MONOTRIBUTO – ASPECTOS OPERATIVOS

1) PASOS PREVIOS.
2) ALTA.
3) SER MONOTRIBUTISTA: Facturas, pagos y constancias.
4) BAJA.

1. PASOS PREVIOS

Lo primero, antes de inscribirse al Monotributo es contar con CLAVE FISCAL y CUIT.

Clave Fiscal: Para acceder al Monotributo es necesaria una Clave Fiscal de Nivel 2 en adelante.

 Nivel 2: Para obtener la clave nivel 2, debes hacerlo desde tu cuenta de homebanking, en la sección “Servicios AFIP”,
una vez allí, en la sección “Crear clave fiscal”, completando con tu número de CUIT/CUIL/CDI y los datos de tu DNI.
Cuando el sistema valide la información presentada, podrás realizar la solicitud.
 Nivel 3: Opción recomendada.
o Descargar la APP “Mi AFIP”. La aplicación te solicitará confirmar que sos mayor de edad, y el DNI argentino en
formato tarjeta.
o Ingresar al menú “herramientas”, en la opción “Solicitud y/o recupero de clave fiscal”. Luego, deberás
escanear el código de tu DNI y tomar fotografías de tu rostro.

CUIT: En página de Afip, dirigirse a “Comenzar Inscripción”. El CUIT se puede solicitar de manera online, pero debe
terminarse en forma presencial en la dependencia de Afip más cercana. Se debe sacar turno y allí se deberán
proporcionar datos biométricos que deberán validarse finalmente ingresando nuevamente a la página de Afip, con clave
fiscal, e ir al servicio “Aceptación de datos Biométricos”

Se deben registrar en la página de Afip:

1) Domicilio Fiscal Electrónico: en el servicio “Domicilio Fiscal Electrónico”, ingresar un correo electrónico y un
número de teléfono o seleccionar entre los ya declarados. También se puede hacer desde el portal de
Monotributo.
2) Declaración de Actividad Económica: ingresando al servicio “Sistema Registral” - registro tributario - opción
actividades”. Se debe seleccionar la actividad a través de un listado de actividades. Si ya tenes actividades
asociadas podes hacer una consulta.
 2. ALTA

Una vez con CLAVE FISCAL y CUIT, ya se puede dar el alta en el Monotributo. Para ello se debe ingresar con Cuit y Clave
Fiscal a la página de Afip e ir al servicio “Sistema registral” – “Alta de Impuestos” – “ingresa”.

Allí debemos seleccionar la Monotributo, y se nos va a dirigir al “Portal Monotributo”, donde debemos ingresar a “Darse
de Alta”

Tipos de Monotributo: Aquí la página preguntara ¿Cómo vas a trabajar?, por lo que deberás indicar:

 Trabajador independiente.
 Miembro de una sociedad monotributistas.
 Miembro de cooperativa.
 Trabajador promovido (régimen especial)

Actividades: Seguidamente se deberá seleccionar la actividad (previamente debe estar declarada), la fecha de inicio de
actividad.
En “fecha de inicio de actividad” deberás declarar el mes de inicio de la actividad, y estimar una facturación anual.

Aportes Jubilatorios: aquí deberás indicar si te corresponde o no pagar los aportes jubilatorios. Las opciones son, pagarlo
con el Monotributo, o no pagarlo en caso de que ya aportes a otra caja, o por otro trabajo en relación de dependencia.
Obra Social: si vas a pagar la obra social mediante el Monotributo, podes elegir una obra social de tu preferencia,
conforme a un listado proporcionado por la Afip.

Podes agregar a tu conyuge (ambos deben contar con la misma obra social) y/o a miembros de tu familia (se te cobra un
plus por cada miembro).

IMPORTANTE: Hay que contactarse con la obra social a fin de darse de alta en la misma.

