获取可能影响您的税务申报和近期国税局新闻的重要更新。 当前页面 最新更新 清洁能源汽车和清洁能源抵免 2023报税 其他资讯更新 最新更新 国税局发送了数千封信函，拒绝不当 ERC 申请——作为持续努力打击可疑的员工留用抵免 (ERC) 申请的一部分，国税局正在向数千纳税人发送信函，通知他们的 ERC 申请被拒绝（英文）。国税局拒绝了在符合资格期间不存在或没有支付雇员的实体提交的申请。 这些信函是扩大审查合规报税的一部分，其中包括为那些意识到自己可能提交了不准确纳税申报表但申请未决的人提供的特别撤回计划以及一个适用于因错误提交ERC申请而收到错误抵免额的纳税人的ERC自愿披露计划。 解决错误的雇员留用抵免 (ERC) 申请——国税局继续敦促有未决 ERC 申请的雇主考虑复查他们的申请。如果发现错误，他们应该考虑申请撤回计划 (英文)，该计划允许他们撤回未决的 ERC 申请，且无需支付利息或罚款。 国税局宣布了第二个 ERC 自愿披露计划(英文)，该计划允许收到错误 ERC 的企业偿还 85% 的抵免额，且无需支付利息或罚款。该计划一直开放到2024年11月22日。 国税局为近 500 万份 2020 年和 2021 年有未付余额的纳税申报表提供罚款减免，以帮助纳税人 — 作为帮助欠税人的重要一步，国税局宣布为约 470 万在疫情期间没有收到自动追索征收提醒通知的个人、企业和免税组织提供新的罚款减免。 此次减免总额约为 10 亿美元，大多数获得减免的人的年收入不到 40 万美元。 鉴于疫情造成的不寻常情况，国税局正在提前采取多项措施，恢复 2020 和 2021 纳税年度的正常追索征收通知，以帮助欠税的纳税人缴税。包括： 从下个月开始发出特别提醒信 采取措施，免除受这种情况影响的合格纳税人在 2020 和 2021 纳税年度的未缴纳罚款 这种处罚减免是自动的。符合资格的纳税人无需采取任何行动即可获得。 国税局宣布推迟实施第三方平台付款的 1099-K 表格报告门槛——根据纳税人、税务专业人士和付款处理者的反馈，为了减少纳税人的困惑，国税局本周发布了 2023-74 号通知 (英文)，宣布推迟实施2023日历年第三方结算组织的1099-K 表格600美元的新报告门槛。随着继续努力地执行新法律，国税局将把 2023 年视为额外的过渡年。因此，除非纳税人在 2023 年收到超过 20,000 美元且交易超过 200 笔，否则不需要报告。 国税局结束税务专员对纳税人的未事先通知访问 —— 国税局宣布了一项重大政策变化，将结束该机构税务专员对纳税人的未事先通知访问，以减少公众的困惑并提高整体安全性。这一变化扭转了国税局税务专员数十年来的做法，这些专员是不携带武器的机构雇员，其职责包括走访家庭和企业以收取未缴税款。除少数特殊情况外，计划外访问将立即结束。 《通货膨胀削减法案》战略运行计划——国税局已公布其战略运行计划（英文），这是一项雄心勃勃的计划，旨在改造税务机构，并在未来十年内显著改善对纳税人和国家提供的服务。该报告概述了国税局具有历史意义的计划，待去年出台的《通货膨胀削减法案》提供资金后，进行根本性调整。 2023 年税务通胀调整——国税局宣布了 2023 年税收年度年度通胀调整，其中公布了 60 多项税收条款，包括税率表和其他税收变化。税收程序 2022-38（英文）提供了这些年度调整的详细信息。 2023 标准里程费率——从 2023 年 1 月 1 日开始，用于计算汽车（也包括货车、皮卡车或面包车）可扣除运营成本的标准里程费率为商业用途每英里 65.5 美分。有关详情，请参阅国税局发布 2023 年标准运费率；商业用途每英里增加 3 美分（英文）。 清洁能源车辆和清洁能源税收抵免 新的、二手的和符合条件的商用清洁能源车辆抵免——2022 年《降低通货膨胀法案》(IRA) 对符合资格的插电式电动驱动汽车的新型清洁车辆抵免进行了若干更改，包括增加燃料电池车辆。IRA 还为二手商用清洁车辆新增了一项新的抵免。获取关于二手和全新符合条件的商业清洁车辆抵免常见问题（英文）解答。 家庭能源税收抵免——2022 年《降低通货膨胀法案》(IRA) 修改了关于节能家居改善和清洁能源住宅的税收抵免。了解关于合格支出的详细信息，以及抵免限制如何在关于节能住宅修缮与清洁能源住宅抵免常见问题（英文）中发挥作用。 替代燃料税收抵免——在通知 2022-39（英文）中查找有关在 2022 年第一、二和三个日历季度出售或使用的替代燃料的抵免和付款的一次性申报规则。此外，还可以获得关于如何通过申请 2022 年第一季度和第二季度允许的替代燃料混合物抵免来减少纳税人的消费税责任的说明。替代燃料抵免是降低通货膨胀法案的一部分。 现行工资和学徒 ——2022 年《通货膨胀削减法案》(IRA) 修订并颁布了多项清洁能源税收激励措施，如果满足某些现行工资和注册学徒要求(英文)，则可提供更高的抵免或扣除金额。财政部和国税局颁布了终极法规 (英文) 以及为寻求满足现行工资和学徒要求的纳税人而提供规则和定义的常见问题解答(英文)。 