Modul Lab Ad I Ganjil 21.22
Modul Lab Ad I Ganjil 21.22
SESSION 1
CHAPTER 1 (ACCOUNTING IN ACTION)
PROBLEM 1
Amora Bee opened BeeClean laundry services on August 1, 2022. During August, the
following transactions were completed.
Aug 1 Shareholders invested €20,000 cash in the business in exchange for ordinary shares.
1 Purchased 2 units of laundry machine cash. The cost of machine was €4,500 each.
3 Purchased laundry supplies for €150 on account.
5 Paid €1,800 cash for August rent.
9 Received €1,780 cash form customers for laundry service performed.
12 Shareholders invested an additional €60,000 cash in the business in exchange for
ordinary shares.
15 Paid for the cleaning supplies purchased on account on August 3.
19 Performed €5,200 of laundry services for customer. BeeClean received cash of
€3,000 from customers, and it billed the balance on account.
22 Purchased cleaning supplies from NewStore for €1,000 on account.
25 Purchased used vehicle for delivery services. The cost of vehicle was €6,700, paying
€2,700 cash and the balance on account.
26 Collected €1,100 cash from customers billed on August 19.
26 Billed customers €2,100 for laundry service performed.
27 Paid €1,000 cash to NewStore.
28 Paid €2,800 for utilities.
29 Declared and paid €1,000 for cash dividend to shareholders.
30 Paid €3,000 for employee salaries and wages.
30 Collected cash from customers billed on August 19 in full.
31 Paid €1,000 on amount owed on vehicle.
Instructions:
a. Analyze the effects of the above transactions on the accounting equation. Please include
margin explanation for any changes in the Retained Earnings account in your analysis.
b. Prepare an Income Statement and a Retained Earnings Statement for the month of August
2022.
c. Prepare a Statement of Financial Position on August 31, 2022.
Page 1 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 2
Financial statement information about Agatha Ltd. for 3 years are presented below.
2021 2022 2023
Balance on January 1:
Assets $780,000 (h) (q)
Liabilities $220,000 (i) (r)
Equity (a) (j) (s)
Share Capital - Ordinary $500,000 (k) (t)
Retained Earnings (b) (l) (u)
Balance on December 31:
Assets (c) $1,200,000 (v)
Liabilities $100,000 (m) $225,000
Equity $880,000 $990,000 (w)
Share Capital - Ordinary (d) (n) (x)
Retained Earnings $280,000 (o) (y)
Changes in equity during the year:
Additional investment from shareholders (e) $200,000 0
Total revenues (f) $600,000 $920,000
Total expenses $160,000 $690,000 (z)
Net income (Net loss) (g) (p) $470,000
Dividends $40,000 0 $120,000
Instructions:
a. Determine the missing amounts.
b. Prepare the Retained Earnings Statement of Agatha Ltd. for 2021 and 2022.
PROBLEM 3
Twinnie Co. merupakan perusahaan jasa dibidang pemotretan foto dan didirikan oleh Ibu Santi
pada Juni 2021. Berikut ini adalah transaksi yang terjadi selama bulan Juni 2021:
Jun 01 Ibu Santi menyetorkan modal awal berupa uang tunai sebesar $100,000, saham biasa
senilai $125,000 dan perlengkapan foto senilai $25,000.
Jun 03 Twinnie Co. membeli kamera senilai $13,000 secara kredit.
Jun 06 Perusahaan menerima dan menyelesaikan jasa pemotretan senilai $15,000
pembayaran diterima secara tunai.
Jun 08 Perusahaan menerima uang muka untuk pemotretan tanggal 23 Juni sebesar $2,000.
Jun 12 Melunasi utang pada tanggal 3 Juni.
Jun 16 Menerima dan menyelesaikan jasa foto Tuan Hilwan sebesar $8,000, diterima tunai
$1,700 dan sisanya secara kredit.
Jun 18 Menerima uang muka untuk jasa foto keluarga Nyonya Merry, pembayaran
dilakukan secara tunai $5,000 dan kredit $13,000.
Jun 19 Membeli perlengkapan tambahan secara tunai $5,700.
Jun 23 Menyelesaikan pemotretan tanggal 8 Juni.
Page 2 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
Jun 25 Melakukan perawatan rutin untuk kamera sehingga mengeluarkan uang tunai
sebesar $1,750.
Jun 28 Menerima pelunasan piutang atas transaksi Tuan Hilwan.
Jun 29 Membayar biaya sewa toko dan biaya iklan untuk bulan Juni masing-masing senilai
$12,000 dan $7,000.
Jun 30 Perusahaan membayar gaji 3 orang karyawan masing-masing sebesar $250 untuk
bulan Juni.
Jun 30 Ibu Santi membagikan dividen tunai kepada pemegang saham dengan total $1,250.
Diminta:
Buatlah persamaan dasar akuntansi serta Income Statement, Retained Earnings Statement,
dan Statement of Financial Position untuk bulan Juni 2021!
PROBLEM 4
Brownie Co. adalah sebuah bengkel yang didirikan oleh Tuan Brown sejak awal April 2018.
Tuan Brown memiliki catatan saldo akhir untuk usahanya per 28 Februari 2021 sebagai berikut:
Cash Rp25.000.000 Accounts Receivable Rp 4.150.000
Accounts Payable Rp 3.750.000 Share Capital-Ordinary Rp42.900.000
Supplies Rp 5.200.000 Equipment Rp12.300.000
Berikut ini disajikan data terkait transaksi yang terjadi selama bulan Maret 2021:
Mar 01 Menerima pelunasan piutang dari semua customer.
Mar 02 Menyelesaikan jasa service motor dan memperoleh uang tunai Rp250.000.
Mar 05 Melunasi setengah saldo utang yang dimiliki.
Mar 07 Membeli perlengkapan secara tunai berupa 10 botol oli dan 3 ban motor, masing-
masing senilai Rp75.000 per botol dan Rp125.000 per ban.
Mar 10 Tuan Brown ingin memperbesar usahanya, sehingga Tuan Brown meminjam uang
ke bank ABF senilai Rp50.000.000 dengan suku bunga 9% p.a. yang akan jatuh
tempo 6 bulan kemudian.
Mar 11 Menyelesaikan jasa service motor dan mobil secara kredit sebesar Rp23.750.000.
Mar 14 Menerima uang muka senilai Rp1.000.000 atas pemesanan jasa service mobil untuk
Nyonya Rini pada tanggal 18 Maret.
Mar 16 Menerima dan menyelesaikan jasa service untuk 5 motor Tuan Kimo senilai
Rp250.000 per motor secara kredit.
Mar 18 Menyelesaikan jasa servis mobil Nyonya Rini dan menerima sisa pembayaran
senilai Rp250.000 secara tunai.
Mar 20 Membayar sisa utang kepada supplier.
Mar 21 Membeli mesin pompa baru senilai Rp10.500.000 secara tunai.
Mar 25 Membayar tunai tagihan listrik, telepon, dan air untuk bulan Maret sebesar
Rp275.000.
Mar 28 Membayar gaji 4 orang karyawan secara tunai sebesar Rp 4.500.000/orang.
Mar 31 Membayar beban bunga untuk bulan ini.
Page 3 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
Diminta: Buatlah persamaan dasar akuntansi serta Income Statement, Retained Earnings
Statement, dan Statement of Financial Position Brownie Co. untuk bulan Maret 2021!
(pembulatan ke satuan terdekat jika ada). Asumsi 1 tahun = 365 hari.
Page 4 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
SESSION 2-3
CHAPTER 2 (THE RECORDING PROCESS)
PROBLEM 1
A delivery services, BestExpress was formed on September 1, 2022. The following transactions
occurred during the first month.
Sept 1 Shareholders invested Rp100.000.000 cash in the business in exchange for ordinary
shares.
2 Purchased an old building Rp100.000.000. BestExpress paid Rp 40.000.000 cash
and signed a 1-year, 9%, Rp60.000.000 note for the remaining balance.
5 Purchased 2 laptops for Rp20.000.000 each, paying Rp20.000.000 cash and the
balance on account.
9 Purchased supplies Rp270.000 for cash
10 Hired 4 employees with monthly salary Rp3.000.000 respectively. The salaries will
be paid at the end of each month.
11 Shareholders invested additional Rp50.000.000 cash in the business in exchange for
ordinary shares
14 Received a cash payment of Rp4.000.000 for services performed.
17 Purchased supplies for Rp410.000 on account.
19 Purchased used truck for Rp60.000.000, paying Rp40.000.000 cash and the balance
on account.
20 Paid Rp300.000 for gasoline.
21 Performed services worth Rp8.000.000 on account.
22 Paid for the supplies purchased on September 17.
25 Paid Rp900.000 for utilities.
25 Received cash from services performed on September 21.
27 Billed customers Rp4.200.000 for delivery services performed.
28 Paid Rp20.000.000 cash on amount owed on laptop.
30 Paid for employee salaries. (Hint: use two-third of a month for the salaries).
30 Made a cash payment of Rp5.000.000 on the note payable, plus interest for
Rp450.000.
30 Collected Rp2.100.000 cash from customer billed on September 27.
30 Declared and paid Rp3.560.000 for cash dividend to shareholders.
Instructions:
a. Prepare journal entries to record the above transactions (omit explanations).
b. Post the journal entries to T-accounts.
c. Prepared a Trial Balance as of September 30, 2022.
Page 5 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 2
Biyon Co. began operations on January 1, 2010. The accounts balance on September 30, 2022,
were as follows.
Cash £182,000 Unearned Service Revenue £31,000
Accounts Receivable 18,200 Accounts Payable 19,700
Supplies 1,200 Utilities Payable 7,300
Prepaid Rent 3,600 Share Capital - Ordinary 180,000
Buildings 100,000 Retained Earnings 67,000
The following transactions occurred during October 2022.
Oct 1 Borrowed £120,000 cash by signing a 6-month, 12%, £120,000 note payable.
Interest will be paid the end of each month.
1 Signed a contract with Battle Co., a customer, worth £25,000. Biyon Co. received
cash 40% in advance, then the remaining balance will be received when the services
perform.
5 Paid £25,000 cash on a 1-year insurance policy effective October 1.
7 Paid £4,000 for supplies purchased.
10 Paid cash for a utility bill. This related to September utilities that were accrued at the
end of September.
12 Collected £15,000 cash from customer billed on account.
15 Performed £47,000 of laundry services for customer. The company received cash of
£27,000 from customers, and it billed the balance on account.
18 Purchased equipment for £19,000 on account.
20 Declared and paid a cash dividend of £10,000.
24 Received additional £45,000 cash in the business in exchange for ordinary shares.
25 Paid balance due for purchased of equipment.
28 Received £20,000 cash from customers billed on account.
30 Paid interest owed on notes payable for £1,200.
30 Received £106,000 for service performed.
30 Paid employee salaries and wages of £84,000.
31 Performed service to Battle Co. and received cash for the remaining balance.
31 Received utilities bill for £6,900 and it will be paid in next month.
Instructions:
a. Journalize the transactions. Do not provide explanations.
b. Post the journal entries to T-accounts. (Hint: Enter the beginning balance first)
c. Prepared a trial balance as of October 31, 2022.
Page 6 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 3
The trial balance of Bravo Corporation shown below does not balance.
Bravo Corporation
Trial Balance
Nov 30, 2022
Debit Credit
Cash €500,000
Supplies €7,890
Prepaid Rent 84,000
Equipment 514,000
Notes Payable 30,000
Accounts Payable 29,200
Unearned Service Revenue 12,200
Share Capital - Ordinary 200,000
Retained Earnings 186,300
Service Revenue 337,000
Salaries and Wages Expense 183,000
Utilities Expense 5,700
Advertising expense 15,000
Miscellaneous expense 1,110
€778,400 €1,327,000
Each of the listed accounts has a normal balance on the general ledger. An examination of the
ledger and journal reveals the following errors.