Al finalizar el alta, tenés que completar y presentar la declaración jurada 300/97 en una oficina de ANSES (se puede
descargar de Internet).
 3. SER MONOTRIBUTISTA

Las principales tareas operativas que se deben realizar siendo monotributistas son:

A) Facturación. C) Generar constancias.

B) Pago. D) Recategorizacion.

A) Facturación

Los monotributistas deben facturar su actividad. Para ello deben habilitar un “Punto de Venta”, desde el “Registro Único
Tributario”. La emisión de facturas puede hacerse con el servicio “Comprobantes en Línea”, o “Facturador Móvil”.

Inscripción en Registro Único Tributario: su objetivo es unificar los datos de los tributos nacionales con los provinciales.
Aquí se puede declarar las modificaciones de datos como el domicilio, baja y alta en actividades, fusión, escisión, etc. Se
busca centralizar toda la información en un solo lugar.

Para acceder al registro debes ingresar a la página de AFIP con Clave Fiscal e ir al servicio “Sistema Registral”, luego
hacemos clic en la opción “Registro Único Tributario”, y completar la información solicitada.

Declaración de Punto de Venta: debemos ingresar al “Sistema registral” – “Registro Único Tributario” – “Puntos de
venta”. Debemos dar siguiente hasta llegar a la opción 5. Agregar en “nuevo punto de venta”.

Allí se verá la siguiente pantalla:

 Punto de venta: se asignara automáticamente un número en orden correlativo. Si es el primer punto de venta será 1.
 Modo de Facturación: señalamos si para ese punto de ventas facturamos con Controlador fiscal o Factura electrónica.
 Nombre de Fantasía: puede ser o no la razón social.
 Domicilio: debe seleccionarse entre los declarados como real o legal.

Una vez terminado debemos guardar. Se podrán ver los datos guardados y generar una Constancia de Inscripción.

Emisión de Comprobantes: Como monotributista podés emitir

 Factura “C”, para facturas locales,

 Factura “E” en caso de que sean facturas de exportación.
 Además, podés generar remitos, recibos, notas de crédito y débito “C” y tiquets.

Se puede facturar desde el servicio “Comprobantes en Línea” o desde la aplicación “Facturador Móvil”.

 Si vas a facturar desde “Comprobantes en Línea” tendrás que configurarlo para que emita comprobantes con tus
datos; los de la operación y los del receptor. Podés imprimirlo en ese momento o posteriormente ingresando a la
opción “Consultas” dentro del menú del servicio.
 Si preferís emitir tus comprobantes desde la aplicación “Facturador Móvil”, tendrás que descargar la aplicación en
un celular o Tablet y registrar un punto de venta en el servicio “Comprobantes en línea.”

Comprobantes en Línea: Se debe ingresar con clave fiscal al servicio “Comprobantes en Línea”. Dentro del servicio, se van a
ver los contribuyentes asociados al CUIT. Se debe seleccionar el que vamos a usar para facturar.

Las principales opciones que se verán son las siguientes:

En datos Adicionales del Comprobante podemos consignar datos complementarios a la comprobante como ser: Fecha de
inicio de actividad, nº de IIBB, Imprimir el Logo, Nombre de fantasía, Leyenda. Respecto al Nº de IIBB, se debe completar
con el nº que da Rentas Misiones, y en caso de estar EXENTO, aclararlo con esa palabra.

En la opción Generar Comprobante, al ingresar nos pedirá seleccionar entre “Punto de Venta a Utilizar” y “Tipo de
Comprobante a Emitir”.

Seleccionamos el punto de venta deseado, y emitimos una FACTURA C. Damos continuar.

La siguiente pestaña será “Datos de Emisión”:

 Fecha de Comprobante: es la fecha de emisión. No puede emitirse comprobantes de días anteriores.

