
IVA Generado 19% 6.840.000
Total Venta Gravada 42.840.000

Agosto 17 -2022

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4120 Ingreso por Venta 36.000.000
2408 IVA Generado 6.840.000
1110 Bancos N/les 42.840.000
SUMAS IGUALES 42.840.000 42.840.000

Registramos devolucion de camisas vendidas.

 Prorrateo del IVA

Ventas Gravadas 86.000.000 59,31%

83,45%
Ventas Exentas 35.000.000 24,14%

Ventas Excluidas 24.000.000 16,55%

145.000.000 100,00%

IVA TRANSITORIO

DEBE HABER

Venta de bienes gravados y exentos, pueden solicitar devolucion

9.500.000 15.062.414
del IVA en los costos y gastos que hayan incurrido (83,45%)
Gto Iva descontable (Ventas
2.850.000 2.987.586
Excluidas)

5.700.000

18.050.000 18.050.000

IVA GENERADO

DEBE HABER

760.000 9.500.000

6.840.000

760.000 16.340.000

15.062.414 15.580.000

517.586
U

Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300

1. año 2 0 2 2 4. Número de formularo

Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

11. Razón social 12. Cod Direccion

seccional

24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral x Cuatrimestral Anual

Si es una corrección indique: 25.Código 26. No. Formulario anterior
En venta cerveza de producción
Por operaciones gravadas al 5% 27 62
- nacional o importada -

Impuesto generado
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 En venta de gaseosas y similares 63
86.000.000 -
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64
- -
En retiro de inventario para activos fijos, consumo,
Por exportacion de bienes 30 65
35.000.000 muestras gratis o donaciones -
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas,
Por exportacion de servicios 31 66
- rescindidas o resueltas -
Total impuesto generado por operaciones gravadas
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32 67
- (Sume 58 a 65) 16.340.000
Por ventas a zonas francas 33 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68
- -
Por juegos de suerte y azar 34 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69
Ingresos

- 5.700.000
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas
Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35 70
- Francas -
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71
- -

Liquidación privada (Continuación)

Por venta de gaseosas y similares 37 - Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 15.062.000

Impuesto descontable
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 - Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 -
Por operaciones excluidas 39 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74
24.000.000 -
Por operaciones no gravadas 40 Por servicios gravados a la tarifa general 75
15.000.000 -
Descuento IVA exploración hidrocarburos
Total Ingresos brutos 41 76
160.000.000 Art. 485-2 E.T. -
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76) 77
- 20.762.000
IVA retenido por servicios prestados en Colombia
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo 43 78
160.000.000 por no domiciliados o no residentes
IVA resultante por devoluciones en ventas
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 79
- anuladas, rescindidas o resueltas 760.000
Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o
De bienes gravados a la tarifa general 45 80
25.000.000 castigo de inventarios)
Importaciones

De bienes y servicios gravados provenientes de

46 Total Impuestos descontables (sume 77 a 80) 81
Zonas Francas - 21.522.000
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -81 si el
De bienes no gravados 47 82
32.000.000 resultado es menor a cero escriba 0) -
De bienes excluidos, exentos y no gravados Saldo a favor del período fiscal (81 - 67, si el resultado
48 83
provenientes de Zonas Francas - es menor a cero escriba 0) 5.182.000
De servicios 49 Saldo a favor del período fiscal anterior 84
- -
De bienes gravados a la tarifa del 5% Retenciones por IVA que le practicaron
Compras

50 85
- 1.425.000
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado
De bienes gravados a la tarifa general 51 86
Nacionales

90.000.000 es menor a cero escriba 0) -

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 Sanciones 87
- -
Total saldo a pagar (82 - 84 - 85 + 87, si el resultado es
De servicios gravados a la tarifa general 53 88
- negativo escriba 0) -
o Total saldo a favor por este período (83 + 84 + 85 - 87,
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 89
32.000.000 si el resultado es negativo escriba 0) 6.607.000
Saldo a favor susceptible de devolución y/o
Total Compras e importaciones brutas. 55 90
compensación por el presente período
Control de saldos

179.000.000 -
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o
56 91
resueltas en este periodo - compensado a imputar en el período siguiente -
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación
Total compras netas realizadas durante el período 57 92
susceptible de ser imputado en el siguiente período
179.000.000 -
Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente
Impuesto generado

A la tarifa del 5% 58 93
- (Casilla 89 - 90) 6.607.000
Liquidación
privada

A la tarifa general
IVA pagados

59 1 4
16.340.000
Bimestre

Bimestre
Anticipos

Regimen

Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable

especial)
60 2 5
-
En juegos de suerte y azar 61 3 6
-
101. No. Identificación signatario. 102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE 100 -
997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad
981. Cód Representación recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago Total -
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

983. No. Tarjeta Profesional