1. Transposition errors occurred on the Trial Balance. The correct amount for Equipment was
€154,000, Retained Earnings was €183,600 and Salaries and Wages Expense was
€180,300.
2. A debit posting to accounts payable of €4,000 was omitted.
3. An additional investment from shareholders for €100,000 was not recorded by the
accountant.
4. Cash payment for advertising expense was credited for €15,000, and Advertising Expense
was debited for the same amount. The actual expense was for €11,500.
5. A credit posting to Service Revenue of €100,000 was omitted.
6. The purchase of supplies on account for €8,900 was recorded as a debit to Supplies for
€7,890 and a credit to Accounts Payable for €7,890.
7. A credit posting to Cash of €60,000 was omitted.
8. A journal for payment of interest on notes payable for €3,000 was not posted to the ledger.
Instructions:
Prepare a correct trial balance.
Page 7 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 4
Beta Ltd. has compiled the following financial information as of December 31, 2022 for the
last quarter in 2022 (amount stated in SGD).
Share Capital – Ordinary $350,000
Cash 576,100
Interest Expense 4,200
Accounts Receivable 10,900
Service Revenue 319,800
Prepaid Insurance 54,000
Utilities Expense 1,400
Dividend 125,000
Vehicle 18,000
Retained Earnings, October 1, 2022 56,300
Computer 13,800
Salaries and Wages Expense 129,000
Rent Revenue 125,000
Insurance Expense 6,000
Accounts Payable 13,000
Notes Payable 62,000
Advertising Expense 5,000
Supplies Expense 5,500
Miscellaneous Expense 2,200
Unearned Rent Revenue 25,000
Instructions:
a. Determine net income for the quarter.
b. Prepare a Retained Earnings Statement for the quarter ended December 31, 2022.
c. Prepare a Statement of Financial Position as of December 31, 2022.
PROBLEM 5
Beauty Salon Co. merupakan perusahaan yang ahli dalam bidang jasa cuci, potong, bleeching,
dan smoothing rambut. Perusahaan ini didirikan pada Agustus 2021. Transaksi yang dilakukan
perusahaan selama bulan Agustus 2021 sebagai berikut:
Aug 01 Nyonya Herlin selaku pemilik Beauty Salon Co. menyetorkan investasi awalnya
berupa uang tunai Rp25.000.000, peralatan Rp10.500.000, perlengkapan salon
Rp3.150.000.
Aug 02 Membayar beban iklan secara tunai sebesar Rp750.000.
Aug 03 Menerima uang muka untuk jasa rias pengantin yang akan dilakukan tanggal 10
Agustus sebesar Rp1.000.000.
Aug 05 Menyelesaikan jasa cuci dan potong rambut, pembayaran diterima secara tunai
Rp350.000.
Page 8 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
Aug 08 Menyelesaikan jasa bleeching rambut dan menerima pembayaran tunai 30% dari
total tagihan Rp500.000, sisanya akan dibayar oleh Ibu Miska pada tanggal 15
Agustus 2021.
Aug 09 Membeli perlengkapan untuk salon senilai Rp1.200.000 secara tunai.
Aug 10 Menyelesaikan jasa rias pengantin.
Aug 13 Membayar beban sewa tempat salon beroperasi secara tunai sebesar Rp12.000.000
untuk bulan Agustus.
Aug 15 Menerima pelunasan dari Ibu Miska.
Aug 20 Menyelesaikan jasa cuci Rp50.000 dan potong rambut Rp75.000 kepada Tuan Hero
dan pembayaran akan dilakukan pada tanggal 28 Agustus 2021.
Aug 27 Membayar gaji 3 orang karyawan, 1 supervisor, dan 1 manajer. Gaji per orang
masing-masing sebesar Rp2.500.000, Rp3.500.000, dan Rp4.500.000.
Aug 28 Menerima pembayaran dari Tuan Hero.
Aug 30 Membayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Agustus sebesar Rp750.000
secara tunai.
Diminta:
Buatlah seluruh jurnal transaksi yang diperlukan selama bulan Agustus 2021!
PROBLEM 6
Creative Inc. merupakan perusahaan yang menyediakan jasa design yang didirikan sejak 2018.
Berikut ini adalah saldo awal perusahaan per 1 Mei 2020:
Creative Inc.
Trial Balance
April 30, 2020
Debit Credit
Cash $ 270,000
Accounts Receivable $ 40,000
Supplies $ 55,000
Prepaid Advertising $ 30,000
Equipment $ 102,000
Accumulated Depreciation - Equipment $ 20,500
Accounts Payable $ 65,000
Unearned Service Revenue $ 45,000
Share Capital - Ordinary $ 215,000
Dividends $ 12,500
Service Revenue $ 249,000
Salaries and Wages Expense $ 85,000
Total $ 594,500 $ 594,500
Adapun transaksi yang terjadi selama bulan Mei 2020 sebagai berikut:
Mei 01 Menerima pesanan desain kartu ulang tahun untuk tanggal 10 Mei.
Mei 02 Menerima uang muka untuk pesanan yang dilakukan tanggal 1 Mei sebesar $3,500.
Page 9 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 7
CopyPaste Co. didirikan oleh Tuan Denis dan bergerak di bidang jasa fotokopi dan penjilidan
buku. Perusahaan menyusun laporan keuangan secara annualy setiap 31 Desember. Data terkait
trial balance perusahaan per 31 Desember 2019 sebagai berikut:
CopyPaste Co.
Trial Balance
December 31, 2019
Debit Credit
Cash Rp 35.000.000
Accounts Receivable Rp 8.750.000
Supplies Rp 5.750.000
Equipment Rp 20.300.000
Accumulated Depreciation - Equipment Rp 4.300.000
Machine Rp 40.500.000
Accumulated Depreciation - Machine Rp 8.000.000
Accounts Payable Rp 17.375.000
Unearned Service Revenue Rp 10.135.000
Notes Payable Rp 22.400.000
Share Capital - Ordinary Rp 48.200.000
Service Revenue Rp 25.190.000
Page 10 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
Page 11 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 8
Jae Yoon mendirikan perusahaan KoreanTalk Co. yang memberikan jasa privat bahasa Korea
pada 1 Januari 2018. Berikut ini adalah trial balance perusahaan pada akhir Desember 2019:
KoreanTalk Co.
Trial Balance
31 December 2019
Debit Credit
Cash ₩ 500,000
Accounts Receivable ₩ 46,000
Supplies ₩ 38,700
Prepaid Insurance ₩ 36,000
Prepaid Rent ₩ 12,000
Equipment ₩ 15,000
Accumulated Depreciation - Equipment ₩ 3,000
Accounts Payable ₩ 10,000
Notes Payable ₩ 18,000
Bank Loan ₩ -
Unearned Service Revenue ₩ 85,700
Share Capital-Ordinary ₩ 188,500
Dividend ₩ 19,000
Service Revenue ₩ 365,000
Salaries and Wages Expense ₩ 3,500
TOTAL ₩ 670,200 ₩ 670,200
Berikut adalah transaksi yang terjadi selama tahun 2020:
Jan 10 Menerima uang muka pesanan jasa privat sebesar ₩10,000 yang akan dilakukan
pada 18 Maret 2020.
Feb 28 Menyelesaikan semua jasa privat dimana pembayaran telah dilakukan pada tahun
2019.
Mar 05 Membeli 2 unit laptop dengan harga ₩75,000/unit, pembayaran dilakukan dengan
menerbitkan saham biasa.
Mar 18 Menyelesaikan jasa privat yang dipesan tanggal 10 Januari.
Mei 26 Menyelesaikan jasa privat sebesar ₩45,000 yang pembayarannya akan dilakukan
pada 15 Juli.
Jun 30 Membayar gaji 4 orang karyawan sebesar ₩850/orang/bulan.
Jul 15 Menerima pelunasan atas jasa privat yang telah selesai dilakukan pada 26 Mei.
Sep 30 Membayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan September sebesar ₩650.
Okt 07 Menerima pelunasan 2/5 piutang dari pelanggan.
Okt 18 Melunasi utang wesel kepada supplier atas transaksi tahun 2019 sebesar ₩18,000
dan membayar bunga ₩1,800 (perusahaan tidak melakukan penyesuaian atas
bunga).
Page 12 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
Nov 06 Membayar biaya iklan untuk mempromosikan jasa privat bahasa Korea sebesar
₩450 secara tunai. Tahun ini telah diiklankan sebanyak 12 kali.
Des 31 Mengumumkan dan membayarkan dividen tunai sebesar ₩38,000 kepada para
pemegang saham sebagai imbal balik modal yang telah diinvestasikan.
Dec 31 Beban penyusutan untuk peralatan adalah ₩3,000.
Diminta:
1. Buatlah jurnal transaksi KoreanTalk Co. selama tahun 2020.
2. Susunlah Neraca Saldo per 31 Desember 2020.
Page 13 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
SESSION 4-5
CHAPTER 3 (ADJUSTING THE ACCOUNTS)
PROBLEM 1
Cindy Consulting, an accounting firm, prepared the financial statement annually. The trial
balance for December 31, 2022 as shown below.
Cindy Consulting
Trial Balance
December 31, 2022
(amounts in HK$)
Account Number Debit Credit
1001 Cash 491,200
1004 Accounts Receivable 122,000
1006 Supplies 1,800
1008 Prepaid Rent 30,000
1010 Equipment 18,000
2001 Accounts Payable 2,900
2004 Notes Payable 10,000
2009 Unearned Service Revenue 10,000
3001 Share Capital-Ordinary 200,000
3010 Retained Earnings 174,100
3020 Dividend 74,000
4001 Service Revenue 476,000
5001 Salaries and Wages Expense 120,000
5002 Utilities Expense 6,000
5004 Advertising Expense 8,000
5020 Miscellaneous Expense 2,000
873,000 873,000
In addition to those account listed on the trial balance, the chart of accounts for Cindy
Consulting also contains the following accounts and account number:
No. 1011 Accumulated Depreciation-Equipment No. 5003 Rent Expense
No. 2003 Salaries and Wages Payable No. 5005 Supplies Expense
No. 2005 Utilities Payable No. 5009 Interest Expense
No. 2006 Interest Payable No. 5011 Depreciation Expense-Equipment
Other data:
1. Supplies on hand are $800.
2. The Unearned Service Revenue is for 10-month contract with a client for accounting
services, starting June 1, 2022.
3. Accrued but unpaid salaries and wages at December 31 of $11,000 is not included.
4. The equipment depreciates $375 per month.
5. Invoices representing $8,000 of accounting services performed during December that have
not been recorded as of December 31, 2022.
Page 14 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 2
Collin Corporation presented data and information in 2022 for preparing adjusting entries.
1. The utilities bill for December of $4,210 was unpaid until December 31, 2022.
2. On June 1, 2022 Collin borrowed $600,000 from Luna Bank for business expansion. Collin
signed a $600,000, 3-year, 12% note. Interest was paid on the first day of each following
month.
3. The trial balance on December 31, 2022 presented a supplies account balance of $6,100.
A count of supplies reveals $1,600 supplies on hand.
4. On November 1, 2022 Collin purchased furniture for $15,000 by signing a 3-month, 9%,
$15,000 note payable. The interest will be paid in full at maturity.
5. The list of plant assets for 2022.
Assets Acquistion date Total cost Useful life
Land Apr 12, 2010 $290,000 -
Building June 1, 2010 $340,000 20 years
Machine May 30, 2020 $88,000 4 years
Computer Augt 1, 2022 $36,000 3 years
Furniture Nov 1, 2022 $15,000 2 years
The plant assets were being depreciated at the same amount of depreciation every year.
6. Collin rent a scanner and photocopy machine from Lumire on December 1, 2022 for 6
months and paid the rental charges $7,200 for 6 months in advance.
7. Collin paid $48,000 cash on a 2-year insurance policy of building effective February 1,
2021.
8. An invoice representing $71,000 of services performed during December have not been
recorded as of December 31, 2022.