 Concepto a Incluir: si se emite comprante por un producto, servicio o ambos.
 Moneda extranjera: si se pacta una operación en moneda extranjera, tildamos esta opción y nos permitirá elegir la
Moneda y el Tipo de Cambio.
 Periodo facturado (solo para servicios): nos permitirá establecer un rango de fechas en los que se presta el servicio.
 Vencimiento para el Pago.

Damos continuar para llegar a la pestaña “Datos del Receptor” de la factura.

Debemos completar con los datos del receptor, elegir la condición de la venta, y señalar el comprobante asociado
(opcional): Remito, Factura (ND/NC), etc.

Damos continuar y se abre la pestaña “Datos de la operación”.

Damos continuar y la última pestaña será un resumen de los datos proporcionados en cada pestaña y finalmente
podremos emitir la factura al confirmar los mismos.
Consulta de comprobantes: En cualquier momento es posible consultar los comprobantes generados. Para ello, desde el
servicio “Comprobantes en línea” – “Consulta”. Y se nos proporcionan varios criterios de búsqueda.

Se destaca que en la opción “EXPORTAR VENTAS”, se puede descargar los archivos para el LIBRO IVA DIGITAL.

B) PAGOS
El Monotributo vence el día 20 de cada mes (mes vencido). Es importante mantener al día los pagos, ya que con ellos
puede accederse a beneficios como reintegros por cumplimiento. Los pagos se efectúan mediante la emisión de Volantes
Electrónicos de Pago (VEP).

A mi entender, la opción más fácil es mediante MercadoPago, opción Pagar Servicio, buscas “AFIP-MONOTRIBUTO” e
Ingresas tu Cuit.

Otra opción válida es pagar con Debito Automatico. Para lo que debemos ingresar al Portal Monotributo e ir a la opción
“Debito Automatico” – “Adherirse”. Debemos declarar un CBU (Habilitando el servicio), en cuyo caso la validación tarda
hasta 72 hs. El sistema indicara desde que día se empezara a debitar el pago y también puede indicarte que abones el
mes en el que te estás adhiriendo utilizando algún otro medio de pago.

Generar VEP: Hay varias formas de generar un VEP. Puede hacerse desde “Presentacion de DDJJ y Pagos”, “Nuevo VEP” y
completando los datos:

Seguidamente indicamos mes y año del periodo fiscal a pagar, y el monto por cada concepto del impuesto integrado.

Finalmente podremos seleccionar la forma en la que queremos pagar el VEP, que puede ser mediante:

 Pagar Red Link.  Billeteras Virtuales QR.

 Pago Mis Cuentas Banelco.  Interbanking.
Control de Pagos: Mediante el servicio “CCMA – Cuenta Corriente Monotributistas y Autónomos”, se puede controlar si
los pagos se imputaron al periodo correcto, si hay deudas y los saldos a favor (entre otros controles). Este sistema es más
practico , permite ver la deuda como Capital e Intereses, y emitir VEP con un click, evitando errores de tipeo.

Debemos señalar la fecha desde y hasta donde queremos que nos traiga la deuda, y la fecha de cálculo (para la
determinación de intereses a esa fecha). Como resultado, nos da un estado de deuda detallado:
Podremos observar que los conceptos en ROJO/DEUDA o VERDE/SALDO A FAVOR.

Podremos seleccionar tildando los saldos impagos y emitir un VEP por dichos conceptos.

Reimputación de pagos: Aquí se podrán corregir pagos mal hechos o utilizar los saldos a favor, por ejemplo si se pagaron
dos veces el mismo periodo.

Para ello debemos ingresar a la opción “CCAM – Cuenta Corriente Monotributistas y Autónomos”, colocando el rango de
fechas que queremos consultar.

El sistema mostrara las deudas y los saldos a favor. Para poder utilizar un saldo a favor, se debe verificar que el mismo
posea un icono de un “lápiz”. Es importante tomar nota de: periodo, el importe, códigos y los conceptos.

Seguidamente deberá completarse los datos del periodo de destino. Podemos usar todo el saldo a favor o una parte.

