Btw op goederen en diensten uit het buitenland
Is uw bedrijf in de EU gevestigd, dan gelden er verschillende btw-eisen, afhankelijk van het land en naargelang u goederen of diensten verhandelt.
Als u bijvoorbeeld een product verkoopt aan een EU-bedrijf met een btw-nummer dat in een ander EU-land gevestigd is, dan hoeft u geen btw in rekening te brengen. Als u datzelfde product aan een eindverbruiker in de EU verkoopt, moet u waarschijnlijk het btw-tarief van dat land aanrekenen.
Hieronder vindt u meer informatie per situatie:
Ik wil meer weten over de btw
- wanneer ik goederen aan een ander bedrijf verkoop
- wanneer ik goederen aan een eindverbruiker verkoop
- wanneer ik diensten aan een ander bedrijf verkoop
- wanneer ik diensten aan een eindverbruiker verkoop
- wanneer ik goederen koop
- wanneer ik diensten koop
- wanneer ik goederen verkoop
- wanneer ik diensten verkoop
- wanneer ik goederen koop
- wanneer ik diensten koop
Goederen verkopen aan bedrijven in een ander EU-land
Als u goederen aan een bedrijf verkoopt en deze naar een ander EU land verzendt, dan hoeft u geen btw aan te rekenen, als die klant tenminste een geldig btw-nummer heeft.
- Ga na of uw klant een btw-nummer in de EU heeft en
De btw die u zelf heeft moeten betalen op de goederen of diensten die u speciaal voor die verkoop heeft moeten aanschaffen, mag u wel van uw aangifte aftrekken.
Als uw klant geen geldig EU-btw-nummer heeft, moet u normaal gezien btw aanrekenen volgens het tarief in uw eigen land.
Goederen verkopen aan eindverbruikers in een ander EU-land
Voor verkoop op afstand geldt voor klanten in de EU een btw-drempel van 10 000 EUR. Onder dit bedrag kunnen TBE-diensten (telecommunicatie-, omroep- en langs elektronische weg verrichte diensten) en verkoop op afstand in de EU aan btw worden onderworpen in het EU-land waar de belastingplichtige is gevestigd.
Als u een onlineverkoper bent, ook op onlinemarkten en -platforms, kunt u zich in één EU-land inschrijven voor de aangifte en betaling van de btw op alle verkopen op afstand van goederen en grensoverschrijdende dienstverlening aan klanten in de EU.
Diensten verkopen aan bedrijven in een ander EU-land
Als u diensten verkoopt aan bedrijven die in een ander EU-land gevestigd zijn, hoeft u normaal gesproken geen btw in rekening te brengen. Uw klanten betalen btw over de ontvangen diensten tegen het geldende tarief in hun land (volgens de verleggingsregeling).
De btw die u zelf heeft moeten betalen op de goederen of diensten die u speciaal voor die verkoop heeft moeten aanschaffen, mag u wel van uw aangifte aftrekken.
Diensten verkopen aan eindverbruikers in een ander EU-land
Meestal moet u consumenten btw aanrekenen tegen het tarief dat van toepassing is in uw land, behalve voor telecommunicatie, omroepactiviteiten en elektronische diensten, die altijd worden belast in het land van de consument (voor particulieren het land van de woon- of vaste verblijfplaats, voor niet-belastingplichtigen het land van vestiging).
Goederen kopen in een ander EU-land
Als u zakelijk goederen uit een ander EU-land koopt en ontvangt, moet u over zo'n transactie btw afdragen alsof u de goederen zelf had verkocht, en dat volgens het tarief in uw land.
Dit bedrag kunt u later weer aftrekken wanneer u uw eigen btw-aangifte doet.
Diensten uit een ander EU-land kopen
Als u zakelijk diensten afneemt uit een ander EU-land , moet u over zo'n transactie btw afdragen alsof u de goederen zelf had verkocht, en dat volgens het tarief in uw land.
Dit bedrag kunt u later weer aftrekken wanneer u uw eigen btw-aangifte doet.
Waarschuwing
Er gelden enkele uitzonderingen de en fr op deze regels.
Deze btw-regels moeten in de hele EU worden toegepast, maar zji gelden niet in de volgende gebiedsdelen:
Bijzondere gebieden
- de Ålandeilanden
- de Franse overzeese departementen fr
- het gebied Büsingen
- het eiland Helgoland
- de berg Athos
- Campione d'Italia
- de Italiaanse wateren van het meer van Lugano
- Livigno
- de Canarische eilanden
- Ceuta
- Melilla
De btw-regels gelden wel voor de volgende plaatsen buiten de EU:
- Monaco
Goederen verkopen aan klanten buiten de EU
Als u goederen verkoopt aan consumenten buiten de EU, hoeft u geen btw aan te rekenen. Maar de btw die u zelf heeft moeten betalen op de goederen of diensten die u speciaal voor die verkoop heeft moeten aanschaffen, mag u wel van uw aangifte aftrekken.
Diensten verkopen aan klanten buiten de EU
Als u diensten levert aan consumenten buiten de EU, hoeft u geen btw aan te rekenen. Maar als de dienst in een ander EU-land wordt geleverd, kan dat land hierover wel btw heffen.
De btw die u zelf heeft moeten betalen op de goederen of diensten die u speciaal voor die verkoop heeft moeten aanschaffen, mag u wel van uw aangifte aftrekken.
Goederen kopen buiten de EU
Als u voor uw bedrijf goederen aankoopt van een leverancier buiten de EU, moet u normaliter btw betalen op het punt van invoer de en fr .
Dit bedrag kunt u later weer aftrekken wanneer u uw eigen btw-aangifte doet.
Diensten van buiten de EU kopen
Als u voor zakelijke doeleinden diensten afneemt van een dienstverlener buiten de EU, moet u gewoonlijk btw betalen volgens het tarief van uw land, alsof u de dienst zelf geleverd had (volgens de verleggingsregeling).
Dit bedrag kunt u later weer aftrekken wanneer u uw eigen btw-aangifte doet.