9. Collin loaned $180,000 cash to Lion on September 1, 2022 and accepted a 1-year, 10%
note. Interest will be paid in full at maturity.
10. On August 1, 2022, Collin received $35,000 cash in advance for a services contract
effective August 1, 2022 through March 1, 2023.
Instructions:
Prepare annual adjusting entries on December 31, 2022.
Page 15 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 3
Cemara Agency was organized on August 17, 2018. The financial statements are prepared
quarterly. Trial Balance of Cemara Agency as of March 31, 2022 are shown below.
Cemara Agency
Trial Balance
March 31, 2022
(amounts in thousand IDR)
Unadjusted Adjusted
Debit Credit Debit Credit
Cash 92.400 92.400
Notes Receivable 2.000 2.000
Accounts Receivable 3.800 4.500
Interest Receivable 0 200
Supplies 200 110
Prepaid Insurance 5.000 3.000
Prepaid Utilities 1.200 320
Land 20.000 20.000
Building 22.000 22.000
Accumulated Depreciation - Building 4.000 5.200
Equipment 7.000 7.000
Accumulated Depreciation - Equipment 700 1.000
Notes Payable 2.800 2.800
Accounts Payable 1.000 1.000
Salaries and Wages Payable 0 4.000
Unearned Service Revenue 6.000 3.400
Interest Payable 0 120
Share Capital - Ordinary 86.000 86.000
Retained Earnings 30.000 30.000
Dividend 12.000 12.000
Service Revenue 59.400 62.700
Interest Revenue 1.400 1.600
Salaries and Wages Expense 18.000 22.000
Interest Expense 2.000 2.120
Advertising Expense 4.000 4.000
Depreciation Expense - Building 0 1.200
Depreciation Expense - Equipment 0 300
Utilities Expense 1.700 2.580
Insurance Expense 0 2.000
Supplies Expense 0 90
191.300 191.300 197.820 197.820
Page 16 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
Instructions:
a. Journalize the adjusting entries that were made. Provide explanation of each journal.
b. Compute the net income or net loss.
c. Determine the ending balance of Retained Earnings.
PROBLEM 4
Cendrawasih Co. was opened on Sept 28, 2018 and prepared the financial statement annually
using calendar year. During 2022, Cendrawasih Co. have five transactions related to deferrals
and accruals, as listed below.
1. On March 1, Cendrawasih paid Rp5.400.000 for 1-year insurance policy on its building.
Cendrawasih also paid Rp2.400.000 for one-year insurance policy on its vehicle that will
expire next year on June 1, 2023.
2. Cendrawasih paid advertising cost to the advertising agency as follow.
Date Advertising cost Number of Display time
(total) advertisement display
1 July Rp3.000.000 12 times Twice a month, starting July
1 Nov Rp10.000.000 10 times Once a month, starting Nov
3. Supplies balance on January 1 was Rp170.000. During 2022, Cendrawasih purchased
supplies of Rp900.000 for cash, and Cendrawasih also returned the defective supplies to
the seller for Rp41.000. A physical count on December 31 reveals Rp254.000 of supplies
on hand.
4. Cendrawasih began subleasing store space in its new building on March 1. On December
31, the company had the following rental contracts that are paid in advance with full
payment from the other parties.
Date Term (in months) Monthly rent Number of leases
March 1 24 Rp4.990.000 2
May 1 12 Rp4.000.000 3
Oct 1 36 Rp3.800.000 4
5. Cendrawasih received cash in advance for service contracts as presented below.
Date of cash receipt Term of contract Amount of cash receipt
June 1 1-year Rp12.000.000
August 1 6-month Rp4.200.000
December 1 3-month Rp6.000.000
Instructions:
a. Prepare journal entries to record the initial transaction (1), (2), (3), and the adjusting entries
on December 31, 2022 following these independent assumptions:
1) the prepayment initially debited to Asset account.
2) the prepayment initially debited to Expense account.
b. Prepare journal entries to record the initial transaction (4), (5), and the adjusting entries on
December 31, 2022 following these independent assumptions:
1) the unearned service revenue initially credited to Liability account.
2) the unearned service revenue initially credited to Revenue account.
Page 17 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 5
Si Kilat merupakan jasa pengiriman paket yang didirikan oleh Tuan Ninja pada awal tahun
2019. Laporan keuangan disusun oleh akuntan setiap akhir tahunnya. Berikut disajikan
beberapa data yang ditemukan per 31 Desember 2020 dan perlu dilakukan penyesuaian:
1. Setelah dilakukan stock opname ternyata sisa perlengkapan yang dimiliki adalah sebesar
Rp375.000. Perusahaan sebelumnya mencatat perlengkapan sebagai supplies expense
sebesar Rp500.000.
2. Perusahaan membayar iklan sejak 1 Agustus 2020 untuk jangka waktu 1 tahun senilai
Rp4.800.000 untuk 48 kali tayang dan mencatatnya sebagai beban. Sampai saat ini iklan
yang belum ditayangkan sebanyak 28 kali.
3. Terdapat beban gaji untuk 3 supervisor, 2 akuntan dan 1 manajer yang belum dibayar untuk
bulan Desember, dengan gaji berturut-turut senilai Rp4.500.000/orang,
Rp4.000.000/orang dan Rp5.000.000/orang.
4. Perusahaan menerima tagihan listrik, air dan telepon untuk bulan November dan Desember
Rp470.000/bulan.
5. Terdapat depresiasi mesin, peralatan dan gedung. Dimana cost dari fixed assets berturut-
turut adalah Rp3.000.000, Rp3.200.000 dan Rp25.000.000. Beban penyusutan untuk satu
tahun ditaksir berturut-turut 8%, 12% dan 20%. Perusahaan belum mencatat penyusutan
untuk bulan Desember.
6. Perusahaan memiliki utang wesel untuk bulan Desember sebesar Rp5.000.000 yang
diperoleh sejak 1 Desember 2020 dengan bunga 5% p.a. Perusahaan menyesuaikan bunga
setiap bulannya.
7. Perusahaan memiliki utang kepada Bank sebesar Rp10.150.000 dengan suku bunga 3%
p.a yang diperoleh sejak 1 April 2020 dengan jangka waktu 2 tahun. Perusahaan
melakukan penyesuaian bunga disetiap bulan.
8. Perusahaan juga memiliki notes receivable dari salah satu pelanggan yang diterbitkan pada
30 Juni 2020. Nilai wesel adalah sebesar Rp6.000.000 dengan suku bunga 12% p.a. dan
akan jatuh tempo 1 tahun setelah diterbitkan. Perusahaan belum pernah membuat
penyesuaian atas bunga.
9. Pada tanggal 30 Desember 2020 perusahaan menerima banyak paket dengan total
Rp1.000.000 dari pelanggan, hingga 31 Desember 2020 20%-nya belum dikirimkan.
10. Selain iklan, perusahaan juga membayar biaya asuransi atas mesin dan gedung untuk 2
tahun terhitung mulai 1 November 2020 dengan total Rp24.000.000.
11. Akuntan mencatat pembelian perlengkapan secara kredit, yang seharusnya pembelian
bensin, oli dan ban motor sebesar adalah Rp600.000 secara kredit.
Diminta:
Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan untuk tahun 2020! (asumsi 1 tahun = 365 hari,
pembulatan ke satuan terdekat jika ada)
Page 18 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 6
Tailor Corp merupakan perusahaan yang bergerak dibidang jahit pakaian yang didirikan oleh
Nyonya Taylor sejak awal Januari 2018. Perusahaan menerbitkan laporan keuangannya secara
semi-annualy setiap akhir Juni dan Desember. Berikut ini adalah beberapa kegiatan yang
membutuhkan penyesuaian pada akhir Juni 2021:
1. Saldo awal beban perlengkapan adalah sebesar $4,500. Setelah dilakukan stock opname
ternyata sisa perlengkapan adalah sebesar $1,000.
2. Perusahaan menerima tagihan listrik, air dan telepon sebesar $2,270 yang akan dibayar
setiap tanggal 1 bulan berikutnya, namun perusahaan sudah mencatat jurnal pembayaran
tagihan tersebut.
3. Perusahaan salah mencatat pembayaran utang yang seharusnya dicatat sebesar $1,750
tetapi dicatat menjadi $1,570.
4. Perusahaan menerima pembayaran untuk lima set Jas, dimana pesanan akan diambil pada
7 Agustus 2021. Hingga akhir Juni perusahaan telah menyelesaikan 2 set. 1 set harganya
adalah $1,150.
5. Akuntan belum melakukan pencatatan terhadap penyusutan mesin, kendaraan dan
bangunan. Cost masing-masing dari fixed assets tersebut sebesar $12,000, $36,000 dan
$50,000. Penyusutan yang terjadi hingga bulan Juni adalah mesin sebesar $1,500,
kendaraan sebesar 2/5 dari cost dan bangunan lebih besar $3,000 dari beban penyusutan
kendaraan.
6. Perusahaan belum melakukan penyesuaian bunga untuk pinjaman modal $35,000 ke Bank
CIMA yang diperoleh sejak 11 April 2021, dengan suku bunga 2% p.a yang akan jatuh
tempo 1 tahun kemudian.
7. Perusahaan melakukan service rutin terhadap mesin jahitnya sebesar $6,000, pembayaran
akan dilakukan pada pertengahan Agustus, namun akuntan salah mencatat sebesar $600.
8. Terdapat kelebihan pencatatan atas pembayaran beban asuransi tahun lalu senilai $1,500.
Perusahaan sudah melakukan tutup buku pada tahun lalu.
9. Perusahaan membayar iklan untuk 36 kali tayang sejak 1 Januari 2021 sebesar $7,200,
dimana iklan akan tayang setiap tanggal 10, 18 dan 25.
10. Salah satu customer perusahaan menerbitkan piutang wesel pada 1 Januari 2021 sebesar
$3,000, 1% p.a, dan akan jatuh tempo pada 31 Desember 2021. Perusahaan belum
melakukan penyesuaian atas bunga.
11. Pembayaran gaji bulan Juni 2021 sebesar $25,000 salah dicatat sebagai pembayaran beban
rupa-rupa.
12. Perusahaan menyewa sebuah bangunan sebagai Gudang penyimpanan barang tak terpakai
sejak 25 Maret 2021 sebesar $2,400 untuk 1 tahun. Akuntan perusahaan mencatat transaksi
tersebut sebagai beban.
Diminta:
Buatlah jurnal penyesuaian dan koreksi yang diperlukan! (asumsi 1 tahun = 365 hari,
pembulatan ke satuan terdekat jika ada)
Page 19 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 7
Borrybone merupakan perusahaan yang memberikan jasa editing. Borrybone didirikan pada
awal tahun 2019. Perusahaan membuat penyesuaian secara semi-annually. Berikut ini
merupakan data terkait neraca sebelum penyesuaian.
Borrybone
Unajusted Trial Balance
December 30, 2019
Cash Rp 20.000.000
Accounts Receivable Rp 15.500.000
Supplies Rp 3.200.000
Prepaid Advertising Rp 4.800.000
Notes Receivable Rp 10.200.000
Machine Rp 3.000.000
Accumulated Depreciation - Machine Rp 300.000
Equipment Rp 7.800.000
Accumulated Depreciation - Equipment Rp 780.000
Building Rp 25.000.000
Accumulated Depreciation - Building Rp 5.000.000
Land Rp 30.000.000
Accounts Payable Rp 15.000.000
Notes Payable Rp 9.750.000
Unearned Service Revenue Rp 25.250.000
Share Capital-Ordinary Rp 26.700.000
Retained Earnings Rp 10.800.000
Service Revenue Rp 33.900.000
Insurance Expense Rp 2.400.000
Salaries & Wages Expense Rp 5.200.000
Utilities Expense Rp 380.000
Total Rp 127.480.000 Rp 127.480.000
Data penyesuaian:
1. Akuntan salah mencatat pembayaran utang menjadi penerimaan piutang sebesar
Rp2.000.000.