Se recomienda cancelar primero las obligaciones mensuales, y por último los intereses generados.

IMPORTANTE Si tenés saldo a favor en el impuesto "024 - Obra social" deberás dirigirte a la dependencia de AFIP en la
cual te encontrás inscripto, con el fin de que te indiquen el procedimiento a seguir. El sistema no permite reimputar estos
saldos por internet.

La tasa de interés resarcitorio y punitorio se actualizan trimestralmente. Se consulta en página AFIP.

Asesoría: Es importante, mantener al día el pago de al menos la Obra Social y la Jubilación, por los beneficios.
 C) Generación de constancias

Las constancias acreditan datos o información relevante, sin pagos adicionales. Las constancias más importantes son:

1. Constancia de CUIT: Sirve, por ejemplo, para ser presentada en imprenta para el trámite del CAI.
2. Credencial de Pago: si queres realizar el pago del Monotributo en efectivo, la credencial tiene un Codigo Único de
Revista (CUR) que será requerido al momento de emitir el VEP. (Solo Monotributistas inscriptos en el Registro
Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social del Ministerio de Desarrollo Social, los asociados a
cooperativas de trabajo y los adheridos al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente).
3. Formulario Data Fiscal: QR a exhibir para dar a conocer al público la situación tributaria.

D) Recategorizacion

La Recategorizacion es un cálculo que obligatoriamente deben realizar los monotributistas sobre los parámetros del
Monotributo, para determinar si se mantiene en la categoría actual o debe cambiar a otra o excluir del régimen.

¿Cuándo debe hacerse la Recategorizacion?: La Recategorizacion se realiza en los meses de Enero y Julio de cada año,
entre el día 1 y el 20 inclusive, respecto de cada semestre (enero-junio/julio-diciembre).

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio 1ra Recat.

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 2da Recat.

La misma tendrá vigencia desde el 1er día del mes inmediato siguiente al cual se realiza.

¿Qué pasa si aún no transcurrieron 12 meses desde el inicio de mi actividad?:

Si transcurrieron al menos 6 meses completos, desde el inicio de la actividad pero a un no llega a 12 meses al momento de
la Recategorizacion (ejemplo: inicio actividad el 1/06/2024) se debe “anualizar” los parámetros. Para ello se debe:

1. Sumar los ingresos desde el inicio de actividad, hasta la finalización del semestre en el cual se debe recategorizar
(ejemplo: desde el 1/06/2024 al 31/12/2024, la suma de ingresos es de $1.400.000)
2. Debemos dividir la suma de esos ingresos por los meses transcurridos. (Ejemplo: Al momento de la Recategorizacion
de enero de pasaron 7 meses, por lo que haremos $1.400.000/7meses = $200.000).
3. Finalmente, multiplicar el resultado por 12 meses (Ejemplo: $200.000*12 = $2.400.000).

En el ejemplo, y si tomamos las escalas vigentes al 1er semestre 2024, el contribuyente encuadra en la categoría “A”.

Si al momento de la Recategorizacion semestral, aún no transcurrieron 6 meses completos, se mantendrá la

categorización inicial hasta el momento de la próxima Recategorizacion.

Proceso de Recategorizacion: En el portal Monotributo, inicio, debemos ingresar a la opción “Recategorizacion”.

Al iniciar el trámite, nos va a mostrar nuestros datos de nuestra categoría actual. Aquí debemos corroborar los
parámetros vigentes y continuar la Recategorizacion en caso de necesitar una nueva categoría.

Se nos pedirá que informemos la facturación de los últimos doce meses, y señalemos si usamos o no local.