选择性支付及可转让性 —— 选择性支付允许可适用实体（见定义）， 包括免税机构和政府机构，通过将抵免金额视为税款并退还任何由此产生的多付款来享受部分清洁能源税收抵免, 否则这些实体因为不欠联邦收入所得税而将无法享受这些抵免优惠。 可转让性允许那些无法使用选择性支付但符合某个税收抵免资格的实体将全部或部分抵免额转让给第三方买家, 以换取现金。 买卖双方需协商并在条款和定价上达成一致。 国税局提供了概述和几张针对特定受众的海报，可在选择性支付和可转让性登陆页面上找到, 以及为寻求满足现行工资和学徒要求的纳税人而提供规则和定义的常见问题解答(英文)。 请参阅《通货膨胀削减法案》项下的抵免与扣除（英文）。 2023年报税 错过报税截止日期——国税局敦促错过 4 月 15 日申报截止日期的纳税人尽快申报他们的 2023 年纳税申报表。欠税且错过申报截止日期而未申请延期的纳税人应该尽快申报，以控制罚金和利息。对于生活艰辛而无力缴纳税款的纳税人，国税局有几种选项可为其（英文）提供援助。 灾难税收减免——受以色列恐怖袭击 (英文) 影响的个人和企业必须不晚于2024 年 10 月 7 日提交各种联邦申报表、缴税并执行其他时间敏感的税务相关行动。 田纳西州部分地区受到 12 月 9 日开始的严重风暴和龙卷风 (英文) 影响的个人和企业必须不晚于 2024 年 6 月 17 日提交各种联邦个人和企业纳税申报表并缴税。 圣克罗伊岛供水系统中受铅和铜含量 (英文) 升高影响的个人和企业必须不晚于 2024 年 2 月 29 日提交各种个人和企业纳税申报表并缴税。 伊利诺伊州部分地区受严重风暴和洪水影响 (英文) 的纳税人必须不晚于 2024 年 2 月 15 日提交各种个人和企业纳税申报表并缴纳税款。 路易斯安那州部分地区受海水入侵影响的纳税人必须不晚于 2024 年 2 月 15 日提交各种联邦个人和企业纳税申报表并缴纳税款。 毛伊岛和夏威夷县的夏威夷山火受害者必须不晚于 2024 年 2 月 15 日提交各种联邦个人和企业纳税申报表并缴税。 缅因州和马萨诸塞州任何地方受飓风“李”影响的纳税人必须不晚于 2024 年 2 月 15 日提交各种联邦个人和企业纳税申报表并缴纳税款。 佐治亚州、南卡罗来纳州和佛罗里达州 (英文) 多个县受飓风伊达利亚影响的个人和企业必须不晚于 2024 年 2 月 15 日提交各种联邦个人和企业纳税申报表并缴纳税款。 请访问"灾害情况下的税收减免"页面，查阅有关每一场灾害的最新灾区清单及其他详细信息。 州付款——国税局已提供详细信息澄清涉及 21 个州 2022 年特别补助金的联邦税收状况。在一次审查中，国税局已确定，许多州的纳税人将不需要在 2022 年的纳税申报表上申报这些补助金。 没有欠税的家庭仍然可以申请重要的税收抵免优惠——符合条件的家庭和个人仍然可以提交他们的 2021 年纳税申报表，并申请部分或全部的 2021 年纾困金退税额、子女税务优惠、低收入家庭福利优惠和其他税收抵免，而不会受到惩罚。国税局致函 900 万可能有资格享有 2021 年各种关键税收优惠但尚未申请这些优惠的个人和家庭。 波多黎各家庭可以申请子女税务优惠——在波多黎各有子女的家庭，倘若未向国税局纳税，仍可在 2025 年 4 月 15 日或之前随时提交 2021 年纳税申报表，并为每个子女申报 3600 美元的子女税务优惠（英文），，而不会受到惩罚。 家庭税收抵免恢复至 2019 年水平——与去年相比，您可能会收到明显较少的退款，因为子女税务优惠（CTC）、低收入家庭福利优惠（EITC）及子女和被抚养人护理抵免金额恢复到新冠肺炎之前的水平： 2022 年，每个符合条件子女均可获得 2000 美元的子女税务优惠。2022 年底，子女必须未满 17 周岁，才能成为符合条件的子女。 就低收入家庭福利优惠而言，符合条件的无子女纳税人在 2021 年领取约 1500 美元，而在 2022 税务年度将领取 560 美元。 2022 年，照顾子女和被抚养人税收抵免将恢复至最高 2,100 美元的水平，而非 2021 年 8,000 美元的水平。 保费税额抵免优惠扩大——根据临时扩大的保费税额抵免优惠（英文）资格，您可能有资格获得2022 纳税年度的税收抵免优惠。您必须满足收入要求和其他资格标准（英文）。 刺激性补助金——与 2020 年和 2021 年不同，2022 年没有新的刺激性补助金。 无超常慈善捐赠税收减免——新冠疫情期间，纳税人能够在其纳税申报表上获得高达 600 美元的慈善捐赠税收减免。然而，2022 税务年度，未逐项列明并采取标准减免额的纳税人，将无法扣除其慈善捐款。 不当豁免的工资保障计划（PPP）贷款应纳税——倘若您不当获得工资保障计划（PPP）贷款，我们鼓励您提交一份修正的纳税申报表，将豁免的贷款收益金额包含在收入。国税局已发布指导方针（英文） PDF，确认倘若您的 PPP 贷款基于虚假陈述或遗漏而豁免，您不能将豁免排除在自己的收入之外。您必须在自己的收入中包含基于虚假陈述或遗漏而豁免的贷款收益。 国税局运行状况 往年国税局纳税申报表积案状况——访问我们的国税局运作状况：关键职能状况（英文）页面，查询国税局处理某些往年纳税申报表和经修正的纳税申报表的当前状况。