2. Seorang pelanggan bernama Bonie tidak mampu melunasi hutangnya sebesar Rp1.000.000
sehingga perusahaan menghapus piutang tersebut dengan metode langsung.
3. Seluruh aset tetap diperoleh sejak tanggal pendirian perusahaan. Beban depresiasi yang
terjadi untuk mesin, peralatan, dan gedung hingga akhir Desember 2020 adalah sebesar
Rp300.000, Rp780.000, dan Rp5.000.000.
4. Pendapatan jasa tunai bulan November 2019 seharusnya sebesar Rp8.950.000 tetapi dicatat
Rp2.000.000 lebih tinggi oleh bagian keuangan.
Page 20 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
5. Hasil pemeriksaan menunjukkan nilai perlengkapan yang tersisa adalah sebesar 2/10.
6. Perusahaan membayar iklan sejak 28 Juni 2019 untuk jangka waktu 1 tahun. Iklan
ditayangkan setiap tanggal 15.
7. Perusahaan belum melakukan pencatatan terhadap gaji karyawannya untuk semester kedua.
Pembayaran akan dilakukan pada 1 Januari 2020. Total gaji yang harus dibayarkan adalah
Rp12.000.000.
8. Perusahaan melakukan penyesuaian bunga setiap semester untuk wesel bayar yang
diterbitkan pada 3 Maret 2019 dengan bunga 12% p.a.
9. Hingga akhir Desember 2019, perusahaan telah menyelesaikan 3/4 jasa atas uang muka
yang telah diterima.
10. Asuransi dibayarkan oleh perusahaan sejak 1 Oktober 2019 untuk jangka waktu 2 tahun.
11. Perusahaan belum mencatat tagihan listrik, air dan telepon bulan Desember sebesar
Rp150.000.
12. Perusahaan melakukan penyesuaian atas bunga wesel tagih sebesar Rp5.000.000 yang
diterbitkan sejak 8 Agustus 2019 dengan bunga 10% p.a.
Diminta:
Buatlah jurnal penyesuaian dan koreksi yang diperlukan! (asumsi 1 tahun = 365 hari,
pembulatan ke satuan terdekat jika ada)
PROBLEM 8
Ghoni Corp adalah perusahaan jasa service kendaraan, berdiri sejak tahun 2015. Perusahaan
menyiapkan laporan keuangannya annualy. Berikut ini disajikan Trial Balance perusahaan per
31 Desember 2020 yang belum dilakukan penyesuaian:
Ghoni Corp
Unajusted Trial Balance
December 31, 2020
Debit Credit
Cash Rp 50.000.000
Accounts Receivable Rp 15.300.000
Prepaid Rent Rp 9.900.000
Prepaid Advertising Rp 8.000.000
Machine Rp 39.550.000
Accumulated Depreciation - Machine Rp 18.000.000
Accounts Payable Rp 15.350.000
Unearned Service Revenue Rp 6.000.000
Share Capital - Ordinary Rp 88.000.000
Retained Earnings Rp 41.330.000
Insurance Expense Rp 6.500.000
Supplies Expense Rp 10.320.000
Utilities Expense Rp 6.570.000
Salaries and Wages Expense Rp 22.540.000
Page 21 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
Rp 168.680.000 Rp 168.680.000
Data penyesuaian:
1. Perusahaan memiliki mesin sejak 1 Januari 2019, yang memiliki umur manfaat 4 tahun
tanpa nilai sisa. Penyusutan untuk mesin ditetapkan sebesar 5% setiap tahunnya.
2. Pada akhir periode 2020 nilai perlengkapan yang tersisa adalah sebanyak Rp2.250.000.
3. Terdapat kesalahan pencatatan pelunasan piutang sebesar Rp3.575.000 sebagai pelunasan
utang sebesar Rp575.000.
4. Perusahaan juga melakukan promosi agar memperoleh peningkatan pendapatan, sehingga
perusahaan membayar iklan sejak 1 Desember 2020 untuk 20 kali penayangan, dimana satu
bulan tayang 2 kali.
5. Perusahaan memiliki 4 orang karyawan dan 2 orang supervisor dengan gaji masing-masing
sebesar Rp4.500.000 dan Rp4.000.000 per bulannya. Hingga akhir Desember 2020,
terdapat 2 orang karyawan dan 1 orang supervisor yang belum dibayarkan gajinya.
6. Ghoni Corp juga membayar sewa untuk 1 semester kedepan, pembayaran dan perhitungan
dilakukan sejak 5 Oktober 2020.
7. Akuntan perusahaan melakukan kesalahan dalam pencatatan pelunasan utang usaha
dimana overvalue sebesar Rp300.000.
8. Perusahaan membayar asuransi untuk mesin yang dimiliki perusahaan sejak 1 April 2020
untuk 2 semester ke depan.
9. Ghoni Corp menerima tagihan bulan Desember atas biaya listrik, air, dan telepon sebesar
Rp1.000.000.
10. Saldo pendapatan diterima dimuka berasal dari salah satu pelanggan pada 25 Desember
2020. Hingga akhir tahun perusahaan belum menyelesaikan pesanan sebesar Rp750.000
dan akan diselesaikan pada Januari 2021.
Diminta:
Buatlah jurnal penyesuaian dan koreksi yang diperlukan oleh Ghoni Corp! (asumsi 1 tahun =
365 hari, pembulatan ke satuan terdekat jika ada)
Page 22 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
SESSION 6-7
CHAPTER 4 (COMPLETING THE ACCOUNTING CYCLE)
PROBLEM 1
Doremi Corporation, a service company in tax consultation, has trial balance at March 31,
2022, as follows (amounts in £). Doremi Corporation prepare financial statement quarterly.
Doremi Corporation
Trial Balance
March 31, 2022
Debit Credit
Cash 389,000
Supplies 5,200
Prepaid Insurance 28,000
Prepaid Utilities 11,000
Land 127,000
Buildings 300,000
Accumulated Depreciation - Buildings 22,500
Equipment 96,000
Accumulated Depreciation - Equipment 24,000
Notes Payable 48,000
Unearned Service Revenue 30,000
Share Capital - Ordinary 200,000
Retained Earnings 126,400
Service Revenue 544,000
Salaries and Wages Expense 29,300
Advertising Expense 7,800
Miscellaneous Expense 1,600
994,900 994,900
Other data:
1. The depreciation rate for building is £15,000 for a year and equipment is £2,000 per month.
2. A physical count reveals £1,800 of supplies on hand.
3. Unearned service revenue includes 6-month consultation contract with a client, starting
December 1, 2021.
4. The balance of prepaid utilities at March 31, 2022 is £2,200
5. The notes payable has an 8% interest rate which is payable monthly on the first day of
each following month.
6. Prepaid insurace is a 1-year insurance policy on building, starting January 1, 2022.
7. Accrued salaries and wages are £1,700.
Instructions:
a. Enter the trial balance on worksheet.
b. Prepare the adjusting entries and enter the adjusting entries on worksheet.
c. Complete the worksheet.
Page 23 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 2
Delta Ltd. prepare financial statements annually. The adjusted trial balance as of December 31,
2022 is presented below: (amounts in USD)
Accounts Payable 10,400 Miscellaneous Expense 2,600
Accumulated Depreciation - Equipment 36,100 Prepaid Insurance 18,300
Bank Loan (due 2024) 128,000 Equipment 179,800
Supplies Expense 6,200 Prepaid Utilities 5,300
Building 502,800 Insurance Expense 15,500
Depreciation Expense - Building 10,400 Rent Revenue 103,700
Share Investment (long term) 77,700 Retained Earnings 466,600
Share Capital - Ordinary 518,400 Cash 715,800
Salaries Payable 2,600 Promotion Expense 17,100
Depreciation Expense - Equipment 5,100 Salaries Expense 82,800
Accumulated Depreciation - Building 51,800 Patent 27,900
Unearned Service Revenue 38,800 Service Revenue 777,600
Interest Expense 7,800 Dividends 25,900
Accounts Receivable 26,000 Supplies 10,600
Land 388,800 Utilities Expense 7,600
Instructions:
1. Prepare an Income Statement, a Retained Earnings Statement and a classified Statement
of Financial Position.
2. Prepare the closing entries.
3. Prepare a Post Closing Trial Balance.
PROBLEM 3
Internal auditor of Daniella Co. has an interim audit report on February 28, 2022. The report
shows some errors in recording process as follows.
1. A payment of a balance due for Rp1.828.000 wash debited to Accounts Receivable for
Rp1.882.000 and credited to Accounts Payable for Rp1.882.000.
2. A payment for supplies purchased on account for Rp111.100 was omitted.
3. A dividend of Rp4.998.000 cash was debited to Dividend for Rp4.988.000 and credited to
Share Capital - Ordinary for Rp4.988.000.
4. The cash collected from a customer in payment of its account was recorded as a debit to
Cash for Rp7.800.000 and credit to Accounts Payable for Rp7.800.000. The actual
collection was for Rp7.500.000.
Page 24 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 4
Berrycone merupakan perusahaan yang memberikan jasa editing. Berrybone didirikan pada
awal tahun 2019. Perusahaan membuat penyesuaian secara semi-annually. Berikut ini
merupakan data terkait neraca sebelum penyesuaian.
Berrycone
Unajusted Trial Balance
December 30, 2019
Cash Rp 20.000.000
Accounts Receivable Rp 15.500.000
Supplies Rp 3.200.000
Prepaid Advertising Rp 4.800.000
Notes Receivable Rp 10.200.000
Machine Rp 3.000.000
Accumulated Depreciation - Machine Rp 300.000
Equipment Rp 7.800.000
Accumulated Depreciation - Equipment Rp 780.000
Building Rp 25.000.000
Accumulated Depreciation - Building Rp 5.000.000
Land Rp 30.000.000
Accounts Payable Rp 15.000.000
Notes Payable Rp 9.750.000
Unearned Service Revenue Rp 25.250.000
Share Capital-Ordinary Rp 26.700.000
Retained Earnings Rp 10.800.000
Page 25 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 5
Sunshine Corporation menyiapkan laporan keuangannya secara annually. Adapun data
adjusted trial balance 31 Desember 2020 sebagai berikut: (dalam $)
Retained Earnings 215,600 Service Revenue 350,000
Accounts Receivable 25,500 Utilities Expense 7,800
Miscellaneous Expense 8,800 Share Capital - Ordinary 202,600
Accumulated Depreciation - Equipment 27,600 Insurance Expense 11,700
Patent 17,400 Building 243,000
Cash 455,600 Equipment 30,400
Dividends 32,400 Prepaid Insurance 11,400
Depreciation Expense - Equipment 19,400 Interest Expense 4,900
Rent Revenue 100,000 Land 105,000
Advertising Expense 15,700 Salaries Payable 7,600
Accumulated Depreciation - Building 21,400 Share Investment (long term) 48,600
Unearned Service Revenue 80,000 Accounts Payable 59,500
Supplies Expense 3,900 Salaries Expense 60,000
Depreciation Expense - Building 15,500 Supplies 9,600
Bank Loan 62,300
*Rent Revenue merupakan pendapatan sewa ruangan yang tidak digunakan oleh perusahaan.
Diminta: Buatlah Income Statement, Retained Earnings Statement dan Classified Statement
of Financial Position per 31 Desember 2020 dan closing entries!
Page 26 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 6
Stars Co. merupakan perusahaan yang menyediakan jasa fotografer yang telah berdiri sejak
tahun 2015. Perusahaan menyiapkan laporan keuangan secara annually. Berikut ini adalah data
yang dibutuhkan untuk membuat laporan keuangan:
Stars Co.