Luego nos pedirá información sobre el Monotributo Unificado (no vigente en misiones) y declarar si realizamos
operaciones en otra Provincia, en cuyo caso afirmativo debemos inscribirnos en Convenio Multilateral. Finalmente, el
sistema automáticamente nos asignara una categoría en función de los datos que ingresamos, si todo es correcto
debemos aceptas, sino debemos corregir lo que no sea correcto.
Una vez finalizado y confirmado el proceso se nos emitirá una nueva credencial para imprimir.

Se nos proporcionara un Codigo Único de Revista (CUR) para efectuar pagos en efectivo, de corresponder.

4. BAJA

La baja puede tramitarse en cualquier momento, y se hará efectiva a partir primer día del mes siguiente a la cual se
realiza. Es importante aclarar que si se están realizando aportes jubilatorios y obras sociales, se dejara de aportar.

La baja puede producirse por:

 Cese de Actividad: Se da cuando finaliza el emprendimiento. En este caso el contribuyente puede volver a darse de
alta cuando quiera.
 Renuncia: Se da cuando se está muy cerca de superar los parámetros de la tabla del Monotributo y el contribuyente
decide pasarse al régimen general. En este caso no se puede volver a adherir al Monotributo hasta dentro de 3 años
calendarios posteriores a la baja.
 Exclusión: Se da cuando se superaron los parámetros de la tabla del Monotributo o AFIP excluyó al contribuyente por
la misma razón. En este caso no se puede volver a adherir al Monotributo hasta dentro de 3 años calendario
posteriores a la baja.

Asesoría: se recomienda solicitar la baja cuando se está muy cerca de superar los parámetros, ya que si la exclusión la
hace la AFIP de oficio, puede traer inconvenientes al contribuyente.

Procedimiento para la baja: debemos dirigirnos al portal Monotributo, y elegir la opción “Modificación y Baja”.
Debemos ingresar a la opción “Dar de baja”.

Aquí debemos indicar el periodo fiscal a partir del cual nos daremos de baja y el motivo.

Luego el sistema nos va a llevar automáticamente al “Registro Unico Tributario” para confirmar la baja del impuesto.
Una vez que se confirma se emitirá un cartel donde se detallara el impuesto dado de baja.

Exclusión de Oficio: Regularmente la AFIP realiza controles sistematicos y en caso que no cumplas con los requisitos para
permanecer en el Monotributo se excluye de oficio, y se da de alta en el Régimen General. Esta exclusión se notifica por
Domicilio Fiscal Electronico. Entre las causales de exclusión más comunes se encuentran:

 Los ingresos brutos superan la máxima categoría.

 La superficie o el costo del alquiler pagado superan lo establecido para la máxima categoría.
 Se supera el precio máximo de venta.
 Se adquieren bienes o se realizan gastos personales por un valor superior a los ingresos brutos admitidos por la
categoría máxima.
 Realizas más de 3 actividades simultáneas o tenes más de 3 locales.
 Si prestas servicios pero te categorizaste como venta de productos, o al revés.
 Operaciones sin facturar.
 Si el valor de las compras más los gastos para desarrollar la actividad durante los últimos 12 meses suma igual o más
del 80% para venta de bienes, o 40% para prestación de servicios, de los ingresos brutos establecidos para la máxima
categoría.

La exclusión también puede darse mediante controles presenciales de un inspector de la AFIP.

¿Qué implica pasar a estar incluido en el Régimen General?:

Implica pasar a ser Responsable Inscripto y comenzar a pagar tributos que antes estaban integrados en el Régimen
Simplificado. Los principales impuestos que se deberán pagar (de corresponder) son:

 Autónomos: Es el impuesto que te permite seguir aportando a tu jubilación, salvo que seas profesional con caja
propia o empleado. En este caso no se incluye la Obra Social, que deberá hacerse en forma independiente.
 Ingresos brutos: Esto no se aplica en Misiones, ya que no rige el Monotributo Unificado.
 Ganancias: Grava los ingresos obtenidos en el año, menos algunas deducciones.
 IVA: tributa la diferencia entre Débitos y Créditos, mensualmente.