Trial Balance
31 December 2019
Debit Credit
Cash $ 446,000
Accounts Receivable $ 46,000
Supplies $ 38,700
Prepaid Insurance $ 36,000
Copyright $ 12,000
Share Investment (Long Term) $ 35,000
Building $ 200,000
Accumulated Depreciation - Building $ 20,000
Equipment $ 15,000
Accumulated Depreciation - Equipment $ 3,000
Accounts Payable $ 10,000
Notes Payable $ 18,000
Unearned Service Revenue $ 85,700
Share Capital-Ordinary $ 168,500
Retained Earnings $ 200,000
Dividend $ 19,000
Service Revenue $ 265,000
Rent Revenue $ 100,000
Salaries and Wages Expense $ 3,500
Supplies Expense $ 10,500
Advertising Expense $ 8,500
TOTAL $ 870,200 $ 870,200
Informasi tambahan:
1. Notes Payable merupakan hutang jangka panjang.
2. Rent Revenue merupakan pendapatan sewa atas salah satu kantor yang tidak digunakan.
Diminta:
Buatlah Income Statement, Retained Earnings Statement dan Classified Statement of
Financial Position per 31 Desember 2019 dan closing entries!
Page 27 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
SESSION 9-10
CHAPTER 5 (ACCOUNTING FOR MERCHANDISING OPERATIONS)
PROBLEM 1
Eleanor Store sells frozen fruits to retailer and customer. The terms of all credit sales are 2/10,
n/30, FOB Shipping Point. The cost of goods sold is 65% of sales revenue. Eleanor Store uses
perpetual inventory system and prepares financial statement monthly. Below are the data stated
on the Post-closing Trial Balance at March 31, 2022:
▪ Inventories 150 packs of frozen fruits.
▪ Accounts Receivable Rp8.100.000 includes balance of:
Peace Rp4.900.000 dated February 10, 2022
Pine Rp3.200.000 dated March 28, 2022
▪ Accounts Payable Rp3.800.000 includes balance of:
Polland Rp2.700.000 dated March 24, 2020, terms 2/10, n/60
Poetry Rp1.100.000 dated March 31, 2020, terms 1/10, n/30
Eleanor Store completed the following transactions for April 2022:
Apr 02 Received credit for Rp100.000 from Poetry for the goods returned.
03 Paid Polland in full.
05 Received payment from Peace 60% on its balance.
06 Sold 100 packs of fruits to Panda Store on account for Rp120.000 per pack. The
freight cost was Rp270.000.
07 Received payment in full from Pine.
08 Granted Panda Store for 8 packs of fruits returned. The fruits were not damage.
10 Paid Poetry in full.
15 Purchased 50 packs of frozen fruits from Polin Store on account for Rp78.000 each,
FOB shipping point, terms 2/10, n/30. The appropriate party paid Rp115.000 for the
freight cost.
16 Received payment in full from Panda Store.
17 Sold 8 packs of fruits to Paupei, a customer for Rp960.000 cash.
18 Received credit from Polin Store for 2 packs of goods returned.
21 Sold 40 packs of fruits to PingFong for Rp120.000 each on account.
22 Paid Polin Store in full.
23 Granted credit to PingFong for 5 packs defective goods. The returned goods had a
fair value of Rp100.000 in totals.
28 Purchased 20 packs of fruits from Polin Store for Rp78.000 each for cash, FOB
destination. The appropriate party paid Rp48.000 for the freight cost.
30 Received cash refund from Polin Store for 1 pack of goods returned.
Instructions:
a. Journalize the April transactions.
b. Prepare the income statement through gross profit for April 2022.
Page 28 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 2
Eagle Company opened on April 2020. The company purchased goods from supplier and sell
the goods to retailer and customer. The following merchandising transactions occured on June
2022:
June 01 Purchased goods for cash at $450,000.
02 Sold goods on accounts for $200,000 to Kool Co., terms 2/10, n/30, FOB destination.
Eagle paid $1,900 for freight cost. The cost of goods sold was 70% of sales revenue.
03 Granted Kool Co. of $20,000 for goods returned. The goods were not defective.
08 Purchased goods on account for $140,000 from Kolintang Co, FOB shipping point,
terms 1/10, n/30. The appropriate party also made a cash payment of $1,000 for
freight cost on this date.
09 Received payment in full from Komang for the sales transaction of $70,000, dated
May 21, terms 2/15, n/30.
10 Received credit of $11,000 for goods returned to Kolintang Co.
11 Received payment in full from Kool Co.
16 Sold goods to Kalla for $80,000, terms 5/5, n/30, FOB destination. The appropriate
party also made a cash payment of $600 for the freight cost. The cost of goods sold
was $44,000.
18 Paid Kolintang Co. in full.
21 Received payment from Kalla in full.
24 Sold goods for cash to Keren for Rp900.000. The cost of goods was 60% of selling
price.
27 Made cash refunds of Rp100.000 to Keren for defective goods. The returned goods
had a fair value of Rp36,000.
30 Sold goods to Koala for $179,000, terms 1/5, n/eom, FOB shipping point. The
appropriate party also made a cash payment of $800 for the freight cost. The cost of
goods sold was $107,000.
Instructions:
a. Journalize the transactions using a perpetual inventory system.
b. Journalize the transactions using a periodic inventory system.
PROBLEM 3
Elle Co. started the business on January 1, 2022 and used a periodic inventory system. The
ledger of Elle Co. showed Cash €318,000; Inventory €176,000; and Share Capital-Ordinary
€494,000.
The following merchandising transactions were completed during January 2022.
Jan 04 Purchased goods from Luke €82,000, term 2/10, n/30, FOB Shipping point.
05 Paid freight on Jan 4 purchase €900.
07 Sold goods for €117,000 to Lea Co., terms 2/5, n/30, FOB destination. Elle paid
€1,100 for the freight cost.
09 Received credit of €5,000 from Luke for goods returned.
12 Received payment from Lea Co. in full
Page 29 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 4
On April 30, 2022, Eat&Go Ltd. had the following trial balance after 1-month operations.
Eat&Go Ltd.
Trial Balance
April 30, 2022
(amount in NT$)
Debit Credit
Cash 687,000
Accounts Receivable 37,000
Inventory 62,000
Supplies 12,000
Prepaid Rent 96,000
Equipment 144,000
Accumulated Depreciation - Equipment 36,000
Notes Payable 28,000
Accounts Payable 39,000
Share Capital - Ordinary 500,000
Retained Earnings 209,000
Dividends 20,000
Sales Revenue 770,000
Sales Returns and Allowances 28,000
Sales Discounts 10,000
Cost of Goods Sold 320,000
Page 30 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 5
Binder Co. merupakan perusahaan yang menjual buku binder sejak tahun 2016. Perusahaan
memiliki kebijakan piutang 2/10, n/30. Perusahaan mencatat persediaannya dengan sistem
periodik. Berikut daftar produk binder yang dijual:
Binder Beg. Inventory Cost per unit Sales price per unit
A5 40 $ 1,150 15% lebih tinggi dari cost
A3 25 $ 2,400 20% lebih tinggi dari cost
B5 28 $ 1,550 10% lebih tinggi dari cost
Berikut adalah transaksi yang terjadi selama bulan Oktober 2020:
Oct 1 Book Co. membeli 16 binder secara kredit yang terdiri dari 4 unit B5, 4 unit A3
dan sisanya A5. Biaya angkut dibayar secara tunai oleh pihak yang bersangkutan
sebesar $ 7 (FOB Destination Point).
Oct 4 Binder Co. melakukan pembelian masing-masing 10 unit binder A5, A3, dan B5
dari Study Inc. secara kredit dengan term 3/10, n/30. Biaya angkut dibayar secara
tunai oleh pihak yang bersangkutan sebesar $ 7 (FOB Destination Point).
Oct 5 Binder Co. menjual 7 unit A5 dan 4 unit B5 kepada Stationary Store secara kredit.
Biaya angkut yang dibayarkan sebesar $ 5 (FOB Shipping Point).
Page 31 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 6
Daisy Co. merupakan perusahaan yang menjual bunga yang telah berdiri sejak 1 Januari 2015.
Daisy Co. memasok barang dagangannya dari supplier dan menjualnya kepada customer.
Berikut data yang telah disediakan terkait persediaan barang dagang:
Selling price
Jenis Produk Beginning Inventory Gross Profit Cost / unit
/ unit
Melati 55 tangkai $11 10% dari cost $10,00
Mawar 75 tangkai $7 25% dari sales $5,25
Matahari 100 tangkai $8 30% dari sales $5,60
Adapun data pelanggan Daisy Co:
Pelanggan Kebijakan Piutang Kebijakan Ongkos Kirim
Maura 6/10, n/30 FOB Shipping Point
Davins 3/15, n/30 FOB Destination Point
Samon 4/12, n/30 FOB Shipping Point
Daisy Co. menggunakan Periodic System dalam mencatat persediaan barang dagang. Berikut
transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Juni 2020:
Page 32 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
Jun 01 Perusahaan menerima pelunasan dari pelanggan yang terjadi pada 19 Mei 2020
dengan credit term 2/5, n/30 sebesar $120.
Jun 02 Perusahaan menjual secara kredit bunga Melati dan Matahari dengan jumlah tangkai
berturut-turut 5 dan 20 kepada Maura.
Jun 04 Perusahaan menjual Melati, Mawar, dan Matahari masing-masing sebanyak 12, 10,
dan 20 tangkai secara tunai kepada Davins. Biaya angkut sebesar $2 dibayar oleh
pihak yang bersangkutan.
Jun 07 Daisy Co. membeli 10 tangkai Melati, 9 tangkai Mawar, dan 20 tangkai Matahari
secara kredit dari Cranberry Inc. dengan credit term 2/10, n/30. Biaya angkut dengan
kebijakan FOB Shipping point sebesar $5 ditanggung oleh pihak yang bersangkutan.
Jun 08 Menerima pelunasan seluruh utang dari Maura.
Jun 14 Menjual kembali 3 tangkai Melati dan 10 unit Matahari yang dibeli oleh Davins secara
kredit. Biaya angkut senilai $2 ditanggung oleh pihak bersangkutan.
Jun 16 Terdapat kesalahan pengiriman sehingga Daisy Co. mengembalikan 2 tangkai Melati
dan 4 tangkai Matahari kepada Cranberry Inc. Biaya angkut atas pengembalian
sebesar $4 ditanggung penuh oleh supplier. Daisy Co. juga melakukan pelunasan atas
pembelian dari Cranberry Inc.
Jun 19 Daisy Co. menjual 18 tangkai Mawar dan 12 tangkai Matahari kepada Samon secara
kredit. Transaksi ini dikenakan ongkos kirim sebesar $1 dibayar oleh pihak yang
bersangkutan.
Jun 20 Davins membeli 30 tangkai Melati secara kredit. Transaksi ini dikenakan ongkos
kirim sebesar $5 dan dibayarkan oleh pihak yang bersangkutan.
Jun 21 Samon membeli barang dari Daisy Co. sebanyak 25 tangkai Matahari secara kredit.
Dengan biaya angkut $4 yang dibayar tunai oleh pihak yang bersangkutan.
Jun 22 Daisy Co. menambah persediaan Melati dan Mawar masing-masing sebanyak 23 dan
17 tangkai. Pembelian dilakukan secara tunai dari Sun Co. Terdapat biaya angkut yang
telah ditanggung oleh supplier.
Jun 25 Daisy Co. menjual Melati, Mawar, dan Matahari masing-masing 10 tangkai secara
tunai.
Jun 27 Maura melakukan pembelian secara kredit atas 15 tangkai Matahari. Biaya angkut
sebesar $2 dibayar oleh pihak yang bersangkutan.
Jun 29 Menerima pelunasan seluruh piutang dari Samon.
Jun 30 Menerima pelunasan seluruh piutang dari Davins dan Maura.
Diminta :
Buatlah seluruh jurnal transaksi yang diperlukan dan Income Statement (Partial) hingga Gross
Profit untuk Juni 2020!
Page 33 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 7
Fabric Co merupakan perusahaan yang menjual berbagai macam kain dengan bahan kain yang
berbeda-beda. Perusahaan didirikan sejak tahun 2017. Perusahaan memiliki beberapa supplier
dan customer. Perusahaan menggunakan metode periodik dalam pencatatan terkait dengan
persediaan.
Berikut ini adalah data terkait dengan persediaan barang dagang Fabric Co:
Selling price Cost /
Jenis Kain Beginning Inventory Gross Profit
/ meter meter
Sutra 100 meter Rp125.000 25% dari cost Rp100.000
Linen 50 meter Rp31.000 10% dari sales Rp27.900
Denim 150 meter Rp45.000 20% dari sales Rp36.000
Adapun data terkait dengan supplier perusahaan:
Pemasok Kebijakan Utang Kebijakan Ongkos Kirim
Cloth Inc. 2/10, n/45 FOB Shipping Point
Material Corp. 3/15, n/60 FOB Destination Point
Transaksi yang terjadi selama bulan Februari 2021 adalah sebagai berikut:
01 Feb Menjual masing-masing kain sebanyak 3, 2, dan 5 meter kepada Cony secara kredit
dengan term 2/5, n/30. Atas transaksi ini timbul ongkos kirim Rp10.000 dibayar secara
tunai oleh pihak yang bersangkutan (FOB Shipping Point).
03 Feb Menjual secara tunai kain sutra dan denim masing-masing 10 dan 5 meter. Biaya angkut
sebesar Rp10.000 dibayar tunai oleh pihak yang bersangkutan (FOB Destination Point).
05 Feb Perusahaan menerima retur 2 meter kain denim dari transaksi yang terjadi pada 1
Februari. Retur dilakukan karena kain tersebut memiliki bekas noda. Biaya angkut yang
timbul sebesar Rp5.000 ditanggung oleh perusahaan.
08 Feb Perusahaan membeli kembali secara kredit untuk menambah persediaan kain linen
sebanyak 10 meter kepada Material Corp. Biaya angkut yang timbul atas transaksi ini
sebesar Rp8.000.
09 Feb Kain linen yang dibeli dari Material Corp ternyata tidak terpotong dengan rapih,
sehingga perusahaan meminta retur 2 meter kepada Material Corp. Transaksi ini
menimbulkan biaya angkut Rp8.000 (FOB Destination Point).
11 Feb Dion membeli 40 meter kain linen dan 15 meter kain denim. Dion melakukan
pembayaran secara tunai dan kredit dengan perbandingan 5:3. Kebijakan piutang yang
diberikan perusahaan adalah 2/10, n/45. Biaya angkut yang timbul sebesar Rp15.000
(FOB Destination Point).
14 Feb Perusahaan menjual 5 meter kain sutra, 8 meter kain denim, dan 10 meter kain linen
kepada T-Shirt Inc. dengan kebijakan piutang 3/10, n/30. Biaya angkut yang timbul
sebesar Rp10.000 (FOB Shipping Point).
17 Feb Menerima 1/5 pelunasan dari Cony, sisanya akan dilunasi pada akhir bulan Februari.
19 Feb Perusahaan melakukan restock terhadap persediaan kain linen sebanyak 50 meter yang
dibeli dari Cloth Inc. secara kredit. Biaya angkut yang timbul dari transaksi ini sebesar
Rp9.000.
20 Feb Menerima pelunasan seluruh piutang dari Dion.
Page 34 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 8
Gagdet Corp. merupakan perusahaan yang menjual berbagai macam barang elektronik yang
telah beroperasi sejak tahun 2018. Perusahaan memiliki berbagai customer dan supplier.
Pencatatan terkait dengan persediaan barang menggunakan metode periodik. Berikut ini adalah
data persediaan barang dagang pada 31 Desember 2020:
Jenis Produk Beginning Inventory Selling price / unit Cost / unit
TV LED 50 unit $2,000 $1,800
Kulkas 35 unit $2,500 $2,000
Mesin Cuci 48 unit $1,700 $1,500
Adapun data terkait kebijakan utang dan piutang:
Supplier Customer Kebijakan Ongkos Kirim Kebijakan utang dan piutang
E-Corp Mr. Sally FOB Destination Point 3/10, n/30
GL Inc. Miss. Cindy FOB Shipping Point 2/15, n/45
Mr. Thony FOB Shipping Point 1/5, n/60
Berikut ini adalah transaksi yang terjadi selama Januari 2021:
01 Jan Thanos membeli 3 unit TV LED dan 2 unit kulkas, dengan pembayaran secara kredit.
Transaksi ini menimbulkan biaya angkut sebesar $10, dibayarkan oleh Thanos secara
tunai. Kebijakan kredit dari perusahaan yang diberikan adalah 2/5, n/30.
02 Jan Miss Cindy melakukan pembelian 5 unit mesin cuci, dengan pembayaran 2 unit secara
tunai sisanya secara kredit. Transaksi ini menimbulkan biaya angkut $5 dibayarkan
secara tunai oleh pihak bersangkutan.
07 Jan Perusahaan melakukan pembelian kredit 5 unit kulkas dan 7 unit mesin cuci dari GL
Inc. untuk menambah persediaan. Transaksi ini menimbulkan biaya angkut sebesar $12
dan belum dilunaskan oleh pihak yang bersangkutan.
08 Jan GL Inc. menyetujui untuk melakukan retur kepada Gadget Corp. atas 1 unit kulkas dan
1 unit mesin cuci yang tidak berfungsi dengan baik. Transaksi ini menimbulkan biaya
angkut $2 yang telah dilunasi oleh GL Inc.
09 Jan Mr. Thony melakukan pembelian 15 unit TV LED, pembayaran dilakukan 30% secara
tunai dan sisanya secara kredit. Ongkos kirim yang timbul dari transaksi ini sebesar $15
dan telah dilunasi pihak yang bersangkutan.
13 Jan Menerima 30% pelunasan piutang dari Miss Cindy.
Page 35 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
Page 36 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
SESSION 11
CHAPTER 6 (INVENTORIES)
PROBLEM 1
Fortune Co. began operation on August 3, 2020. During April 2022, the company had the
following purchases and sales for its merchandise.
Date Description Quantity Unit Cost Selling Price
April 1 Inventory 20,000 €20
2 Sale 12,000 €40
7 Sale 6,000 42
14 Purchase 10,000 30
19 Sale 10,000 60
27 Purchase 14,000 38
29 Purchase 16,000 40
30 Sale 30,000 70
Instructions:
Calculate (i) ending inventory, (ii) cost of goods sold, (iii) gross profit, and (iv) gross profit
rate under each of the following:
a. Perpetual inventory system, using FIFO and Average method.
b. Periodic inventory system, using FIFO and Average method.
PROBLEM 2
Fresh Ltd. is a reseller frozen food operating in Jakarta. Fresh uses the perpetual inventory
system. All sales return from customer result in the goods being return to inventory; the
inventory is not damaged. The inventory card of Fresh Ltd. on April 2022 showed an ending
balance of 200packs (cost Rp35.000 per pack). You are provided with the following
information for Fresh Ltd. for the month of May 2022.
Date Transaction Quantity (packs) Unit Cost or Selling Price
May 4 Purchases 100 Rp40.000
8 Purchases 700 Rp46.000
10 Sales 500 Rp89.000
11 Purchases return 70 Rp46.000
12 Sales return 50 Rp89.000
18 Purchases 300 Rp50.000
22 Sales 500 Rp94.000
29 Sales 180 Rp99.000
Instructions:
a. For each of the following cost flow assumptions, calculate (i) ending inventory, (ii) cost
of goods sold, (iii) gross profit, and (iv) gross profit rate.
1) FIFO.
2) Moving average cost.
Page 37 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
b. If the company uses periodic inventory system, compute the (i) ending inventory, (ii) cost
of goods sold, and (iii) gross profit, under Average cost flow assumption.
PROBLEM 3
Funday Co. merupakan perusahaan yang menjual meja dengan bahan kayu jati dan telah
berdiri sejak 1 November 2018. Untuk mencatat persediaannya, perusahaan menggunakan
perpetual inventory system dalam pencatatan persediaannya. Berikut ini terdapat beberapa
transaksi yang terjadi selama bulan April 2020:
Apr 1 Perusahaan memiliki persediaan awal sebanyak 50 unit meja dengan harga per unitnya
adalah $7,500.
Apr 3 Perusahaan menjual 20 unit meja dengan harga jual per unit adalah $10,000 kepada
pelanggan tunai.
Apr 4 Barang yang dijual pada tanggal 3 April terjadi cacat pada produk, maka perusahaan
menyetujui untuk melakukan retur sebanyak 5 unit.
Apr 10 Perusahaan membeli 10 unit untuk menambah persediaannya dengan harga per unit
sebesar $7,700.
Apr 12 Menjual 40 unit meja kepada Tuan Herry dengan selling price $12,000 / unit.
Apr 15 Membeli kembali 40 unit meja dari Woody Production dengan total cost $314,000.
Apr 16 Terdapat kerusakan pada meja yang dibeli dari Woody Production, sehingga dilakukan
retur pembelian 3 unit meja.
Apr 20 Funday Co. melakukan penjualan 10 unit kepada Hellen secara kredit dengan harga per
unit $12,500.
Apr 25 Perusahaan menambah persediaan setiap akhir bulan sehingga membeli 8 unit meja dari
supplier dengan harga per unit $7,850.
Diminta:
Hitunglah Cost of Goods Sold, Ending Inventory (wajib membuat tabel persediaan) dan
mencari Gross Profit serta Gross Profit Rate (dengan menggunakan metode FIFO dan
Moving Average)!
PROBLEM 4
Mirae Inc. merupakan perusahaan yang menjual aksesoris dan telah berdiri sejak 2015.
Perusahaan menggunakan metode perpetual untuk mencatat persediaan barang dagangnya.
Berikut merupakan informasi penjualan serta pembelian inventory yang terjadi pada bulan
Maret 2021:
Date Description Quantity Unit Cost or Selling
1.200 Rp28.000
01-Mar Inventory
500 Rp25.000
03-Mar Sales 1.000 Rp32.500
05-Mar Sales Return 200 Rp32.500
10-Mar Purchase 100 Rp25.000
18-Mar Sales 700 Rp37.350
Page 38 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
Page 39 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
SESSION 12-13
CHAPTER 8 (ACCOUNTING FOR RECEIVABLES)
PROBLEM 1
GoGrow Company prepares financial statement annually. The term for all credit sales was 2/10,
n/30. Presented below is Accounts Receivable information on December 31, 2022.
Customer Date of sales Amount of sales
Naomi 17 August 2022 Rp1.800.000
5 December 2022 Rp2.200.000
Nobita 12 September 2022 Rp4.110.000
28 October 2022 Rp1.990.000
Nora 18 November 2022 Rp5.567.000
25 December 2022 Rp3.250.000
GoGrow Company uses allowance method, and the percentage of receivable basis for
estimating uncollectible accounts. At December 31, 2022, there is a Rp1.414.000 credit balance
in Allowance for Doubtful Accounts prior to adjustment. The company’s estimates of bad debts
are as show below.
Age of Accounts Estimated percentage uncolletible
Current (not yet due) 2%
1-30 days past due 5%
31-60 days past due 15%
61-90 days past due 30%
Over 90 days past due 50%
Instructions:
1. Calculate the total estimated bad debts using the Aging Schedule.
2. Based on the aging schedule, prepare the adjusting entry for bad debts on December 31,
2022.
3. Show the presentation of accounts receivable in the statement of financial position at
December 31, 2022.
4. Repeat part (2) assuming that instead of a credit balance Rp1.414.000, there is a Rp414.000
debit balance in Allowance for Doubtful Accounts prior to adjustment.
5. Prepare the journal entry at January 2, 2023 to write-off receivable, if GoGrow Company
decided to write-off receivables with account’s age over 90 days past due.
6. Repeat part (5) assuming that GoGrow Company uses direct write off method.
Page 40 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 2
Presented below is Notes Receivable of Gold Ltd.
Transaction Date of notes Amount Interest Term of
rate notes
Loaned cash to Selena 1 February 2022 €90,000 6% 1-year
Settlement of Suki’s accounts 12 April 2022 €60,000 8% 90-day
Settlement of Sora’s accounts 1 June 2022 €48,000 7% 9-month
Sold goods to Sumi 17 August 2022 €20,000 9% 120-day
Sold goods to Sodara 31 December 2022 €12,000 10% 60-day
Gold Ltd. prepare financial statements twice in a calender year, at June 30 and December 31.
(Hint: assume 1 year = 365 days and Gold Ltd. does not prepare reversing entries at the
beginning of each accounting period).
Instructions:
1. Determine the maturity date of each notes.
2. Prepare journal entries for each notes to record:
a. the transaction
b. the adjusting entries at June 30 and December 31 to accrue the interest revenue (round
all the computation to the nearest Euro).
c. the journal entries at maturity, assuming:
i. Selena, Suki and Sumi paid the principal plus interest at maturity date
ii. The dishonor of Sora’s notes and Gold Ltd. expects collection will occur in the
future.
iii. Sodara’s notes was dishonored. Gold Ltd. does not expect the future collection and
write-off the notes.
PROBLEM 3
Gloria Corporation prepare financial statement annualy. The following selected transaction
occurred during 2022.
Jan 18 Accepted a Tralala Company’s 60-day, 10% note in settlement of a Rp38.500.000
accounts receivable.
Apr 30 Sold goods to Trust Ltd., receiving a Rp210.000.000, 1-year, 6% note.
June 1 Loaned Rp40.000.000 cash to Tango on a 6-month, 9% note.
Oct 25 Sold goods to Trilili Co., receiving a Rp57.820.000, 120-day, 9% note.
Nov 30 Received a Rp17.440.000, 90-day, 12% note in exchange for Trophy Co.’s
outstanding accounts receivable.
Dec 1 Sold goods Rp45.000.000 to Turanza and received a 30-day, 6% note.
(Notes: the principal plus interest of the notes was received for cash at maturity date)
(Assume: Gloria does not prepare reversing entries at the beginning of accounting period)
Instructions:
1. Determine the maturity date of each notes.
Page 41 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
2. Prepare journal entries to record the transaction, adjusting entries at December 31, 2022 to
accrue the interest revenue, journal entries to record the receipt of principal plus interest on
maturity date.
(Hint: a) prepare the journal based on chronological order, b) use 365days in a year for
computation of interest, and c) round the interest into nearest IDR).
PROBLEM 4
Ganesha Store had selected account balance as of October 1, 2022:
Account Receivable £86,000 (Roma, terms 2/10, n/30 dated Sept 20, 2022)
Notes Receivable £213,000 consisted of:
notes of Romeo, £92,000, 6-month, 6%, dated June 1, 2022
notes of Romawi, £21,000, 60-day, 7%, dated Aug 17, 2022
notes of Rabbit, £100,000, 1-year, 5.5%, dated September 30, 2022
Interest Receivable ???
Ganesha Store prepared financial statement quarterly. During the last quarter in 2022, the
following selected transactions occured:
Oct 9 Sold goods for £66,000 to Rainbow and accepted a £66,000, 2-month, 5% note.
Oct 16 Received payment in full from Romawi.
Oct 20 Accepted Roma’s note, £86,000, 60-day, 9% for the balance due.
Nov 3 Sold goods for £25,610 to Robby, terms 1/5, n/15.
Nov 18 Accepted a £25,610, 30-days, 6.5% note for Robby’s balance due.
Nov 21 Loaned £30,000 cash to Roberto on a 60-day, 9% note.
Nov 30 Sold merchandise £88,000 to Rollade and accepted £88,000, 3-month, 6% note.
Dec 1 Received payment in full from Romeo.
Dec 9 The note of Rainbow was dishonored but future payment is anticipated.
Dec 18 Robby was bankrupt. Ganesha Store wrote-off Robby’s account balance.
(Hint: use the allowance method)
Dec 19 Received payment in full from Roma.
Dec 28 Received payment in full from Rainbow.
Dec 31 Record the accrued interest on outstanding notes.
Instructions:
1. Journalize the above transactions. (Assume: 1 year = 360 days to determine the interest on
notes, and Ganesha Store does not prepare reversing entries).
2. Journalize the closing entries for interest revenue and sales.
3. Prepare the journal to record the received payment in full of Roberto’s note at maturity.
4. If Ganesha Store prepare reversing entries at the beginning of accounting period, journalize
the cash receipt from Rollade at maturity (Hint: prepare the reversing entries first).
Page 42 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 5
Notebook Store merupakan perusahaan yang menjual barang elektronik berupa laptop dan telah
berdiri sejak tahun 2017. Perusahaan mencatat persediaan dengan metode periodik. Perusahaan
juga menyediakan pembayaran secara kredit dengan metode percentage of receivables dalam
mencadangkan piutangnya. Harga jual untuk satu laptop adalah $550. Perusahaan melakukan
penyesuaian secara semi-annually. Berikut adalah informasi piutang dan wesel tagih per 30
April 2020:
Not Yet Number of Days Past Due
Company
Due 1-30 31-60 61-90 91-120 >120
Syno Corp. $16,000 $3,000 $7,000
Levono Co. $35,000 $20,000 $20,000 $5,000
Sumsang Inc. $10,000 $30,000 2,000
Total $35,000 $30,000 $36,000 $35,000 $3,000 $9,000
Est. Collectible 98% 96% 92% 88% 80% 75%
Page 43 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 6
Furni Co. merupakan perusahaan yang menjual berbagai macam furniture, perusahaan ini
didirikan oleh Ms. Chip pada tahun 2015. Dalam melakukan penjualan perusahaan melayani
pembayaran secara kredit dan tunai. Pencadangan piutang menggunakan percentage of
receivables dan metode periodik dalam pencatatan persediaan. Berikut ini adalah saldo piutang
usaha per 30 November 2020 (dalam dollar):
Number of Days Past Due
Not Yet
Customer 1-30 31-60 61-90 91 -120 >120
Due
days days days days days
Home Inc. 22,000 7,500 - 2,000 - -
House Corp - 1,400 2,000 - 4,700 1,000
Place Co. 6,000 - - 2,200 1,200
Total 28,000 8,900 2,000 2,000 6,900 2,200
Est. Collectible 99% 88% 80% 65% 50% 35%
Adapun wesel tagih yang diterbitkan pada 25 November 2020 atas nama pelanggan Tuan
Norman senilai $10,500 dengan bunga 7% p.a. yang diterbitkan pada tanggal dengan jangka
waktu 30 hari.
Furni Co. selalu membuat jurnal penyesuaian setiap akhir bulan untuk mempermudah
pembuatan laporan keuangannya. Berikut ini adalah transaksi yang terjadi selama bulan
Desember 2020.
01 Des Menjual beberapa meja dan kursi dengan total $1,300 secara kredit kepada Nyonya
Menir.
05 Des Home Inc. melunasi semua utangnya yang telah jatuh tempo.
08 Des Polo Co. membeli kursi dengan jumlah total $950 dimana pembayaran dilakukan
dengan perbandingan tunai dan kredit adalah 2:6.
11 Des Menerima 35% pelunasan utang dari Nyonya Menir.
15 Des Place Co. melakukan pelunasan utang sebesar 45% dari seluruh utang yang ada.
Pelunasan utang mendahulukan utang yang telah lama jatuh tempo.
20 Des Perusahaan menjual lemari kepada Moon Co, dimana pembayaran dilakukan
menggunakan wesel dengan nominal $5,750, bunga 12% per tahun, dan jatuh tempo
dalam 60 hari.
24 Des Menerima pelunasan piutang yang telah jatuh tempo lebih dari 120 hari dari House
Corp.
25 Des Tuan Norman terindikasi akan mengalami kepailitan sehingga hanya mampu
membayar setengah dari jumlah wesel. Sisanya kemungkinan Tuan Norman tidak
dapat melunasi utang wesel tersebut.
30 Des Menerima sisa pelunasan utang dari Nyonya Menir.
31 Des Perusahaan memutuskan untuk menghapus piutang dari House Corp. yang telah
jatuh tempo lebih dari 100 hari karena House Corp. sedang mengalami krisis
ekonomi.
Diminta:
Page 44 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
Buatlah jurnal umum dan penyesuaian yang diperlukan beserta aging schedule untuk bulan
Desember 2020! (Asumsi 1 tahun = 365 hari, pembulatan ke satuan terdekat jika ada)
PROBLEM 7
P&T adalah perusahaan yang didirikan oleh Mrs. Philip sejak tahun 2015 dan menjual produk
kecantikan. P&T menggunakan metode percentage of receivables dalam mencadangkan
piutangnya. Setiap akhir bulannya, P&T selalu membuat jurnal penyesuaian. Berikut ini
informasi awal terkait dengan piutang pada P&T selama bulan Juni 2021 (Dalam Rupiah):
Number of Days Past Due
Not Yet
Customer 1-30 31-60 61-90 91 -120 >120
Due
days days days days days
Jhoni 950.000 450.000 - - - -
Vini Co. - - - 1.200.000 4.300.000 5.000.000
Total 950.000 450.000 - 1.200.000 4.300.000 5.000.000
Est. Collectible 99% 95% 85% 80% 75% 50%
Transaksi yang terjadi selama bulan Juni adalah sebagai berikut:
02 Juni Jhoni membeli satu paket produk kecantikan dari P&T dengan total Rp1.000.000
dibayar tunai dan kredit dengan perbandingan 2:3.
04 Juni Akibat adanya pandemi Covid-19, pendapatan dari salah satu customer P&T, yaitu
Vini Co. menurun drastis sehingga perusahaan terancam akan pailit. Oleh sebab
itu, P&T menghapus piutang Vini Co. yang telah jatuh tempo lebih dari 90 hari
dikarenakan sudah tidak ada harapan akan tertagih.
08 Juni P&T menerima pelunasan piutang dari Jhoni sebesar Rp500.000 dimana piutang
yang sudah jatuh tempo paling lama akan menjadi prioritas.
14 Juni Menjual satu lusin produk kecantikan kepada Beni senilai Rp1.100.000, dimana
30% nya dibayar tunai, 40% secara kredit, dan sisanya dengan menerbitkan wesel
yang akan jatuh tempo pada 12 September 2021 dengan tingkat bunga 10% p.a.
16 Juni Diterima pembayaran piutang oleh Jhoni sebesar Rp250.000 dimana piutang yang
sudah jatuh tempo paling lama akan menjadi prioritas.
20 Juni Piutang Vini Co. yang sebelumnya sempat dihapus karena tidak dapat tertagih,
ternyata dapat dibayar kembali bulan depan. Perusahaan menetapkan tidak ada
perubahan past due date.
24 Juni Vini Co. memutuskan untuk menerbitkan wesel atas piutangnya yang telah jatuh
tempo lebih dari 120 hari dengan suku bunga 8% p.a.
30 Juni Perusahaan menjual satu set produk kecantikan kepada pelanggan secara tunai
sebesar Rp575.000.
Diminta: Buatlah jurnal umum dan jurnal penyesuaian yang diperlukan serta aging schedule
per 30 Juni 2020! (asumsi 1 tahun = 365 hari, pembulatan ke satuan terdekat jika ada).
PROBLEM 8
Unipin Inc. merupakan perusahaan yang menjual perlengkapan gaming sejak 2016. Perusahaan
menggunakan metode pencatatan periodik untuk mencatat persediaannya dan menggunakan
Page 45 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
Diminta:
Buatlah jurnal umum dan penyesuaian yang diperlukan hingga 30 Juni 2021! (Asumsi 1 tahun
= 360 hari, pembulatan ke satuan terdekat jika ada).
Page 46 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
SESSION 14-15
CHAPTER 7 (FRAUD, INTERNAL CONTROL AND CASH)
PROBLEM 1
Holland Co. maintains a petty cash fund for small expenditures and uses an imprest fund
system. These transactions occurred during the month of November 2022.
Nov 01 Established the petty cash fund by writing a check payable to the petty cash
custodian for Rp10.000.000.
19 Replenished the petty cash fund by writing a check for Rp8.490.000. On this date,
the fund consisted of Rp1.510.000 in cash and petty cash receipts: freight cost
Rp530.000, gasoline expense Rp4.520.000, repair and maintenance expense
Rp3.135.000, stamp inventory Rp200.000, and miscellaneous expense Rp105.000.
20 Increased the amount of petty cash fund to Rp15.000.000 by writing a check for
Rp5.000.000.
30 Replenished the petty cash fund by writing a check and the petty cash fund
contained Rp1.100.000 in cash. The petty cash receipts are shown below.
a. Freight cost Rp220.000.
b. Gasoline expense Rp5.720.000.
c. Puchased printer and scanner Rp2.600.000.
d. Puchased supplies Rp456.000.
e. Puchased computer Rp4.900.000.
Instructions:
Journalize the petty cash transaction
PROBLEM 2
On November 30, 2022 Hepy Ltd. had a cash balance per books of ₩565,730. The statement
from Jeju Bank on that date showed a balance of ₩582,160. A comparison of the bank
statement with the ledger of cash account revealed the following facts.
a. Jeju Bank collected ₩410,100 from Hong, a Hepy’s customer, through electronic funds
transfer for payment of Hong’s account due.
b. Check outstanding on November 30 totaled ₩462,900.
c. The statement included a credit memo of ₩8,360 for interest revenue for the month of
November 2022.
d. Hepy issued check (number 10898) to Horay, a creditor, for ₩274,000 that cleared the
bank in November was incorrectly entered as a cash payment on November 10 for
₩247,000.
e. The bank statement for November 2022 showed an NSF charge of ₩125,000 for a check
received from a customer.
f. The totals of bank charge for November were ₩1,490.
g. The November 30 receipts of ₩178,430 were not included in the bank deposits for
November.
h. The collection of receivables for ₩195,000 was recorded as ₩95,000 by accountant.
Page 47 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
i. The cash received from sales for ₩458,000 was journalized by the accountant as for
₩580,000.
j. On November 25, Hepy issued a check (number 10920) in order to pay its accounts for
₩98,600. The check, which cleared the bank in November, was incorrectly debited by
Jeju Bank for ₩88,600.
k. Jeju Bank has debited Hepy’s account for ₩521.010 incorrectly. This transaction was a
withdrawal by Hobby Corporation.
Instructions:
1. Prepare the bank reconciliation on November 30, 2022.
2. Prepare the necessary adjusting entries for Hepy Ltd.
PROBLEM 3
Holiday Co. prepare bank reconciliation monthly. The bank portion of the bank reconciliation
for Holiday Co at November 30, 2022, stated following data.
a. Deposit in transit ¥492,100
b. Outstanding checks: number 1021 for ¥289,600; 1029 for ¥127,700; 1030 for ¥455,800;
1034 for ¥172,000.
At the end of December 2022, the cash account in the Holiday’s ledger and the bank statement
of Tokyo Bank show balance of ¥1,323,070 and ¥1,273,600 respectively. A comparison of the
bank statement and cash account revealed the following facts:
1. The bank statement showed an NSF charge of ¥520,900 for a check issued by a customer.
The check was received at December 28, 2022.
2. The bank recorded ¥32,000 for interest earned on checking account and bank charge fees
for ¥5,000.
3. The cash payments journal and bank statement for December 2022 showed the following:
Cash Payments Journal – Checks Issued Bank Statement – Checks Paid
Date Check Number Amount Date Check Number Amount
12/2 1035 ¥110,820 12/1 1030 ¥455,800
12/5 1036 ¥324,500 12/2 1021 ¥289,600
12/8 1037 ¥214,550 12/4 1035 ¥110,820
12/15 1038 ¥565,500 12/7 1029 ¥277,700
12/17 1039 ¥332,300 12/15 1037 ¥245,500
12/23 1040 ¥540,040 12/16 1038 ¥565,500
12/26 1041 ¥119,890 12/27 1041 ¥119,890
12/27 1042 ¥724,200 12/28 1036 ¥324,500
12/29 1043 ¥324,400 12/29 1040 ¥450,040
12/30 1044 ¥180,000 12/30 1042 ¥724,200
a. The bank made an error in recording check number 1029.
b. The check number 1037 and 1040 for payment to creditor were incorrectly journalized
and posted by accounting staff of Holiday Co.; the bank debited the correct amount.
Page 48 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
4. The bank statement and cash receipts journal for December 2022 showed the following:
Bank Statement – Deposit Cash Receipt Journal
Date Amount Date Amount
12/1 ¥492,100 12/4 ¥242,000
12/4 ¥242,000 12/8 ¥900,000
12/10 ¥690,000 12/15 ¥298,600
12/15 ¥298,600 12/19 ¥724,100
12/20 ¥724,100 12/27 ¥733,400
12/21 ¥22,680 12/28 ¥520,900
12/27 ¥443,400 12/29 ¥673,900
12/30 ¥673,900 12/31 ¥820,000
12/31 ¥824,000
a. A collection of receivable from customer on December 8 was received by bank on
December 10. Accounting staff of Holiday Co. debited to cash receipt journal
incorrectly and the Tokyo Bank credited the correct amount.
b. An electronic payment from a customer on its account due for ¥824,000 was not
recorded into cash receipt journal.
c. A cash received from rent revenue on December 27 was received by bank at the same
day. The actual amount was ¥443,400.
d. A deposit from Horas Corporation was incorrectly credited by bank to Holiday’s
account on December 21.
Instructions:
a. Prepare the bank reconciliation at December 31, 2022.
b. Prepare the necessary adjusting entries for Holiday Co. at December 31, 2022.
PROBLEM 4
Technio Corporation adalah perusahaan yang bergerak dibidang teknologi. Perusahaan
menyimpan dananya di Bank Elno. Saldo kas per 31 Agustus 2020 menurut catatan akuntan
adalah sebesar $75,560 sedangkan menurut rekening koran adalah sebesar $87,500. Perbedaan
tersebut terjadi karena hal-hal berikut ini:
1. Hingga akhir bulan Agustus terdapat beberapa cek yang belum dicairkan antara lain:
Nama Pemasok No Cek Nilai
Gadget Co. No. 001 $1,120
Bulish Inc. No. 005 $3,113
Bench Corp. No. 010 $1,283
2. Perusahaan telah menyetor uang ke bank sebesar $10,500 namun setoran tersebut
belum dicatat oleh bank.
3. Bank berhasil menagih wesel dari salah satu pelanggan perusahaan sebesar $18,922
dengan bunga $5,247. Atas penagihan ini, bank mengenakan biaya penagihan sebesar
$1,300.
4. Bank melakukan kesalahan pengkreditan saldo perusahaan dimana seharusnya
dikreditkan pada Teknik Co sebesar $10,370.
Page 49 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
PROBLEM 5
Kairin Inc. adalah sebuah perusahaan yang melakukan kegiatan penjualan berbagai macam
bahan makanan. Perusahaan melakukan penyimpanan dananya di Ben’s Bank dan selalu
melakukan rekonsiliasi setiap akhir bulan guna memastikan saldo yang tercatat sesuai dan
benar. Berikut data terkait kas dan bank perusahaan untuk bulan Juni 2021:
1. Saldo per Juni 2021 untuk rekening koran adalah sebesar $10,000, sedangkan saldo kas
sebesar 65% dari saldo rekening koran.
2. Terdapat setoran dalam perjalanan senilai $2,500 dikarenakan bank telah melakukan tutup
buku, sehingga saldo tersebut belum tercatat.
3. Adapun cek yang beredar dengan nomor cek 101 dan 102 masing-masing sebesar $500
dan $950.
4. Adapun piutang yang berhasil ditagih oleh Ben’s Bank sebesar $5,000 dengan bunga yang
berhasil diterima adalah sebesar 5%.
5. Akuntan Kairin Inc. salah mencatat transaksi pembelian persediaan tunai sebesar $1,300
menjadi transaksi penjualan tunai sebesar $3,100 (pencatatan persediaan menggunakan
sistem periodik).
6. Kiren Corp. menyetorkan uangnya sebesar $1,300 ke Ben’s Bank, namun bank salah
mengkreditkan saldo Kairin Inc.
7. Akuntan Kairin Inc. mencatat penerimaan piutang terlalu rendah $3,650.
8. Ben’s Bank mendebit saldo Kairin Inc. sebesar $800 sebagai pelunasan utang yang
seharusnya didebitkan pada Korin Comp.
9. Menerima pembayaran dari pelanggan dalam bentuk cek sebesar $800 namun ternyata
saldo pelanggan hanya sebesar $500.
10. Kairin Inc. menyetorkan sejumlah uang ke Ben’s Bank sebesar $1,200 namun Bank belum
mengkreditkannya.
11. Biaya administrasi bank yang terjadi sebesar $750.
12. Akuntan perusahaan belum mencatat penerimaan pembayaran dari pelanggan yang
ditransfer ke rekening bank perusahaan sebesar $2,300.
Page 50 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!
Trisakti School of Management
Accounting Principle I – Laboratory / 21.22
Diminta: Buatlah rekonsiliasi bank bulan Juni 2021 serta jurnal penyesuaian dan koreksi yang
diperlukan!
PROBLEM 6
Flipflap Co. adalah sebuah perusahaan yang bergerak dalam industri mesin. Perusahaan
menyimpan uangnya di Bank BNP. Perusahaan melakukan rekonsiliasi bank setiap akhir bulan.
Pada tanggal 31 Maret 2021 saldo yang terdapat pada rekening koran adalah sebesar
¥1,812,925, sedangkan saldo menurut catatan buku perusahaan adalah sebesar ¥1,835,400.
Berikut ini ada beberapa data yang diperoleh terkait dengan kas Flipflap Co. selama bulan
Maret 2021 :
1. Flipflap Co. mencatat penjualan tunai kepada Sausan terlalu rendah ¥17,000.
2. Flipflap Co. memiliki cek yang beredar pada bulan Maret 2021 dengan Cek No. 100 dan
No. 200 sebesar ¥6,000 dan ¥6,025.
3. Cek sebesar ¥70,000 yang dicairkan ke bank dari pelanggan perusahaan ditolak karena
dana tidak cukup.
4. Perusahaan menyetorkan uang sebesar ¥80,000, dimana Bank BNP sudah melakukan tutup
buku.
5. Bank BNP berhasil menagih piutang wesel Kenny senilai ¥100,000.
6. Bank BNP salah mengkredit rekening Flipflap Co. sebesar ¥20,500 yang seharusnya
adalah milik Flopflop Co.
7. Flipflap Co. menerima pelunasan utang dari pelanggan yang ditransfer melalui Bank
sebesar ¥10,000 dari Tuan Dodo. Bank BNP mencatatnya sebesar ¥1,000.
8. Setiap akhir bulan Bank akan memberikan memo kredit terkait dengan jasa giro dan memo
debit untuk membayar biaya administrasi Bank BNP masing-masing sebesar ¥20,000 dan
¥8,000. Informasi ini belum dicatat oleh perusahaan.
9. Akuntan perusahaan mencatat pelunasan hutang sebesar ¥45,000 sebagai penerimaan
piutang.
10. Flipflap Co. salah mencatat penerimaan piutang dari Joni Co. sebesar ¥35,000 yang dicatat
sebesar ¥25,000.
11. Bank mendebitkan saldo perusahaan terlalu rendah ¥55,000 yang digunakan untuk
pelunasan utang oleh perusahaan.
Diminta :
Buatlah Bank Reconciliation untuk Flipflap Co. bulan Maret 2021 serta jurnal penyeusaian dan
koreksi yang diperlukan!
Page 51 of 50
Hanya untuk digunakan oleh kalangan TSM!